1С-Рарус: Учет ценных бумаг (Редакция 3) для 1С:Бухгалтерии 8. Руководство пользователя (2017 год)

152

Описание объектов Типового решения

Таблица 5-37.

Операции с ЦБ, Сделка РЕПО, проводки (продолжение)

Дебет

Кредит

Комментарий

Обратная сделка РЕПО (получение займа деньгами). 2-я часть - продажа:

76.РЕ

58.АО

Отражение возврата ЦБ

контрагенту с одновременным

списанием обязательств

ПВ

58.03.1

Отражение возврата выданного

займа

58.03.1

58.03.2

Отражение процентов по займу

58.03.2

91.01.7

Сумма начисленных процентов

по займу

Открытие короткой позиции по торговому портфелю

76.06

98.05

Зафиксирована выручка по ЦБ

при открытии КП

76.06

98.05

Зафиксирован полученный НКД

при открытии КП

97.05

58.20.1

Зафиксирована себестоимость

по ценам продаж при открытии

КП

97.05

58.21

Зафиксирован уплаченный НКД

по ценам продаж при открытии

КП

97.05

76.06

Списание доп. затрат при

открытии КП

Закрытие короткой позиции по торговому портфелю

90.02.3

97.05

Списание себестоимости при

закрытии КП

90.02.3

97.05

Списание уплаченного НКД при

закрытии КП

90.02.3

97.05

Списание доп. затрат при

закрытии КП

98.05

90.01.3

Отражение выручки по ЦБ при

закрытии КП

98.05

90.01.3

Отражение полученного НКД

при закрытии КП

90.02.3

58.20.1

Дозакрытие до цен покупок при

закрытии КП

153

Таблица 5-37.

Операции с ЦБ, Сделка РЕПО, проводки (продолжение)

Дебет

Кредит

Комментарий

90.02.3

58.21

Дозакрытие НКД до цен

покупок при закрытии КП

90.02.3

58.20.4

Списание доп. затрат при

закрытии КП при

восстановлении отр. остатков

58.20.1

76.05

Приобретение ЦБ

58.20.4

76.05

Доп. расходы по ЦБ

58.21

76.05

НКД уплаченный

58.20.1

Восстановление отр. ост-в по

торг. портфелю

58.21

Восстановление отр. ост-в по

торг. портфелю

Дополнительная информация:

❏ см. 5.3.8 «Ценные бумаги» на стр. 97

❏ см. 5.4.7 «Начисление комиссий» на стр. 183

5.4.3

Переоценка ЦБ

Документ Переоценка ЦБ (Учет ценных бумаг —> Ценные

бумаги —> Переоценка ЦБ) предназначен для выполнения

процедуры переоценки ценных бумаг (корректировки балансовой

стоимости ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке).

Документ является регламентированным и должен создаваться

с периодичностью, определенной в правилах компании.

154

Описание объектов Типового решения

Реквизиты документа Переоценка ЦБ рассмотрены в табл. 5-38.

Таблица 5-38.

Переоценка ЦБ, реквизиты

Реквизит

Содержимое

Номер, дата

Номер и дата документа.

Организация

Организация, от имени которой совершается операция.

Вид

Вид переоценки. Возможен выбор:

переоценки

☛ Стандартная переоценка - устанавливается

по умолчанию;

☛ По объему торгов - если на день переоценки ни на одной

из бирж нет объемов торгов, то используется предыдущий

день.

Котировка

Котировка, относительно которой будет выполняться

переоценки

переоценка. Возможные значения: Average, min_price,

max_price, open_bid, open_ask, bid, ask, last_price,

Признаваемая котировка, Рыночная цена, Рыночная

цена НПФ. По умолчанию устанавливается значение

Рыночная цена.

Ответственный

Отображается имя пользователя, который ввёл данный

документ.

Комментарий

В этом поле могут быть указаны произвольные

дополнительные сведения о данной операции.

Табличная часть документа предназначена для отображения ценных

бумаг, по которым при проведении документа будут выполнены

движения по регистрам бухгалтерского учета. Табличная часть

заполняется по данным бухгалтерского учета по ЦБ, находящимся

155

в торговом портфеле и портфеле обратного РЕПО, за исключением

партий, находящихся в открытой короткой позиции.

Графы табличной части документа рассмотрены в табл. 5-39.

Детальную информацию можно получить из печатной формы

документа при нажатии на кнопку Печать.

Таблица 5-39.

Переоценка ЦБ, графы

Графа

Содержимое

Ценная бумага Ценная бумага, по которой выполняется переоценка.

Валюта

Валюта ЦБ.

Оценка

Значение котировки, по которой выполняется переоценка.

Табличную часть документа можно заполнить автоматически

нажатием кнопки Заполнение.

При удалении из табличной части строки по какой-либо ценной

бумаге движения выполнены не будут.

В табличную часть могут быть добавлены строки. Если табличная

часть содержит строки, то документ будет проводиться только по тем

ЦБ, которые есть в ней. При заполнении табличной части

анализируются возможные ошибки. Если ошибки найдены, об этом

выводится сообщение.

Документ с ошибками не проводится!

Возможны следующие варианты ошибок:

☞ Не установлен номинал по ЦБ - нет суммы номинала по ЦБ.

Решение: указать сумму номинала в справочнике Ценные бумаги;

☞ Не установлена валюта номинала по ЦБ - нет валюты номинала.

Решение: указать валюту номинала в справочнике Ценные бумаги;

☞ Не установлена биржа переоценки - не указана биржа, по котировкам

которой ЦБ переоценивается.

Решение: указать бижу переоценки в справочнике Ценные бумаги;

☞ Не найдена котировка для переоценки - не найдена котировка

переоценки на дату документа.

Решение: ввести соответствующую котировку на дату документа

в регистр Котировки ценных бумаг, если она есть, если ЦБ не должна

переоцениваться, то необходимо снять признак переоценки ЦБ

в справочнике Ценные бумаги.

☞ Котировка переоценки = 0 - значение котировки переоценки равно

нулю.

156

Описание объектов Типового решения

Решение: ввести соответствующую котировку на дату документа

в регистр Котировки ценных бумаг, если она есть.

Формула расчёта переоценки ЦБ

(Котировка * Количество ценной бумаги) - (НП + Балансовая

стоимость),

где:

☞ Котировка - котировка переоценки;

☞ Количество облигаций - остаток по количеству бумаг на дату

текущего начисления;

☞ НП - накопленная сумма ранее начисленных переоценок;

☞ Балансовая стоимость - балансовая стоимость тела облигации плюс

балансовая стоимость затрат (если в Параметрах учета ЦБ указан

признак Включать затраты в переоценку).

При проведении документа формируются бухгалтерские проводки,

описанные в табл. 5-40.

Таблица 5-40.

Переоценка ЦБ, проводки

Дебет

Кредит

Комментарий

Переоценка ценной бумаги

58.10.2, если

91.01

Переоценка ЦБ.

переоцениваются

Аналитика:

Проводка формируется в

акции;

☛ Статья прочих

случае, если переоценка

58.20.2, если

доходов и расходов;

ценных бумаг была

переоцениваются

положительной.

☛ Реализуемый актив.

облигации;

58.30.2, если

переоцениваются паи.

91.02

58.10.2, если

Переоценка ЦБ.

переоцениваются

Аналитика:

Проводка формируется в

акции;

☛ Статья прочих

случае, если переоценка

доходов и расходов;

58.20.2, если

ценных бумаг была

переоцениваются

отрицательной.

☛ Реализуемый актив.

облигации.

58.30.2, если

переоцениваются паи.

157

Таблица 5-40.

Переоценка ЦБ, проводки (продолжение)

Дебет

Кредит

Комментарий

Переоценка валютной ценной бумаги

58.10.2В, если

91.01

Переоценка ЦБ.

переоцениваются

Аналитика:

Проводка формируется в

акции;

☛ Статья прочих

случае, если переоценка

58.20.2В, если

ценных бумаг была

доходов и расходов;

переоцениваются

положительной.

☛ Реализуемый актив.

облигации.

91.02

58.10.2В, если

Переоценка ЦБ.

переоцениваются

Аналитика:

Проводка формируется в

акции;

☛ Статья прочих

случае, если переоценка

58.20.2В, если

ценных бумаг была

доходов и расходов;

переоцениваются

отрицательной.

☛ Реализуемый актив.

облигации.

Дополнительная информация:

❏ см. 5.3.8 «Ценные бумаги» на стр. 97.

5.4.4

Дооценка НКД

Документ Дооценка НКД (Учет ценных бумаг —> Ценные

бумаги —> Дооценка НКД) предназначен для промежуточного

доначисления купонного дохода по купонным облигациям на

отчетные даты.

Документ является регламентированным и должен создаваться на

каждую отчетную дату.

158

Описание объектов Типового решения

Реквизиты документа Дооценка НКД рассмотрены в табл. 5-41.

Таблица 5-41.

Дооценка НКД, реквизиты

Реквизит

Содержимое

Номер, Дата Номер и дата документа.

Организация Организация, от имени которой совершается операция.

НКД

Признак порядка расчета доначисления.

расчетным

Если этот флажок установлен, то сумма для дооценки берется

методом

из таблицы на закладке Купоны справочника Ценные

бумаги.

Если этот флажок не установлен, то сумма для дооценки

берется из колонки NKD регистра сведений Котировки

ценных бумаг по соответствующей ценной бумаге.

Только по

При установленном флажке дооценка НКД будет

гос. ЦБ

производиться только по гос. ЦБ.

При отсутствии флажка дооценка НКД будет производиться

по всем купонным ЦБ.

Ответственный Отображается имя пользователя, который ввёл данный

документ.

Комментарий В этом реквизите могут быть указаны произвольные

дополнительные сведения о данной операции.

159

Табличная часть Накопленный купонный доход предназначена для

отображения облигаций, по которым при проведении документа

будут выполнены движения по регистрам бухгалтерского учета.

Табличная часть заполняется по данным бухгалтерского учета.

Табличную часть Накопленный купонный доход можно заполнить

автоматически нажатием кнопки Заполнение. Если из табличной

части удалена строка, то по этой облигации движения выполнены не

будут. Добавление строк в табличную часть допускается, однако

суммы начисления будут рассчитываться при проведении документа,

а не из строки, во избежание неверных расчетов.

Графы табличной части закладки Накопленный купонный доход

рассмотрены в табл. 5-42. Детальную информацию можно получить

из печатной формы документа при нажатии на кнопку Печать.

Таблица 5-42.

Дооценка НКД, Накопленный купонный доход, графы

Графа

Содержимое

Ценная бумага Ценная бумага, по которой выполняется дооценка.

Валюта

Валюта номинала ЦБ.

НКД

Котировка по накопленному купонному доходу.

Реквизиты закладки Дисконт рассмотрены в табл. 5-43.

Таблица 5-43.

Дооценка НКД, Дисконт, реквизиты

Реквизит

Содержимое

Ценная бумага Ценная бумага, по которой выполняется переоценка.

Валюта

Валюта номинала ЦБ.

160

Описание объектов Типового решения

Таблица 5-43.

Дооценка НКД, Дисконт, реквизиты (продолжение)

Реквизит

Содержимое

Партия

Документ партии приобретения ЦБ.

Дисконт БУ

Текущая сумма дисконта на дату документа БУ.

Дисконт НУ

Текущая сумма дисконта на дату документа НУ.

При заполнении табличной части анализируются возможные ошибки

и выводится сообщение. Ошибки помечаются цветным маркером.

Документ с ошибками не проводится!

Возможные варианты ошибок:

☞ Не установлен номинал по ЦБ - нет суммы номинала по ЦБ.

Решение: указать сумму номинала в справочнике Ценные бумаги;

☞ Не установлена валюта номинала по ЦБ - нет валюты номинала.

Решение: указать валюту номинала в справочнике Ценные бумаги;

☞ Неверно заполнен купонный период - не указан процент купона

текущего купонного периода.

Решение: указать процент купона в текущем купонном периоде

в справочнике Ценные бумаги на закладке Купоны;

☞ Сумма уплаченного НКД и ранее начисленного НКД больше текущего

начисления - ошибка возникает, когда сумма УНКД и ННКД больше

суммы текущего начисления.

Решение: проверить, правильно ли указана сумма УКНД при покупке

в документе Операции с ЦБ;

проверить даты погашения купонных периодов в период между

покупкой ЦБ или последним доначислением НКД и текущей датой

документа и, если даты погашения купонных периодов попадают в этот

интервал, то выполнить погашение купонных периодов документом

Погашение ЦБ и купонов;

проверить корректность заполнения купонных периодов по ЦБ, то есть

дату начала и окончания купонного периода и последовательность

купонных периодов;

☞ Не введена котировка NKD для ЦБ - не найдена котировка NKD на дату

документа.

Решение: ввести котировку NKD на дату документа в регистр

Котировки ценных бумаг.

Документ Дооценка НКД имеет два режима со следующими

формулами расчёта.

1. Формула расчета купона по котировке NKD (при снятом флажке

«НКД расчетным методом»):

161

(NKD * Количество облигаций) - (ННКД + УНКД),

где:

☞ NKD - котировка по накопленному купонному доходу;

☞ ННКД - сумма ранее начисленного НКД до даты текущего начисления;

☞ УНКД - сумма уплаченного НКД при приобретении облигации

(Дт 58.21), если погашение купонного периода еще не выполнялось;

☞ Количество облигаций - остаток по количеству бумаг на дату текущего

начисления.

Формула расчета купона расчетным методом (при установленном

флажке «НКД расчетным методом»):

(Сумма купона * Количество облигаций) - (ННКД + УНКД),

где:

☞ Сумма купона = Сумма купона за период / Длина купонного периода *

Количество дней на переоценку, где

☛ Сумма купона за период - сумма купона за весь купонный период;

☛ Длина купонного периода - длина купонного периода в днях;

☛ Количество дней на переоценку - длина периода от даты начала

купонного периода до даты текущего начисления в днях.

☛ ННКД - сумма ранее начисленного НКД до даты текущего начисления;

☛ УНКД - сумма уплаченного НКД при приобретении облигации

(Дт 58.21), если погашение купонного периода еще не выполнялось;

Сумма купона округляется до второго знака после запятой.

☞ Количество облигаций - остаток по количеству бумаг на дату текущего

начисления.

Формула расчета купона расчетным методом (при установленном

флажке НКД расчетным методом) зависит от выбранного Метода

расчета НКД в Параметрах учета ЦБ на закладке Ценные бумаги.

При проведении документа Дооценка НКД формируются

бухгалтерские проводки, рассмотренные в табл. 5-44.

162

Описание объектов Типового решения

Таблица 5-44.

Дооценка НКД, проводки

Дебет

Кредит

Комментарий

Дооценка НКД по ценным бумагам

58.22, если

91.01

Дооценка НКД.

по организации

Аналитика:

в параметрах учета ЦБ

☛ Статья прочих

дооценка НКД

учитывается на

доходов или

расходов;

58 счёте.

☛ Реализуемый актив.

76.50, если

по организации

в параметрах учета ЦБ

дооценка НКД

учитывается на

76 счёте.

Дооценка НКД по валютным ценным бумагам

58.22В, если

91.01

Дооценка НКД валютной ЦБ.

по организации

Аналитика:

в параметрах учета ЦБ

☛ Статья прочих

дооценка НКД

доходов или

учитывается на

расходов;

58 счёте.

☛ Реализуемый актив.

76.50В, если

по организации

в параметрах учета ЦБ

дооценка НКД

учитывается на

76 счёте.

Корректировка НКД по открытым позициям

91.02

58.22В, если

Начислен процентный расход

по организации

(доход) по КП.

Аналитика:

в параметрах учета ЦБ

☛ Статья прочих

дооценка НКД

доходов или

учитывается на

расходов;

58 счёте.

☛ Реализуемый актив.

76.50В, если

по организации

в параметрах учета ЦБ

дооценка НКД

учитывается на

76 счёте.

163

Дополнительная информация:

❏ см. 5.3.8 «Ценные бумаги» на стр. 97.

❏ см. 5.3.12 «Котировки ценных бумаг» на стр. 111.

5.4.5

Погашение ЦБ, купонов

Документ Погашение ЦБ, купонов (Учет ценных бумаг —>

Ценные бумаги —> Погашение ЦБ, купонов) предназначен для

отражения операции погашения купонов, дата окончания купонного

периода которых¹ совпадает с датой документа, и самих облигаций,

дата погашения которых² совпадает с датой документа, либо

частичного погашения амортизационных облигаций на дату

изменения номинала (даты изменения номинала отражаются в

истории изменения номинала в карточке ценной бумаги.

Реквизиты документа рассмотрены в табл. 5-45.

Таблица 5-45.

Погашение ЦБ, купонов, реквизиты

Реквизит

Содержимое

Номер, Дата Номер и дата документа.

Организация Организация, от имени которой совершается операция.

Дата окончания купонного периода указывается в справочнике Ценные

бумаги на закладке Купоны. Подробнее см. 5.3.8 «Ценные бумаги» на стр. 97.

Дата погашения облигаций указывается в справочнике Ценные бумаги на

закладке Общие. Подробнее см. 5.3.8 «Ценные бумаги» на стр. 97.

164

Описание объектов Типового решения

Таблица 5-45.

Погашение ЦБ, купонов, реквизиты (продолжение)

Реквизит

Содержимое

Дата

Дата, на которую программа анализирует даты окончания

погашения

купонных периодов и даты погашения ЦБ.

Выполнить

Если флажок установлен, то при проведении документа будет

погашение

выполнена операция погашения купонов ЦБ.

купонов

Если флажок не установлен, то погашение купонов

выполнено не будет, даже если на дату погашения есть

погашаемые купонные периоды.

Выполнить

Если флажок установлен, то при проведении документа будет

погашение ЦБ

выполнена операция погашения ценных бумаг.

Если флажок не установлен, то погашение ЦБ выполнено не

будет, даже если на дату погашения есть погашаемые ЦБ.

Выполнить

Если флажок установлен, то при проведении документа будет

частичное

выполнено частичное погашение ЦБ (погашение части

погашение ЦБ

стоимости амортизируемой облигации согласно изменению

ее номинала).

Если флажок не установлен, то частичное погашение ЦБ

выполнено не будет, даже если на дату погашения есть ЦБ

с измененной номинальной стоимостью.

Выполнять

Если флажок установлен, то при проведении документа будет

погашение

выполнено погашение купонов ЦБ в коротких позициях.

НКД по

Если флажок не установлен, то погашение купонов

коротким

в коротких позициях выполнено не будет, даже если на дату

позициям

погашения есть погашаемые купонные периоды по ЦБ

в коротких позициях.

НКД

Этот флажок используется только для расчета накопленного

расчетным

купонного дохода.

методом

Если этот флажок установлен, то сумма для погашения

берется из таблицы на закладке Купоны справочника

Ценные бумаги.

Если этот флажок не установлен, то сумма для погашения

берется из колонки NKD регистра сведений Котировки

ценных бумаг по соответствующей ценной бумаге.

Не округлять

Если этот флажок установлен, то процент списания при

процент

частичном погашении округляться не будет.

частичного

погашения

Ответственный

Отображается имя пользователя, который ввёл данный

документ.

Комментарий

В этом реквизите могут быть указаны произвольные

дополнительные сведения о данной операции.

165

Табличная часть документа Погашение ЦБ, купонов предназначена

для отображения облигаций, по которым при проведении документа

будут выполнены движения по регистрам бухгалтерского и

налогового учета. Табличная часть заполняется по данным

бухгалтерского учета. Также табличная часть может быть заполнена

автоматически, нажатием кнопки Заполнить. При удалении из

табличной части строки, по этой облигации движения выполнены не

будут. Добавление строк в табличную часть допускается, однако

суммы начисления будут рассчитываться при проведении документа,

а не из строки, во избежание неверных расчетов.

Табличная часть документа не обязательна для заполнения. Если она

не заполнена, то документ при проведении выполнит погашение всех

имеющихся на балансе ЦБ, дата окончания купонного периода

которых совпадает с датой документа, и облигаций, дата погашения

которых совпадает с датой документа. Если табличная часть содержит

строки, то документ будет проводиться только по тем ЦБ, которые есть

в ней.

Графы табличной части документа Погашение ЦБ, купонов

рассмотрены в табл. 5-46.

Таблица 5-46.

Погашение ЦБ, купонов, графы

Графа

Содержимое

ЦБ

Ценная бумага, по которой выполняется погашение.

Количество

Количество ЦБ на балансе на дату погашения.

Сумма

Сумма, которую должна получить организация от эмитента от

погашения

погашения ЦБ.

ПНКД

Сумма купонного дохода, которую должна получить

организация от эмитента от погашения купона.

При проведении документа формируются бухгалтерские проводки,

рассмотренные в табл. 5-47.

Таблица 5-47.

Погашение ЦБ, купонов, проводки

Дебет

Кредит

Комментарий

Погашение купона:

91.02

58.21

Списание уплаченного НКД.

Аналитика:

☛ Прочие доходы и

расходы;

☛ Реализуемый актив

166

Описание объектов Типового решения

Таблица 5-47.

Погашение ЦБ, купонов, проводки (продолжение)

Дебет

Кредит

Комментарий

91.02

58.22, если

Списание начисленного НКД.

в параметрах учета

Аналитика:

указано ведение

☛ Прочие доходы и

дооценки НКД на 58

расходы;

счете

☛ Реализуемый актив

76.50, если

в параметрах учета

указано ведение

дооценки НКД на 76

счете

76.60

91.01

Начисление задолженности

на сумму НКД.

Аналитика:

☛ Прочие доходы и

расходы;

☛ Реализуемый актив

Погашение ценной бумаги:

62.01, если

90.01.3, если

Выручка от погашения ЦБ.

в параметрах учета

указан счет

указан вид учета ЦБ

взаиморасчетов

Основной

с контрагентами

Аналитика:

60(62);

☛ Номенклатурные

76.60, если

группы

в параметрах учета

☛ Ставки НДС

указан счет

☛ Реализуемый актив

взаиморасчетов

с контрагентами 76.

91.01, если

в параметрах учета

Аналитика:

указан вид учета ЦБ

☛ Эмитент

Не основной

☛ Договор

Аналитика:

☛ Партия

☛ Прочие доходы и

расходы

☛ Реализуемый актив

167

Таблица 5-47.

Погашение ЦБ, купонов, проводки (продолжение)

Дебет

Кредит

Комментарий

62.01, если

90.01.3, если

Выручка от НКД при погашении

в параметрах учета

НКД.

указан счет

указан вид учета ЦБ

взаиморасчетов

Основной

с контрагентами

Аналитика:

60(62);

☛ Номенклатурные

76.60, если

группы

в параметрах учета

☛ Ставки НДС

указан счет

☛ Реализуемый актив

взаиморасчетов

с контрагентами 76.

91.01, если

в параметрах учета

Аналитика:

указан вид учета ЦБ

☛ Эмитент

Не основной

☛ Договор

Аналитика:

☛ Партия

☛ Прочие доходы и

расходы

☛ Реализуемый актив

90.02.3, если

58.20.1

Списание себестоимости ЦБ.

в параметрах учета ЦБ

по организации

установлен Вид учета

ЦБ Основной

Аналитика:

☛ Номенклатурные

группы

☛ Реализуемый актив.

91.02, если

в параметрах учета ЦБ

по организации

установлен Вид учета

ЦБ Не основной

Аналитика:

☛ Прочие доходы и

расходы

☛ Реализуемый актив.

168

Описание объектов Типового решения

Таблица 5-47.

Погашение ЦБ, купонов, проводки (продолжение)

Дебет

Кредит

Комментарий

90.02.3, если

58.20.4

Списание затрат на

в параметрах учета ЦБ

приобретение ЦБ.

по организации

установлен Вид учета

ЦБ Основной

Аналитика:

☛ Номенклатурные

группы

☛ Реализуемый актив.

91.02, если

в параметрах учета ЦБ

по организации

установлен Вид учета

ЦБ Не основной

Аналитика:

☛ Прочие доходы и

расходы

☛ Реализуемый актив.

90.02.3, если

58.20.2

Списание переоценки ЦБ.

в параметрах учета ЦБ

Проводка формируется в

по организации

случае, если переоценка

установлен Вид учета

ценных бумаг была

ЦБ Основной

положительной.

Аналитика:

☛ Номенклатурные

группы

☛ Реализуемый актив.

91.02, если

в параметрах учета ЦБ

по организации

установлен Вид учета

ЦБ Не основной

Аналитика:

☛ Прочие доходы и

расходы

☛ Реализуемый актив.

169

Таблица 5-47.

Погашение ЦБ, купонов, проводки (продолжение)

Дебет

Кредит

Комментарий

58.20.2

90.02.3, если

Списание переоценки ЦБ.

в параметрах учета ЦБ

Проводка формируется в

по организации

случае, если переоценка

установлен Вид учета

ценных бумаг была

ЦБ Основной

отрицательной.

Аналитика:

☛ Номенклатурные

группы

☛ Реализуемый актив.

91.02, если

в параметрах учета ЦБ

по организации

установлен Вид учета

ЦБ Не основной

Аналитика:

☛ Прочие доходы и

расходы

☛ Реализуемый актив.

90.02.3, если

58.21

Списание уплаченного НКД.

в параметрах учета ЦБ

по организации

установлен Вид учета

ЦБ Основной

Аналитика:

☛ Номенклатурные

группы

☛ Реализуемый актив.

91.02, если

в параметрах учета ЦБ

по организации

установлен Вид учета

ЦБ Не основной

Аналитика:

☛ Прочие доходы и

расходы

☛ Реализуемый актив.

170

Описание объектов Типового решения

Таблица 5-47.

Погашение ЦБ, купонов, проводки (продолжение)

Дебет

Кредит

Комментарий

91.02

58.22, если

Списание начисленного НКД.

в параметрах учета

Аналитика:

указано ведение

☛ Прочие доходы и

дооценки НКД на 58

расходы НКД

счете;

☛ Реализуемый актив.

76.50, если

в параметрах учета

указано ведение

дооценки НКД на 76

счете.

Частичное погашение:

91.02

58.20.1

Стоимость ЦБ в пропорции

к списываемому номиналу.

Аналитика:

☛ Прочие доходы и

расходы

☛ Реализуемый актив.

91.02

58.20.4

Списание затрат.

Аналитика:

☛ Прочие доходы и

расходы

☛ Реализуемый актив.

58.20.2

91.02

Списание переоценки ЦБ.

Аналитика:

Проводка формируется

в случае, если при списании

☛ Прочие доходы и

сумма переоценки

расходы

положительная.

☛ Реализуемый актив.

91.02

58.20.2

Списание переоценки ЦБ.

Аналитика:

Проводка формируется в

случае, если при списании

☛ Прочие доходы и

сумма переоценки

расходы

отрицательная.

☛ Реализуемый актив.

76.60

91.01

Доходы от погашения ЦБ.

Аналитика:

☛ Прочие доходы и

расходы

☛ Реализуемый актив.

171

Кроме того, при проведении документа Погашение ЦБ и купонов для

валютных ценных бумаг и купонов формируются проводки,

рассмотренные в табл. 5-48.

Таблица 5-48.

Погашение ЦБ, купонов (в валюте), проводки

Дебет

Кредит

Комментарий

Погашение валютного купона:

58.21В

91.02

Списание уплаченного НКД.

Аналитика:

☛ Прочие доходы и

расходы;

☛ Реализуемый актив

58.22В, если

91.02

Списание начисленного НКД.

в параметрах учета

Аналитика:

указано ведение

☛ Прочие доходы и

дооценки НКД на 58

расходы;

счете

☛ Реализуемый актив

76.50В, если

в параметрах учета

указано ведение

дооценки НКД на 76

счете

76.60В

91.01

Начисление задолженности

на сумму НКД.

Аналитика:

☛ Прочие доходы и

расходы;

☛ Реализуемый актив

172

Описание объектов Типового решения

Таблица 5-48.

Погашение ЦБ, купонов (в валюте), проводки (продолжение)

Дебет

Кредит

Комментарий

Погашение валютной ценной бумаги:

62.21, если

90.01.3, если

Выручка от погашения ЦБ.

в параметрах учета

указан счет

указан вид учета ЦБ

взаиморасчетов

Основной

с контрагентами

Аналитика:

60(62)

☛ Номенклатурные

76.60В, если

группы

в параметрах учета

☛ Ставки НДС

указан счет

☛ Реализуемый актив.

взаиморасчетов

с контрагентами 76

91.01, если

в параметрах учета

Аналитика:

указан вид учета ЦБ

☛ Эмитент

Не основной

☛ Договор

Аналитика:

☛ Партия

☛ Прочие доходы и

расходы

☛ Реализуемый актив.

62.21, если

90.01.3, если

Выручка от НКД при погашении

в параметрах учета

НКД.

указан счет

указан вид учета ЦБ

взаиморасчетов

Основной

с контрагентами

Аналитика:

60(62);

☛ Номенклатурные

76.60В, если

группы

в параметрах учета

☛ Ставки НДС

указан счет

☛ Реализуемый актив

взаиморасчетов

с контрагентами 76.

91.01, если

в параметрах учета

Аналитика:

указан вид учета ЦБ

☛ Эмитент

Не основной

☛ Договор

Аналитика:

☛ Партия

☛ Прочие доходы и

расходы

☛ Реализуемый актив

173

Таблица 5-48.

Погашение ЦБ, купонов (в валюте), проводки (продолжение)

Дебет

Кредит

Комментарий

90.02.3, если

58.20.1В

Списание себестоимости ЦБ.

в параметрах учета ЦБ

по организации

установлен Вид учета

ЦБ Основной

Аналитика:

☛ Номенклатурные

группы

☛ Реализуемый актив.

91.02, если

в параметрах учета ЦБ

по организации

установлен Вид учета

ЦБ Не основной

Аналитика:

☛ Прочие доходы и

расходы

☛ Реализуемый актив.

90.02.3, если

58.20.4В

Списание затрат

в параметрах учета ЦБ

на приобретение ЦБ.

по организации

установлен Вид учета

ЦБ Основной

Аналитика:

☛ Номенклатурные

группы

☛ Реализуемый актив.

91.02, если

в параметрах учета ЦБ

по организации

установлен Вид учета

ЦБ Не основной

Аналитика:

☛ Прочие доходы и

расходы

☛ Реализуемый актив.

174

Описание объектов Типового решения

Таблица 5-48.

Погашение ЦБ, купонов (в валюте), проводки (продолжение)

Дебет

Кредит

Комментарий

90.02.3, если

58.20.2В

Списание переоценки ЦБ.

в параметрах учета ЦБ

Проводка формируется в

по организации

случае, если переоценка

установлен Вид учета

ценных бумаг была

ЦБ Основной

положительной.

Аналитика:

☛ Номенклатурные

группы

☛ Реализуемый актив.

91.02, если

в параметрах учета ЦБ

по организации

установлен Вид учета

ЦБ Не основной

Аналитика:

☛ Прочие доходы и

расходы

☛ Реализуемый актив.

58.20.2В

90.02.3, если

Списание переоценки ЦБ.

в параметрах учета ЦБ

Проводка формируется в

по организации

случае, если переоценка

установлен Вид учета

ценных бумаг была

ЦБ Основной

отрицательной.

Аналитика:

☛ Номенклатурные

группы

☛ Реализуемый актив.

91.02, если

в параметрах учета ЦБ

по организации

установлен Вид учета

ЦБ Не основной

Аналитика:

☛ Прочие доходы и

расходы

☛ Реализуемый актив.

175

Таблица 5-48.

Погашение ЦБ, купонов (в валюте), проводки (продолжение)

Дебет

Кредит

Комментарий

90.02.3, если

58.21.В

Списание уплаченного НКД.

в параметрах учета ЦБ

по организации

установлен Вид учета

ЦБ Основной

Аналитика:

☛ Номенклатурные

группы

☛ Реализуемый актив.

91.02, если

в параметрах учета ЦБ

по организации

установлен Вид учета

ЦБ Не основной

Аналитика:

☛ Прочие доходы и

расходы

☛ Реализуемый актив.

91.02

58.22.В, если

Списание начисленного НКД.

в параметрах учета

Аналитика:

указано ведение

☛ Прочие доходы и

дооценки НКД на 58

расходы НКД

счете;

☛ Реализуемый актив.

76.50.В, если

в параметрах учета

указано ведение

дооценки НКД на 76

счете.

Частичное погашение:

58.20.1В

91.02

Стоимость ЦБ в пропорции

к списываемому номиналу.

Аналитика:

☛ Прочие доходы и

расходы

☛ Реализуемый актив.

176

Описание объектов Типового решения

Таблица 5-48.

Погашение ЦБ, купонов (в валюте), проводки (продолжение)

Дебет

Кредит

Комментарий

58.20.4В

91.02

Списание затрат.

Аналитика:

☛ Прочие доходы и

расходы

☛ Реализуемый актив.

58.20.2В

91.02

Списание переоценки ЦБ.

Аналитика:

Проводка формируется

в случае, если при списании

☛ Прочие доходы и

сумма переоценки

расходы

положительная.

☛ Реализуемый актив.

91.02

58.20.2В

Списание переоценки ЦБ.

Аналитика:

Проводка формируется в

случае, если при списании

☛ Прочие доходы и

сумма переоценки

расходы

отрицательная.

☛ Реализуемый актив.

76.60В

91.01

Доходы от погашения ЦБ.

Аналитика:

☛ Прочие доходы и

расходы

☛ Реализуемый актив.

Дополнительная информация:

❏ см. 5.3.8 «Ценные бумаги» на стр. 97.

❏ см. 5.3.12 «Котировки ценных бумаг» на стр. 111.

5.4.6

Конвертация ЦБ

Документ Конвертация ценных бумаг (Учет ценных бумаг —>

Ценные бумаги —> Конвертация ценных бумаг) предназначен

для конвертации ценных бумаг одного вида в ценные бумаги другого

вида, как правило, по инициативе эмитента в случае дробления или

консолидации компании-эмитента.

177

Реквизиты документа Конвертация ценных бумаг рассмотрены

в табл. 5-49.

Таблица 5-49.

Конвертация ЦБ, реквизиты

Реквизит

Содержимое

№, от

Номер и дата документа.

Организация

Организация, от имени которой совершается операция.

Выбирается из справочника Организации.

Вид конвертации

Возможные варианты:

☛ Конвертация ценных бумаг;

☛ Реорганизация ценных бумаг;

☛ Конвертация депозитарных расписок.

Дата расчета

Дата расчета остатков по партиям.

Дата

Дата, на которую делаются проводки по списаниям и

перерегистрации

оприходованию ценных бумаг по бухгалтерским и

налоговым счетам, а также движение по регистрам

накопления при оприходовании.

Исходные ЦБ

Признак списания исходных ЦБ датой, отличной от даты

списать датой

перерегистрации.

списания

Дата списания

Дата, на которую будет выполнено списание исходных ЦБ.

Автозаполнение

Режим заполнения списываемых партий.

таблицы партий

Если флажок установлен, то заполнение списываемых

партий происходит автоматически при проведении

документа.

178

Описание объектов Типового решения

Таблица 5-49.

Конвертация ЦБ, реквизиты (продолжение)

Реквизит

Содержимое

Списать

Признак списания количества исходных ЦБ. При

количество

установленном флажке количество исходных бумаг будет

исходных бумаг списано, при снятом флажке количество исходных ЦБ

останется.

Ответственный

Отображается имя пользователя, который ввёл данный

документ.

Комментарий

В этом реквизите могут быть указаны произвольные

дополнительные сведения о данной операции.

На закладке Ценные бумаги и коэффициенты устанавливаются

коэффициенты конвертации.

Левая табличная часть отображает список ценных бумаг,

списываемых при конвертации (исходные ЦБ). Для каждой ценной

бумаги устанавливаются коэффициенты-делители количества и

суммы.

Правая табличная часть отображает список ценных бумаг,

приходуемых при конвертации (ЦБ после конвертации). Для каждой

ценной бумаги устанавливаются коэффиценты-множители

количества и суммы.

Пример 1. В случае конвертации ЦБ мы должны получить из

2 ценных бумаг 10, то есть на выходе должны получить в 5 раз больше

бумаг (10/2 = 5). Таким образом, мы можем заполнить коэффициенты

следующим образом:

К делитель = Исходное количество / Исходное количество = 1,

К множитель = 10/2 = 5.

Пример 2. В случае конвертации ЦБ мы должны получить из

2 ценных бумаг 10, то есть на выходе должны получить в 5 раз больше

бумаг (10/2 = 5), но исходных ЦБ необходимо списать только

половину. Таким образом, мы можем заполнить коэффициенты

следующим образом:

179

К делитель = Исходное количество / (Исходное количество / 2) = 2,

К множитель = 10/2 = 5.

Пример 3. В случае конвертации ЦБ мы должны получить из одной

ценной бумаги 2 одной ЦБ и 3 второй ЦБ, то есть на выходе мы

должны получить 2 и 3 бумаг. Таким образом, мы можем заполнить

коэффициенты следующим образом:

первая строка исходных ЦБ:

К делитель = Исходное количество / (Исходное количество / 2) = 2,

строка первой выходной ЦБ:

К множитель = 2/1 = 2.

вторая строка исходных ЦБ:

К делитель = Исходное количество / (Исходное количество / 2) = 2,

строка второй выходной ЦБ:

К множитель = 3/1 = 3.

Пример 4. В случае конвертации ЦБ мы должны получить из 2 разных

ценных бумаг 2 новые ЦБ, то есть на выходе должны получить

2 бумаги. Таким образом, мы можем заполнить коэффициенты

следующим образом:

первая строка исходных ЦБ первой ЦБ:

К делитель = Исходное количество / Исходное количество = 1,

строка выходной ЦБ:

К множитель = 1/1 = 1.

вторая строка исходных ЦБ второй ЦБ:

К делитель = Исходное количество / Исходное количество = 1,

строка выходной ЦБ:

К множитель = 1/1 = 1.

Аналогичный алгоритм переносится и на коэффициенты сумм.

В случае использования вида конвертации «Конвертация»

происходит списание исходных ценных бумаг, в случае

реорганизации - списываются только суммы.

Реорганизация используется, если в результате мы должны получить

из одной или более ценных бумаг дополнительно одну или более

других ценных бумаг, причем в данном случае балансовая стоимость

исходных ценных бумаг будет равна балансовой стоимости исходных

и дополнительных ценных бумаг.

Конвертации депозитарных расписок в локальные бумаги и наоборот

Для выполнения конвертации депозитарных расписок в локальные ЦБ

и наоборот необходимо указывать вид конвертации «Конвертация

депозитарных расписок». Далее правила заполнения документа

такие же, как и при конвертации и реорганизации.

180

Описание объектов Типового решения

Схемы конвертации депозитарных расписок в локальные бумаги

и наоборот, локальных бумаг в депозитарные расписки:

Sell-buy-sell:

1.1.

продажа локальных бумаг на конвертацию - выполняется текущим

документом с видом конвертации «Конвертация депозитарных

расписок» указанием бумаги в исходных ЦБ;

1.2.

получение депозитарных расписок с конвертации - выполняется

текущим документом с видом конвертации «Конвертация

депозитарных расписок» указанием бумаги таблице ЦБ после

конвертации;

1.3.

продажа депозитарных расписок внешнему контрагенту -

выполняется документом Операция с ЦБ.

Buy-sell-buy:

2.1.

покупка депозитарных расписок у внешнего контрагента -

выполняется документом Операция с ЦБ;

2.2. продажа депозитарных расписок на конвертацию - выполняется

текущим документом с видом конвертации «Конвертация

депозитарных расписок» указанием депозитарных расписок

в исходных ЦБ;

2.3. получение локальных бумаги с конвертации - выполняется текущим

документом с видом конвертации «Конвертация депозитарных

расписок» указанием бумаги в таблице ЦБ после конвертации.

Для конвертации локальной ЦБ или депозитарных расписок

необходимо их наличие. Иначе говоря, при схеме Sell-buy-sell на

балансе должны быть локальные бумаги, а при схеме Buy-sell-buy

должна быть выполнена покупка депозитарных расписок у внешнего

контрагента, то есть они должны быть на балансе.

Закладка Партии документа Конвертация ценных бумаг состоит из

двух табличных частей: Партии (БУ) и Партии (НУ).

181

Табличная часть Партии (БУ)

Графа Партия автоматически заполняется по кнопке Заполнить

партиями бухгалтерского учета, по которым поступали

конвертируемые данным документом ценные бумаги. При

проведении документа в графе Новая партия будут записаны новые

сформированные партии бухгалтерского учета.

Табличная часть Партии (НУ)

Графа Партия заполняется автоматически по кнопке Заполнить

партиями налогового учета, по которым поступали конвертируемые

данным документом ценные бумаги. При проведении документа в

графе Новая партия будут записаны новые сформированные партии

налогового учета.

Бухгалтерские проводки, формирующиеся при проведении

документа, рассмотрены в табл. 5-50.

Таблица 5-50.

Конвертация ЦБ, проводки

Дебет

Кредит

Комментарий

Конвертация ценных бумаг:

58.10.1, если

Конвертация ценных бумаг.

конвертируются акции

58.20.1, если

конвертируются

облигации

Показатели:

☛ Количество.

Реорганизация ценных бумаг:

58.10.1, если

Реорганизация ценных бумаг.

конвертируются акции

58.20.1, если

конвертируются

облигации

Показатели:

☛ Сумма.

☛ Количество.

182

Описание объектов Типового решения

Таблица 5-50.

Конвертация ЦБ, проводки (продолжение)

Дебет

Кредит

Комментарий

Реорганизация ценных бумаг с разными датами списания старых и

зачисления новых ЦБ:

58.10.1, если

76.09

Реорганизация ценных бумаг.

конвертируются

Показатели:

новые акции

☛ Сумма.

58.20.1, если

конвертируются

новые облигации

Показатели:

☛ Сумма.

76.09

58.10.1, если

Реорганизация ценных бумаг.

конвертируются

Показатели:

исходные акции

☛ Сумма.

58.20.1, если

конвертируются

исходные облигации

Показатели:

☛ Сумма.

Конвертация депозитарных расписок:

58.10.1В, если

Конвертация депозитарных

конвертируются

расписок.

новые акции.

исходные

депозитарные

Показатели:

расписки.

☛ Количество;

Показатели:

☛ Сумма.

☛ Количество;

☛ Сумма.

Налоговые проводки, формирующиеся при проведении документа,

аналогичны бухгалтерским, за исключением того, что в налоговых

проводках отсутствует конвертация переоценки.

183

Дополнительная информация:

❏ см. 5.3.8 «Ценные бумаги» на стр. 97.

❏ см. 5.3.12 «Котировки ценных бумаг» на стр. 111.

❏ см. 5.3.10 «Биржи» на стр. 107.

5.4.7

Начисление комиссий

Документ Начисление комиссий (Учет ценных бумаг —> Ценные

бумаги —> Начисление комиссий) предназначен для начисления

комиссий, начисление которых не производится по сделкам. Для

таких комиссий в справочнике Список комиссий устанавливается

вид Прочие.

Реквизиты документа Начисление комиссий рассмотрены

в табл. 5-51.

Таблица 5-51.

Начисление комиссий, реквизиты

Реквизиты

Содержимое

Номер, от

Номер и дата документа.

Организация

Организация, от имени которой совершается операция.

Выбирается из справочника Организации.

Контрагент

Получатель комиссионных отчислений. Выбирается из

справочника Контрагенты.

Договор

Договор, по которому производится начисление

комиссии. Выбирается из справочника Договоры

контрагентов.

184

Описание объектов Типового решения

Таблица 5-51.

Начисление комиссий, реквизиты (продолжение)

Реквизиты

Содержимое

Счет расчетов БУ Счёт взаиморасчётов с контрагентом.

Если счет не указан, то проводка сформируется по счету

76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и

кредиторами» или 76.29 «Прочие расчеты с разными

дебиторами и кредиторами (в валюте)» в зависимости от

валюты договора.

Ответственный

Отображается имя пользователя, который ввёл данный

документ.

Комментарий

В этом реквизите могут быть указаны произвольные

дополнительные сведения о данной операции.

В табличной части документа указывается список комиссий и сумма,

начисляемая по каждой из них.

Бухгалтерские проводки, формирующиеся при проведении

документа, рассмотрены в табл. 5-52.

Таблица 5-52.

Начисление комиссий, проводки

Дебет

Кредит

Комментарий

91.02

Выбранный счёт.

Отнесение комиссий на

затраты.

Аналитика:

По умолчанию это

☛ Статья прочих

счёт 76.05.

доходов или

расходов;

☛ Реализуемый актив.

Показатели:

☛ Сумма.

Выбор счёта зависит

от значения реквизита

Счет отнесения

затрат, указанного

в элементе

справочника Список

комиссий для данной

комиссии.

185

5.4.8

Начисление процентов по депозитам

Документ Начисление процентов по депозитам (Учет ценных

бумаг —> Депозиты —> Начисление процентов по депозитам)

предназначен для автоматического начисления процентов по

депозитным вкладам организации.

В диалоговой части документа указываются номер документа, его дата

и организация, которой принадлежит депозит.

В табличной части документа указываются депозиты, по которым

необходимо выполнить начисление процентов. Табличную часть

документа можно заполнить автоматически, нажатием кнопки

Заполнить.

При удалении строки из табличной части движения по такому

депозиту выполнены не будут.

Графы табличной части документа Начисление процентов по

депозитам рассмотрены в табл. 5-53.

Таблица 5-53.

Начисление процентов по депозитам, графы

Графа

Содержимое

Депозит

Депозит, по которому выполняется начисление процентов.

Выбирается из справочника Депозиты.

Валюта

Валюта депозита.

Сумма (БУ)

Начисленная сумма процентов по депозиту (БУ).

Сумма (НУ)

Начисленная сумма процентов по депозиту (НУ).

186

Описание объектов Типового решения

Бухгалтерские проводки, формирующиеся при проведении документа

Начисление процентов по депозитам, рассмотрены в табл. 5-54.

Таблица 5-54.

Начисление процентов по депозитам, проводки

Дебет

Кредит

Комментарий

76.80

91.01

Начислены проценты

по депозитам.

Аналитика:

☛ Статья прочих

доходов или

расходов;

☛ Реализуемый актив.

Показатели:

☛ Сумма.

76.80.В

91.01

Начислены проценты

по валютным депозитам.

Аналитика:

☛ Статья прочих

доходов или

расходов;

☛ Реализуемый актив.

5.4.9

Погашение процентов по депозитам

Документ Погашение процентов по депозитам (Учет ценных

бумаг —> Депозиты —> Погашение процентов по депозитам)

предназначен для включения начисленных процентов по депозиту

в состав стоимости этого депозита.

При проведении документ закрывает счет 76.80 «Проценты по

депозитным счетам» и 76.80 «Проценты по депозитным счетам

187

(в валюте)» на счет 55.03.2 «Проценты по депозитным счетам» и

55.23.2 «Проценты по депозитным счетам (в валюте)».

В диалоговой части документа указываются номер документа, его дата

и организация, которой принадлежит депозит.

В табличной части документа указываются депозиты, по которым

необходимо выполнить начисление процентов. Табличную часть

документа можно заполнить автоматически, нажатием кнопки

Заполнить.

При удалении строки из табличной части движения по такому

депозиту выполнены не будут.

Графы табличной части документа Погашение процентов по

депозиту рассмотрены в табл. 5-55.

Таблица 5-55.

Погашение процентов по депозиту, графы

Графа

Содержимое

Депозит

Наименование депозита, по которому выполняется погашение

процентов.

Выбирается из справочника Депозиты.

Валюта

Валюта депозита.

Сумма (БУ) Погашаемая сумма процентов по депозиту БУ.

Сумма (НУ) Погашаемая сумма процентов по депозиту НУ.

Банковский

Банковский счет учета депозита (необходим в качестве

счет

аналитики счета 55.03.2 и 55.23.2).

Партия

Документ-основание Начисление процентов по депозитам.

При проведении документа формируются бухгалтерские проводки,

перечисленные в табл. 5-56.

188

Описание объектов Типового решения

Таблица 5-56.

Погашение процентов по депозиту, проводки

Дебет

Кредит

Комментарий

55.03.2

76.80

Погашение процентов по

депозиту.

Аналитика:

☛ Ценная бумага;

☛ Статья движения

денежных средств.

55.23.2

76.80.В

Погашение процентов по

валютному депозиту.

Аналитика:

☛ Ценная бумага;

☛ Статья движения

денежных средств.

5.4.10

Начисление процентов РЕПО

Документ Начисление процентов РЕПО (Учет ценных бумаг —>

Ценные бумаги —> Начисление процентов РЕПО) предназначен

для начисления процентов по незакрытым на дату документа сделкам

РЕПО организации.

189

В диалоговой части документа указываются номер документа, его дата

и организация, от имени которой совершается операция.

В табличной части закладки Займы выданные отображаются сделки

РЕПО с выданным займом. Данную табличную часть можно заполнить

автоматически, нажатием кнопки Заполнить. При удалении из

табличной части строки движения, по такой сделке РЕПО выполнены

не будут. При проведении формирует проводки Дт 58.03 Кт 91.01

«Прочие доходы».

Реквизиты табличной части закладки Займы выданные рассмотрены

в табл. 5-57.

Таблица 5-57.

Начисление процентов РЕПО,

закладка Займы выданные, реквизиты

Реквизит

Содержимое

Сделка

Документ Операции с ЦБ, отражающий сделку РЕПО.

Займ

Сумма выданного займа.

Ставка РЕПО

Процент, под который выдается займ.

Дата по

Дата документа Операции с ЦБ по первой части сделки РЕПО.

первой части

Дата по

Дата документа Операции с ЦБ по второй части сделки РЕПО.

второй части

Сумма по

Сумма документа Операции с ЦБ по первой части сделки

первой части

РЕПО.

Сумма по

Сумма документа Операции с ЦБ по второй части сделки

второй части

РЕПО.

Дата

Дата последнего начисления процентов по текущей сделке

последнего

РЕПО.

начисления

Сумма

Сумма начисления процентов РЕПО по выданному займу

начисления

(сумма начисленного процента за период с даты последнего

начисления процентов (с даты первой части, если начислений

еще не было) по дату документа.

Рассчитывается автоматически.

190

Описание объектов Типового решения

На закладке Займы полученные расположена табличная часть,

которая содержит список сделок РЕПО по полученным займам.

Данную табличную часть можно заполнить автоматически, нажатием

кнопки Заполнить.

При удалении из табличной части строки движения, по такой сделке

РЕПО выполнены не будут.

Реквизиты табличной части закладки Займы полученные

аналогичны реквизитам табличной части закладки Займы

выданные.

При проведении документа Начисление процентов РЕПО

формируются проводки налогового учета, которые рассмотрены

в табл. 5-58.

Таблица 5-58.

Начисление процентов РЕПО, проводки

Дебет

Кредит

Комментарий

58.03.2

91.01

Начислен процент по

выданному займу

Аналитика:

☛ Статья прочих

доходов или

расходов;

☛ Реализуемый актив.

191

Таблица 5-58.

Начисление процентов РЕПО, проводки (продолжение)

Дебет

Кредит

Комментарий

91.02

66.04

Начисленные проценты

в пределах норм.

Аналитика:

☛ Статья прочих

☛ Контрагент;

доходов или

☛ Договор;

расходов;

☛ Ценная бумага.

☛ Реализуемый актив.

91.02

66.04

Начисленные проценты сверх

норм.

Аналитика:

☛ Статья прочих

☛ Контрагент;

доходов или

☛ Договор;

расходов;

☛ Ценная бумага.

☛ Реализуемый актив.

5.4.11

Исполнение сделки РЕПО

Документ Исполнение сделки РЕПО (Учет ценных бумаг —>

Ценные бумаги —> Исполнение сделки РЕПО) предназначен для

исполнения сделки РЕПО в части займа для внебиржевых сделок РЕПО,

если дата оплаты отличается от даты перерегистрации. Документ

формирует проводки по закрытию займа и начислению процентов по

РЕПО.

Документ вводится на основании документа Операция с ЦБ только

для сделок РЕПО второй части, если дата оплаты отличается от даты

перерегистрации.

192

Описание объектов Типового решения

При вводе документа обязательно должны быть указаны реквизиты,

рассмотренные в табл. 5-59.

Таблица 5-59.

Исполнение сделки РЕПО, реквизиты

Реквизит

Содержимое

от

Дата оплаты второй части сделки РЕПО.

Организация

Организация, от имени которой совершается операция.

Ценная бумага

Ценная бумага по сделке.

Сделка часть 2

Ссылка на вторую часть сделки РЕПО документ

Операция с ЦБ.

5.4.12

Начисление задолженности по дивидендам

Документ Начисление задолженности по дивидендам

(Учет ценных бумаг —> Ценные бумаги —> Начисление

задолженности по дивидендам) предназначен для отражения

взаиморасчетов по начисленным дивидендам. Документ заполняется

вручную.

В диалоговой части документа указываются номер документа, его дата

и организация, которой принадлежит ценная бумага.

Кроме того, имеется флажок Списать задолженность по

дивидендам с 76.03 на 76.09 без аналитики по документам

расчетов. Если этот флажок установлен, то начисленная на счет

«Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам» (76.03)

задолженность будет списана на счёт «Прочие расчеты с разными

дебиторами и кредиторами» (76.09). В результате поступление

193

денежных средств по документу Платежное поручение входящее

произойдёт одной суммой по всем партиям.

В табличной части документа указываются ценные бумаги,

по которым начисляется задолженность.

Графы табличной части документа рассмотрены в табл. 5-60.

Таблица 5-60.

Начисление задолженности по дивидендам, графы

Графа

Содержимое

Ценная бумага Наименование ценной бумаги. Выбирается из справочника

Ценные бумаги

Эмитент

Эмитент ценной бумаги (контрагент, по которому будут

отражены взаиморасчеты). Выбирается из справочника

Контрагенты.

Сумма

Общая сумма дивидендов ценной бумаги.

Бухгалтерские проводки, формирующиеся при проведении документа

Начисление задолженности по дивидендам, рассмотрены

в табл. 5-61.

Таблица 5-61.

Начисление задолженности по дивидендам,

проводки

Дебет

Кредит

Комментарий

76.03

91.01

Начисление задолженности на

сумму дивидендов ценной

Аналитика:

бумаги.

☛ Статья прочих

доходов или

расходов;

☛ Реализуемый актив.

76.06

76.03

Начисление задолженности на

сумму дивидендов ценной

бумаги.

Проводка формируется, если

установлен флажок Списать

задолженность по

дивидендам с 76.03 на 76.06

без аналитики по

документам расчетов.

194

Описание объектов Типового решения

5.4.13

Начисление маржи по открытым позициям

Документ Начисление маржи по открытым позициям

(Учет ценных бумаг —> Ценные бумаги —> Начисление маржи

по открытым позициям) предназначен для отражения начисленной

вариационной маржи и начисленных комиссий по сделкам на срочном

рынке.

Реквизиты документа рассмотрены в табл. 5-62.

Таблица 5-62.

Начисление маржи по открытым позициям,

реквизиты

Реквизит

Содержимое

Номер, дата

Номер и дата документа.

Организация

Организация, от имени которой совершается операция.

Выбирается из справочника Организации.

Биржа

Наименование биржи, по которой отражается начисленная

вариационная маржа. Выбирается из справочника Биржи.

Контрагент

Контрагент для отражения взаиморасчетов по

начисленной марже. Выбирается из справочника

Контрагенты.

Договор

Договор контрагента для отражения взаиморасчетов по

начисленной марже.

Счет расчетов с Счет для отражения взаиморасчетов по начисленной

контрагентом

марже.

195

Таблица 5-62.

Начисление маржи по открытым позициям,

реквизиты (продолжение)

Реквизит

Содержимое

Брокерская

Признак брокерского типа деятельности. При установке

данного флажка указываются следующие реквизиты:

☛ Клиент - контрагент, с которым заключается

брокерская сделка. Выбирается из справочника

Контрагенты;

☛ Договор с клиентом - договор с клиентом на

брокерское обслуживание. Выбирается из справочника

Договоры контрагентов;

☛ Счет расчетов с клиентом - счет расчетов с клиентом

для отражения взаиморасчетов по брокерскому типу

деятельности.

Значение маржи Сумма начисленной вариационной маржи.

В табличной части документа содержится список комиссий по

сделкам на срочном рынке. Для каждого комиссионного отчисления

указываются его наименование (выбирается из справочника

Комиссии) и сумма.

Бухгалтерские проводки, формирующиеся при проведении

документа, рассмотрены в табл. 5-63.

Таблица 5-63.

Начисление маржи по открытым позициям,

проводки

Дебет

Кредит

Комментарий

76.05

91.01

Начисление положительной

вариационной маржи.

Аналитика:

☛ Прочие доходы;

☛ Реализуемый актив.

91.02

76.05

Начисление отрицательной

вариационной маржи.

Аналитика:

☛ Прочие доходы;

☛ Реализуемый актив.

91.02

76.05

Затраты по вариационной

марже.

Аналитика:

☛ Прочие доходы;

☛ Реализуемый актив.

196

Описание объектов Типового решения

5.4.14

Ввод остатков по ЦБ

Документ Ввод остатков по ЦБ (Учет ценных бумаг —> Ввод

начальных остатков —> Ввод остатков по ЦБ) предназначен для

ввода остатков по ценным бумагам при начале работы

с информационной базой.

Реквизиты документа Ввод остатков по ЦБ рассмотрены

в табл. 5-64.

Таблица 5-64.

Ввод остатков по ЦБ, реквизиты

Реквизит

Содержимое

Номер, от

Номер и дата документа.

Организация

Организация, от имени которой совершается операция.

Выбирается из справочника Организации.

Суммы по НУ

Если этот флажок установлен, то валютные суммы

указаны в валюте

номинала пересчитываются в рубли.

номинала

БУ и НУ

При установке данного флажка операция будет отражаться

в бухгалтерском и налоговом учете.

БУ

При установленном флажке операция будет отражаться

только в бухгалтерском учете.

НУ

При установке этого флажка операция будет отражаться

только в налоговом учете.

197

Таблица 5-64.

Ввод остатков по ЦБ, реквизиты (продолжение)

Реквизит

Содержимое

Брокерская

Если флажок установлен, то остаток по ЦБ будет отражен

на забалансовом счете.

При установке данного флажка указываются следующие

реквизиты:

☛ Клиент - клиент, от лица которого совершается

операция. Выбирается из справочника Контрагенты;

☛ Договор - договор с клиентом на брокерское

обслуживание. Выбирается из справочника Договоры

контрагентов.

Ответственный Отображается имя пользователя, который ввёл данный

документ.

Комментарий

В этом реквизите могут быть указаны произвольные

дополнительные сведения о данной операции.

Графы табличной части документа Ввод остатков по ЦБ

рассмотрены в табл. 5-65.

Таблица 5-65.

Ввод остатков по ЦБ, графы

Графа

Содержимое

ЦБ

Ценная бумага, по которой вводятся остатки. Выбирается

из справочника Ценные бумаги.

Место хранения Место хранение ЦБ, при включенном в Настройках

программы признаке Вести учет ЦБ по местам хранения

(Учет ценных бумаг —> Сервис —> Настройка

программы —> Места хранения).

Дата остатка

Дата, на которую вводится остаток.

Количество

Количество ценных бумаг.

Стоимость (БУ) Стоимость ценных бумаг по бухгалтерскому учету.

Затраты (БУ)

Сумма затрат на приобретение ценных бумаг по

бухгалтерскому учету.

Уплаченный НКД Сумма уплаченного НКД по бухгалтерскому учету. Этот

(БУ)

реквизит доступен для заполнения только для облигаций.

Дооценка НКД Сумма дооценки НКД по бухгалтерскому учету. Этот

(БУ)

реквизит доступен для заполнения только для облигаций.

Переоценка ЦБ Сумма переоценки ценных бумаг.

Стоимость (НУ) Стоимость ценных бумаг по налоговому учету.

198

Описание объектов Типового решения

Таблица 5-65.

Ввод остатков по ЦБ, графы (продолжение)

Графа

Содержимое

Затраты (НУ)

Сумма затрат на приобретение ценных бумаг по

налоговому учету.

Уплаченный НКД

Сумма уплаченного НКД по налоговому учету. Этот

(НУ)

реквизит доступен для заполнения только для облигаций.

Дооценка НКД

Сумма дооценки НКД по налоговому учету. Этот реквизит

(НУ)

доступен для заполнения только для облигаций.

Номер сделки

Значение реквизита Номер сделки документа

поступления данных ценных бумаг (документа Сделка).

Партия

Документ поступления данных ценных бумаг (документ

Сделка). При отсутствии в информационной базе

документа поступления данных ценных бумаг при

проведении документа Ввод остатков по ЦБ документ

поступления автоматически формируется и сведения о нём

заносятся в этот реквизит. Документы, сформированные

таким образом, не подлежат проведению и недоступны для

изменения. При удалении документа Ввод остатков по

ЦБ система предлагает удалить также и документы

Сделка, сформированные автоматически при проведении

этого документа.

Бухгалтерские проводки, формирующиеся при проведении документа

Ввод остатков по ЦБ, рассмотрены в табл. 5-66.

Таблица 5-66.

Ввод остатков по ЦБ, проводки

Дебет

Кредит

Комментарий

Ввод остатков по ценным бумагам:

58.10.1, если вводятся

000

Остаток по телу ЦБ.

остатки акций;

Показатели:

58.20.1, если вводятся

☛ Сумма.

остатки облигаций;

58.02.1, если вводятся

остатки векселей.

58.10.4, если вводятся

000

Остаток по доп. расходам по ЦБ.

остатки акций;

58.20.4, если вводятся

остатки облигаций;

58.02.4, если вводятся

остатки векселей.

199

Таблица 5-66.

Ввод остатков по ЦБ, проводки (продолжение)

Дебет

Кредит

Комментарий

58.10.2, если вводятся

000

Остаток по переоценке ЦБ.

остатки акций;

Проводка формируется в

58.20.2, если вводятся

случае, если переоценка

остатки облигаций.

ценных бумаг была

отрицательной.

000

58.10.2, если вводятся

Остаток по переоценке ЦБ.

остатки акций;

Проводка формируется в

58.20.2, если вводятся

случае, если переоценка

остатки облигаций.

ценных бумаг была

положительной.

58.22, если

000

Остаток по дооценке НКД.

в параметрах учета

указано ведение

дооценки НКД на 58

счете;

76.50, если

в параметрах учета

указано ведение

дооценки НКД на 76

счете.

58.21

000

Остаток по УНКД.

Ввод остатков по валютным ценным бумагам:

58.10.1В, если

000

Остаток по телу ЦБ в валюте.

вводятся остатки

Показатели:

акций;

☛

Сумма.

58.20.1В, если

вводятся остатки

облигаций;

58.02.1В, если

вводятся остатки

векселей.

200

Описание объектов Типового решения

Таблица 5-66.

Ввод остатков по ЦБ, проводки (продолжение)

Дебет

Кредит

Комментарий

58.10.4В, если

000

Остаток по доп. расходам по ЦБ

вводятся остатки

в валюте.

акций;

58.20.4В, если

вводятся остатки

облигаций;

58.02.4В, если

вводятся остатки

векселей.

58.10.2В, если

000

Остаток по переоценке ЦБ

вводятся остатки

в валюте.

акций;

Проводка формируется в

58.20.2В, если

случае, если переоценка

вводятся остатки

ценных бумаг была

облигаций.

отрицательной.

000

58.10.2В, если

Остаток по переоценке ЦБ

вводятся остатки

в валюте.

акций;

Проводка формируется в

58.20.2В, если

случае, если переоценка

вводятся остатки

ценных бумаг была

облигаций.

положительной.

58.22.В, если

000

Остаток по дооценке НКД

в параметрах учета

в валюте.

указано ведение

дооценки НКД на 58

счете;

76.50.В, если

в параметрах учета

указано ведение

дооценки НКД на 76

счете.

58.21.В

000

Остаток по УНКД в валюте.

Ввод остатков по ценным бумагам клиентов:

ФС.30.1

000

ФС.20.1

000

ФС.02.1

000

ФС.10.1

000

201

5.4.15

Ввод остатков по контрагентам

Документ Ввод остатков по контрагентам (Учет ценных бумаг —>

Ввод начальных остатков —> Ввод остатков по контрагентам)

предназначен для ввода сальдо по взаиморасчетам с контрагентами

на момент начала работы с информационной базой.

Реквизиты диалоговой части документа рассмотрены в табл. 5-67.

Таблица 5-67.

Ввод остатков по контрагентам, реквизиты

Реквизит

Содержимое

Номер, от

Номер и дата документа.

Организация

Организация, от имени которой совершается операция.

Создавать

Если этот флажок установлен и в строке табличной части

автоматически

выбран счет 76.2Д, 76.2К или 76.3Б, а в реквизите

док.

Субконто3 не указан документ взаиморасчетов, то при

взаиморасчетов

проведении документа будет автоматически создан

фиктивный документ взаиморасчетов. Документами

взаиморасчетов могут выступать документы Сделка и

Начисление комиссий.

Ответственный

Отображается имя пользователя, который ввёл данный

документ.

Комментарий

В этом реквизите могут быть указаны произвольные

дополнительные сведения о данной операции.

Автоматически созданные документы можно открыть только для

просмотра.

202

Описание объектов Типового решения

При установке пометки на удаление или отмене проведения

документа Ввод остатков по контрагентам система предлагает

удалить автоматически и документы взаиморасчетов, созданные им.

Реквизиты табличной части документа Ввод остатков по

контрагентам рассмотрены в табл. 5-68.

Таблица 5-68.

Ввод остатков по контрагентам, реквизиты

Реквизит

Содержимое

Вид

Возможные значения:

задолженности

☛ Дебиторская поставщику;

☛ Кредиторская поставщику;

☛ Дебиторская заказчику;

☛ Кредиторская заказчику.

Тип

Возможные значения - По комиссиям или По сделкам.

задолженности

Имеет смысл указывать только для счетов 76.2Д, 76.2К,

76.3Б. Используется для определения типа Субконто3.

Дата остатка

Дата, на которую вводится остаток.

Контрагент

Контрагент по операции. Выбирается из справочника

Контрагенты

Договор

Договор с контрагентом. Выбирается из справочника

Договоры контрагентов

Документ

Документ взаиморасчетов. Выбирается из Журнала

взаиморасчетов

документов по ценным бумагам.

Номер сделки

Значение, указанное в этом реквизите, будет установлено

в реквизит Номер сделки автоматически создаваемого

документа Сделка.

Сумма долга

Сумма вводимого сальдо по взаиморасчетам.

Бухгалтерские проводки, формирующиеся при проведении документа

Ввод остатков по контрагентам рассмотрены в табл. 5-69.

203

Таблица 5-69.

Ввод остатков по контрагентам, проводки

Дебет

Кредит

Комментарий

Счет, указанный в

000

Ввод остатков по контрагентам.

реквизите Счет

Показатели:

Проводка формируется, если

задолженности.

☛ Сумма.

в реквизите Вид

задолженности указано

значение Дебиторская.

000

Счет, указанный

Ввод остатков по контрагентам.

в реквизите Счет

Проводка формируется, если

задолженности.

в реквизите Вид

задолженности указано

значение Кредиторская.

Дополнительная информация:

❏ см. 5.4.7 «Начисление комиссий» на стр. 183.

5.4.16

Операции с векселями

Документ Операции с векселями (Учет ценных бумаг —>

Векселя —> Операции с векселями) предназначен для отражения в

бухгалтерском и налоговом учетах факта совершения покупки или

продажи векселей.

1С-Рарус: Учет ценных бумаг (Редакция 3) для 1С:Бухгалтерии 8. Руководство пользователя (2017 год) - часть 4