содержание   ..  127  128  129   ..

Антикризисное управление финансами при угрозе банкротства Overview Исх.данные НЕТТО Активы Капитал Ликв. Налоги Затраты Эфф-ть Фин.ресурсы Модели Sheet 1: Исх.данные Инфляция, % Строка Показатель, тыс.грн 1/1/1995 1/1/1996 1/1/1997 1/1/1998 АКТИВ 1/1/1995 1/1/1996 1/1/1997 1/1/1998 I . Основные ср-ва и прочие внеоборотные активы 010 Основные ср-ва (остаточн.ст-ть) 254.2 251.3 1,907.7 2,104.0 011 Износ 870.7 881.2 3,757.6 3,701.9 012 Основные ср-ва (первонач.ст-ть) 1,124.9 1,132.5 5,665.3 5,805.9 020 Немат.активы(остаточн.ст-ть) 136.2 136.2 136.2 021 Износ 022 Немат.активы(первонач.ст-ть) 136.2 136.2 136.2 030 Незаверш.кап.вложения 035 Оборудование 040 Долгосрочн.фин.вложения 050 Расчеты с участниками 060 Прочие внеоборотные активы 070 ИТОГО по разделу I 254.2 387.5 2,043.9 2,240.2 II. Запасы и затраты 080 Производств.запасы 15.4 51.3 54.3 37.3 090 Животные на выращивании 100 МБП (остаточн.ст-ть) 0.9 1.0 2.8 1.9 101 Износ 0.2 0.4 1.0 0.4 102 МБП (первонач.ст-ть) 1.1 1.4 3.8 2.3 110 Незавершенное пр-во 120 Расходы будущих периодов 3.6 55.1 40.3 49.1 130 Готовая продукция 48.4 149.7 235.5 247.4 140 Товары(покуп.ст-ть) 141 Наценка 142 Товары(продажн.ст-ть) 150 ИТОГО по разделу II 68.3 257.1 332.9 335.7 III. Денежные ср-ва,расчеты и прочие активы 160 Товары отгружены-срок опл.не наступил 0.3 165 Товары отгружены-не оплач.в срок 8.0 40.1 47.5 Расчеты с дебеторами: 170 - срок оплаты не наступил 180 - неоплаченные в срок 190 - по векселям полученным - по налоговым расчетам 2.0 200 - с бюджетом 210 - с персоналом по прочим операциям 220 - по авансам выданным 230 - с дочерними предприятиями 240 - с прочими дебиторами 3.6 2.4 3.3 11.3 250 Краткосрочные фин.вложения Денежные ср-ва 260 - касса 270 - расчетный счет 11.3 280 - валятный счет 290 - прочие денежные ср-ва 300 Использование заемных ср-в 305 Расходы по незаконч.кап.ремонту 310 Прочие оборотные активы 28.3 320 ИТОГО по разделу III 11.9 42.5 50.8 52.9 330 Убытки прошлых лет 340 Убытки отчетного года 0.4 131.0 350 БАЛАНС 334.4 687.5 2,558.6 2,628.8 ПАССИВ 1/1/1995 1/1/1996 1/1/1997 1/1/1998 I. Источники собственных и приравненных к ним средств 400 Уставный фонд 254.2 368.7 368.7 368.7 405 Дополнительный капитал 1,728.9 1,991.8 410 Резервнй фонд 61.8 420 Финансирование кап.вложений 425 Расчеты за имущество 430 Спец.фонды и целевое финансирование 8.5 8.0 2.2 440 Амортизационный фонд-полное восст. 0.2 3.5 20.7 79.2 445 Амортизационный фонд-кап.ремонт 450 Расчеты с участниками 455 Доходы будущих периодов 460 Резерв предст.расх.и платежей 470 Нераспред.прибыль прошлых лет 4.8 480 Прибыль-нераспр.отчетного года 481 Прибыль-исп.в отчетном году 135.2 95.5 162.4 482 Прибыль-отчетного года 134.8 485 Убытки прошлых лет 131.0 486 Убытки отчетного года 333.6 490 ИТОГО по разделу I 267.7 442.0 2,118.3 1,977.3 II. Долгосрочные пассивы 500 Долгосрочные кредиты банков 510 Долгосрочные заемные средства 100.6 520 Долгосрочные кредиты и займы,непогашенные в срок 530 ИТОГО по разделу II 0.0 0.0 0.0 100.6 III. Расчеты и прочие пассивы 600 Краткосрочные кредиты банков 610 Краткосрочные заемные средства 620 Краткосрочные кредиты и займы, не погашенные в срок Расчеты с кредиторами 630 - за товары и работы, срок упл.не наст. 13.0 640 - за товары и работы не опл.в срок 102.4 126.5 36.2 650 - по векселям выданным 660 - по авансам полученным 26.1 60.2 38.8 51.0 670 - с бюджетом 18.1 12.8 125.8 256.4 680 - по внебюджетным платежам 0.4 9.3 22.7 22.4 690 - по страхованию 2.9 21.4 44.2 100.8 700 - по оплате труда 5.9 38.3 78.9 71.1 710 - с дочерними предприятиями 720 - с прочими кредиторами 0.3 1.1 3.4 13.0 730 Ссуды для работников 740 Прочие краткосрочные пассивы 750 ИТОГО по разделу III 66.7 245.5 440.3 550.9 760 БАЛАНС 334.4 687.5 2,558.6 2,628.8 334.4 687.5 2558.6 2628.8 Строка Показатель 1995 1996 1997 ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ И ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИИ 010 Выручка от реализации 1,037.0 1,108.6 413.0 011 Государственное регулирование цен 015 Налог на добавленную стоимость 175.4 184.8 69.0 040 Затраты на пр-во реализованной продукции 726.8 959.3 505.0 050 Результат от реализации 134.8 -35.5 -161.0 060 Результат от прочей реализации 061 - в том числе от реал.осн.ф, немат.акт. 070 Доходы и расходы от внереализац.опер. -10.0 071 - в том числе по дох.активам 072 - в том числе штрафы и неустойки 080 Всего прибылей и убытков 134.8 -35.5 -171.0 090 Балансовая прибыль или убыток 134.8 -35.5 -171.0 091 - в том числе от завышения цен 100 Фактические обьемы производства 1016.6 925.0 II. Использование прибыли 200 Платежи в бюджет 26.3 56.6 210 Отчисления в резервный фонд 220 Исп.-производственное развитие 230 Исп.-социальное развитие 13.5 22.4 240 Ипс.-поощрения 11.8 9.0 245 Исп.-дивиденды 250 Исп.-изьятие выручки 260 Исп.-прочие цели 83.6 64.1 106.0 ИТОГО 135.2 95.5 162.6 III. Платежи в бюджет 310 Налог на прибыль 26.3 360 НДС-с реализации 118.9 135.3 51.0 365 НДС-с импорта 350 Подоходный налог 30.6 46.1 315 Амортизация 0.6 305 Плата за землю 22.6 31.2 320 Отчисления на геолого-разв.работы 0.3 18.0 325 Арендная плата 45.9 330 Плата за исп.природных ресурсов 10.7 10.3 16.0 335 Плата за загрязнение окр.среды 340 Плата за воду 345 Фонд ликвидации посл.аварии на ЧАЭС 33.7 43.6 25.0 355 Разница в цене на газ 370 Налог с владельцев транспортных ср-в 1.1 375 Рентные платежи 380 Местные налоги и сборы 2.9 3.6 390 Прочие налоги и платежи 30.4 73.0 395 Экономические санкции 6.5 1.5 ИТОГО 299.0 321.1 165.0 400 Отсроченные и рассроченные платежи Отчисления в Пенсионный фонд 91.4 123.3 76.0 Отчисления на соц.страхование 12.9 17.1 8.0 Отчисления в иннов,охр.труда,дор.работы фонды 13.3 17.6 3.0 Отчисления в фонд занятости 5.2 7.5 2.0 ИТОГО 421.8 486.6 252.0 Sheet 2: НЕТТО Аналитический баланс - нетто 1/1/1995 1/1/1996 1/1/1997 1/1/1998 тыс.грн % тыс.грн % тыс. грн % тыс. грн % АКТИВ Недвижимость Всего 254.2 76.02% 387.5 56.36% 2043.9 79.88% 2240.2 85.22% Текущие активы Всего 80.2 23.98% 300.0 43.64% 514.7 20.12% 388.6 14.78% в т.ч. : - производственные запасы 15.4 4.61% 51.3 7.46% 54.3 2.12% 37.3 1.42% - готовая продукция 48.4 14.47% 149.7 21.77% 235.5 9.20% 247.4 9.41% - денежные средства 0.0 0.00% 0.0 0.00% 0.0 0.00% 11.3 0.43% - дебиторская задолженность 3.6 1.08% 2.4 0.35% 3.3 0.13% 13.3 0.51% ПАССИВ Источники собственных средств Всего 267.7 80.05% 442.0 64.29% 2118.3 82.79% 1977.3 75.22% Заемные средства Всего 66.7 19.95% 245.5 35.71% 440.3 17.21% 550.9 20.96% в т.ч. : - долгосрочные кредиты банка 0.0 0.00% 0.0 0.00% 0.0 0.00% 100.6 3.83% - краткосрочные кредиты банка 0.0 0.00% 0.0 0.00% 0.0 0.00% 0.0 0.00% - расчеты с кредиторами 66.7 19.95% 245.5 35.71% 440.3 17.21% 550.9 20.96% БАЛАНС 334.4 687.5 2558.6 2628.8 Sheet 3: Активы Оценка активов Показатель 1/1/1995 1/1/1996 1/1/1997 1/1/1998 Общая сумма активов 334.4 687.5 2558.6 2628.8 Оборотные активы 80.2 300.0 514.7 388.6 Оборотный капитал 13.5 54.1 -56.6 -262.9 Коэф.отвлечения об.ср-в в запасы 20% 17% 11% 10% Коэф.отвлечения об.ср-в в деб.задолж. 15% 14% 10% 3% Коэф.отвлечения об.ср-в в гот.продукцию. 60% 50% 46% 64% Коеф.просроченности деб.задолженности 67% 94% 94% 0% Коэф.оборач.активов 2.0 0.7 0.2 - Коэф.оборач.текущих активов 12.9 3.7 0.8 - Коэф.оборач.тов-мат.ценностей 105.7 35.3 12.0 - Коэф.оборач.деб.задолженности 38.1 23.8 13.3 - Период оборота активов 177.4 527.1 2260.9 - Период оборота текущих активов 27.8 97.4 448.6 - Период оборота тов-мат.ценностей 3.4 10.2 29.9 - Средн.период инкассации деб.задолж. 9.4 15.1 27.1 - Коеф.износа осн.фондов 77% 78% 66% 64% Коэф.обновления выбытия внеоборотн.активов 1% 400% 2% - Sheet 4: Капитал Оценка испольлзуемого капитала Показатель Значение Формула Рекомендуемое значение 1/1/1995 1/1/1996 1/1/1997 1/1/1998 Коэффициент автономии (независимости) Характеризует долю средств, вложенную собственниками в имущество Собственный капитал разделить на сумму активов >50% 80% 64% 83% 75% Коэф.фин.устойчивости Показывает удельный вес источников, которые предприятие может использовать длительное время Сумма собственных и долгосрочных источников разделить на сумму активов >80% 80% 64% 83% 79% Коэф.маневренности собств.капитала Показывает, какая часть собственного капитала вложена в наиболее мобильные активы Оборотный капитал разделить на собственный капитал Чем больше тем лучше, однако дифференциировано в зависимости от выбранной тактики формирования активов 5% 12% 4% -13% Коэф.фин.левериджа Отношение заемных и собственных средств Заемные средства разделить на собственные источники В зависимости от дифференциала финансового рычага 25% 56% 21% 33% Коэф.инвестирования Показывает, насколько собственные средства вложены во внеоборотные активы Собственные средства разделить на сумму внеоборотных активов >100 105% 114% 104% 88% Коэф.финансирования Отношение собственных и заемных средств Собственный капитал разделить на сумму заемных средств >100 401% 180% 481% 303% Маневренность собственных оборотных средств Показывает, какая часть оборотного капитала находится в виде денежных средств Денежные средства разделить на оборотный капитал Чем больше тем лучше 0% 0% 0% -4% Доля собственных оборотных средств в общей сумме оборотных средств Показывает какая часть оборотных средств сформирована за счет собственных источников Оборотный капитал разделить на сумму текущих активов Чем больше тем лучше 17% 18% 19% -68% Sheet 5: Ликв. Анализ ликвидности и платежеспособности Показатель Значение Формула Рекомендуемое значение 1/1/1995 1/1/1996 1/1/1997 1/1/1998 Коэф.абсолютной ликвидности Показывет, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса Сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений разделить на сумму краткосрочных обязательств 0.2...0.5 0.0 0.0 0.0 0.0 Уточненный коэфф.ликвидности Показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена за счет высоколиквидных активов и дебеторской задолженности Сумма денежных средств , краткосрочных финансовых вложений , дебеторской задолженностиразделить на сумму краткосрочных обязательств 0.6...0.9 0.2 0.2 0.1 0.0 Общий коэф.ликвидности Показывет, в какой части текущие активы покрывают краткосрочные обязательства Сумма текущих активов разделить на сумму краткосрочных обязательств 2...3 1.2 1.2 0.9 0.7 Коэф.соотношения деб.и кред.задолженности по коммерческому кредиту Показывает, в какой кратности поступления от дебеторской задолженности покроют кредиторскую задолженность Дебеторская задолжен-ность разделить на сумму кредиторской задолженнос-ти >1 0.2 0.2 0.1 0.0 Sheet 6: Налоги               содержание   ..  127  128  129   ..   Сумма налогов ,д.е. Вид налога 1995 1996 1997 Налог на прибыль 26.3 0.0 0.0 НДС-с реализации 118.9 135.3 51.0 НДС-с импорта 0.0 0.0 0.0