РУСАЛ. Годовой отчет за 2021 год

Отчет о корпоративном управлении

Присутствие на заседаниях и число заседаний

Общие собрания акционеров

СД

ВОСА 2021

ГОСА 2021

Апрель

Сентябрь

Всего заседаний

в 2021 г.

Очные заседания

Заседания в заочной

—

форме

Исполнительные Директора

Евгений Курьянов

—

1 (телеконф.)

—

1 (телеконф.)

Евгений Никитин

—

1 (телеконф.)

—

1 (телеконф.)

Евгений Вавилов

—

1 (телеконф.)

—

Неисполнительные Директора

Владимир Колмогоров

—

1 (телеконф.)

Марко Музетти

—

1 (телеконф.)

—

1 (телеконф.)

Вячеслав Соломин

—

1 (телеконф.)

Независимые неисполнительные Директора

Элси Льюнг Ой-Си¹

—

1 (телеконф.)

—

Кристофер Бернхэм

—

1 (телеконф.)

—

1 (телеконф.)

Николас Йордан

—

1 (телеконф.)

Кевин Паркер

—

1 (телеконф.)

—

1 (телеконф.)

Рандольф Н. Рейнольдс

—

1 (телеконф.)

Евгений Шварц

—

1 (телеконф.)

—

1 (телеконф.)

Анна Василенко²

—

1 (телеконф.)

—

1 (телеконф.)

Дмитрий Васильев

—

1 (телеконф.)

—

1 (телеконф.)

Бернард Зонневельд

—

1 (телеконф.)

¹Элси Льюнг Ой-Си перестала быть членом Совета директоров с 24 июня 2021 г.

²Анна Василенко вошла в состав Комитета по аудиту и Комитета по вознаграждениям 24 июня 2021 г.

Биографии членов Совета директоров изложены

Пункт C.1.6 Кодекса корпоративного управления

в разделе «Биографии членов Совета директоров,

ГФБ предусматривает, что, как правило, независи-

Генерального директора и руководителей высше-

мые неисполнительные Директора и другие неис-

го уровня Группы» на страницах 84-99 настояще-

полнительные Директора должны присутствовать

го Годового отчета.

на общих собраниях акционеров. Некоторые испол-

нительные Директора, неисполнительные Дирек-

Изменения в составе Совета директоров, произо-

тора и независимые неисполнительные Директора

шедшие в течение Отчетного периода, описаны

не смогли присутствовать на ГОСА 2021, ВОСА 2021

в разделе под заголовком «Отчет Совета дирек-

Апрель и/или ВОСА 2021 Сентябрь соответственно

торов» на страницах 101-137 Годового отчета.

ввиду накладок в рабочем расписании.

143

(e) Заседания Совета директоров

Совет директоров в целом пришел к выводу, что

результаты оценки эффективности в 2021 г. были

В 2021 г. было проведено 29 заседаний Совета ди-

удовлетворительными, при этом Директора отме-

ректоров, из них 12 очно и 17 путем заочного голо-

тили, что одной из потенциальных областей даль-

сования.

нейшего улучшения работы Совета директоров

в 2022 г. может быть более активное вовлечение

График заседаний Совета директоров на 2021 г.

в определение стратегии Общества.

был утвержден Советом директоров. Директорам

в установленный срок представляются соответству-

Заседания Совета директоров, на которых

ющие материалы и копии проектов решений для

Директора имеют материальную заинтересо-

рассмотрения на каждом заседании.

ванность

Основные вопросы повестки заседаний Совета

В отношении соблюдения Положения C.5.7 Ко-

директоров в течение Отчетного периода

декса корпоративного управления ГФБ, в течение

двенадцатимесячного периода, закончившегося

В 2021 г. Советом директоров рассматривались

31 декабря 2021 г. Совет директоров в целом стре-

вопросы, связанные, помимо прочего, с финансо-

мился предпринять все необходимое для того, что-

выми результатами деятельности за 2020 г., Годо-

бы вопросы не рассматривались путем заочного

вым отчетом за 2020 г., сделками со связанными

голосования, если по таким вопросам какой-либо

сторонами, достижением целевых КПЭ за 2020 г.

Существенный акционер Общества или Дирек-

Генеральным директором Общества, результатами

тор объявил о своей заинтересованности, и Совет

самооценки работы Совета директоров и комите-

директоров посчитал такую заинтересованность

тов при Совете директоров, а также привлечением

существенной. В результате имели место только

долгового финансирования.

2 случая (из 17 заседаний, проведенных путем за-

очного голосования, принятых Советом директо-

Всем Директорам предоставляется возможность

ров за указанный период), когда срочный вопрос,

включать вопросы в повестку заседания Совета ди-

в решении которого один из Директоров был суще-

ректоров, а также доступ к Корпоративному секре-

ственно заинтересован, рассматривался Советом

тарю в целях обеспечения соблюдения всех про-

директоров посредством заочного голосования.

цедур и правил, распространяющихся на работу

В протоколе соответствующего заседания было

Совета директоров. Совет директоров также дает

указано о наличии такого интереса у Директора.

возможность Директорам получать независимые

В указанных случаях существенная заинтересован-

профессиональные консультации за счет Общества

ность Директора представляла собой потенциаль-

в случаях, когда это необходимо.

ный конфликт интересов в силу того факта, что Ди-

ректора также занимали должности в компаниях,

Самооценка эффективности

входящих в одну группу компаний, заключающих

работы Совета директоров

договоры с Группой.

Совет директоров проводит ежегодную самооцен-

В таких случаях решения были приняты требуемым

ку своей деятельности в соответствии с набором

большинством голосов без учета голоса Директора

критериев и показателей, ежегодно утверждаемых

с существенной заинтересованностью в вопросе.

Советом директоров посредством анкетирования.

Из 6 заседаний Совета директоров, проведенных

На заседании Совета директоров 24 июня 2021 г.

в течение 12 месяцев, закончившихся 31 декабря

Советом директоров были рассмотрены результа-

2021 г., на которых один или несколько Директоров

ты проведенной самооценки. По результатам рас-

сообщили о своей существенной заинтересованно-

смотрения данного вопроса были сделаны следую-

сти, все независимые неисполнительные Директо-

щие основные выводы:

ра присутствовали на 5 таких проведенных заседа-

ниях Совета директоров.

• Совет директоров в целом обладает необходи-

мыми навыками и компетенцией для решения

Из 12 проведенных заседаний Совета директоров

текущих задач, стоящих перед Обществом;

в 6 случаях неисполнительные Директора могли

• Совет директоров в целом устраивает содержа-

иметь материальную заинтересованность в сделке.

ние заседаний Совета директоров;

В этих случаях такие неисполнительные Директора

• Совет директоров удовлетворен работой его ко-

воздержались от голосования, и решение об одо-

митетов.

брении заключения таких сделок было принято

144

Отчет о корпоративном управлении

требуемым большинством голосов без учета голо-

Директора подтвердили, что ими полностью соблю-

сов неисполнительных Директоров, которые могли

дались требования стандартов, изложенные в Ти-

иметь существенную заинтересованность.

повом кодексе и Кодексе осуществления операций

с ценными бумагами, в течение Отчетного периода.

(f) Взаимоотношения между

членами Совета директоров

Общество не было уведомлено о каких-либо сдел-

ках, совершенных Директорами с Акциями Обще-

Для получения подробной информации о взаимо-

ства в течение Отчетного периода.

отношениях между членами Совета директоров

обратитесь к разделу «Биографии членов Совета

Ни один из членов Совета директоров не владеет

директоров, Генерального директора и руководи-

прямо или косвенно Акциями Общества.

телей высшего уровня Группы».

(i) Постоянное профессиональное

(g) Соглашения акционеров

развитие Директоров

Соглашение акционеров с Обществом и Соглаше-

Согласно Положению C.1.4 Кодекса корпоративно-

ние акционеров между Основными акционерами

го управления ГФБ все Директора должны участво-

были заключены 22 января 2010 г. Краткая инфор-

вать в непрерывном профессиональном развитии

мация о данных соглашениях акционеров приведе-

с целью расширения и совершенствования своих

на в Приложении А и Приложении В.

знаний и умений. В течение Отчетного периода

все Директора Общества (а именно Элси Льюнг

(h) Операции с ценными бумагами,

Ой-си (перестала быть членом Совета директоров

совершаемые Директорами

с 24 июня 2021 г.), Евгений Курьянов, Евгений Ники-

тин, Евгений Вавилов, Владимир Колмогоров, Мар-

Общество приняло Кодекс осуществления опера-

ко Музетти, Вячеслав Соломин, Кристофер Бер-

ций с ценными бумагами в отношении членов Со-

нхэм, Николас Йордан, Кевин Паркер, Рандольф Н.

вета директоров Общества. Кодекс осуществления

Рейнольдс, Евгений Шварц, Анна Василенко (была

операций с ценными бумагами разработан на ос-

избрана на должность 24 июня 2021 г.), Дмитрий

нове Типового кодекса, изложенного в Приложении

Васильев и Бернард Зонневельд), получали на ре-

10 к Правилам листинга ГФБ, но его требования яв-

гулярной основе информацию и оперативные со-

ляются более строгими, чем требуется стандарта-

общения о коммерческой деятельности Группы,

ми, изложенными в Приложении 10. В соответствии

ее операциях, об управлении рисками и о вопросах

с дополнительно направленными запросами все

корпоративного управления.

4. Председатель Совета директоров и Генеральный директор

Функции Председателя Совета директоров и Гене-

директоров, созывает заседания Совета директо-

рального директора разделены и независимы друг

ров и председательствует на них, обеспечивает

от друга.

должное ведение протоколов заседаний Совета

директоров.

Председатель Совета директоров

Генеральный директор —

Председатель (должность занимает Бернард Зон-

единоличный исполнительный орган

невельд) отвечает за обеспечение эффективной

работы Совета директоров. Председатель также

Устав Общества предусматривает, что Генеральный

отвечает за ведение заседаний Совета директо-

директор является единоличным исполнительным

ров, ознакомление членов Совета директоров

органом Общества и осуществляет текущее руко-

с вопросами, выносимыми на рассмотрение Со-

водство Обществом. Генеральный директор Обще-

вету директоров, и обеспечение соблюдения по-

ства обладает всеми полномочиями, не входящи-

рядка и процедур эффективного корпоративного

ми в исключительную компетенцию ОСА и Совета

управления. Председатель также управляет рабо-

директоров, а именно:

той Совета директоров и отвечает за создание не-

обходимых условий для эффективной работы Со-

• без доверенности действует от имени Общества

вета директоров и отдельных его членов. Согласно

(в том числе представляет интересы и соверша-

Уставу, Председатель организует работу Совета

ет сделки от имени Общества);

145

• представляет Общество как в России, так и за ру-

Совет директоров оценил достижение Генераль-

бежом;

ным директором его ключевых показателей

• обеспечивает выполнение текущих и перспек-

эффективности, которые представляют собой

тивных планов Общества;

оценку работы Генерального директора, на ос-

• осуществляет подготовку необходимых матери-

новании рекомендации Комитета по вознаграж-

алов и предложений для рассмотрения Советом

дениям.

директоров и ОСА и обеспечивает исполнение

принятых ими решений;

Биография Генерального директора (Евгения Ники-

• назначает и освобождает от должности дирек-

тина) указана в разделе Биография Генерального

торов филиалов и представительств, определя-

директора на странице 93 Годового отчета.

ет условия договоров с ними;

• выдает доверенности с правом действовать

Генеральный директор не владеет прямо или кос-

от имени Общества;

венно Акциями Общества.

• принимает на работу и увольняет сотрудников

Общества.

5. Комитеты при Совете директоров

На дату составления настоящего Годового отчета

ГФБ и в соответствующем раскрытии информации

в том числе следующие комитеты содействовали

в Отчете о корпоративном управлении. Комитет

Совету директоров в выполнении стоящих перед

по корпоративному управлению и назначениям

ним задач:

обеспечен достаточными ресурсами для выполне-

1. Комитет по корпоративному управлению

ния своих задач, и полномочия также позволяют

и назначениям

комитету воспользоваться услугами юридического

2. Комитет по вознаграждениям

консультанта.

3. Комитет по аудиту

4. Комитет по охране труда, промышленной

При предоставлении рекомендаций в отноше-

безопасности и экологии

нии кандидатов для избрания в состав Совета

5. Комитет по комплаенс

директоров Комитет по корпоративному управ-

лению и назначениям должен определить кри-

Комитет по корпоративному

терии, цели и процедуры для избрания членов

управлению и назначениям

Совета директоров, в том числе с учетом таких

факторов, как независимость

(в случае неза-

В Обществе создан Комитет по корпоративному

висимых директоров), разнообразие состава

управлению и назначениям и разработано положе-

Совета директоров, возраст, планирование бу-

ние о нем в соответствии с Кодексом корпоратив-

дущей преемственности, целостность, навыки,

ного управления ГФБ и Кодексом корпоративного

профессиональный опыт, знания о деятельно-

управления Банка России.

сти Общества и соответствующей отрасли про-

мышленности, а также готовность посвятить

Основные функции Комитета по корпоративному

достаточно времени и усилий исполнению обя-

управлению и назначениям заключаются, поми-

занностей члена Совета директоров. В процессе

мо прочего, в разработке, выдаче рекомендаций

отбора подходящих кандидатур Комитет по кор-

и ежегодном анализе принятых норм, политик

поративному управлению и назначениям обязан

и практик в области корпоративного управления

использовать открытые рекламные источники

Общества и его консолидированных дочерних об-

или прибегать к услугам независимых консуль-

ществ, в контроле вопросов корпоративного управ-

тантов, рассматривать кандидатуры с учетом

ления, в оценке и мониторинге обучения и непре-

наличия у них качеств, необходимых для дости-

рывного профессионального развития Директоров

жения конкретных целей, и гарантией того, что

и высшего руководства, в разработке, пересмотре

они смогут посвящать достаточное количество

и анализе соблюдения Директорами и сотруд-

времени выполнению своих обязанностей.

никами кодекса корпоративной этики Общества,

в анализе соблюдения Обществом требований Ко-

Комитет по корпоративному управлению и назна-

декса корпоративного управления ГФБ, который

чениям состоит исключительно из независимых

приведен в Приложении 14 к Правилам листинга

Директоров. В состав комитета входят:

146

Отчет о корпоративном управлении

• Кристофер Бернхэм (независимый неисполни-

Комитет по корпоративному управлению и назна-

тельный Директор);

чениям также контролирует соблюдение политики

• Рандольф Н. Рейнольдс (независимый неиспол-

обеспечения принципа многообразия состава Со-

нительный Директор);

вета директоров.

• Дмитрий Васильев (председатель комитета,

независимый неисполнительный Директор);

Комитет по вознаграждениям

• Бернард Зонневельд (независимый неисполни-

тельный Директор).

В Обществе создан Комитет по вознаграждениям

и разработано положение о нем в соответствии

В течение Отчетного периода состоялось 5 засе-

с Кодексом корпоративного управления ГФБ, а так-

даний Комитета по корпоративному управлению

же Кодексом корпоративного управления Банка

и назначениям,

1 из которых было проведено

России. Основная функция Комитета по вознаграж-

в форме заочного голосования. В ходе данных за-

дениям заключается, помимо прочего, в предо-

седаний Комитет по корпоративному управлению

ставлении рекомендаций Совету директоров в от-

и назначениям рассмотрел, среди прочего, вопро-

ношении компенсационного пакета Директоров,

сы о предоставлении рекомендации для назначе-

Генерального директора, Корпоративного секре-

ния Директоров, составе комитетов при Совете ди-

таря и руководителей высшего уровня, и содей-

ректоров, результатах самооценки эффективности

ствии Совету директоров в контроле за выплатой

деятельности Совета директоров и комитетов при

компенсаций и выполнением программы матери-

Совете директоров.

ального поощрения. Политика вознаграждений

определяется исходя из квалификации работника

Члены Комитета по корпоративному управлению

и достигнутых им результатов, а также сложности

и назначениям регулярно посещали и принима-

выполняемой им работы. Заработная плата каж-

ли активное участие в заседаниях. Информация

дого работника, как правило, пересматривается

об участии в заседаниях Комитета по корпоратив-

ежегодно и изменяется в соответствии с оценкой

ному управлению и назначениям в 2021 году изло-

эффективности и ситуацией на местном рынке тру-

жена в разделе 3(d) настоящего Отчета о корпора-

да. Комитет по вознаграждениям состоит исключи-

тивном управлении.

тельно из независимых Директоров. В состав коми-

тета входят:

Принцип многообразия состава

Совета директоров

• Николас Йордан (председатель комитета,

независимый неисполнительный Директор);

В целях достижения устойчивого и сбалансирован-

• Рандольф Н. Рейнольдс (независимый

ного развития Общество считает расширение мно-

неисполнительный Директор);

гообразия состава Совета директоров важнейшим

• Анна Василенко (независимый

элементом для достижения собственных страте-

неисполнительный Директор) (вошла в состав

гических целей и устойчивого развития. При опре-

комитета 24 июня 2021 г.);

делении состава Совета директоров разнообразие

• Дмитрий Васильев (независимый

состава Совета директоров рассматривалось в не-

неисполнительный Директор).

скольких аспектах, в том числе (помимо прочего)

с учетом пола, возраста, культурного и образова-

В течение Отчетного периода состоялось 4 заседа-

тельного уровня, национальности, профессиональ-

ния Комитета по вознаграждениям. Заседаний, про-

ного опыта, навыков, знаний и стажа работы. Все

веденных в форме заочного голосования, не было.

назначения Совета директоров основаны на ме-

В ходе данных заседаний Комитет по вознаграж-

ритократии, кандидаты рассматриваются по объ-

дениям рассмотрел, среди прочего, вопросы, свя-

ективным критериям, с должным учетом преиму-

занные с достижением Генеральным директором

ществ разнообразия состава Совета директоров.

Общества целевых КПЭ за 2020 год, изменения

в условиях выплаты вознаграждений Директорам,

Общество признает и использует преимущества,

условия трудового договора Генерального директо-

возникающие благодаря многообразию состава

ра, целевые КПЭ Генерального директора на 2022 г.

Совета директоров, для повышения качества его

Информация о политике Общества в области воз-

работы. Представленное в настоящий момент раз-

награждений изложена в разделе 19 Отчета Совета

нообразие навыков, опыта и прочих качеств Ди-

директоров. Члены Комитета по вознаграждениям

ректоров, включая, помимо прочего, пол, возраст,

регулярно посещали и принимали активное уча-

национальность и образование, обеспечивает сба-

стие в заседаниях. Информация об участии в за-

лансированный состав Совета директоров.

седаниях Комитета по вознаграждениям в 2021 г.

147

изложена в разделе 3(d) настоящего Отчета о кор-

в части раскрытия информации были соблюдены.

поративном управлении.

Протоколы заседаний Комитета по аудиту ведутся

и хранятся надлежащим образом.

Комитет по аудиту

Комитет по аудиту рассматривает финансовую

В Обществе также создан Комитет по аудиту и раз-

и учетную политику Общества и ее исполнение, про-

работано положение о нем в соответствии с Кодек-

водит регулярные встречи с внешними аудиторами

сом корпоративного управления ГФБ и Кодексом

и рассматривает все Связанные сделки до их выне-

корпоративного управления Банка России.

сения на Совет директоров. Комитет по аудиту так-

же оценивает системы финансового надзора, вну-

Основные обязанности Комитета по аудиту заклю-

треннего контроля и управления рисками, а также

чаются в содействии Совету директоров в проведе-

работу внутреннего аудита Общества.

нии независимой оценки эффективности процесса

формирования финансовой отчетности Компании,

Комитет по аудиту рассмотрел и согласился

систем управления рисками и внутреннего контро-

с утверждением менеджмента Общества об эф-

ля, функции внутреннего аудита, в контроле про-

фективности работы системы управления рисками

цессов аудита и выполнении иных обязанностей

и внутреннего контроля Группы в течение года, за-

и поручений, возлагаемых на Комитет по аудиту Со-

кончившегося 31 декабря 2021 г. Комитет по аудиту

ветом директоров. Содействие Комитету по аудиту

признает, что Общество удовлетворительно выпол-

оказывает служба внутреннего аудита Общества,

нило требования Кодекса корпоративного управле-

которая осуществляет регулярные и внеплановые

ния ГФБ в отношении систем управления рисками

проверки системы управления рисками, средств

и внутреннего контроля.

и процедур внутреннего контроля, результаты ко-

торых докладываются Комитету по аудиту.

Члены Комитета по аудиту регулярно посещали

и принимали активное участие в заседаниях. Ин-

Комитет по аудиту состоит из независимых Дирек-

формация об участии в заседаниях Комитета по ау-

торов. Состав комитета следующий:

диту в 2021 г. изложена в разделе 3(d) настоящего

• Кевин Паркер (председатель комитета,

Отчета о корпоративном управлении.

независимый неисполнительный Директор);

• Бернард Зонневельд (независимый

Комитет по охране труда, промышленной

неисполнительный Директор);

безопасности и экологии

• Анна Василенко (независимый

неисполнительный Директор) (вошла в состав

Советом директоров был создан Комитет по охра-

комитета 24 июня 2021 г.);

не труда, промышленной безопасности и экологии

• Дмитрий Васильев (независимый

для обеспечения ведения Обществом своей дея-

неисполнительный Директор).

тельности, в соответствии с политиками Общества,

с проявлением социальной и экологической ответ-

В течение Отчетного периода состоялось 10 засе-

ственности и ориентированностью на экологиче-

даний Комитета по аудиту, 4 из которых проведены

ски ответственное ведение хозяйственной деятель-

в форме заочного голосования. Внешние аудиторы

ности. Основными задачами Комитета по охране

Компании регулярно приглашаются на заседания

труда, промышленной безопасности и экологии яв-

Комитета по аудиту. На заседании 15 марта 2021 г.

ляются, среди прочего, анализ результатов аудитов

члены Комитета по аудиту рассмотрели консолиди-

в области охраны труда, промышленной безопас-

рованную финансовую отчетность за год, закончив-

ности и экологии, требуемых в соответствии с зако-

шийся 31 декабря 2020 г. На заседании 11 августа

нодательством или политиками Общества, анализ

2021 г. члены Комитета по аудиту рассмотрели про-

годового отчета о результатах Общества в области

межуточную сокращенную финансовую отчетность

охраны труда, промышленной безопасности и эко-

за шесть месяцев, закончившихся 30 июня 2021 г.,

логии, а также выработка рекомендаций Совету ди-

а на заседании 25 марта 2022 г. члены Комитета

ректоров по формулированию и постановке целей

по аудиту рассмотрели консолидированную финан-

в области управления охраной труда, промышлен-

совую отчетность за год, закончившийся 31 дека-

ной безопасностью и экологией.

бря 2021 г. Комитет по аудиту считает, что консоли-

дированная финансовая отчетность соответствует

Состав Комитета по охране труда, промышленной

действующим стандартам бухгалтерского учета,

безопасности и экологии:

Правилам листинга ГФБ и иным законодательным

• Николас Йордан (независимый

требованиям, а также что применимые требования

неисполнительный Директор);

148

Отчет о корпоративном управлении

• Кевин Паркер (председатель комитета,

ние формирования в Группе системы управления

независимый неисполнительный Директор);

вопросами соблюдения применимых требований,

• Евгений Шварц (независимый

участие в создании политик и других нормативных

неисполнительный Директор);

документов Общества, связанных с вопросами со-

• Вячеслав Соломин (неисполнительный

блюдения требований, и осуществление последо-

Директор);

вательного контроля за их соблюдением, обеспече-

• Дмитрий Васильев (независимый

ние необходимых процедур контроля соблюдения

неисполнительный Директор).

требований в Группе, проведение всесторонних

аудитов в случае появления любых весомых со-

В 2021 году состоялось 4 заседания Комитета по ох-

мнений относительно соблюдения применимых

ране труда, промышленной безопасности и эко-

требований и положений документов по вопросам

логии, 1 из которых проведено в форме заочного

комплаенса.

голосования. На этих заседаниях Комитетом были

рассмотрены, помимо прочего, вопросы, связанные

Состав Комитета по комплайенс:

с выполнением Обществом экологических целей,

• Кристофер Бернхэм (председатель комитета,

отчет по охране труда и промышленной безопасно-

независимый неисполнительный Директор);

сти, влияние пандемии коронавируса на деятель-

• Николас Йордан (независимый

ность Общества, а также отчет по проекту раскрытия

неисполнительный Директор);

информации о выбросах углерода (CDP).

• Кевин Паркер (независимый неисполнительный

Директор);

Комитет по комплаенс

• Бернард Зонневельд (независимый

неисполнительный Директор).

Комитет по комплаенс был создан после исключе-

ния Общества из Cписка SDN Управления по контро-

В 2021 г. состоялось 3 заседания Комитета по ком-

лю за иностранными активами Министерства фи-

плайенс, на которых рассматривались вопросы,

нансов США (OFAC). Основными задачами Комитета

связанные с созданием и развитием системы обе-

по комплайенс являются, среди прочего, обеспече-

спечения комплайенс в Обществе.

6. Корпоративный секретарь

7. Секретарь Общества

В соответствии с Уставом Общества и с учетом реко-

Общество привлекло Эби Вонг По Инг, представите-

мендаций, изложенных в Кодексе корпоративного

ля внешнего провайдера услуг, в качестве секрета-

управления Банка России, был назначен Корпора-

ря Общества в Гонконге для обеспечения соблюде-

тивный секретарь для того, чтобы, помимо прочего,

ния требований Правил листинга ГФБ. Контактное

обеспечить работу Совета директоров и комитетов

лицо Общества в Гонконге — Юджин Чой, уполно-

при Совете директоров. Корпоративный секретарь

моченный представитель Общества, действующий

выполняет функции секретаря Совета директоров.

на основании доверенности.

Информация о Корпоративном секретаре изложена

в разделе «Биографии членов Совета директоров,

Генерального директора и руководителей высшего

уровня Группы» на странице 107 Годового отчета.

8. Вознаграждение аудиторов за проведение

аудита и сопутствующие услуги

Общая сумма вознаграждений за год, заканчива-

За год, окончившийся 31 декабря 2021 г.,

ющийся 31 декабря 2021 г., выплаченных или под-

тыс. долл. США

лежащих выплате в связи оказанием аудиторских

Аудиторские услуги

и сопутствующих услуг, оказанных внешним ауди-

Услуги по проведению ежегодного аудита

4 752

тором Группы и ООО «ЭРНСТ ЭНД ЯНГ» (впослед-

ствии переименовано в ООО «Центр аудиторских

Ежегодные сопутствующие услуги

1 122

технологий и решений - аудиторские услуги») (на-

значен решением ГОСА 2021), представлена ниже:

149

Сопутствующие услуги в основном включали в себя

Общество производит выбор аудитора (аудиторской

консультационные услуги в части налогового зако-

организации) посредством закрытого конкурсного

нодательства и работы по определенным согласо-

отбора на ежегодной основе. Общество направляет

ванным процедурам.

запрос на подачу предложения об оказании аудитор-

ских услуг ведущим аудиторским компаниям («Боль-

Обязанности ООО «ЭРНСТ ЭНД ЯНГ» (впоследствии пе-

шая четверка»). Основными условиями закрытого

реименовано в ООО «Центр аудиторских технологий и

конкурсного отбора являются соответствие аудитора

решений - аудиторские услуги») в отношении консоли-

(аудиторской организации) требованиям, устанавли-

дированной финансовой отчетности за 2021 г. изложе-

ваемым применимым законодательством к лицам,

ны в «Отчете независимых аудиторов» на стр. 189-195.

осуществляющим оказание аудиторских услуг, а также

соответствие аудитора (аудиторской организации) пе-

ОСА назначает внешнего аудитора простым боль-

речню критериев, устанавливаемым Обществом для

шинством голосов сроком на один год на основа-

внешних аудиторов. Общество по результатам рассмо-

нии рекомендаций Комитета по аудиту Общества.

трения предложений (технического и финансового)

и презентаций участников выбирает победителя.

Выбор аудиторской организации осуществлялся

по следующим критериям:

Комитет по аудиту полагает, что процесс внешнего

• спектр предлагаемых услуг;

аудита является эффективным на основании предо-

• наличие деловой репутации;

ставленного аудиторского заключения.

• ценовая политика.

9. Заявление об ответственности

за консолидированную финансовую отчетность

Члены Совета директоров подтверждают, что

ванная финансовая отчетность точно и достоверно

в их обязанности входит подготовка консолидиро-

отражает состояние Группы, ее результаты и денеж-

ванной финансовой отчетности за год, заканчива-

ные потоки за указанный период. Консолидирован-

ющийся 31 декабря 2021 г., и по имеющимся у них

ная финансовая отчетность подготовлена в соот-

сведениям, консолидированная финансовая отчет-

ветствии с МСФО. Обязанности внешних аудиторов

ность за год, завершившийся 31 декабря 2021 г.,

Общества в отношении финансовой отчетности

подготовлена в соответствии с действующим зако-

Группы изложены в отчете независимых аудиторов

нодательством и МСФО, и что данная консолидиро-

на стр. 192 данного Годового отчета.

10. Управление рисками и внутренний контроль

Система управления рисками и внутреннего кон-

• Дирекция по контролю, внутреннему аудиту,

троля Общества (далее — «Система») обеспечивает

координации бизнеса

(далее

— «Дирекция

эффективность деятельности Общества и ее соот-

по контролю»);

ветствие стратегическим задачам. Система предна-

• Комитет по аудиту.

значена для определения характера и степени ри-

сков, обеспечения сохранности активов Общества,

Владельцы процессов отвечают за выполнение

обеспечения правильной, достоверной, полной

конкретных бизнес-процессов в соответствии с Си-

и своевременной финансовой отчетности. Система

стемой, выявление рисков и определение последу-

пропагандирует этические ценности, надлежащее

ющих мероприятий по снижению рисков.

корпоративное управление и обеспечивает соблю-

дение нормативных требований.

Дирекция по контролю отвечает за методологическое

обеспечение и независимую оценку Системы. Дирек-

Функции и обязанности

ция по контролю проводит аудиты и проверки в це-

лях оценки эффективности и результативности биз-

Система предусматривает следующие функции

нес-процессов и применяемых механизмов контроля.

и обязанности:

Таким образом, Система основана как на передовых

практиках, предлагаемых Владельцами процессов,

• Владельцы бизнес-процессов Общества

(да-

так и на рекомендациях, разработанных Дирекцией

лее — «Владельцы процессов»);

по контролю по результатам аудитов и проверок.

150

Отчет о корпоративном управлении

Дирекция по контролю ежеквартально отчитыва-

Операционные риски — это риски, связанные

ется перед Комитетом по аудиту о результатах ау-

с прямым или косвенным ущербом, понесенным

дитов и проверок, а также о прочих мероприятиях,

в рамках основной операционной деятельности

связанных с внутренним контролем.

Общества вследствие низкоэффективных или нера-

ботающих бизнес-процессов, систем или человече-

Комитет по аудиту отвечает за надзор за процес-

ской ошибки.

сом финансовой отчетности, процессом аудита,

системой управления рисками и внутреннего кон-

Финансовые и рыночные риски — это риски, свя-

троля Общества и соблюдением законов и норма-

занные с финансированием деятельности Обще-

тивных актов.

ства и волатильностью мировых рыночных по-

казателей, включая цены на сырьевые товары,

В соответствии с Кодексом корпоративного

процентные ставки и валютный курс.

управления ГФБ Комитет по аудиту рассматри-

вает систему управления рисками и внутренне-

Корпоративные риски — это риски, связанные

го контроля Общества, эффективность работы

с бизнес-средой, влияющей на финансовые резуль-

функции внутреннего аудита эмитента, а также

таты Общества, включая политические, правовые

иные обязанности, предусмотренные Кодексом

и прочие.

корпоративного управления ГФБ. Комитет по ау-

диту утверждает годовой график аудитов и про-

Проектные риски — это риски, с которыми сталки-

верок, которые должны проводиться Дирекцией

вается Общество в связи с реализацией инвестици-

по контролю, несмотря на то, что сфера деятель-

онных проектов и небольших проектов постоянно-

ности Дирекции не ограничивается плановыми

го улучшения.

проверками — Комитет по аудиту и руководство

Общества могут инициировать дополнительные

Все существенные риски консолидируются в Ре-

внеплановые мероприятия.

естре рисков Общества, который контролируется

на всех уровнях управления. Для каждого риска

Совет директоров одобряет политику в области

выделяется конкретный ответственный сотрудник,

управления рисками, анализирует результаты реа-

являющийся владельцем риска и ответственный

лизации данной политики и определяет принципы

за управление им. Дирекция по контролю проводит

и подходы Общества к управлению рисками, вну-

анализ управления риском и проверку инструмен-

треннему контролю и внутреннему аудиту. Совет

тов управления рисками, применяемых к каждому

директоров оценивает эффективность системы

существенному риску.

управления рисками и внутреннего контроля раз

в год на основании отчетов, подготовленных Ди-

Комитет по аудиту и Дирекция по контролю стре-

рекцией по контролю. В 2021 г. не было выявлено

мятся регулярно улучшать и совершенствовать про-

проблем в работе системы управления рисками

цессы внутреннего контроля и управления рисками

и внутреннего контроля.

Общества. Результаты ежеквартального рассмо-

трения Системы на заседаниях Комитета по аудиту

Схемы управления рисками

в 2021 г. представлены ниже:

Общество стремится продвигать культуру осозна-

Основные улучшения системы контроля за закупками:

ния рисков среди всех своих сотрудников, включая

тех, кто непосредственно занимается повседнев-

• запуск проекта автоматизации

«от заказа

ной деятельностью. Такой подход к управлению

до контракта» для выбранных пилотных заво-

рисками повышает осведомленность о рисках

дов с целью обеспечения прозрачного и хорошо

и позволяет Обществу своевременно реагировать

контролируемого процесса закупок и автома-

на изменения в бизнес-среде.

тизированного анализа спроса и предложения

с учетом текущих запасов;

Вместе с тем важно отметить, что Система призва-

• введен новый показатель среди КПЭ закупок —

на регулировать, а не устранять риск невыполнения

экономия от тендерных процедур с целью повы-

бизнес-задач и может давать лишь разумную уве-

шения качества закупок и снижения затрат;

ренность в отсутствии существенных искажений

•

50 предприятий Группы, 1 200 пользователей

или убытков.

работают через электронную площадку прове-

дения закупочных процедур с целью расшире-

Общество сталкивается со следующими видами

ния портфеля поставщиков, снижения затрат

рисков:

и рисков выбора ненадежного поставщика;

151

• разработана и загружена на электронную торго-

представителей Общества на ГФБ; принимать ре-

вую площадку база поставщиков Общества с це-

шения о приостановке торгов и другим вопросам.

лью расширения портфеля поставщиков;

В то же время на уровне Группы была принята вну-

• заключено соглашение с крупнейшей россий-

тренняя политика, регулирующая обращение с ин-

ской торговой интернет-площадкой для улуч-

сайдерской информацией. Система внутреннего

шения продаж непрофильных и неликвидных

контроля, применяемая в Группе в отношении ин-

активов.

сайдерской информации, обеспечивает оператив-

ную передачу любой информации, которая может

Основные элементы системы управления рисками:

представлять собой инсайдерскую информацию,

на рассмотрение комитета по раскрытию информа-

• Ежеквартальные отчеты руководству Обще-

ции и ее раскрытие, если она представляет собой

ства, а также на заседании Комитета по аудиту

инсайдерскую информацию.

о результатах деятельности Общества в обла-

сти управления рисками и консолидированном

Важно отметить, что в 2021 г. Дирекция по контро-

портфеле рисков;

лю не выявила каких-либо серьезных нарушений

• Регламент управления рисками, ориентирован-

системы оперативного, финансового контроля или

ный на работу по анализу рисков и снижению

контроля соответствия и каких-либо значительных

уровня риска;

рисков, в том числе рисков, способных привести

• Обучение принципам управления рисками

к возникновению неопределенности о способно-

на предприятиях Алюминиевого, Глиноземного

сти Общества продолжать свою работу в соответ-

дивизионов и Дивизиона даунстрим, в том чис-

ствии с принципом непрерывности деятельности.

ле на основных алюминиевых заводах, а также

для Управляющей компании;

Являясь российским эмитентом ценных бумаг к Об-

• Разработка методологии непрерывности хозяй-

ществу применимы требования к раскрытию инфор-

ственной деятельности с учетом выявленных

мации в соответствии с российским законодатель-

рисков;

ством и Правилам листинга Московской биржи.

• Внедрение автоматизированной системы управ-

ления рисками (АСУР);

Раскрытие информации осуществляется с помощью

• Независимые аудиторские проверки на пред-

инструментов, имеющихся у Общества в соответ-

приятиях Общества, проводимые независи-

ствии с действующим законодательством, Правила-

мыми оценщиками рисков, с целью получения

ми листинга ГФБ и Правилами листинга Московской

информации о рисках и оптимизации программ

биржи, с целью обеспечения равного доступа к рас-

страхования Общества.

крываемой информации для всех акционеров:

Раскрытие информации

Вебсайт Гонконгской фондовой биржи

(на английском и китайском языках):

С момента Листинга ценных бумаг к Обществу

https://www.hkexnews.hk

применяются требования, связанные с обязатель-

https://www.hkexnews.hk/index_c.htm

ствами по непрерывному раскрытию информации,

включая определение и раскрытие инсайдерской

Информагентство Интерфакс и страница

информации. В Обществе создан комитет по рас-

Общества (на русском языке):

крытию информации, уполномоченный проводить

https://www.e-disclosure.ru/portal/company.

оценку того, является ли информация инсайдер-

aspx?id=38288

ской, подлежит ли она немедленному раскрытию,

могут ли применяться какие-либо положения

Корпоративный вебсайт Общества (на русском,

о «безопасной гавани»; определять сроки и фор-

английском и китайском языках):

мат раскрытия информации; назначать должност-

http://rusal.ru/investors/info/moex/

ных лиц, ответственных за сбор, предварительный

https://rusal.ru/en/investors/info/hkse/

анализ и обработку информации в различных под-

https://rusal.ru/cn/investors/info/hkse/filter/years-

разделениях Группы; определять уполномоченных

is-2021/

152

Отчет о корпоративном управлении

11. Операции соответствующих

должностных лиц с ценными бумагами

В Обществе принят Кодекс осуществления опе-

няется в отношении любого сотрудника Общества,

раций с ценными бумагами соответствующими

директора или сотрудника дочернего предприятия

должностными лицами. Кодекс осуществления

Общества, которые в силу занимаемой должно-

операций с ценными бумагами соответствующи-

сти или трудовых отношений, скорее всего, имеют

ми должностными лицами разработан на основе

в своем распоряжении неопубликованную ценоо-

Приложения 10 к Правилам листинга ГФБ, но его

пределяющую информацию об Обществе или его

требования являются более строгими. Он приме-

ценных бумагах.

12. Принцип непрерывности деятельности

По состоянию на 31 декабря 2021 г. отсутствуют

бы вызывать сомнения в способности Общества не-

какие-либо предпосылки или неопределенность

прерывно продолжать свою работу.

в отношении каких-либо событий, которые могли

13. Связи с инвесторами

В Обществе создано специальное подразделение

Кроме того, руководство Общества поддерживает

по связям с инвесторами, которое отвечает за во-

тесную связь с инвесторами, аналитиками и СМИ.

просы, связанные с отношениями с инвесторами.

В течение 2021 г. Общество не вносило изменений

В Обществе разработаны собственные системы,

в действующую редакцию Устава.

а также процедура коммуникаций с инвесторами.

14. Займы

В 2021 г. Общество (или какая-либо компания Груп-

пы) не предоставляла займов членам Совета ди-

ректоров или Генеральному директору.

153

ФИНАНСОВАЯ

ОТЧЕТНОСТЬ

Заявление об ответственности Руководства

Данное заявление, которое должно рассматри-

• Утверждать, что следуют соотвествующим

ваться совместно с заявлением об ответственности

финансовым стандартам, при это любые

аудиторов в рамках заключения к консолидиро-

существенные отклонения от них должны

ванной финансовой отчетности на страницах 4-7,

быть раскрыты и объяснены в финансовой

сделано для разграничения обязанностей руковод-

отчетности;

ства и аудиторов в отношение консолидированной

• Оценивать способность компании продол-

финансовой отчетности Объединенной компании

жать свою деятельность непрерывно, и рас-

«РУСАЛ» МКПАО и ее дочерних предприятий.

крытвать в соответствующих случаях сведения,

относящиеся к непрепрвности деятельности;

Руководство осведомлено, что несет ответственность

за подготовку консолидированной финансовой от-

Руководство в рамках своих полномочий несет

четности за год, закончившийся 31 декабря 2021 г.,

ответственность за:

в соответствии с Международными Стандартами Фи-

нансовой Отчетности (МСФО) и требованиям к рас-

• Разработку, внедение и поддержание эффек-

крытию иформации закона о компаниях Гонконга.

тивной системы внутреннего контроля группы;

• Ведение бухгалтерского учета на предприяти-

Для подготовки данной финансовой отчетности ру-

ях группы в соответствии с местным законода-

ководство обязано:

тельством и стандартами;

• Принятие мер для обесепечения сохранности

• Выбрать подходящую учетную политику и при-

активов группы;

менять ее последовательно;

• Предотвращение и выявление намеренных

• Делать обоснованные и разумные суждения

и непреднамеренных ошибок и прочих не-

и оценки;

точностей.

156

Финансовая отчетность

Аудиторское заключение независимого аудитора

Акционерам МКПАО «ОК РУСАЛ»

Совету Директоров МКПАО «ОК РУСАЛ»

Мнение

Мы полагаем, что полученные нами аудиторские

доказательства являются достаточными и надле-

Мы провели аудит консолидированной финансо-

жащими, чтобы служить основанием для выраже-

вой отчетности МКПАО «ОК РУСАЛ» и его дочер-

ния нашего мнения.

них обществ (далее по тексту совместно именуе-

мых «Группа»), состоящей из консолидированного

Важные обстоятельства

отчета о финансовом положении по состоянию

на 31 декабря 2021 г., консолидированного отчета

Мы обращаем внимание на Примечание 28 «Со-

о прибыли или убытке и прочем совокупном до-

бытия после отчетной даты» к консолидированной

ходе, консолидированного отчета об изменениях

финансовой отчетности, в котором указано, что

в собственном капитале и консолидированного

развитие геополитической напряженности, связан-

отчета о движении денежных средств за год, за-

ной с событиями на Украине, и введенные санкции

кончившийся на указанную дату, а также примеча-

некоторых стран оказали и могут в будущем ока-

ний к консолидированной финансовой отчетности,

зать существенное влияние на экономику Россий-

включая краткий обзор основных положений учет-

ской Федерации, а также деятельность Группы. Мы

ной политики.

не выражаем модифицированного мнения в связи

с этим вопросом.

По нашему мнению, прилагаемая консолидиро-

ванная финансовая отчетность отражает досто-

Ключевые вопросы аудита

верно во всех существенных отношениях консо-

лидированное финансовое положение Группы

Ключевые вопросы аудита — это вопросы, которые,

по состоянию на 31 декабря 2021 г., а также его

согласно нашему профессиональному суждению,

консолидированные финансовые результаты и кон-

являлись наиболее значимыми для нашего аудита

солидированное движение денежных средств

консолидированной финансовой отчетности за те-

за год, закончившийся на указанную дату, в соот-

кущий период. Эти вопросы были рассмотрены

ветствии с Международными стандартами финан-

в контексте нашего аудита консолидированной фи-

совой отчетности (МСФО).

нансовой отчетности в целом и при формировании

нашего мнения об этой отчетности, и мы не выра-

Основание для выражения мнения

жаем отдельного мнения по этим вопросам. В от-

ношении указанного ниже вопроса наше описание

Мы провели аудит в соответствии с Международ-

того, как данный вопрос был рассмотрен в ходе на-

ными стандартами аудита (МСА). Наши обязанно-

шего аудита, приводится в этом контексте.

сти в соответствии с этими стандартами описаны

далее в разделе «Ответственность аудитора за ау-

Мы выполнили обязанности, описанные в разделе

дит консолидированной финансовой отчетности»

«Ответственность аудитора за аудит консолиди-

нашего заключения. Мы независимы по отноше-

рованной финансовой отчетности» нашего заклю-

нию к Группе в соответствии с принятым Советом

чения, в том числе по отношению к этому вопросу.

по международным стандартам этики для бухгал-

Соответственно, наш аудит включал выполнение

теров (СМСЭБ) Международным кодексом этики

процедур, разработанных в ответ на нашу оценку

профессиональных бухгалтеров (включая между-

рисков существенного искажения консолидиро-

народные стандарты независимости) (Кодекс СМ-

ванной финансовой отчетности. Результаты наших

СЭБ) и этическими требованиями, применимыми

аудиторских процедур, в том числе процедур, вы-

к нашему аудиту консолидированной финансовой

полненных в ходе рассмотрения указанного ниже

отчетности в Российской Федерации, и нами вы-

вопроса, служат основанием для выражения наше-

полнены прочие этические обязанности в соответ-

го аудиторского мнения о прилагаемой консолиди-

ствии с этими требованиями и Кодексом СМСЭБ.

рованной финансовой отчетности.

157

Как соответствующий ключевой вопрос был рассмотрен в ходе

Ключевой вопрос аудита

нашего аудита

Анализ основных средств на обесценение

Анализ основных средств на обесценение являлся

Мы проанализировали оценку руководства относительно наличия

ключевым вопросом аудита в связи с существенностью

или отсутствия индикаторов обесценения и (или) восстановления

остатка

основных

средств

по

отношению

ранее начисленных убытков и, соответственно, необходимости

к консолидированной финансовой отчетности, высоким

проведения теста на обесценение. В тех случаях, когда тест

уровнем субъективности допущений и оценок, лежащих

на обесценение был проведен, наши процедуры включали, среди

в основе анализа обесценения и принятых руководством.

прочего:

• Сравнение ключевых допущений, таких как объем

Текущие глобальные рыночные условия, включая

производства, прогнозируемые цены на продажу алюминия,

колебания цен алюминия на Лондонской бирже

прогнозируемые цены на закупку глинозема и бокситов,

металлов, рыночных премий и закупочных цен алюминия,

прогнозируемые уровни инфляции, прогнозируемые обменные

их долгосрочные прогнозы, могут свидетельствовать

курсы валют, ставки дисконтирования, использованные

о том, что по некоторым единицам, генерирующим

в моделях дисконтированных денежных потоков Группы,

денежные потоки (ЕГДП), могут быть понесены убытки

с опубликованными макроэкономическими показателями

от обесценения или, что ранее начисленные убытки

и прогнозными данными.

от обесценения должны быть полностью или частично

• Анализ исторической точности прогнозов руководства путем

восстановлены.

сравнения прогнозов прошлого периода с фактическими

Оценка возмещаемой стоимости основных средств

результатами.

основывается на наибольшей из справедливой

• Проверка математической точности моделей и анализ

стоимости за вычетом расходов на продажу или

чувствительности ценности использования к изменениям

ценности использования. По состоянию на отчетную дату

в основных предпосылках.

руководство проводит оценку ценности использования

Мы привлекли наших внутренних специалистов по оценке

на основании моделей дисконтированных денежных

к проведению анализа расчетов возмещаемой стоимости основных

потоков.

средств, выполненных руководством Группы.

Информация в отношении результатов выполненного

Мы также оценили раскрытия в консолидированной финансовой

теста на обесценение приведена в Примечаниях 13 (VII)

отчетности, связанные с анализом на обесценение, включая

к консолидированной финансовой отчетности.

раскрытие ключевых допущений и чувствительности.

Прочие сведения

выше прочей информацией, когда она будет нам

предоставлена, и рассмотрении при этом вопро-

Аудит консолидированной финансовой отчетности

са, имеются ли существенные несоответствия

Группы за год, закончившийся 31 декабря 2020 г.,

между прочей информацией и консолидирован-

был проведен другим аудитором, который выра-

ной финансовой отчетностью или нашими зна-

зил немодифицированное мнение о данной отчет-

ниями, полученными в ходе аудита, и не содер-

ности 16 марта 2021 г.

жит ли прочая информация иных существенных

искажений.

Прочая информация,

включенная в Годовом отчете

Ответственность руководства и Совета

директоров за консолидированную

Прочая информация включает информацию, со-

финансовую отчетность

держащуюся в Годовом отчете, но не включает кон-

солидированную финансовую отчетность и наше

Руководство несет ответственность за подготовку

аудиторское заключение о ней. Ответственность

и достоверное представление указанной консо-

за прочую информацию несет руководство. Годо-

лидированной финансовой отчетности в соответ-

вой отчет, предположительно, будет нам предо-

ствии с МСФО, а также требованиями к раскрытию

ставлен после даты настоящего аудиторского за-

информации Закона о компаниях Гонконга, за си-

ключения.

стему внутреннего контроля, которую руководство

считает необходимой для подготовки консолиди-

Наше мнение о консолидированной финансовой

рованной финансовой отчетности, не содержащей

отчетности не распространяется на прочую инфор-

существенных искажений вследствие недобросо-

мацию, и мы не будем предоставлять вывода, вы-

вестных действий или ошибок.

ражающего уверенность в какой-либо форме в от-

ношении данной информации.

При подготовке консолидированной финансовой

отчетности руководство несет ответственность

В связи с проведением нами аудита консолиди-

за оценку способности Группы продолжать не-

рованной финансовой отчетности наша обязан-

прерывно свою деятельность, за раскрытие в со-

ность заключается в ознакомлении с указанной

ответствующих случаях сведений, относящихся

158

Финансовая отчетность

к непрерывности деятельности, и за составление

•

получаем понимание системы внутреннего кон-

отчетности на основе допущения о непрерывности

троля, имеющей значение для аудита, с целью

деятельности, за исключением случаев, когда руко-

разработки аудиторских процедур, соответству-

водство намеревается ликвидировать Группу, пре-

ющих обстоятельствам, но не с целью выраже-

кратить ее деятельность или когда у руководства

ния мнения об эффективности системы вну-

нет реальной альтернативы таким действиям.

треннего контроля Группы;

Совет директоров несет ответственность за надзор

•

оцениваем надлежащий характер применяе-

за процессом подготовки консолидированной фи-

мой учетной политики и обоснованность оце-

нансовой отчетности Группы.

ночных значений, рассчитанных руководством,

и соответствующего раскрытия информации;

Ответственность аудитора за аудит

консолидированной финансовой

•

делаем вывод о правомерности применения

руководством допущения о непрерывности

отчетности

деятельности, и, на основании полученных ау-

Наши цели заключаются в получении разумной

диторских доказательств, вывод о том, имеет-

уверенности в том, что консолидированная финан-

ся ли существенная неопределенность в связи

совая отчетность в целом не содержит существен-

с событиями или условиями, которые могут

ных искажений вследствие недобросовестных

вызвать значительные сомнения в способности

действий или ошибок, и в выпуске аудиторского

Группы продолжать непрерывно свою деятель-

заключения, содержащего наше мнение. Разум-

ность. Если мы приходим к выводу о наличии

ная уверенность представляет собой высокую сте-

существенной неопределенности, мы должны

пень уверенности, но не является гарантией того,

привлечь внимание в нашем аудиторском за-

что аудит, проведенный в соответствии с Между-

ключении к соответствующему раскрытию ин-

народными стандартами аудита, всегда выявит

формации в консолидированной финансовой

существенное искажение при его наличии. Иска-

отчетности или, если такое раскрытие информа-

жения могут быть результатом недобросовестных

ции является ненадлежащим, модифицировать

действий или ошибок и считаются существенны-

наше мнение. Наши выводы основаны на ауди-

ми, если можно обоснованно предположить, что

торских доказательствах, полученных до даты

по отдельности или в совокупности они могли

нашего аудиторского заключения. Однако бу-

бы повлиять на экономические решения пользо-

дущие события или условия могут привести

вателей, принимаемые на основе этой консолиди-

к тому, что Группа утратит способность продол-

рованной финансовой отчетности.

жать непрерывно свою деятельность;

В рамках аудита, проводимого в соответствии

•

проводим оценку представления консолиди-

с Международными стандартами аудита, мы при-

рованной финансовой отчетности в целом,

меняем профессиональное суждение и сохраняем

ее структуры и содержания, включая раскры-

профессиональный скептицизм на протяжении все-

тие информации, а также того, представляет

го аудита. Кроме того, мы выполняем следующее:

ли консолидированная финансовая отчетность

лежащие в ее основе операции и события так,

• выявляем и оцениваем риски существенного

чтобы было обеспечено их достоверное пред-

искажения консолидированной финансовой

ставление.

отчетности вследствие недобросовестных дей-

ствий или ошибок; разрабатываем и проводим

•

получаем достаточные надлежащие аудитор-

аудиторские процедуры в ответ на эти риски;

ские доказательства в отношении финансовой

получаем аудиторские доказательства, являю-

информации организаций и хозяйственной

щиеся достаточными и надлежащими, чтобы

деятельности внутри Группы, чтобы выразить

служить основанием для выражения нашего

мнение о консолидированной финансовой от-

мнения. Риск необнаружения существенно-

четности. Мы отвечаем за общее руководство,

го искажения в результате недобросовестных

контроль и проведение аудита Группы. Мы яв-

действий выше, чем риск необнаружения суще-

ляемся единолично ответственными за наше

ственного искажения в результате ошибок, так

аудиторское мнение.

как недобросовестные действия могут вклю-

чать сговор, подлог, умышленный пропуск, ис-

Мы осуществляем информационное взаимо-

каженное представление информации или дей-

действие с Советом директоров, доводя до его

ствия в обход системы внутреннего контроля;

сведения, помимо прочего, информацию о за-

159

РУСАЛ. Годовой отчет за 2021 год - часть 9