содержание .. 8 9 10 11 ..

РУСАЛ. Годовой отчет за 2021 год - часть 10

планированном объеме и сроках аудита, а также

торые были наиболее значимыми для аудита кон-

о существенных замечаниях по результатам аудита,

солидированной финансовой отчетности за теку-

в том числе о значительных недостатках системы

щий период и которые, следовательно, являются

внутреннего контроля, если мы выявляем таковые

ключевыми вопросами аудита. Мы описываем эти

в процессе аудита.

вопросы в нашем аудиторском заключении, кроме

случаев, когда публичное раскрытие информации

Мы также предоставляем Совету директоров заявле-

об этих вопросах запрещено законом или норма-

ние о том, что мы соблюдали все соответствующие

тивным актом, или когда в крайне редких случа-

этические требования в отношении независимости

ях мы приходим к выводу о том, что информация

и информировали этих лиц обо всех взаимоотноше-

о каком-либо вопросе не должна быть сообщена

ниях и прочих вопросах, которые можно обоснован-

в нашем заключении, так как можно обоснованно

но считать оказывающими влияние на независимость

предположить, что отрицательные последствия со-

аудитора, а в необходимых случаях — о действиях,

общения такой информации превысят обществен-

осуществленных для устранения угроз, или принятых

но значимую пользу от ее сообщения.

мерах предосторожности.

Руководитель аудита, по результатам которого вы-

Из тех вопросов, которые мы довели до сведения

пущено настоящее аудиторское заключение неза-

Совета директоров, мы определяем вопросы, ко-

висимого аудитора, — М.С. Хачатурян.

М. С. Хачатурян,

действующий от имени ООО «Эрнст энд Янг»

на основании доверенности б/н от 1 марта

2022 г., руководитель аудита, по результатам

которого составлено аудиторское заключение

(ОРНЗ 21906108270)

29 марта 2022 г.

Сведения об аудиторе

Сведения об аудируемом лице

Наименование: ООО «Эрнст энд Янг»

Наименование: МКПАО «ОК РУСАЛ»

Запись внесена в Единый государственный реестр

юридических лиц 5 декабря 2002 г. и присвоен

юридических лиц 25 сентября 2020 г. и присвоен

государственный регистрационный номер

1027739707203.

1203900011974.

Местонахождение: 115035, Россия, г. Москва,

Местонахождение: 236006, Россия, г. Калининград,

Садовническая наб., д. 77, стр. 1.

Октябрьская ул., д.8, офис 14.

ООО «Эрнст энд Янг» является членом Саморегу-

лируемой организации аудиторов Ассоциация «Со-

дружество» (СРО ААС). ООО «Эрнст энд Янг» вклю-

чено в контрольный экземпляр реестра аудиторов

и аудиторских организаций за основным регистра-

ционным номером записи 12006020327.

160

Финансовая отчетность

МКПАО «ОК РУСАЛ»

Консолидированный отчет о прибылях или убытках за год,

закончившийся 31 декабря 2021 г.

Год, закончившийся 31 декабря

Прим.

2021 г.

2020 г.

млн долл. США

Прибыль за отчетный год

3 225

759

Прочий совокупный доход

Статьи, которые не будут впоследствии реклассифицированы в состав

прибыли или убытка:

Актуарный доход/(убыток) по пенсионным планам

(8)

Статьи, которые были или могут быть впоследствии реклассифицированы

в состав прибыли или убытка:

Реклассификация накопленного убытка курсовых разниц от пересчета

613

—

операций в валюту представления отчетности в Отчет о прибылях и убытках в

связи с частичным выбытием инвестиции в ассоциированную компанию

Изменение справедливой стоимости инструментов хеджирования денежных

(28)

(53)

потоков

Курсовые разницы от операций по учету инвестиций долевым методом

(665)

Курсовые разницы при пересчете показателей иностранных подразделений

(247)

из других валют

635

(965)

Прочий совокупный доход/(убыток) за год за вычетом налогов

627

(963)

Общий совокупный доход/(убыток) за отчетный год

3 852

(204)

Причитающаяся:

Акционерам Компании

3 852

(204)

Общий совокупный доход/(убыток) за отчетный год

3 852

(204)

Налоговый эффект, существенно влияющий на компоненты Отчета о прочем совокупном доходе, отсутствовал.

161

МКПАО «ОК РУСАЛ»

Консолидированный отчет о финансовом положении

по состоянию на 31 декабря 2021 г.

31 декабря

2021 г.

2020 г.

Прим.

млн долл. США

Активы

Внеоборотные активы

Основные средства

5 350

4 855

Нематериальные активы

2 411

2 407

Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия

4 014

3 822

Отложенные налоговые активы

113

199

Производные финансовые активы

Инвестиции в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой

17(д)

315

стоимости через прибыль или убыток

Прочие внеоборотные активы

17(г)

245

124

Итого внеоборотные активы

12 470

11 501

Оборотные активы

Запасы

3 692

2 292

Краткосрочные инвестиции

17(е)

167

163

Торговая и прочая дебиторская задолженность

17(а)

1 646

1 163

Дивиденды к получению

827

—

Производные финансовые активы

120

Денежные средства и их эквиваленты

17(в)

1 984

2 229

Итого оборотные активы

8 436

5 877

Итого активы

20 906

17 378

162

Финансовая отчетность

МКПАО «ОК РУСАЛ»

Консолидированный отчет о финансовом положении

по состоянию на 31 декабря 2021 г.

Год, закончившийся 31 декабря

Прим.

2021 г.

2020 г.

млн долл. США

Собственный капитал и обязательства

Собственный капитал

Акционерный капитал

152

Эмиссионный доход

15 786

Прочие резервы

2 805

2 841

Резерв под пересчет в валюту представления

(9 450)

(10 113)

Накопленная прибыль/(убыток)

1 231

(2 123)

Итого собственный капитал

10 524

6 543

Долгосрочные обязательства

Кредиты и займы

4 839

7 062

Резервы

378

405

Отложенные налоговые обязательства

429

453

Производные финансовые обязательства

Прочие долгосрочные обязательства

17(г)

Итого долгосрочные обязательства

5 790

8 044

Краткосрочные обязательства

Кредиты и займы

1 894

730

Торговая и прочая кредиторская задолженность

17(б)

2 408

1 836

Производные финансовые обязательства

145

157

Резервы

145

Итого краткосрочные обязательства

4 592

2 791

Итого обязательства

10 382

10 835

Итого собственный капитал и обязательства

20 906

17 378

Чистые оборотные активы

3 844

3 086

Итого активы за вычетом краткосрочных обязательств

16 314

14 587

Отчетность предварительно просмотрена, утверждена и одобрена

к выпуску Советом Директоров 29 марта 2022 г.

__________________

___________________

Е. В. Никитин

А. В. Попов

Генеральный директор

Финансовый директор

163

МКПАО «ОК РУСАЛ»

Консолидированный отчет об изменениях в собственном

капитале за год, закончившийся 31 декабря 2021 г.

Резерв под

Накопленный

Всего

Акционерный

Эмиссионный Прочие

пересчет

(убыток)/

собственного

капитал

доход

резервы

в валюту

прибыль

капитала

Прим.

представления

млн долл.

США

Остаток на 1 января

152

15 786

2 841

(10 113)

(2 123)

6 543

2021 г.

Прибыль за год

—

3 225

Доля в операциях,

признаваемых

в капитале,

—

129

ассоциированной

компании

Прочий совокупный

—

(36)

663

—

627

убыток за год

Итого совокупный

—

(36)

663

3 354

3 981

убыток за год

Остаток на 31 декабря

152

15 786

2 805

(9 450)

1 231

10 524

2021 г.

Резерв под

Всего

Акционерный

Эмиссионный Прочие

пересчет

Накопленный

собственного

капитал

доход

резервы

в валюту

убыток

капитала

Прим.

представления

млн долл.

США

Остаток на 1 января

152

15 786

2 892

(9 201)

(2 882)

6 747

2020 г.

Прибыль за год

—

759

Прочий совокупный

—

(51)

(912)

—

(963)

убыток за год

Итого совокупный

—

(51)

(912)

759

(204)

убыток за год

Остаток на 31 декабря

152

15 786

2 841

(10 113)

(2 123)

6 543

2020 г.

Примечание: Показатели

консолидированного

ницах 16-110, которые являются неотъемлемой

отчета о прибылях или убытках следует рассма-

частью данной консолидированной финансовой

тривать в совокупности с примечаниями на стра-

отчетности.

164

Финансовая отчетность

МКПАО «ОК РУСАЛ»

Консолидированный отчет о движении денежных

средств за год, закончившийся 31 декабря 2021 г.

Год, закончившийся 31 декабря

Прим.

2021 г.

2020 г.

млн долл. США

Операционная деятельность

Прибыль за отчетный год

3 225

759

Корректировки:

Амортизация основных средств

6, 13

589

564

Амортизация нематериальных активов

6, 14

Обесценение внеоборотных активов

6(б)

209

Обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности

6(б)

Списание запасов до чистой стоимости реализации

(2)

Резерв по пенсионным обязательствам

Резерв по юридическим обязательствам

—

Изменения справедливой стоимости производных финансовых инструментов

352

226

Убыток/(прибыль) от курсовых разниц

(118)

Убыток от выбытия основных средств

6(б)

Процентные расходы

372

464

Процентные доходы

(43)

(33)

Налог на прибыль

416

(43)

Дивиденды от прочих инвестиций

—

(20)

—

Переоценка инвестиций, оцениваемых по справедливой стоимости через

17(д)

—

прибыль и убыток

Доля в прибыли ассоциированных компаний и совместных предприятий

(1 807)

(976)

Прибыль от частичного выбытия инвестиции в ассоциированную компанию

(492)

—

Потоки денежных средств от операционной деятельности до учета

2 990

880

изменений в оборотном капителе и резервах

Уменьшение запасов

(1 387)

195

Уменьшение/(увеличение) торговой и прочей дебиторской задолженности

(528)

201

(Уменьшение)/увеличение торговой и прочей кредиторской задолженности

394

(135)

Уменьшение резервов

(16)

(7)

Потоки денежных средств от операционной деятельности до уплаты налога

1 453

1 134

на прибыль

Налог на прибыль уплаченный

8(д)

(307)

(43)

Чистый поток денежных средств от операционной деятельности

1 146

1 091

165

МКПАО «ОК РУСАЛ»

Консолидированный отчет о движении денежных

средств за год, закончившийся 31 декабря 2021 г.

Год, закончившийся 31 декабря

Прим.

2021 г.

2020 г.

млн долл. США

Инвестиционная деятельность

Поступления от выбытия основных средств

Проценты полученные

Приобретение основных средств

(1 164)

(877)

Дивиденды, полученные от ассоциированных компаний и совместных

620

1 170

предприятий

Дивиденды от прочих инвестиций

—

Приобретение нематериальных активов

(28)

(20)

Денежные средства, уплаченные за инвестицию в долевые ценные бумаги,

(291)

—

оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Прочие инвестиции

(50)

(191)

Возврат средств, инвестированных в совместное предприятие

—

Предоплата за и приобретение дочерних предприятий

(85)

(1)

Поступление от частичного выбытия инвестиции в ассоциированную

1 421

—

компанию

Чистый поток денежных средств полученный от инвестиционной

490

128

деятельности

Финансовая деятельность

Привлечение заемных средств

918

491

Выплаты по заемным средствам

(2 080)

(490)

Расходы, связанные с рефинансированием долга, и прочие раходы

(34)

(12)

Проценты уплаченные

(380)

(465)

Платежи по производным финансовым инструментам

(315)

(215)

Чистый поток денежных средств, использованных в финансовой

(1 891)

(694)

деятельности

Нетто увеличение денежных средств и их эквивалентов

(255)

525

Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного года

17(в)

2 216

1 768

Влияние изменений валютных курсов на денежные средства и их эквиваленты

(77)

Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного года

17(в)

1 982

2 216

Примечание: Показатели консолидированного отче-

Денежные средства, ограниченные в использова-

та о прибылях или убытках следует рассматривать

нии, по состоянию на 31 декабря 2021 и 31 декабря

в совокупности с примечаниями на страницах 16-

2020 гг. составляли 2 млн долл. США и 13 млн долл.

110, которые являются неотъемлемой частью дан-

США соответственно.

ной консолидированной финансовой отчетности.

166

Финансовая отчетность

МКПАО «ОК РУСАЛ»

Пояснения к консолидированной финансовой

отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2021 г.

1. Общие положения

а. Организация

дерации о продолжении деятельности в качестве

Международной компании, действующей соглас-

Международная Компания Публичное Акционер-

но законам Российской Федерации («Редомициля-

ное Общество «Объединенная компания РУСАЛ»

ция»). 25 сентября Компания завершила процесс

(Объединенная Компания «РУСАЛ» (United Company

редомициляции и получила статус Международ-

RUSAL Plc) до 25 сентября 2020 г.) (далее «Компа-

ной компании и наименованием «Международ-

ния» или «ОК РУСАЛ»), была образована контроли-

ная Компания Публичное Акционерное Общество

рующим акционером компании «РУСАЛ Лимитед»

«Объединенная компания «РУСАЛ» в Российской

26 октября 2006 г. и зарегистрирована согласно

Федерации.

действующему законодательству о. Джерси в фор-

ме компании с ограниченной ответственностью

Юридический адрес Компании: 236006, Калинин-

27 января 2010 г. Компания успешно осуществи-

градская область, город Калининград, Октябрь-

ла размещение своих ценных бумаг на Основной

ская улица, дом 8, офис 410 (до 25 сентября 2020 г.

площадке Гонконгской фондовой биржи (далее

г. Сент-Хелиер, Эспланада, 44, 3 этаж, о. Джерси JE4

«Гонконгская фондовая биржа»), а также изменила

9WG, Нормандские острова (3 floor, 44 Esplanade,

свою организационно-правовую форму с компании

St Helier, Jersey, JE4 9WG, Channel Islands).

с ограниченной ответственностью на публичную

компанию с ограниченной ответственностью.

Компания, напрямую или через принадлежащие

ей дочерние компании, осуществляет контроль

23 марта 2015 г. акции Компании были включены

за деятельностью ряда предприятий, осущест-

в Котировальный список Первого уровня на Мо-

вляющих деятельность по производству и про-

сковской бирже ММВБ-РТС (далее — «Московская

даже алюминия, а также других предприятий,

биржа»). Торги акциями на Московской бирже на-

именуемых в данной консолидированной фи-

чались 30 марта 2015 г. Выпуск новых акций не осу-

нансовой отчетности совместно с Компанией как

ществлялся.

«Группа».

Внеочередное собрание акционеров Компании,

Структура акционеров Компании по состоянию

проведенное 1 августа 2019 г., одобрило подачу

на 31 декабря 2021 г. и 31 декабря 2020 г. была сле-

заявки в регулирующие органы Российской Фе-

дующей:

31 декабря 2021 г.

31 декабря 2020 г.

EN+GROUP IPJSC (EN+, ранее ЭН+ Group Plc)

56,88 %

SUAL Partners Limited (SUAL Partners)

21,52 %

22,10 %

Zonoville Investments Limited (Zonoville)

4,00 %

О. В. Дерипаска

0,01 %

Находящиеся в свободном обращении

17,59 %

17,01 %

Итого

100,00 %

По состоянию на 31 декабря 2021 г. и 31 декабря

Согласно информации, предоставленной

«EN+»,

2020 г., директора считают «ЭН+ ГРУП» (МКПАО «ЭН+

на отчетную дату нет ни одного лица, имеюще-

ГРУП») конечной материнской компанией Группы,

го косвенную преобладающую долю владения

зарегистрированной по адресу: 236006, Российская

в МКПАО «ЭН+ ГРУП, превышающую 50 %, которое

Федерация, Калининградская область, г. Калинин-

могло бы воспользоваться правом голоса в отно-

град, Октябрьская ул., 8, офис 34.

шении более чем 35 % выпущенного акционерного

167

капитала МКПАО «ЭН+ ГРУП» или иметь возмож-

и юридических лиц со стороны Европейского со-

ность осуществлять контроль над МКПАО «ЭН+

юза, Соединенных Штатов Америки, Японии, Ка-

ГРУП». По состоянию на 31 декабря 2021 г. и 31 де-

нады, Австралии и других стран, а также ответные

кабря 2020 г. г-н Олег Дерипаска фактически контро-

санкции, наложенные российским правительством,

лирует и реализует право голоса в отношении 35 %

повлекли за собой увеличение экономической не-

голосующих акций МКПАО «ЭН+ ГРУП» и соблюдает

определенности, включая более изменчивые фон-

условие о не превышении прямой или косвенной

довые рынки, обесценение российского рубля,

доли владения более чем 44,95 % акций МКПАО

сокращение внутренних и прямых иностранных

«ЭН+ ГРУП».

инвестиций и значительные затруднения при полу-

чении кредита. В частности, некоторые российские

Согласно информации, раскрытой на Гонконгской

компании могут испытывать трудности с доступом

Фондовой бирже, Zonoville Investments Limited

к международным фондовым рынкам и рынкам

и SUAL Partners Limited являются ассоциированны-

ссудного капитала, а также могут стать более за-

ми компаниями. Основными конечными бенефи-

висимыми от финансирования их деятельности

циарами SUAL Partners являются г-н Виктор Век-

со стороны российских государственных банков.

сельберг и г-н Лен Блаватник.

Долгосрочное влияние недавно введенных санк-

ций, а также угрозу наложения дополнительных

Информация об операциях со связанными сторона-

санкций в будущем, определить трудно.

ми представлена в прим. 25.

Данная консолидированная финансовая отчет-

б. Деятельность

ность отражает оценку руководством влияния дей-

ствующих условий осуществления хозяйственной

Группа осуществляет свою деятельность в алюми-

деятельности в России, Украине, Ямайке и Гвинее

ниевой промышленности преимущественно на тер-

на результаты деятельности и финансовое поло-

ритории Российской Федерации, Украины, Гвинеи,

жение Группы. Дальнейшие изменения в экономи-

Ямайки, Ирландии, Италии и Швеции. Основными

ческой ситуации могут отличаться от оценки руко-

видами деятельности являются добыча и перера-

водства.

ботка бокситов и нефелиновой руды в глинозем,

производство первичного алюминия из глинозема,

г. Санкции ОФАК

а также производство полуфабрикатов и готовой

продукции из алюминия и алюминиевых сплавов.

6 апреля 2018 г. Компания, кроме прочих, была вне-

Группа реализует свою продукцию преимуществен-

сена в список Лиц особых категорий и запрещенных

но на рынках Европы, России, стран СНГ, Азии и Се-

лиц (далее — «Список SDN») Управлением по кон-

верной Америки.

тролю над иностранными активами Министерства

финансов США (далее — «Управление») («Санкции

в. Осуществление хозяйственной

Управления»).

деятельности в странах с развивающейся

В связи с этим, все имущество или права на иму-

экономикой

щество Компании и ее дочерних компаний, нахо-

Российская Федерация, Украина, Ямайка и Гвинея

дящихся на территории США или в собственности

переживают период политических и экономиче-

физических или юридических лиц из США, были

ских перемен, которые оказывают и могут продол-

заблокированы, должны были быть заморожены,

жать оказывать значительное влияние на пред-

и их передача, оплата, экспорт, вывод или иные

приятия, осуществляющие свою деятельность

операции с их участием были запрещены. В мо-

на территории указанных стран. Соответственно,

мент формирования списка SDN и в последующий

деятельность на территории данных стран пред-

период были выданы лицензии, позволяющие со-

полагает возникновение рисков, нехарактерных

вершать определенные операции с Компанией,

для других стран, включая пересмотр условий при-

ее главным акционером, МКПАО «ЭН+ ГРУП» «En+

ватизации в отдельных странах, в которых Группа

Group Plc» («EN+», ранее — «En+ Group Plc» «En+»),

осуществляет хозяйственную деятельность, после

а также с соответствующим капиталом и заемными

смены политической власти.

средствами данных компаний.

Конфликт на Украине и связанные с ним события

27 января 2019 г. Управление объявило о безотла-

увеличили предполагаемые риски ведения бизне-

гательном исключении Компании и ЭН+ из списка

са в Российской Федерации. Применение эконо-

SDN. Снятие санкций было обусловлено и зависе-

мических санкций против российских физических

ло от соблюдения определенных условий, в част-

168

Финансовая отчетность

ности, от внесения изменений в структуру корпо-

Совета директоров, смены председателя Совета

ративного управления. Кроме того, требовалось

директоров, а также для постоянного представле-

пересмотреть состав Совета директоров с целью

ния Управлению отчетов и удостоверяющих доку-

обеспечения независимости большей части членов

ментов о соблюдении условий для снятия санкций.

2. Основные принципы подготовки финансовой отчетности

а. Заявление о соответствии МСФО

в силу до даты публикации настоящей консолиди-

рованной финансовой отчетности. Группа намерева-

Данная консолидированная финансовая отчет-

ется принять эти стандарты и интерпретации, если

ность была подготовлена в соответствии с Между-

применимы, с момента вступления в силу.

народными стандартами финансовой отчетности

(«МСФО (IFRS)»), включающими все международ-

• МСФО(IFRS) 17 «Страховые контракты»;

ные стандарты бухгалтерского учета и соответству-

•

«Ссылка на Концептуальную Рамку» — Поправ-

ющие интерпретации, опубликованные Комитетом

ки к МСФО (IFRS) 3;

по международным стандартам финансовой от-

•

«Основные средства: поступления до намеченно-

четности («КМСФО»), а также требованиями к рас-

го использования» — Поправки к МСФО (IAS) 16;

крытию информации предусмотренными Законом

•

«Обременительные контракты

— затра-

«О компаниях» (Гонконг).

ты на выполнение контракта» — Поправки

к МСФО (IAS) 37;

Данная консолидированная финансовая отчет-

• МСФО (IFRS) 1 «Первое применение междуна-

ность составлена также в соответствии с приме-

родный финансовых стандартов Дочерним

нимыми требованиями к раскрытию информации,

предприятием»;

предусмотренными Правилами Гонконгской фон-

•

«Определение базы для определения стоимо-

довой биржи, регулирующими листинг ценных

сти» — Поправки к МСФО (IAS) 8;

бумаг. При подготовке данной консолидирован-

• МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» —

ной финансовой отчетности Группа также руко-

учет комиссий в 10 процентном тесте на прекра-

водствовалась российским федеральным законом

щение признания обязательств;

208-ФЗ от 27 июля 2010 г. «О консолидированной

•

«Раскрытие Учетной Политики» — Поправки

финансовой отчетности»: во всех отношениях

к МСФО (IAS) 1 и МСФО Практический Отчет 2.

кроме языка, функциональной и презентацион-

ной валют, регулируемых федеральным законом

Группа ожидает, что поправки не окажут существен-

290-ФЗ от 3 августа 2018 г. «О международных ком-

ного влияния на отчетность Группы.

паниях и международных фондах».

Поправки к МСФО (IAS) 1: Классификация Обяза-

В консолидированную финансовую отчетность

тельств на Краткосрочные и Долгосрочные

за предыдущий год были внесены определенные

реклассификации для приведения в соответствие

В январе 2020 г., совет по МСФО выпустил поправки

с представлением за текущий год. Такие реклас-

к параграфам 69 и 76 МСФО (IAS) 1 для того, чтобы

сификации влияют на представление некоторых

уточнить критерии деления обязательств на кратко-

статей в консолидированном отчете о финансовом

срочные и долгосрочные. Поправки вносят ясность:

положении, консолидированном отчете о совокуп-

• что означает право отсрочить исполнение;

ном доходе, консолидированном отчете о движе-

• что право отсрочки должно существовать на ко-

нии денежных средств и примечаниях к консолиди-

нец отчетного периода;

рованной финансовой отчетности, и не влияют на

• что на классификацию не влияет вероятность

чистую прибыль или собственный капитал.

исполнения права на отсрочку предприятием;

• что только если встроенный дериватив сам

б. Новые требования МСФО:

по себе является долевым инструментом, условия

опубликованные, но не вступившие

обязательства не влияют на его классификацию.

в силу

Поправки вступают в силу для отчетных периодов,

Ниже перечислены новые и обновленные стандарты

начиная с 1 января 2023 г. и должны быть примене-

и интерпретации, выпущенные, но не вступившие

ны ретроспективно.

169

3. Основные положения учетной политики

а. Новые требования МСФО, принятые

У Группы отсутствуют какие-либо предоставлен-

компанией

ные уступки по аренде, связанные с пандемией

COVID-19, но в случае необходимости она планиру-

Группы не применяла досрочно не вступивших

ет применять упрощения практического характера

в силу стандартов, интерпретаций, поправок. Груп-

в течение допустимого периода.

па впервые применила следующие стандарты и по-

правки, вступившие в силу для периодов, начиная

б. База для определения стоимости

с 1 января 2021 г. (если не указано иное).

Данная консолидированная финансовая отчет-

Реформа эталона процентной ставки — Фаза 2:

ность подготовлена на основе исторической (пер-

Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS)

воначальной) стоимости, за исключением случаев,

7, МСФО (IFRS) 4 и МСФО (IFRS) 16

описанных в Основных положениях учетной поли-

тики в примечаниях ниже.

Поправки предусматривают временные освобо-

ждения от замены межбанковской ставки (IBOR)

в. Функциональная валюта и валюта

на альтернативную безрисковую (RFR) при подго-

представления отчетности

товке финансовой отчетности.

Функциональной валютой Компании является доллар

Данные поправки не оказали влияния на консолиди-

США, поскольку он наиболее полно отражает эконо-

рованную финансовую отчетность. Группа планирует

мическую суть операций и условий, в которых она

использовать опции для упрощения расчетов в буду-

осуществляет свою деятельность. Функциональной

щих периодах, если возникнет необходимость.

валютой значимых дочерних компаний Группы яв-

ляется валюта основной экономической среды, в ко-

Уступки аренды в связи с COVID-19 после 30 июня

торой они осуществляют свою деятельность, и клю-

2021 г. — поправки к МСФО (IFRS) 16

чевых бизнес-процессов этих дочерних компаний.

Такими валютами являются доллар США, российский

28 мая 2020 г. Совет по МСФО выпустил поправку

рубль, украинская гривна и евро. Валютой представ-

к МСФО (IFRS) 16 «Аренда» — «Уступки по аренде,

ления настоящей консолидированной финансовой

связанные с пандемией COVID-19». Данная поправ-

отчетности является доллар США. Все представлен-

ка предусматривает освобождение для арендато-

ные финансовые показатели округлены с точностью

ров от применения требований МСФО (IFRS) 16 в ча-

до миллиона, если не утверждается иное.

сти учета модификаций договоров аренды в случае

уступок по аренде, которые возникают в качестве

Функциональные валюты инвестиций в ассоции-

прямого следствия пандемии COVID-19. В качестве

рованные и совместные предприятия: российский

упрощения практического характера арендатор мо-

рубль, казахский тенге и австралийский доллар.

жет принять решение не анализировать, является

ли уступка по аренде, предоставленная арендода-

г. Использование профессиональных

телем в связи с пандемией COVID-19, модификацией

суждений, расчетных оценок

договора аренды. Арендатор, который принимает

и допущений

такое решение, должен учитывать любое измене-

ние арендных платежей, обусловленное уступкой

Подготовка консолидированной финансовой от-

по аренде, связанной с пандемией COVID-19, анало-

четности в соответствии с МСФО требует от руко-

гично тому, как это изменение отражалось бы в уче-

водства применения профессиональных суждений,

те согласно МСФО (IFRS) 16, если бы оно не являлось

расчетных оценок и допущений относительно при-

модификацией договора аренды. Предполагалось,

менимых учетных политик и отраженных в отчет-

что данная поправка будет применяться до 30 июня

ности активов и обязательств, а также раскрытия

2021 г., но в связи с продолжающимся влиянием

информации об условных обязательствах на дату

пандемии COVID-19 31 марта 2021 г. Совет по МСФО

подготовки консолидированной финансовой отчет-

решил продлить срок применения упрощений прак-

ности и отраженных выручки и расходов за пред-

тического характера до 30 июня 2022 г.

ставленные периоды.

Новая поправка применяется в отношении годовых

Профессиональные суждения и оценки были выне-

отчетных периодов, начинающихся 1 апреля 2021 г.

сены или сделаны руководством исходя из показа-

или после этой даты.

телей прошлых периодов и с учетом ряда факторов,

170

Финансовая отчетность

оцениваемых как уместные и разумные в данных

четности, начиная с даты начала осуществления

обстоятельствах, результаты которых формируют

контроля до даты, когда контроль прекращается.

основание для вынесения суждений о балансовой

Результаты всех хозяйственных операций между

стоимости активов и обязательств, которая не мо-

предприятиями Группы, включая остатки по вну-

жет быть получена из других источников. При ис-

тригрупповым расчетам, денежные потоки, а также

пользовании иных допущений и возникновении

любую нереализованную прибыль, возникающую

других условий фактические результаты могут от-

от внутригрупповых операций, исключаются при

личаться от подготовленных оценок.

подготовке консолидированной финансовой отчет-

ности в полном объеме. Нереализованные убытки,

Руководство регулярно пересматривает оценки

возникающие в результате внутригрупповых сде-

и основные допущения. Изменения бухгалтерских

лок, исключаются таким же образом, как и нере-

оценок применяются в периоде, в котором эта

ализованная прибыль, но только при условии, что

оценка была пересмотрена, если изменение отно-

нет признаков обесценения.

сится только к этому периоду, или в периоде изме-

нения и в будущих периодах, если изменение влия-

При потере контроля Группы над дочерним пред-

ет на текущий и будущие периоды.

приятием, результат данной операции учитывается

в виде реализации всей доли в данном дочернем

• суждения руководства о применении МСФО,

предприятии, включая полученные в результате

которые оказывают существенное влияние

прибыль или убытки Компании, признаваемые в со-

на консолидированную финансовую отчетность

ставе прибыли или убытка. Оставшийся процент

и оценки, подверженные значительному риску

владения данным дочерним предприятием на дату

существенных корректировок в следующем

потери контроля признается по справедливой стои-

отчетном периоде: оценка возмещаемой сто-

мости, и данная сумма рассматривается в качестве

имости основных средств (прим. 13) и гудвила

справедливой стоимости при первоначальном при-

(прим. 14);

знании финансового актива или, если применимо,

• оценка чистой стоимости реализации запасов

в качестве стоимости при первоначальном призна-

(прим. 16);

нии инвестиций в ассоциированные компании или

• оценка возмещаемой стоимости инвестиций

совместные предприятия.

в ассоциированные компании и совместные

предприятия (прим. 15);

(ii) Операции, исключаемые при консолидации

• оценка возмещаемой стоимости отложенных

налоговых активов (прим. 8);

При подготовке консолидированной финансовой

• оценки в отношении судебных исков, восста-

отчетности подлежат взаимоисключению операции

новления окружающей среды и разведки, нало-

и сальдо расчетов между членами Группы, а также

гообложения и резерва по пенсионным обяза-

любые суммы нереализованной прибыли или рас-

тельствам (прим. 20);

ходов, возникающих по операциям между ними. Не-

• оценка справедливой стоимости производных

реализованная прибыль по операциям с объектами

финансовых инструментов (прим. 21);

инвестиций, учитываемыми методом долевого уча-

• оценка ожидаемых кредитных убытков по фи-

стия, элиминируется за счет уменьшения стоимости

нансовым активам (прим. 17).

инвестиции в пределах доли участия Группы в соот-

ветствующем объекте инвестиций. Нереализован-

д. Принципы консолидации

ные убытки исключаются таким же образом, как

и нереализованная прибыль, но только при условии,

(i) Дочерние компании

что нет признаков обесценения.

Дочерними являются предприятия, контролируе-

е. Иностранная валюта

мые группой. Группа контролирует предприятие,

когда владеет им или имеет право на получение

(i) Операции в иностранной валюте

переменного дохода от своего участия в данной

организации, и имеет право оказывать влияние

Операции в иностранной валюте пересчитывают-

на данные доходы, используя контроль над ним.

ся в соответствующую функциональную валюту

При оценке контроля Группы, учитываются только

предприятий Группы по обменным курсам на даты

реальные права (Группы и других сторон).

их совершения. Монетарные активы и обязатель-

ства, выраженные в иностранной валюте на отчет-

Инвестиции в дочерние предприятия консоли-

ную дату, пересчитываются в функциональную ва-

дируются в консолидированной финансовой от-

люту по обменному курсу, действовавшему на эту

171

дату. Курсовые разницы по монетарным статьям

Курсовые разницы признаются непосредственно

представляют собой разницу между амортизируе-

в отчете о совокупном доходе и отражаются как

мой стоимостью в функциональной валюте на на-

резерв курсовых разниц при пересчете из других

чало периода, скорректированной на эффективный

валют в капитале. В целях пересчета валют, чистые

процент и платежи в течение периода, и амортизи-

инвестиции в зарубежные предприятия включа-

руемой стоимостью в иностранной валюте, переве-

ют остатки по внутригрупповым операциям, осу-

денной по курсу на отчетную дату. Немонетарные

ществление расчетов по которым в ближайшем

статьи, выраженные в иностранной валюте, оцени-

будущем не ожидается и не планируется, а поло-

ваются по первоначальной стоимости и пересчи-

жительные и отрицательные курсовые разницы,

тываются по курсу, действовавшему на дату совер-

возникающие в их отношении, признаются в отчете

шения операции. Курсовые разницы, возникающие

о совокупном доходе.

при пересчете, признаются в отчете о прибылях

и убытках, за исключением курсовых разниц, воз-

В случае выбытия какого-либо зарубежного пред-

никающих по операциям пересчета сумм хеджи-

приятия, в результате чего теряется контроль, су-

рования денежных потоков в случае, если хеджи-

щественное влияние или совместный контроль,

рование было эффективным, которые отражаются

совокупная сумма, отраженная в резерве нако-

в составе отчета о совокупном доходе.

пленных курсовых разниц при пересчете из других

валют, переносится в состав прибыли или убытка

(ii) Зарубежные предприятия

за период как часть прибыли или убытка от выбы-

тия данного зарубежного предприятия. В случае

Активы и обязательства зарубежных предприятий,

частичной потери доли Группы в дочерней компа-

включая гудвил и суммы корректировок до спра-

нии, которая включает зарубежное предприятие,

ведливой стоимости при приобретении, пересчи-

при сохранении контроля за ней, соответствующая

тываются из функциональной валюты предприятий

пропорция совокупной суммы относится на мино-

в доллары США по соответствующим обменным

ритарную долю. Когда Группа отражает выбытие

курсам на отчетную дату. Доходы и расходы зару-

только части инвестиции в ассоциированное или

бежных предприятий пересчитываются в доллары

совместное предприятие, в которое входит зару-

США по обменному курсу, приближенному к об-

бежное предприятие, соответствующая пропор-

менным курсам на даты совершения соответству-

ция совокупной суммы отражается в отчете о при-

ющих операций.

былях и убытках.

4. Сегментная отчетность

а. Отчетные сегменты

и характер продукции и услуг, производственных

процессов, типов или классов покупателей, спо-

Операционный сегмент представляет собой ком-

собов распространения продукции или оказания

понент Группы, ведущий коммерческую деятель-

услуг, а также характера законодательной базы.

ность, в результате которой может быть получена

Индивидуально несущественные операционные

выручка и понесены расходы, включая выручку

сегменты могут быть сгруппированы в том случае,

и расходы по операциям с другими компонентами

если они соответствуют большинству перечислен-

Группы. Операционные результаты всех операцион-

ных критериев.

ных сегментов регулярно анализируются Генераль-

ным директором Группы с целью принятия реше-

Группа имеет четыре отчетных сегмента (см. далее),

ний о распределении ресурсов между сегментами

которые являются ее стратегическими бизнес-под-

и оценки их финансовых результатов, в отношении

разделениями. Управление деятельностью указан-

каждого операционного сегмента, для которого до-

ных бизнес-подразделений осуществляется раз-

ступна отдельная консолидированная финансовая

дельно, а результаты их деятельности регулярно

информация или отчетность.

проверяются Генеральным директором.

Индивидуально существенные операционные

Алюминиевый сегмент. Предприятия данного сег-

сегменты не группируются для целей составле-

мента занимаются производством и продажей пер-

ния финансовой отчетности до тех пор, пока у них

вичного алюминия и сопутствующих продуктов.

не появятся схожие экономические характеристики

Глиноземный сегмент. Предприятия глиноземного

172

Финансовая отчетность

сегмента занимаются добычей и переработкой бок-

ных активов. Обязательства сегментов включают

ситов в глинозем с последующей его реализацией.

торговую и прочую кредиторскую задолженность,

связанную с производственной и сбытовой дея-

Энергетический сегмент. В состав данного сегмен-

тельностью индивидуальных сегментов. Кредиты

та входят компании и проекты Группы, занимающи-

и займы не относятся на индивидуальные сегмен-

еся добычей и продажей каменного угля, а также

ты, поскольку они управляются централизованно

производством и передачей электроэнергии, про-

на уровне головного офиса.

изводимой различными источниками производ-

ства электроэнергии. В тех случаях, когда энергоге-

Выручка и расходы распределяются между отчет-

нерирующие предприятия являются частью только

ными сегментами, исходя из объемов продаж, осу-

алюминиевого или только глиноземного сегмен-

ществляемых ими, и расходов, понесенных этими

тов, они включаются в состав соответствующего от-

сегментами либо возникающих у них в результате

четного сегмента.

амортизации активов, отнесенных к указанным сег-

ментам, за исключением обесценения.

Добывающий и металлургический сегмент. Дан-

ный сегмент включает инвестиции в уставный ка-

Критерием оценки результатов деятельности сег-

питал ПАО ГМК «Норильский никель» («Норильский

ментов является прибыль до налогообложения,

никель»).

отраженная в отчете о прибылях или убытках, скор-

ректированная с учетом статей, которые не были

В состав прочей деятельности входят производ-

отнесены к каким-то конкретным сегментам, на-

ство полуфабрикатов из первичного алюминия для

пример, финансовые доходы, затраты по кредитам

транспортной, упаковочной, строительной отрас-

и займам, а также расходы головного офиса или

лей, выпуска товаров широкого потребления и вы-

корпоративные административные расходы. Пока-

сокотехнологичной продукции, а также деятель-

затели прибыли или убытка сегмента включаются

ность административных центров Группы. Ни один

во внутренние управленческие отчеты, которые

из перечисленных выше сегментов не удовлетво-

представляются для изучения генеральному дирек-

ряет количественному порогу для определения от-

тору Группы. Для оценки результатов деятельности

четных сегментов в 2021 и 2020 гг.

используется показатель прибыли или убытка сег-

мента, поскольку руководство полагает, что подоб-

Алюминиевый и глиноземный сегменты представ-

ная информация является наиболее оптимальной

ляют собой вертикально интегрированную струк-

для оценки результатов деятельности конкретных

туру, в рамках которой глиноземный сегмент по-

сегментов в сравнении с аналогичными показате-

ставляет предприятиям алюминиевого сегмента

лями других предприятий этой же отрасли.

глинозем для дальнейшей переработки и выплав-

ки с целью осуществления ограниченного объема

В дополнение к получению информации по сег-

продаж за пределы Группы. Взаимодействие меж-

менту, в которой представлены результаты дея-

ду алюминиевым, глиноземным и энергетическим

тельности, руководству предоставляется указан-

сегментами также включает функционирование

ная информация, содержащая показатели выручки

единых центров обслуживания и сбыта.

(включая выручку по операциям между сегмента-

ми), данные о балансовой стоимости инвестиций

б. Результаты деятельности, активы

и доле в прибыли или убытках ассоциированных

и обязательства сегментов

и совместных предприятий, амортизации, обес-

ценении и поступлениях внеоборотных активов,

Для целей выполнения оценки результатов дея-

используемых сегментами при осуществлении

тельности сегментов и распределения ресурсов

операционной деятельности. Ценообразование

между ними высшее руководство Группы осущест-

по операциям между сегментами всегда осущест-

вляет контроль за результатами, активами и обя-

вляется на основании рыночных показателей.

зательствами каждого отчетного сегмента исходя

из следующего:

Сегментные капитальные затраты представляют

собой полную величину затрат, понесенных в те-

Активы сегментов включают все материальные,

чение года на приобретение объектов основных

нематериальные и оборотные активы, за исключе-

средств и нематериальных активов, кроме гудвила.

нием активов по налогу на прибыль и корпоратив-

173

(i) Отчетные сегменты

Год, закончившийся 31 декабря 2021 г.

Добывающий

Итого

Алюминиевый

Глиноземный

Энергетический

и металлургический

по сегменту

млн долл. США

Выручка от внешних

10 054

1 014

—

11 068

покупателей и заказчиков

Выручка по операциям

365

2 796

—

3 161

между сегментами

Итого сегментная выручка

10 419

3 810

—

14 229

Прибыль по сегментам

2 494

—

2 590

Амортизация основных

средств / нематериальных

(348)

(212)

—

(560)

активов

Сегментная EBITDA

2 842

308

—

3 150

Восстановление/

(обесценение) внеоборотных

623

(797)

—

(174)

активов

Доля в прибыли

ассоциированных компаний

—

1 762

1 843

и совместных предприятий

Неденежные расходы

(8)

(16)

—

(24)

за вычетом амортизации

Капитальные затраты

(700)

(234)

—

(934)

Неденежные поступления

внеоборотных активов,

связанных с резервом

(62)

—

(62)

на восстановление

окружающей среды

Активы сегмента

9 477

2 055

—

11 532

Инвестиции

в ассоциированные

—

738

3 274

4 012

компании и совместные

предприятия

Всего активов по сегментам

15 544

Обязательства по сегментам

(1 095)

(758)

(14)

—

(1 867)

Всего обязательств

(1 867)

по сегментам

174

содержание .. 8 9 10 11 ..