содержание   ..  185  186  187   ..

Диагностика финансового состояния ООО Екб-мьюзикмаг ОУП «АКАДЕМИЯ ТРУДА И СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ» ВВЕДЕНИЕ 1 ТЕОРИТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПКТЫ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ Степень Статьи баланса Наиболее ликвидные (А1) – Денежные средства в кассе и на расчетном счете Быстрореализуемые (А2) – Дебиторская задолженность Медленно реализуемые (А3) – Готовая продукция Труднореализуемые (А4) – Здания Срочность погашения Статьи баланса или Наиболее срочные (П1) – Кредиторская задолженность Краткосрочные пассивы (П2) – Краткосрочные кредиты и займы Долгосрочные пассивы (П3) – Долгосрочные кредиты и займы Постоянные пассивы (П4) – Собственные средства 2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ А1 >> П1, А2 >> П2, А3 >> П3, А4 << П4. Статья баланса 2010 г. Абсолют- ное откло- нение, тыс.руб. на начало на конец Внеоборотные активы, всего: 1241 1335 94 – основные фонды 1240 1335 95 – прочие внеоборотные активы 1 0 -1 Оборотные активы, всего: 3352 3204 -148 – денежные средства и их эквиваленты 322 42 -280 – расчеты с дебиторами 1956 1992 36 – запасы и прочие оборотные активы 1074 1170 96 Всего активов: 4593 4539 -54 Статья баланса 2010 г. Относи- тельное отклонение, тыс.руб. на начало года на конец года Внеоборотные активы, всего: в том числе 27,0 29,4 2,4 – основные фонды 27,0 29,4 2,4 – прочие внеоборотные активы 0,0 0,0 0,0 Оборотные активы, всего: в том числе 73,0 70,6 -2,4 – денежные средства и их эквиваленты 7,0 0,9 -6,1 – расчеты с дебиторами 42,6 43,9 1,3 – запасы и прочие оборотные активы 23,4 25,8 2,4 Всего активов: 100,0 100,0 0,0 Статья баланса 2010 г. Абсолют- ное откло- нение, тыс.руб. на начало на конец Собственный капитал, всего: 307 275 -32 – уставный капитал 2 2 – – фонды и резервы, нераспределенная прибыль 305 273 -32 Привлеченный капитал, всего: 4286 4264 -22 – краткосрочные пассивы 4286 4264 -22 – долгосрочные пассивы – – – Всего пассивов: 4593 4539 -54 Статья баланса 2010 г. Относитель-ное откло-нение, тыс.руб. на начало года на конец года Собственный капитал, всего: в том числе 6,7 6,1 -0,6 – уставный капитал 0,0 0,0 0,0 – фонды и резервы, нераспределенная прибыль 6,6 6,0 -0,6 Привлеченный капитал, всего: в том числе 93,3 93,9 0,6 – краткосрочные пассивы 93,3 93,9 0,6 – долгосрочные пассивы 0,0 0,0 0,0 Всего пассивов: 100,0 100,0 0,0 Показатель 2009г. 2010 г. Откло- нение Маневренность собственных оборотных средств – -3,04 -3,85 0,81 Коэффициент текущей ликвидности ≥2.0 0,78 0,75 -0,03 Коэффициент быстрой ликвидности ≥0.5-1.0 0,54 0,48 -0,06 Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) ≥0.2-0.5 0,075 0,001 -0,074 Доля оборотных средств в активах 0,73 0,71 -0,02 Доля собственных оборотных средств в общей их сумме -0,28 -0,33 -0,05 Доля запасов в оборотных активах 0,31 0,36 0,05 Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов ≥0.6-0.8 -0,93 -0,92 0,01 Коэффициент покрытия запасов >1 3,23 2,79 -0,44 Показатель Норма- тивное 2009г. 2010 г. Откло- нение Коэффициент концентрации собственного капитала ≥0.60 0,067 0,061 -0,005 Коэффициент концентрации заемного капитала ≤0.40 0,93 0,94 0,01 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ≥0.10 -0,28 -0,33 0,05 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств <0.50 13,96 15,51 1,55 Коэффициент финансовой зависимости ≤1.00 14,96 16,51 1,55 Коэффициент маневренности собственного капитала ≤0.50 -3,04 -3,85 -0,81 3 КОМПЛЕКС МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ Наименование показателя Формула расчета 2009 2010 Отклонение Выручка от реализации, в тыс.руб. Сведения формы №2 "Отчет о прибылях и убытках" 4462 9899 5437 Чистая прибыль, в тыс.руб. Сведения формы №2 "Отчет о прибылях и убытках" 68 8 -60 Фондоотдача, на 1 тыс.руб. Отношение выручки предприятия к среднегодовой стоимости имущества предприятия 0,97 2,18 1,21 Оборачиваемость средств в расчетах, в оборотах Отношение выручки к среднегодовой стоимости дебиторской задолженности 2,28 4,97 -2,69 Оборачиваемость средств в расчетах, в днях 360 / Оборачиваемость средств в расчетах 158 72 -86 Оборачиваемость запасов, в оборотах Отношение себестоимости реализованной продукции к среднегодовой стоимости запасов 2,4 5,7 3,3 Оборачиваемость запасов, в днях 360 / Оборачиваемость запасов в оборотах 150 63 -87 Оборачиваемость кредиторской задолженности, в днях (360 * Среднегодовую стоимость кредиторской задолженности) / Себестоимость реализованной продукции 615 236 -379 Продолжительность операционного цикла, в днях Сумма оборачиваемость запасов и средств в расчетах в днях 308 135 -173 Продолжительность финансового цикла, в днях Продолжительность операционного цикла за вычетом оборачиваемости запасов в днях 158 72 -86 Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности 1/Оборачиваемость средств в расчетах 0,44 0,20 -0,24 Вид дебиторской задолженности Сумма, тыс. руб. В том числе До 1 месяца От 1 до 3 месяцев От 3 до 6 месяцев От 6 до 12 месяцев Свыше года За товары 631 389 182 38 9 13 Векселя к получению 0 0 0 0 0 0 Прочие дебиторы 1361 350 260 541 134 76 Итого 1992 739 442 579 143 89 Удельный вес в процентах 100 61,6 28,8 6,0 1,4 2,1 ЗАКЛЮЧЕНИЕ Библиографический список 1. Басовский Л.Е. Экономический анализ: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 220 с. 2. Бороненкова С.А. Экономический анализ в управлении предприятием. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 217 с. 3. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. - СПб. и др.: Питер, 2005. - 432 с. 4. Выборова Е.Н. Особенности диагностики финансового состояния субъектов хозяйствования. //Аудитор. - 2004. - № 3. - С. 42-46. 5. Гинзбург А.И. Экономический анализ: Учеб. пособие. - СПб. и др.: Питер, 2005. - 175 с. 6. Гончаров А.И. Финансовое оздоровление предприятий: теория и практика. - М.: Ось-89, 2004. - 543 c. 7. Графова Г.Ф. Информационная база для объективной оценки финансово-экономического состояния предприятия. //Аудитор. - 2004. - № 10. - C. 20-27. 8. Дроздов В.В. Экономический анализ: Практикум: Учеб. пособие для вузов. - СПб. и др.: Питер, 2006. - 238 с. 9. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. пособие. - СПб.: Бизнес-Пресса, 2004. - 300 с. 10. Есипов В.Е. Оценка бизнеса: учеб. пособие для вузов. - СПб. и др.: Питер, 2008. - 457 c. 11. Зарецкая В.Г. Некоторые методологические проблемы анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта. //Экономика строительства. - 2005. - № 2. - С. 2-8. 12. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий: Учеб. пособие. - М.: ИКФ "ЭКМОС", 2002. - 238 с. 13. Игнатов А.В. Анализ финансового состояния предприятия. //Финансовый менеджмент. - 2004. - № 4. - С. 3-20. 14. Илясов Г.Г. Как улучшить финансовое состояние предприятия. //Финансы. - 2004. - № 10. - C. 70-73. 15. Либерман И.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. - М.: РИОР, 2004. - 158 с. 16. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: Учеб. пособие. - М.: Экзамен, 2005. - 156 с. 17. Любушин Н.П. Экономический анализ: учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 423 с. 18. Максютов А.А. Экономический анализ: Учеб. пособие для вузов. - М.: Юнити-Дана: Единство, 2005. - 543 с. 19. Паламарчук А.С. Методические рекомендации по диагностике финансового состояния предприятия. //Справочник экономиста. - 2006. - № 2.- С. 14-20. 20. Пласкова Н.С. Экономический анализ: учеб. для вузов. - М.: ЭКСМО, 2007. - 702 с. 21. Поздеев В.Л. Методы оценки финансовой устойчивости предприятий. // Экономический анализ: теория и практика. - 2005. - № 24. - С. 54-58. 22. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учеб. для вузов. - М.: ЮНИТИ-Дана, 2004. - 407 с. 23. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий: Учеб. пособие для вузов. - М.: Академический проект, 2004. - 571 с. 24. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. для вузов. - М.: Новое знание, 2006. - 678 с. 25. Семенова О.П. Как оценить финансовое состояние организации и угрозу банкротства. // Налоговый вестник. - 2003. - № 4. - С. 141-145. 26. Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятия: учеб. для вузов. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 295 с. 27. Трохина С.Д. Управление финансовым состоянием предприятия. //Финансовый менеджмент. - 2004. - № 1. - С. 3-11. 28. Черникова Ю.В. Финансовое оздоровление предприятий: Теория и практика: Учеб.-практ. пособие. - М.: Дело, 2005. - 614 c. 29. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: Учеб. пособие. - Ростов н/Д: Феникс, 2003. - 474 c. 30. Щиборщ К. Бизнес-диагностика деятельности предприятий. //Консультант директора. - 2001. - № 9. - С. 14-17. 31. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: Учеб. для вузов/ Под ред. Н.В. Войтоловского и др.. - М.: Высшее образование, 2006. - 513 с. 32. Экономический анализ: Учебник для вузов. /Под ред. Л.Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 614 с. [1] Трохина С.Д. Управление финансовым состоянием предприятия. //Финансовый менеджмент. - 2004. - № 1. - С. 3-11. [2] Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. - СПб. и др.: Питер, 2005. - с.26 [3] Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятия: учеб. для вузов. - М.: ИНФРА-М, 2007. - с.18 [4] Максютов А.А. Экономический анализ: Учеб. пособие для вузов. - М.: Юнити-Дана: Единство, 2005. - с.245 [5] Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: Учеб. пособие. - Ростов н/Д: Феникс, 2003. - c.179 [6] Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учеб. для вузов. - М.: ЮНИТИ-Дана, 2004. - 407 с. [7] Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: Учеб. для вузов/ Под ред. Н.В. Войтоловского и др.. - М.: Высшее образование, 2006. - с.275-277 [8] Поздеев В.Л. Методы оценки финансовой устойчивости предприятий. // Экономический анализ: теория и практика. - 2005. - № 24. - С. 54-58. [9]               содержание   ..  185  186  187   ..   Показатель Сроки возникновения дебиторской задолженности Итого До 1 месяца От 1 до 3 месяцев От 3 до 6 месяцев От 6 до 12 месяцев Свыше года Дебиторская задолженность, тыс.руб. 739 442 579 143 89 1992 Вероятность безнадежных долгов, % 2 3 5 25 Сумма безнадежных долгов, тыс.руб. 14,8 13,3 29,0 35,8 92,7 Реальная величина задолженности, тыс. руб. 724,2 428,7 550,1 107,3 1810,3