содержание .. 5 6 7 8 ..

Группа «Илим». Годовой отчет за 2021 год - часть 7

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

126

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2021 год

127

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Отчет о финансовых результатах

Дата (число, месяц,

за январь-декабрь 20 21 г.

2021

год)

Организация Акционерное общество «Группа «Илим»

по ОКПО

96789280

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7840346335

Вид экономической деятельности Производство целлюлозы, древесной массы,

по ОКВЭД 2

17.1

бумаги и картона

по ОКОПФ/ОКФС

12267

Организационно-правовая форма Непубличное акционерное общество /

совместная частная и иностранная собственность

по ОКЕИ

Единица измерения: тыс. руб.

384

Форма 0710002 с. 2

Поясне-

За январь —

Поясне-

За январь —

Наименование показателя

Код

Наименование показателя

Код

ние

декабрь 2021 г.¹

декабрь 2020 г.

ние

декабрь 2021 г.

декабрь 2020 г.

Выручка

2110

180 259 158

123 461 852

Результат от переоценки внеоборотных активов,

2510

( 832 )

не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

Себестоимость продаж

2120

( 92 565 860 )

( 85 390 610 )

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль

2520

Валовая прибыль (убыток)

2100

87 693 298

38 071 242

(убыток) периода

Коммерческие расходы

2210

( 9 986 013 )

( 9 186 262 )

Налог на прибыль организаций по операциям, результат которых

2530

не включается в чистую прибыль (убыток) периода

Управленческие расходы

2220

( 10 208 937 )

( 8 651 132 )

Совокупный финансовый результат периода

2500

40 310 532

815 668

Прибыль (убыток) от продаж

2200

67 498 348

20 233 848

Справочно

Доходы от участия в других организациях

2310

361 143

382 334

Базовая прибыль (убыток)

2900

0,00731

0,00015

Проценты к получению

2320

488 209

452 097

на акцию

Проценты к уплате

2330

( 10 888 275 )

( 7 154 475 )

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

2910

Прочие доходы

2340

3 260 976

3 974 676

в том числе доходы в виде целевого финансирования, связанные

с получением бюджетных средств на финансирование текущих

2341

10 871

расходов

прочие доходы в виде целевого финансирования, связанные

с получением бюджетных средств на финансирование текущих

2342

510 467

502 991

расходов

Прочие расходы

2350

( 9 360 976 )

( 16 665 547 )

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

51 359 425

1 222 933

Налог на прибыль

2410

( 11 045 843 )

( 425 739 )

в том числе текущий налог на прибыль

2411

( 9 861 638 )

отложенный налог на прибыль

2412

( 1 184 205 )

( 425 739 )

Сумма доплаты (переплаты) налога на прибыль в связи

2420

( 845 )

18 565

с обнаружением ошибок в предыдущие периоды

Прочее

2460

( 1 373 )

( 91 )

Чистая прибыль (убыток)

2400

40 311 364

815 668

АО «Группа «Илим»

www.ilimgroup.ru

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

128

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2021 год

129

Форма 0710023 с. 2

Коды

Отчет об изменениях капитала

Форма по ОКУД

0710004

Собствен-

Нераспре-

за 2021 г.

Дата (число, месяц,

ные акции,

2021

Резерв-

деленная

год)

Наименование

Уставный

выкуплен-

Добавочный

Код

ный

прибыль

Итого

показателя

капитал

ные

капитал

Организация Акционерное общество «Группа «Илим»

по ОКПО

96789280

капитал

(непокрытый

у акционе-

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7840346335

убыток)

ров

Вид экономической деятельности Производство целлюлозы, древесной массы,

по ОКВЭД 2

17.1

Уменьшение

3220

( 0 )

( 162 591 )

( - )

( 2 459 549 )

( 2 622 140 )

бумаги и картона

капитала - всего:

по ОКОПФ/ОКФС

12267

Организационно-правовая форма Непубличное акционерное общество /

в том числе: убыток

3221

( - )

совместная частная и иностранная собственность

переоценка имущества

3222

( 162 591 )

по ОКЕИ

384

Единица измерения: тыс. руб.

расходы, относящиеся

непосредственно на

3223

( - )

уменьшение капитала

1. Движение капитала

уменьшение номиналь-

3224

( - )

ной стоимости акций

уменьшение

3225

( 0 )

Нераспре-

количества акций

Собственные

Резерв-

деленная

реорганизация

Наименование

Уставный

акции,

Добавочный

3226

( - )

Код

ный капи-

прибыль

Итого

юридического лица

показателя

капитал

выкупленные

капитал

тал

(непокрытый

дивиденды

3227

( 2 459 549 )

у акционеров

убыток)

Изменение добавочного

3230

капитала

Величина капитала

Изменение резервного

на 31 декабря

3100

5 510 784

( 0 )

14 121 143

306 155

11 850 739

31 788 821

3240

капитала

2019 г.¹

Величина капитала на 31

3200

5 510 784

13 958 552

306 155

10 341 383

30 116 874

За 2020 г.²

декабря 2020 г. ²

Увеличение

За 2021 г.³

3210

( 0 )

950 193

капитала — всего:

Увеличение капитала -

в том числе:

всего:

3310

40 418 370

3211

815 668

чистая прибыль

в том числе:

переоценка

3212

( 0 )

134 525

чистая прибыль

3311

40 311 364

имущества

переоценка имущества

3312

107 006

доходы, относящиеся

непосредственно на

3213

( 0 )

доходы, относящиеся

увеличение капитала

непосредственно на

3313

увеличение капитала

дополнительный

3214

дополнительный

выпуск акций

3314

выпуск акций

увеличение

увеличение номиналь-

номинальной

3215

3315

ной стоимости акций

стоимости акций

реорганизация юриди-

3316

реорганизация

ческого лица

3216

юридического лица

Уменьшение капитала -

3320

( - )

( 114 501 )

( - )

( 31 809 773 )

( 31 924 274 )

всего:

в том числе:

убыток

3321

( - )

переоценка имущества

3322

( 114 501 )

расходы, относящиеся

непосредственно на

уменьшение капитала

3323

( - )

уменьшение номиналь-

3324

( - )

ной стоимости акций

уменьшение

3325

( - )

количества акций

реорганизация

3326

( - )

юридического лица

дивиденды

3327

( 31 809 773 )

Изменение

3330

добавочного капитала

Изменение резервного

3340

капитала

Величина капитала

3300

5 510 784

13 844 051

306 155

18 949 980

38 610 970

на 31 декабря 2021 г. ³

АО «Группа «Илим»

www.ilimgroup.ru

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

130

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2021 год

131

2. Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок

Коды

Форма 0710023 с. 3

Отчет о движении денежных средств

Форма по ОКУД

0710005

за январь-декабрь 20 21 г.

Дата (число, месяц,

2021

год)

Изменение капитала за 2020 г.

На 31 декабря

Организация Акционерное общество «Группа «Илим»

по ОКПО

96789280

Наименование показателя

Код

за счет чистой

за счет иных

2019 г.¹

2020 г.²

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7840346335

прибыли (убытка)

факторов

Вид экономической деятельности Производство целлюлозы, бумаги и картона

по ОКВЭД 2

17.1

Капитал - всего

Организационно-правовая форма Непубличное акционерное общество /

по ОКОПФ/ОКФС

12267

до корректировок

3400

совместная частная и иностранная собственность

корректировка в связи с:

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

3410

изменением учетной политики

исправлением ошибок

3420

после корректировок

3500

в том числе:

За январь —

нераспределенная прибыль

3401

Наименование показателя

Код

декабрь

(непокрытый убыток):

2021 г.¹

2020 г.²

до корректировок

Денежные потоки от текущих операций

корректировка в связи с:

3411

изменением учетной политики

Поступления - всего

4110

180 732 064

119 771 928

исправлением ошибок

3421

в том числе: от продажи продукции, товаров,

работ и услуг

4111

168 581 554

108 521 031

после корректировок

3501

в том числе основные, дочерние и зависимые Общества

4111.1

106 158 241

65 639 486

другие статьи капитала, по которым

осуществлены корректировки:

3402

арендных платежей, лицензионных платежей, роялти,

4112

830 496

732 272

(по статьям) до корректировок

комиссионных и иных аналогичных платежей

в том числе основные, дочерние и зависимые Общества

4112.1

225 000

221 017

корректировка в связи с:

3412

изменением учетной политики

от перепродажи финансовых вложений

4113

исправлением ошибок

3422

прочие поступления

4119

11 320 014

10 518 625

после корректировок

3502

Платежи - всего

4120

( 122 347 417 )

( 101 324 344 )

в том числе:

поставщикам (подрядчикам) за сырье,

материалы, работы, услуги

4121

( 78 063 052 )

(71 403 874)

в том числе основные, дочерние и зависимые Общества

4121.1

( 17 505 740 )

( 14 204 200 )

3. Чистые активы

в связи с оплатой труда работников

4122

( 18 151 330 )

( 17 293 292 )

процентов по долговым обязательствам

4123

( 10 915 889 )

( 7 255 791 )

Форма 0710004 с. 4

в том числе основные, дочерние и зависимые Общества

4123.1

( 539 119 )

( 134 053 )

На 31

Наименование показателя

Код

налога на прибыль организаций

4124

( 9 340 160 )

декабря 2021 г. ³

декабря 2020 г.

декабря 2019 г.¹

прочие платежи

4129

( 5 876 986 )

( 5 371 387 )

Чистые активы

3600

38 711 344

30 232 415

31 919 528

Сальдо денежных потоков от текущих операций

4100

58 384 647

18 447 584

¹ Указывается год, предшествующий предыдущему

² Указывается предыдущий год

³ Указывается отчетный год

АО «Группа «Илим»

www.ilimgroup.ru

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

132

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2021 год

133

Форма 0710004 с. 2

Форма 0710004 с. 3

За январь —

Наименование показателя

Код

Наименование показателя

Код

декабрь 2021 г.¹

декабрь 2020 г.²

декабрь 2021 г.¹

декабрь 2020 г.²

Платежи - всего

4320

( 85 813 465 )

( 122 535 900 )

Денежные потоки от инвестиционных операций

в том числе:

Поступления - всего

4210

1 840 755

3 402 586

собственникам (участникам) в связи с выкупом у них

акций (долей участия) организации или их выходом из

в том числе:

состава участников

4321

( - )

от продажи внеоборотных активов

на уплату дивидендов и иных платежей по

распределению прибыли в пользу собственников

(кроме финансовых вложений)

4211

(участников)

4322

( 31 519 712 )

( 2 621 761 )

в том числе основные, дочерние и зависимые Общества

4211.1

в связи с погашением (выкупом) векселей

и других долговых ценный бумаг, возврат кредитов и

от продажи акций других организаций (долей участия)

4212

займов

4323

( 54 293 753 )

( 119 914 139 )

от возврата предоставленных займов,

прочие платежи

4329

( - )

от продажи долговых ценных бумаг

Сальдо денежных потоков

(прав требования денежных средств к другим лицам)

4213

1 474 151

2 813 911

от финансовых операций

4300

(13 554 319)

33 342 377

в том числе основные, дочерние и зависимые Общества

4213.1

1 474 151

2 813 911

Сальдо денежных потоков за отчетный период

4400

( 6 263 532 )

15 474 865

дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям

Остаток денежных средств и денежных

4450

15 723 324

3 009 367

и аналогичных поступлений от долевого участия в других

эквивалентов на начало отчетного периода

организациях

4214

352 222

568 906

в том числе денежные эквиваленты

4451

в том числе основные, дочерние и зависимые Общества

4214.1

352 222

568 906

Остаток денежных средств и денежных

4500

8 846 030

15 723 324

эквивалентов на конец отчетного периода

прочие поступления

4219

14 382

19 769

в том числе денежные эквиваленты

4501

2 500 000

Платежи - всего

4220

( 52 934 615 )

( 39 717 682 )

Внутрифирменные (79 свернуто)

в том числе:

Величина влияния изменений курса иностранной

4490

( 613 762 )

( 2 760 908 )

валюты по отношению к рублю

в связи с приобретением, созданием, модернизацией,

реконструкцией и подготовкой к использованию

внеоборотных активов

4221

( 42 990 055 )

( 32 076 832 )

в том числе основные, дочерние и зависимые Общества

4221.1

( 389 214 )

( 476 866 )

в связи с приобретением акций других организаций (долей

4222

( 397 )

( 371 428 )

участия)

в том числе основные, дочерние и зависимые Общества

4222.1

( - )

(371 428)

в связи с приобретением долговых ценных бумаг

(прав требования денежных средств к другим лицам),

предоставление займов другим лицам

4223

( - )

( 6 000 )

в том числе основные, дочерние и зависимые Общества

4223.1

( - )

( 6 000 )

процентов по долговым обязательствам, включаемым

4224

( - )

в стоимость инвестиционного актива

прочие платежи

4229

( 9 944 163 )

( 7 263 422 )

Сальдо денежных потоков от инвестиционных

операций

4200

( 51 093 860 )

( 36 315 096 )

Денежные потоки от финансовых операций

Поступления - всего

4310

72 259 146

155 878 277

в том числе: получение кредитов и займов

4311

72 248 557

155 724 066

в том числе основные, дочерние и зависимые Общества

4311.1

7 626 000

денежных вкладов собственников (участников)

4312

от выпуска акций, увеличения долей участия

4313

от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных

бумаг и др.

4314

прочие поступления

4319

10 589

154 211

¹ Указывается отчетный период

² Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду

АО «Группа «Илим»

www.ilimgroup.ru

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

134

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2021 год

135

Содержание

Общие сведения об АО «Группа «Илим»

136

Порядок формирования отчетности и учетная политика на 2021 год

136

2.1

Особенности организации бухгалтерского учета, связанные со структурой Общества

137

2.2

Основные средства и нематериальные активы

137

2.3 Финансовые вложения

138

2.4 Материально-производственные запасы и затраты (МПЗ)

138

2.5 Кредиты и займы полученные

139

2.6 Операции в иностранной валюте

139

2.7 Оценочные резервы

140

2.8 Дебиторская и кредиторская задолженность

140

2.9 Доходы от обычных видов деятельности

141

2.10 Учет затрат

141

2.11 Прочие доходы и расходы

142

2.12 Порядок учета отдельных операций

142

2.13 Раскрытие информации о денежных средствах

142

2.14. Отличия учетной политики на 2021 год от учетной политики 2020 года

144

Пояснения к бухгалтерской

2.15. Изменения учетной политики на 2022 год

144

Внеоборотные активы

145

(финансовой) отчетности

3.1

Основные средства

145

3.2

Доходные вложения в материальные ценности (ДВМЦ)

146

за 2021 год

3.3 Прочие внеоборотные активы

147

3.4 Незавершенные капитальные вложения

148

АО «Группа «Илим»

Финансовые вложения

148

Материально-производственные запасы

149

Прочие оборотные активы

150

Дебиторская задолженность и авансы по основной деятельности

150

Капитал

150

Кредиты

151

10.

Кредиторская задолженность

151

11.

Оценочные обязательства

152

12.

Выручка

152

13.

Полная себестоимость

152

14.

Прочие доходы

153

15.

Прочие расходы

154

16.

Государственная помощь

155

17.

Отложенный налог

155

18.

Условные факты хозяйственной деятельности

156

18.1 Судебные споры с участием Общества на отчетную дату

156

18.2 Обеспечения, учтенные Обществом

156

18.3. Условные обязательства

156

19. Информация об операциях со связанными сторонами

157

19.1 Связанные стороны

157

19.2 Информация об операциях со связанными сторонами

157

20. События после отчетной даты

159

21.

Финансовые риски

159

21.1. Кредитный риск

160

21.2. Риск ликвидности

160

21.3. Валютный риск

160

21.4. Риск изменения процентной ставки

161

21.5. Управление капиталом

161

22. Влияние пандемии COVID-19 на деятельность Общества

161

г. Санкт-Петербург

2022 год

АО «Группа «Илим»

www.ilimgroup.ru

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

136

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2021 год

137

1. Общие сведения об АО «Группа «Илим»

y согласно п. 15 ПБУ 1/2008 в случаях, когда оценка в денежном выражении последствий изменения учетной

политики в отношении периодов, предшествовавших отчетному, не может быть произведена с достаточной

АО «Группа «Илим» (далее Общество) образовано в 2006 году.

надежностью, измененный способ ведения бухгалтерского учета применяется в отношении соответствующих

фактов хозяйственной деятельности, свершившихся после введения измененного способа (перспективно);

Юридический адрес Общества: Российская Федерация, г. Санкт-Петербург, ул. Марата, дом 17.

y у Общества в текущем отчетном периоде отсутствует возможность определить достоверную оценку акти-

Основным видом деятельности Общества является производство и реализация целлюлозно-бумажной

вов, которые соответствовали критериям ДАП, а также величину резерва под снижение стоимости ука-

продукции.

занных активов, которые учитывались на балансе Общества по состоянию на 31.12.2019 г.

Общество имеет филиалы и региональные обособленные подразделения в городах Коряжма, Братск, Усть-

Последствия изменения Учетной политики в связи с началом применения с 01.01.2021 г. Федерального стан-

Илимск и представительства в городах Москва, Архангельск, Иркутск, Пекин (КНР).

дарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 “Запасы” (утв. Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н) от-

ражаются перспективно (только в отношении фактов хозяйственной жизни, имевших место после начала

Общество принимает участие в 6 дочерних организациях, перечисленных в разделе 19, расположенных

применения настоящего Стандарта, без изменения сформированных ранее данных бухгалтерского учета).

в Санкт-Петербурге, Ленинградской, Московской, Архангельской и Иркутской областях РФ.

Если не указаны иные единицы измерения, все числовые показатели отчетности Общества, представлен-

Среднесписочная численность персонала Общества на 31.12.2021 г. составила 14 345 сотрудников (на 31.12.2020 г. -

ные в табличном формате, в том числе в пояснениях к бухгалтерской отчетности, приведены в тысячах

14 845 сотрудников).

Российских рублей.

Реестродержателем Общества на отчетную дату является Акционерное общество «Регистраторское общество

«СТАТУС». Аудитором Общества является Юникон Акционерное общество.

2.1 Особенности организации бухгалтерского учета,

связанные со структурой Общества

2. Порядок формирования отчетности

Филиалы Общества в городах Санкт-Петербург, Коряжма, Братск и Усть-Илимск имеют отдельный баланс

и учетная политика на 2021 год

и имеют расчётные (рублевые, валютные) счета в банках. Представительства Общества не имеют отдельно-

го баланса, имеют текущие счета в банках, через которые осуществляется финансирование их деятельно-

Отчетность Общества за 2021 год сформирована в соответствии с требованиями действующего законодатель-

сти. Бухгалтерский учет проводимых представительствами операций осуществляется на балансе филиала

ства по бухгалтерскому учету Российской Федерации. Допущенные отклонения от действующих нормативных

в Санкт-Петербурге.

требований году раскрыты далее в настоящем разделе.

Функции ведения бухгалтерского, налогового учёта и контроля возложены на бухгалтерию Общества, воз-

С целью формирования в бухгалтерском учете наиболее полной и достоверной информации о деятель-

главляемую главным бухгалтером Общества. Бухгалтерские подразделения функционируют в Центральном

ности Общества, её имущественном положении и финансовых результатах в состав расходов по обычным

офисе Общества в Санкт-Петербурге и на филиалах Общества.

видам деятельности включаются все расходы организации, в том числе расходы, которые носят социаль-

ный характер:

Бухгалтерский и налоговый учёт осуществляется с применением программы SAP ERP, расчеты с персоналом

производятся в программе SAP HR.

y проведение мероприятий спорта, отдыха, развлечений, культурно-просветительского характера и иных

аналогичных мероприятий;

2.2 Основные средства и нематериальные активы

y выплаты материальной помощи;

Сумма амортизационных отчислений по нематериальным активам определяется ежемесячно по нормам,

y оплата проезда к месту отдыха и обратно работника и членов семьи;

рассчитанным исходя из их первоначальной стоимости и срока их полезного использования линейным спо-

собом. Срок полезного использования нематериальных активов ежегодно проверяется на необходимость

y подарки и поощрения к юбилейным датам;

его уточнения.

y выплаты при выходе на пенсию и т. д.;

Под инвестиционным активом понимается объект имущества, который впоследствии будет принят к бухгал-

терскому учету в качестве нематериального актива или основного средства и подготовка которого к пред-

y иные аналогичные расходы.

полагаемому использованию требует длительного времени и существенных расходов на приобретение,

сооружение и (или) изготовление. Срок подготовки объекта к использованию и уровень существенности

Указанные расходы отражены в составе показателей строк 2120 «Себестоимость проданных товаров, работ,

расходов устанавливаются учетной политикой Общества в стандарте по учёту «Нематериальные активы».

услуг» и 2220 «Управленческие расходы» Отчета о финансовых результатах.

В первоначальную стоимость инвестиционных активов включаются проценты, причитающиеся к оплате

Расходы по перевозке готовой продукции к местам хранения (консигнации) учитываются в разделе II по стро-

заимодавцу (кредитору), непосредственно связанные с приобретением, сооружением и (или) изготов-

ке 1260 «Прочие оборотные активы» Бухгалтерского баланса и списываются в состав коммерческих расходов

лением инвестиционного актива, начисленные до принятия объекта к бухгалтерскому учёту в качестве

по мере реализации этой продукции.

инвентарного объекта.

Долгосрочные активы к продаже (ДАП) - определяются Обществом как объекты основных средств или других

Срок полезного использования объекта основных средств определяется в соответствии с техническими

внеоборотных активов (за исключением финансовых вложений), использование которых прекращено в связи

условиями (технической документацией объекта), с учетом ожидаемого срока использования этого объекта

с принятием решения о продаже и имеется подтверждение того, что возобновление использования объекта

в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью, ожидаемого физического износа, зави-

не предполагается, а также предназначенные для продажи материальные ценности, остающиеся от выбы-

сящего от режима эксплуатации, естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения

тия, в том числе частичного, внеоборотных активов или извлекаемые в процессе их текущего содержания,

ремонта, нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта (например, срок аренды).

ремонта, модернизации, реконструкции. Активы, соответствующие приведенным выше критериям ДАП,

отражаются в Бухгалтерском балансе по состоянию на 31.12.2020 г. и отчетную дату по строке 1260 «Прочие

Объекты недвижимости и транспортные средства отражаются в составе основных средств вне зависимости

оборотные активы».

от стоимости.

Данные об активах, соответствующих критериям ДАП, в Бухгалтерском балансе по строке «Прочие оборотные

Затраты на проведение всех видов ремонтов включаются в себестоимость того отчётного периода, в котором

активы» по состоянию на 31.12.2019 г. не отражаются, поскольку:

они были произведены. Резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств не создается.

АО «Группа «Илим»

www.ilimgroup.ru

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

138

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2021 год

139

Объекты недвижимости, приобретенные или законченные строительством, право собственности на которые

y готовой продукции, полуфабрикатов собственного производства по фактической производственной (не-

подлежит государственной регистрации, переводятся в состав основных средств по мере их фактической

полной) себестоимости;

готовности к эксплуатации независимо от факта подачи документов на государственную регистрацию. Начис-

ление амортизации по таким объектам начинается в бухгалтерском учете с первого числа месяца, следующего

y ГСМ по средней себестоимости;

за месяцем перевода их в состав основных средств вне зависимости от даты государственной регистрации.

y малоценных активов, спецодежды по стоимости единицы.

Активы, сроком полезного использования более 12 месяцев, но имеющие первоначальную стоимость не более

40 тыс. руб. за единицу, отражаются в составе материально-производственных запасов.

Отклонения в стоимости полуфабрикатов (материалов), распределяются по направлениям выбытия полуфа-

брикатов (материалов) собственного производства пропорционально фактическим объёмам расхода полу-

При отсутствии в договоре аренды стоимости арендованного имущества постановка на забалансовый учет

фабрикатов (материалов) по каждому наименованию.

осуществляется по стоимости, определенной на основании экспертной оценки стоимости объекта аренды

руководителем подразделения - инициатора договора аренды.

Запасы, предназначенные для использования для управленческих нужд Общества, учитываются в общем

порядке.

Учетная стоимость земельных участков, арендованных и находящихся в бессрочном пользовании, сформи-

рована на основании выписок из государственного кадастра недвижимости. При отсутствии данных о када-

К специальной оснастке и специальной одежде относятся специальные инструменты, специальные приспо-

стровой стоимости арендованные земельные участки отражаются в учете по рыночной стоимости.

собления, специальное оборудование и специальная одежда.

Начисление амортизации по объектам основных средств производится линейным способом, исходя из пер-

В иных случаях спецодежда учитывается в составе материалов и списывается в составе затрат на производ-

воначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока

ство в месяце передачи указанных объектов работникам организации (в эксплуатацию).

полезного использования этого объекта.

Оценка специальной одежды при ее списании производится по стоимости единицы запасов.

Временные лесные дороги (мосты) сроком полезного использования более 12 месяцев признаются основными

средствами и отражаются в отчетности в составе внеоборотных активов по строке «Основные средства». Расходы

на строительство временных лесных дорог (мостов) сроком полезного использования более 12 месяцев отра-

2.5 Кредиты и займы полученные

жаются в отчетности в составе внеоборотных активов по строке «Незавершенное капитальное строительство». .

Общество осуществляет полный или частичный перевод долгосрочной задолженности по полученным кре-

дитам и займам в состав краткосрочной задолженности, когда по условиям договора займа и (или) кредита

2.3 Финансовые вложения

до полного или частичного возврата суммы долга остается 365 дней.¹

Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учёту по первоначальной стоимости.

Причитающийся к уплате заимодавцу доход, в том числе по выданным долговым ценным бумагам, учитывается

в составе прочих расходов в тех отчётных периодах, к которым относятся данные начисления в соответствии

Первоначальной стоимостью финансовых вложений:

с условиями договора.²

при приобретении за плату - признается сумма фактических затрат на их приобретение, за исключением

Включение дополнительных затрат, связанных с получением займов и кредитов, размещением заемных

налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов;

обязательств в состав прочих расходов производится в том отчётном периоде, в котором были понесены

указанные затраты.

при получении в счёт вклада в уставный (складочный) капитал - признается их денежная оценка, согласо-

ванная учредителями (участниками).

Затраты по займам и кредитам, использованным на финансирование объектов, не являющихся инвести-

ционными активами или не амортизируемых в установленном порядке, признаются текущими (прочими)

При выбытии долевых финансовых вложений, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, их сто-

расходами того периода, к которому они относятся.

имость определяется по средней первоначальной стоимости по каждому виду вложений отдельно в разрезе

эмитентов.

2.6 Операции в иностранной валюте

При выбытии долевых финансовых вложений, по которым определяется текущая рыночная стоимость, их сто-

имость определяется исходя из последней оценки.

Данные по динамике курсов валют за отчетный период, расчеты в которых ведет Общество, представлены

в следующей таблице:

При выбытии долговых финансовых вложений их стоимость определяется по первоначальной стоимости

каждой единицы бухгалтерского учёта финансовых вложений¹.

Валюта

31.12.20 г.

30.06.21 г.

31.12.21 г.

Руб./10 Юаней КНР

113,1190

112,0700

116,503

2.4 Материально-производственные запасы и затраты (МПЗ)

Руб./Евро

90,6824

86,2026

84,0695

Руб./Доллар США

73,8757

72,3723

74,2926

Материально-производственные запасы (материалы и товары) принимаются к бухгалтерскому учёту по факти-

ческой себестоимости, состоящей из стоимости самих материально-производственных запасов и фактических

затрат по доставке и доведению их до состояния, пригодного к использованию, за исключением налога на до-

Стоимость вложений во внеоборотные материальные активы (основные средства) и МПЗ, выраженная в ино-

бавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ).

странной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и отчетности подлежит пересчету в рубли. Для целей

бухгалтерского учета указанный пересчет в рубли производится по курсу, действующему на дату совершения

Оценка МПЗ при их отпуске в производство и ином выбытии производится:

операции.

y материалов и товаров по себестоимости первых по времени поступления материально-производственных

Датой совершения операции в иностранной валюте признается день возникновения у организации права

запасов (метод ФИФО);

в соответствии с законодательством РФ или договором принять к бухгалтерскому учету активы, которые яв-

ляются результатом этой операции.

y полуфабрикатов собственного производства, готовой продукции и древесного сырья по средней

себестоимости;

¹ п.6 ПБУ 15/01«Учёт займов и кредитов и затрат по их обслуживанию», утвержденного приказом МФ РФ от 02.08.01 № 60н.

² п.20 Положения по бухгалтерскому учёту «Учёт займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01, утвержденного приказом МФ РФ

¹ п.26 ПБУ 19/02 «Учёт финансовых вложений», утв. Приказом Минфина РФ от 10 декабря 2002 г. № 126н

от 02.08.01 №60н

АО «Группа «Илим»

www.ilimgroup.ru

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

140

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2021 год

141

Пересчет стоимости вложений во внеоборотные материальные активы и МПЗ, выраженной в иностранной

Долгосрочная задолженность реклассифицируется в краткосрочную, если до даты ее погашения остается

валюте, в рубли производится по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, устанавливаемому

365 дней и менее на отчётную дату¹.

ЦБ РФ. В случае, если для пересчета выраженной в иностранной валюте стоимости вложений во внеоборот-

ные материальные активы и МПЗ, подлежащей оплате в рублях, законом или соглашением сторон установлен

Краткосрочная задолженность, срок погашения которой наступил по состоянию на отчетную дату, перево-

иной курс, то пересчет производится по такому курсу.

дится в просроченную задолженность на соответствующую отчётную дату.

Вложения во внеоборотные материальные активы и МПЗ, которые оплачены организацией в предваритель-

ном порядке либо в счет оплаты которых организация перечислила аванс или задаток, признаются в бухгал-

2.9 Доходы от обычных видов деятельности

терском учете в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств выданного

аванса, задатка, предварительной оплаты (в части, приходящейся на аванс, задаток, предварительную оплату).

Доходами от обычных видов деятельности Общества являются:

Дебиторская и кредиторская задолженность, выраженная в иностранной валюте, подлежит пересчёту в рубли

y выручка от продажи продукции и товаров;

по курсу Центрального банка РФ на дату совершения операции (принятие к учёту дебиторской (кредиторской)

задолженности, ее погашение).

y поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг;

Дебиторская и кредиторская задолженность (за исключением средств полученных и выданных авансов

y доходы от сдачи имущества в аренду, субаренду, лизинг.

и предварительной оплаты, задатков), выраженная в иностранной валюте, подлежит пересчёту в рубли по кур-

су Центрального банка РФ на конец отчётного месяца.

Выручка от продажи продукции и товаров (при выполнении всех обязательных условий) признается на дату

перехода права собственности.

Пересчет средств полученных и выданных авансов, предварительной оплаты, задатков после принятия

их к бухгалтерскому учету в связи с изменением курса не производится.

2.10 Учет затрат

Курсовая разница по операциям, принимаемым в целях налогообложения, начисляется по счёту учёта де-

биторской (кредиторской) задолженности, подлежащей пересчёту на конец отчётного месяца либо на дату

Общехозяйственные расходы¸ расходы на продажу (коммерческие расходы) признаются в управленческих

ее выбытия, включаются в состав прочих доходов и расходов.

и коммерческих расходах реализованной продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчётном периоде

в составе расходов по обычным видам деятельности.

2.7 Оценочные резервы

Исключение составляют расходы в части железнодорожного тарифа на перевозку готовой продукции по до-

говорам ответственного хранения на складах хранителя с целью ее последующей реализации. По указанным

Общество создает оценочные резервы:

договорам суммы железнодорожного тарифа учитываются в составе расходов, произведенных организацией

в отчетном периоде, но относящихся к следующим отчетным периодам, и подлежат списанию в составе ком-

y По сомнительным долгам, если дебиторская задолженность контрагентов не погашена или с высокой

мерческих расходов в периоде реализации готовой продукции, к которой они относятся, пропорционально

степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответ-

объему реализованной готовой продукции.

ствующими гарантиями ¹. Резерв формируется с учетом оценки платежеспособности дебитора. Инвента-

ризация сумм задолженности для целей формирования резерва проводится ежемесячно, на последнее

Готовая продукция, полуфабрикаты (материалы) собственного производства учитываются по фактической

число отчётного месяца. Данный резерв создается для целей бухгалтерского и налогового учета;

производственной (неполной) себестоимости.

y Под обесценение финансовых вложений, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, в слу-

Оценка незавершенного производства (НЗП) производится по фактической средней производственной

чае наличия факта их существенного обесценения². Резерв начисляется в бухгалтерском учете;

себестоимости с учётом остатка на начало отчётного периода. Фактическая себестоимость формируется

с учётом общепроизводственных расходов, распределенных на объекты НЗП.

y Под обесценение запасов, в случае наличия признаков обесценения запасов, в частности, моральное

устаревание запасов, потеря ими своих первоначальных качеств, снижение их рыночной стоимости, су-

Возвратные отходы оцениваются по планово-расчётной стоимости исходя из следующих принципов:

жение рынков сбыта запасов, в размере превышения фактической себестоимости запасов над их чистой

стоимостью продажи³. Балансовой стоимостью запасов считается фактическая себестоимость запасов

y по цене реализации (в случае последующей перепродажи);

за вычетом созданного резерва.

y по пониженной цене исходного материального ресурса (по цене возможного использования), если отходы

y Под снижение стоимости вложений во внеоборотные активы и оборудование к установке. В случае, если

используются для основного или вспомогательного производства.

учтенные на счете «Оборудование к установке» и на счете «Вложения во внеоборотные активы и обору-

дование к установке» объекты, признаны не соответствующими критерию актива в отчетном периоде,

Стоимость возвратных отходов исключается из стоимости сырья, материалов и полуфабрикатов, израсходо-

но не могут быть ликвидированы в этом отчетном периоде, то для целей формирования достоверной от-

ванных на производство продукции. Оценка и учёт попутных полуфабрикатов осуществляется аналогично

четности создается резерв под снижение стоимости в размере 100% от первоначальной стоимости таких

оценке и учёту возвратных отходов.

объектов. Резерв создается в бухгалтерском учете.

Расходы, связанные с внутренним перемещением МПЗ между филиалами и перемещением МПЗ между фи-

лиалами и ЦО Общества, признаются в составе расходов в периоде использования соответствующих активов.

2.8 Дебиторская и кредиторская задолженность

Все прочие затраты на внутреннее перемещение активов учитываются в составе общепроизводственных

в периоде их осуществления.

Дебиторская и кредиторская задолженность для целей бухгалтерского учёта классифицируются в зависимо-

сти от срока ее погашения. Дебиторская и кредиторская задолженность считается долгосрочной, если срок

Фактическая себестоимость оказанных в текущем периоде услуг списывается на расходы по обычным видам

ее погашения составляет более 12 месяцев после отчётной даты. Дебиторская и кредиторская задолженность

деятельности в полном объеме, без распределения на остатки незавершенного производства. При этом,

считается краткосрочной, если срок ее погашения составляет 12 месяцев и менее после отчётной даты.

если срок оказания услуги определен как период, превышающий отчетный период (месяц), фактическая

себестоимость в полном объеме списывается на расходы по обычным видам деятельности в периоде под-

тверждения заказчиком факта оказания услуги (подписания сторонами акта приема-передачи). До момента

подтверждения заказчиком факта оказания услуги, сумма осуществленных Обществом расходов, формиру-

¹ п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина РФ от 29 июля

1998 № 34н

ющая фактическую себестоимость услуги, отражается как остаток НЗП на конец месяца.

² п.38 ПБУ 19/02 «Учёт финансовых вложений», утв. Приказом МФ РФ от 10 декабря 2002 г. № 126н

³ п.28-30 ФСБУ 5/2019 “Запасы”, утв. Приказом МФ РФ от 15.11.2019 N 180н

п.6 ПБУ 15/01«Учёт займов и кредитов и затрат по их обслуживанию», утвержденного приказом МФ РФ от 02.08.01 № 60н

АО «Группа «Илим»

www.ilimgroup.ru

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

142

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2021 год

143

2.11 Прочие доходы и расходы

Величина денежных потоков в иностранной валюте пересчитывается в рубли по официальному курсу этой

иностранной валюты к рублю, устанавливаемому ЦБ РФ на дату осуществления или поступления платежа.

Прочие доходы и расходы отражаются в отчетности развернуто, за исключением следующих видов:

Средний курс не применяется.

переоценка активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте (курсовые разницы);

В отчете о движении денежных средств свернуто отражаются денежные потоки по косвенным налогам,

перевыставляемым расходам, денежные потоки комиссионера или агента в связи с осуществлением ими

купля-продажа иностранной валюты;

комиссионных или агентских услуг (за исключением платы за сами услуги). Сворачиваемые денежные

потоки отражаются в составе текущей деятельности, за исключением денежных потоков по НДС, которые

начисление и восстановление резервов:

указываются в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

——

по сомнительным долгам;

——

по обесценению финансовых вложений;

Наиболее крупные суммы движения денежных средств из «Отчета о движении денежных средств» по строкам

——

под снижение стоимости материальных ценностей;

4119 «Прочие поступления» и 4129 «Прочие платежи» представлены в таблицах:

——

под снижение стоимости внеоборотных активов (по счетам 07 и 08).

Наименование показателя

2020 год

2021 год

Отдельные виды прочих расходов отражаются в составе расходов по обычным видам деятельности с раскры-

Дельта НДС

7 328 528

9 318 436

тием в пояснениях к бухгалтерской отчетности.

Возврат авансов выданных, связанных с текущей деятельностью

Расчеты по претензиям

18 441

51 100

2.12 Порядок учета отдельных операций

Возмещение ущерба

4 703

Бюджетные средства отражаются в бухгалтерском учете по мере начисления, как возникновение целевого

Возвраты по налогам и сборам

378 320

финансирования и задолженности по этим средствам.

Целевое финансирование

501 358

500 753

При составлении бухгалтерского баланса Общество отражает развернуто

Авансы, полученные прочие, связанные с текущей деятельностью

130 400

198 301

Проценты по депозитам

264 508

451 489

право налогоплательщика на получение налогового вычета, в случае соблюдения требований гл. 21 НК

РФ, и обязанность налогоплательщика восстанавливать ранее принятый к учёту НДС в периоде сбора

Штрафы, пени

30 141

57 970

документов.

Продажа валюты

1 844 704

717 592

Прочее

22 225

19 670

Затраты, произведенные Обществом в отчётном периоде, но относящиеся к следующим отчётным периодам,

соответствующие критериям актива, отражаются в бухгалтерском балансе:

Итого по строке 4119 Отчета о движении денежных средств

10 518 625

11 320 014

y по строке «Прочие оборотные активы», в части затрат, срок признания которых не превышает 12 месяцев;

Наименование показателя

2020 год

2021 год

y по строке «Прочие внеоборотные активы» в части затрат, срок признания которых превышает 12 месяцев.

Дельта НДС

Налоги и социальные отчисления

3 223 848

3 374 692

В составе расходов, произведенных Обществом в отчетном периоде, но относящихся к следующим отчетным

Премии покупателям

302 846

91 424

периодам учитываются в т. ч.:

Расчеты с подотчетными лицами

60 100

62 609

y лицензирование по видам деятельности, сертификация;

Авансы выданные, связанные с текущей деятельностью

727 695

1 577 659

y разрешения на использования нормативов предельно допустимых выбросов (и аналогичные платежи);

Расчеты по имущественному страхованию

752 659

758 995

Расчеты по претензиям

15 296

11 143

y программные продукты;

Прочее

288 943

464

y расходы на строительство временных лесовозных дорог (мостов).

Итого по строке 4129 Отчета о движении денежных средств

5 371 387

5 876 986

2.13 Раскрытие информации о денежных средствах

Показатель строки 4229 состоит, в основном, из НДС по инвестиционным платежам и таможенных пошлин.

В 2021 году сумма НДС - 5 478 876 тыс.руб., а таможенные пошлины - 4 465 287 тыс.руб. В 2020 году сумма НДС -

В соответствии с Учетной политикой к денежным эквивалентам организация относит высоколиквидные

3 494 405 тыс.руб., таможенные пошлины - 3 769 017 тыс.руб.

финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств

и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости, а именно: депозиты до востребования

По операциям расчетов с поставщиками по договорам на приобретение внеоборотных активов с примене-

любого срока. К депозитам до востребования относятся, в том числе, депозиты с условием о возможности

нием непокрытого аккредитива с предоставлением банком отсрочки платежа по исполненному аккредитиву

досрочного расторжения в любой момент без штрафных санкций.

(с постфинансированием) в Отчете о движении денежных средств Общества отражено:

Денежные потоки организации подразделяются на денежные потоки от текущих, инвестиционных и финансо-

y в составе денежных потоков по инвестиционной деятельности по строке 4221 (платежи в связи с при-

вых операций. Денежные потоки организации, которые не могут быть однозначно классифицированы на де-

обретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборот-

нежные потоки от текущих, инвестиционных и финансовых операций классифицируются как денежные потоки

ных активов) - перечисление банком денежных средств поставщику по договору поставки внеоборотных

от текущих операций. Платежи по налогу на прибыль в полной сумме классифицируются как денежные потоки

активов за счет непокрытого аккредитива с постфинансированием в 2021 г. на сумму 4 348 557 тыс.руб.,

от текущих операций¹.

в 2020 г. на сумму 3 420 148 тыс.руб.;

y в составе денежных потоков по финансовой деятельности по строке 4311 (поступления в связи с получе-

нием кредитов и займов) - получение Обществом финансирования в форме предоставления отсрочки

¹ Учитывая требования рациональности, трудоемкость выделения оплаченного налога на прибыль в рамках инвестиционной деятельности,

платежа банком Обществу по исполненному банком непокрытому аккредитиву с постфинансированием

весь поток по налогу на прибыль отражается в составе текущей деятельности (п. 6.5.2. «Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике

России» (одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине РФ, Президентским советом ИПБ РФ 29.12.1997)

в 2021 г. на сумму 4 348 557 тыс.руб., в 2020 г. на сумму 3 420 148 тыс.руб.

АО «Группа «Илим»

www.ilimgroup.ru

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

144

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2021 год

145

Применение Обществом данного порядка раскрытия информации обусловлено:

от 17.09.2020 N 204н) будут отражены в бухгалтерской отчетности, начиная с 01.01.2022 г., методом едино-

временной корректировки (будет произведена единовременная корректировка балансовой стоимости

1. требованиями п. 6 ПБУ 4/99, согласно которым

основных средств на 31.12.2021 г., при которой балансовой стоимостью основных средств будет считаться

y если при составлении бухгалтерской отчетности организацией выявляется недостаточность данных

их первоначальная стоимость (с учетом переоценок), признанная до начала применения ФСБУ 6/2020

для формирования полного представления о финансовом положении организации, финансовых ре-

в соответствии с ранее применявшейся учетной политикой, за вычетом накопленной амортизации). В свя-

зультатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении, то в бухгалтерскую отчетность

зи с началом применения ФСБУ 6/2020, Общество выбирает способ оценки объектов основных средств

организация включает соответствующие дополнительные показатели и пояснения;

после признания в бухгалтерском учете по первоначальной стоимости (пп. «а» п. 13 ФСБУ 6/2020). В связи

y если при составлении бухгалтерской отчетности применение правил ПБУ 4/99 не позволяет сфор-

с выбранным способом оценки основных средств, их переоценка, начиная с 01.01.2022 г., не проводится.

мировать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых

результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении, то организация в исключи-

5. Последствия изменения Учетной политики в связи с началом применения с 01.01.2022 г. Федерального

тельных случаях может допустить отступление от этих правил;

стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» (утв. Приказом Минфина России

от 17.09.2020 N 204н), будут отражены перспективно.

2. требованиями п. 6 ПБУ 1/2008 об отражении в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности исхо-

дя не столько из их правовой формы, сколько из их экономического содержания и условий хозяйствования

6. Последствия изменения Учетной политики в связи с началом применения с 01.01.2022 г. ФСБУ 25/2018 «Бух-

(требование приоритета содержания перед формой);

галтерский учет аренды» (утв. Приказом Минфина России от 16.10.2018 N 208н), по договорам аренды, в ко-

торых Общество является арендатором, будут отражены в бухгалтерской отчетности, начиная с 01.01.2022 г.,

3. положениями п. 44 МСФО 7 “Отчет о движении денежных средств”, согласно которым к неденежным опера-

методом единовременного признания на 31.12.2021 г. права пользования активом и обязательства по арен-

циям по инвестиционной и финансовой деятельности относятся операции, которые приводят к признанию

де, с отнесением разницы на нераспределенную прибыль. В отношении договоров аренды, исполнение

непосредственно самого актива (внеоборотного актива) в корреспонденции с отражением обязательства, либо

которых истекает до конца 2022 г., ФСБУ 25/2018 не применяется.

в результате отражения операции аренды (лизинга). Исходя из представленной нормы к неденежным опера-

циям согласно МСФО, не относятся операции платежа поставщику Общества непосредственно банком за счет

непокрытого аккредитива с предоставлением Обществу отсрочки платежа (постфинансирование)..

3. Внеоборотные активы

Для вновь приобретаемых основных средств срок полезного использования устанавливается в соответствии

2.14. Отличия учетной политики на 2021 г. от учетной политики 2020 г.

с классификацией основных средств по амортизационным группам согласно Постановлению Правительства

РФ от 01.01.2002 г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы», с учетом

С 01.01.2021 года в Учетную политику внесены изменения:

мнения технических специалистов.

В связи с изменением законодательства РФ по вопросам бухгалтерского учета для целей РСБУ:

— предусмотрено списание на финансовые результаты 100% стоимости запасов, которые были признаны

3.1 Основные средства

несоответствующими критерию актива (в т. ч. при проведении инвентаризации);

— объекты специальной одежды, принятые на учет с 01.01.2021 г., сроком использования (носки) более

В следующих таблицах приведена информация по восстановительной стоимости, амортизации и остаточной

12 месяцев и стоимостью более 100 тыс. рублей за единицу, учитываются в составе основных средств;

стоимости основных средств Общества:

— исключены установленные Учетной политикой на 2020 г. положения, согласно которым проценты

по кредитам (займам) не включаются в стоимость запасов.

Поступило

Выбыло

Пере-

Поступило

Выбыло

Пере-

Показатель

31.12.2019 г.

31.12.2020 г.

31.12.2021 г.

за период

оценка

за период

оценка

2. В связи с получением адресного ответа Министерства финансов РФ Общество признает недвижимым

имуществом только те лесные дороги, которые являются объектом капитального строительства и право

Здания

13 306 142

2 168 038

(48 214)

15 425 966

1 145 504

(26 307)

16 545 163

собственности на которые зарегистрировано в соответствии с законодательством Российской Федерации

Сооружения и

в Едином государственном реестре недвижимости. Лесные дороги, которые не являются объектом капи-

передаточные

20 123 167

6 059 301

(893 618)

25 288 850

3 410 691

(324 552)

28 374 989

тального строительства (временные), Общество не облагает налогом на имущество.

устройства

Машины и

3. В связи с началом добычи долеритов АО «Группа «Илим» в отношении указанных полезных ископаемых

183 359 838

23 248 589

(4 657 050)

201 951 377

13 674 124

(3 486 776)

(1 371)

212 137 354

оборудование

установлен порядок определения налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Транспортные

и прямой метод определения количества добытых долеритов для целей исчисления НДПИ.

6 653 391

533 819

(400 776)

6 786 434

530 051

(176 414)

7 140 071

средства

Производ. и

316 619

17 663

(3 205)

331 077

12 559

(8 989)

334 647

2.15. Изменения учетной политики на 2022 г.

хоз.инвентарь

Другие виды

В связи с изменением законодательства РФ о бухгалтерском учете с 01.01.2022 г. Общество применяет но-

основных

126 428

5 807

(1 533)

130 702

16 070

(4 623)

142 149

вые Федеральные стандарты бухгалтерского учета:

средств

y Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 25/2018 “Бухгалтерский учет аренды”,

Земельные

y Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 “Основные средства”,

участки и

342 533

(1 056)

341 477

(374)

341 103

y Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 26/2020 “Капитальные вложения”.

объекты

природ-я

2. В связи с намерением регистрации нового филиала Общества в г. Усть-Илимске в Учетной политике от-

Итого

224 228 118

32 033 217

(6 005 452)

250 255 883

18 788 999

(4 028 035)

(1 371)

265 015 476

ражена информация о новом филиале.

Амортизация

(123 755 858)

(13 645 570)

4 408 718

(132 992 710)

(15 079 348)

3 191 543

540

(144 879 975)

3. Из Учетной политики на 2022 г. выделены Стандарты по учету, детализирующие порядок учета основ-

Итого стр. 1150

ных хозяйственных операций. Для упорядочения организации и ведения учета Общества в соответствии

100 472 260

18 387 647

(1 596 734)

117 263 173

3 709 651

(836 492)

(831)

120 135 501

Баланса

с положениями ст. 21 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» указанные

Стандарты по учету утверждаются отдельно от Учетной политики приказом Генерального директора как

обязательные к применению Обществом.

Приведенный в таблице прирост первоначальной стоимости основных средств в сумме 18 788 999 тыс.руб.

4. Последствия изменения Учетной политики в связи с началом применения с 01.01.2022 г. Федерально-

и 32 033 217 тыс.руб. за 2021 и 2020 г. г. связаны, в том числе, с модернизацией и реконструкцией в общей сум-

го стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 «Основные средства» (утв. Приказом Минфина России

ме 534 773 тыс.руб. и 5 581 356 тыс.руб. соответственно.

АО «Группа «Илим»

www.ilimgroup.ru

содержание .. 5 6 7 8 ..