01
|
Основные средства
|
100 000
|
Журнал регистрации хозяйственных операций
за январь
_
2005
_ г.
(месяц) (год)
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции. Наименование документа
|
Корреспондирующие счета (код счета, субсчета)
|
Сумма, руб.
|
Дебет |
Кредит |
1 |
В соответствии с учредительными документами увеличен уставный капитал |
75.1 |
80 |
50 000 |
2 |
Учредителями на основании платежного поручения перечислены денежные средства в уставный капитал ООО «Глобус» |
51 |
75.1 |
10 000 |
3 |
Учредителем Ивановым внесен в кассу предприятия вклад в уставный капитал |
50 |
75.1 |
14 000 |
4 |
Оплачена часть банковского кредита с расчетного счета |
66 |
51 |
10 500 |
5 |
Получен новый кредит, который зачислен на расчетный счет предприятия |
51 |
66 |
120 000 |
6 |
Выданы из кассы денежные средства в подотчет Петрову на хозяйственные расходы |
71 |
50 |
12 000 |
7
7.1
7.2
7.3
|
Авансовый отчет Петрова. Подотчетные суммы израсходованы:
На оплату нотариусу за удостоверение уставных документов
На приобретение канцелярских товаров
На приобретение хозяйственного инвентаря, который оприходован на склад
|
60
10.9
10.9
|
71
71
71
|
400
2 000
9 000
|
8 |
Приходный кассовый ордер. Возвращен остаток неиспользованного аванса Петровым |
50 |
71 |
600 |
9 |
Получены в кассу с расчетного счета денежные суммы на командировочные расходы |
50 |
51 |
10 000 |
10 |
Выданы из кассы денежные суммы коммерческому директору Сидорову на командировочные расходы |
71 |
50 |
10 000 |
11
11.1
11.2
11.3
|
Авансовый отчет Сидорова. Списываются командировочные расходы:
На оплату проезда
На оплату проживания
На оплату суточных
|
26
26
26
|
71
71
71
|
5 000
1 800
300
|
12 |
Возвращены в кассу неиспользованные денежные суммы коммерческим директором |
50.1 |
71 |
2 900 |
13 |
Начислены проценты по полученным кредитам. Вся сумма отнесена на расходы предприятия до налогообложения |
91.2 |
66 |
12 400 |
14
14.1
14.2
|
Получены материалы от поставщиков согласно счету-фактуре:
Стоимость материалов
НДС
|
10
19
|
60
60
|
120 000
21 600
|
15
15.1
15.2
|
Получена счет фактура от транспортной организации за доставку и разгрузку материалов
Стоимость услуг
НДС
|
10
19
|
60
60
|
10 000
1 800
|
16 |
Приобретены материалы за наличный расчет в розничной торговле |
10 |
50 |
30 000 |
17
17.1
17.2
|
Акцептован предъявленный к оплате счет за станок, не требующий монтажа:
Стоимость станка
НДС
|
08.4
19
|
60
60
|
30 000
5 400
|
18
18.1
18.2
|
Получена счет – фактура от транспортной организации за доставку и разгрузку станка:
Стоимость услуги
НДС
|
08.4
19
|
60
60
|
4 000
720
|
19 |
По акту формы ОС-1 введен в эксплуатацию станок |
01 |
08.4 |
34 000 |
20
20.1
20.2
20.3
|
Согласно ведомости начисления амортизация:
По оборудованию основного цеха
По зданию офиса фирмы
По нематериальным активам, используемым в целях управления предприятием
|
20
26
26
|
02
02
05
|
2 100
1 360
340
|
21
21.1
21.2
21.3
21.4
21.4.1
21.4.2
21.5
21.6
21.7
|
Реализованы основные средства, ненужные предприятию:
Списывается первоначальная стоимость
Списывается ранее начисленная амортизация
Определяется и списывается остаточная стоимость объекта
Поступила счет – фактура от подрядчика за демонтаж объекта основных средств
Стоимость услуги
НДС
Выставлена счет – фактура покупателю за реализуемые основные средства по рыночной цене
Начислен НДС
Отражается финансовый результат
|
01.9
02
91.2
91.2
19
62.1
91.2
91
|
01.1
01.9
01.9
60
60
91.1
68
91.9
|
50 000
3 000
47 000
2 500
450
94 400
16.992
27 908
|
22
22.1
22.2
22.3
22.4
|
На основании требований и лимитно – заборных карт отпущены со склада в производство материалы:
На производство изделия А
На производство изделия Б
На обслуживание оборудования и прочие нужды цеха
На нужды управления предприятием
|
20
20
25
26
|
10
10
10
10
|
25 000
23 600
3 600
2 400
|
23
23.1
23.2
23.3
23.4
|
Справка бухгалтерии. Списывается часть транспортно- заготовительных расходов, относящихся к материалам, отпущенным:
На производство изделия А
На производство изделия Б
На обслуживание оборудования и прочие нужды цеха
На нужды управления
|
20
20
25
26
|
10
10
10
10
|
2 500
2 360
360
240
|
24
24.1
24.2
24.3
24.4
24.5
|
Согласно расчетной ведомости начислена заработная плата:
Производственным рабочим за изготовление изделия А
Производственным рабочим за изготовление изделия Б
Рабочим, обслуживающим оборудование
Прочему персоналу основных цехов
Администрации предприятия
|
20
20
25
25
26
|
70
70
70
70
70
|
20 000
12 000
7 000
16 000
22 000
|
25 |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия за счет средств социального страхования |
69 |
70 |
2 500 |
26
26.1
26.2
26.3
26.4
|
Произведены отчисления ЕСН от начисленной заработной платы и отнесены:
На затраты по изготовлению изделия А
На затраты по изготовлению изделия Б
На общепроизводственные расходы
На общехозяйственные расходы
|
20
20
25
26
|
69
69
69
69
|
5 200
3 120
5 980
5 720
|
27
27.1
27.2
|
Произведены удержания из заработной платы работников предприятия:
Налог на доходы физических лиц
По исполнительным листам
|
70
70
|
68
73
|
5 600
2 000
|
28 |
Перечислены денежные суммы на специальный счет |
51 |
51 |
93 500 |
29
29.1
29.2
29.3
|
Получены счета – фактуры за коммунальные услуги и данные расходы отнесены:
На общепроизводственные расходы
На общехозяйственные затраты
НДС
|
25
26
19
|
60
60
60
|
7 600
6 500
2 538
|
30
30.1
30.2
|
Получены счета – фактуры за аренду офиса предприятия:
Стоимость услуги
НДС
|
26
19
|
60
60
|
15 000
2 700
|
31
31.1
31.2
31.3
|
Создается ремонтный фонд предприятия. Нормативы отчислений отнесены:
На затраты по изготовлению изделия А
На затраты по изготовлению изделия Б
На общепроизводственные расходы
|
20
20
25
|
96
96
96
|
500
600
250
|
32
32.1
32.2
|
Списываются общепроизводственные расходы пропорционально основной зарплате производственных рабочих:
На затраты по изготовлению изделии А
На затраты по изготовлению изделия Б
|
20
20
|
25
25
|
25 448,75
15 269,25
|
33
33.1
33.2
|
Списываются общехозяйственные расходы пропорционально основной зарплате производственных рабочих:
На затраты по изготовлению изделия А
На затраты по изготовлению изделия Б
|
20
20
|
26
26
|
37 882,50
22 729,50
|
34
34.1
34.2
|
По ведомости выпуска готовой продукции: выпущенная из основного производства готовая продукция принята на склад по фактической себестоимости:
Изделия А
Изделия Б
|
43
43
|
20
20
|
13 000
12 500
|
35 |
Предъявлены покупателям расчетно- платежные документы по отгруженной продукции по рыночной цене с учетом НДС |
62 |
90.1 |
354 000
|
36 |
Одновременно списывается фактическая себестоимость отгруженной готовой продукции |
90.2 |
43 |
216 000 |
37 |
Начислен НДС от суммы реализуемой продукции |
90.3 |
68 |
54 000 |
38
38.1
38.2
|
Принята счет – фактура от транспортной организации за доставку продукции до покупателя:
Стоимость услуги
НДС
|
44
19
|
60
60
|
10 000
1 800
|
39 |
Списываются в коммерческие расходы, относящиеся к реализуемой продукции |
90.7 |
44 |
10 000 |
40 |
Выявляется финансовый результат от продажи продукции |
90.9 |
99 |
74 000 |
41 |
Поступила частичная оплата за реализуемую продукцию |
51 |
62 |
280 000 |
42 |
По платежным поручениям списана с расчетного счета задолженность поставщикам |
60 |
51 |
190 500 |
43 |
Определяется сумма НДС, подлежащая предъявлению к зачету в бюджет |
68 |
19 |
29 060 |
44
44.1
44.2
44.3
|
По платежным поручениям перечислено с расчетного счета:
Штраф за недопоставку продукции покупателю
Пени за несвоевременную уплату НДС
Задолженность по налогам и платежам
|
91.2
99
68
|
51
51
51
|
5 000
3 000
56 700
|
45 |
Поступил на расчетный счет штраф за нарушение условий поставки материалов |
51 |
91.1 |
9 440 |
46 |
Начислен НДС с суммы полученного штрафа |
91.2 |
68 |
1 699,20 |
47 |
По справке бухгалтерии начислен налог на имущество предприятия |
91 |
68 |
3 400 |
48 |
Рассчитать сумму налогооблагаемой прибыли |
Х |
Х |
88 849,79 |
49 |
Начислен налог на прибыль |
99 |
68 |
21 323,94 |
50 |
Произведены отчисления в резервный капитал предприятия в размере 5% от чистой прибыли |
99 |
82 |
3 376,29 |
51 |
В результате инвентаризации выявлены материалы, пришедшие в негодность по причине несоблюдения условий их хранения |
94 |
10 |
14 300 |
52 |
Сумма недостачи списана за счет чистой прибыли предприятия |
99 |
94 |
14 300 |
53 |
Приобретены акции другого предприятия. Денежные суммы перечислены с расчетного счета предприятия |
58 |
51 |
200 000 |
54 |
Зачислена заработная плата работникам на лицевые счета |
70 |
51 |
93 500 |
55 |
Производится закрытие счета 91 |
91.9 |
99 |
14 848,80 |
Счет 01 "Основные средства"
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 100 000
34 000 50 000
ДО 34 000 КО 50 000
С на 01.02. 2005 г. 84 000
Счет 58 «Финансовые вложения»
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 20 000
200 000
ДО 200 000 КО 0
С на 01.02. 2005 г. 220 000
Счет 04 «Нематериальные активы»
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 48 500
ДО 0 КО 0
С на 01.02. 2005 г. 48 500
Счет 10 "Материалы"
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 60 000
120 000 25 000
10 000 23 600
30 000 3 600
2 400
2 500
2 360
360
240
14 300
ДО 160 000 КО 74 300
С на 01.02. 2005 г. 145 640
Счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 25 200
21 600 29 060
1 800
5 400
450
2 538
2 700
1 800
720
ДО 37 008 КО 29 060
С на 01.02. 2005 г. 33 148
Счет 20 "Основное производство"
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 30 000
2 100 13 000
25 000 12 500
23 600
2 500
2 360
20 000
25 448,75
15 269,25
22 729,50
37 882,50
12 000
5 200
3 120
500
600
ДО 198 310 КО 25 500
С на 01.02. 2005 г. 202 810
Счет 25 "Общепроизводственные расходы"
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 0
3 600 25 448,75
360 15 269,25
7 000
16 000
1 820
4 160
7 600
250
ДО 40 790 КО 40 718
С на 01.02. 2005 г. 72
Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 0
5 000 37 882,50
1 800 22 729,50
300
1 360
340
2 400
240
22 000
5 720
6 500
15 000
ДО 60 660 КО 60 612
С на 01.02. 2005 г. 48
Счет 43 "Готовая продукция"
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 340 900
13 000 216 000
12 500
ДО 25 500 КО 216 000
С на 01.02. 2005 г. 150 400
Счет 44 "Расходы на продажу"
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 0
10 000 10 000
ДО 10 000 КО 10 000
С на 01.02. 2005 г. 0
Счет 50 "Касса"
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 10 000
14 000 12 000
600 10 000
10 000 30 000
2 900
ДО 27 500 КО 52 000
С на 01.02. 2005 г. 14 500
Счет 51 "Расчетные счета"
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 600 000
10 000 10 500
120 000 10 000
93 500 93 500
280 000 190 500
9 440 5 000
3 000
56 700
200 000
93 500
ДО 512 940 КО 662 700
С на 01.02. 2005 г. 450 240
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 190 500
400 120 000
190 500 21 600
10 000
1 800
30 000
5 400
4 000
720
1 800
10 000
2 500
450
7 600
6 500
2 538
15 000
2 700
ДО 190 900 КО 242 608
С на 01.02.2005 г. 242 208
Счет 62.1 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 0
94 400 280 000
354 000
ДО 448 400 КО 280 000
С на 01.02. 2005 г. 168 400
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 56 700
56 700 16 992
29 060 5 600
54 000
1 699,20
3 400
21 323,94
ДО 85 760 КО 103 015,14
С на 01.02.2005 г. 73 955,14
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 33 300
2 500 5 200
3 120
1 820
4 160
5 720
ДО 2 500 КО 20 020
С на 01.02.2005 г. 50 820
Счет 80 "Уставный капитал"
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 460 000
50 000
ДО 0 КО 50 000
С на 01.02. 2005 г. 510 000
Счет 82 "Резервный капитал"
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 107 400
3 376,29
ДО 0 КО 3 376,29
С на 01.02. 2005 г. 110 776,29
Счет 90 "Продажи"
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 0
354 000
ДО 0 КО 354 000
С на 01.02. 2005 г. 354 000
Счет 99.1 "Прибыли и убытки"
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 0
1 323,94 74 000
376,29 14 848,80
3 000
14 300
ДО 42 000,23 КО 88 848,80
С на 01.02. 2005 г. 46 848,57
Счет 02 " Амортизация основных средств "
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 8 000
3 000 2 100
1 360
ДО 3 000 КО 3 460
С на 01.02. 2005 г. 8 460
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 93 500
5 600 20 000
2 000 12 000
93 500 7 000
16 000
22 000
2 500
ДО 101 100 КО 79 500
С на 01.02. 2005 г. 71 900
Счет 71.1 "Расчеты с подотчетными лицами"
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 0 0
12 000 400
10 000 2 000
9 000
600
5 000
1 800
300
2 900
ДО 22 000 КО 22 000
С на 01.02.2005 г. 0 0
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 13 000
10 500 120 000
12 400
ДО 10 500 КО 132 400
С на 01.02. 2005 г. 251 900
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 1 200
340
ДО 0 КО 340
С на 01.02. 2005 г. 1 540
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 154 000
0 0
ДО 0 КО 0
С на 01.02. 2005 г. 154 000
Счет 75.1 « Расчеты с учредителями»
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 0
50 000 10 000
14 000
ДО 50 000 КО 24 000
С на 01.02. 2005 г. 26 000
Счет 01.9 « Основные средства»
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 0
50 000 3 000
47 000
ДО 50 000 КО 50 000
С на 01.02. 2005 г. 0
Счет 08.4 «Вложения во внеоборотные активы»
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 0
30 000 34 000
4 000
ДО 34 000 КО 34 000
С на 01.02. 2005 г. 0
Счет 91.1 « Прочие доходы и расходы»
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 0
27 908 94 400
3 400 9 440
ДО 31 308 КО 103 840
С на 01.02. 2005 г. 72 532
Счет 10.9 «Материалы»
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 0
2 000
9 000
ДО 11 000 КО 0
С на 01.02. 2005 г. 11 000
Счет 91.2 «Прочие доходы и расходы»
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 0
12 400
47 000
2 500
16 992
5 000
1 699,20
ДО 85 591,20 КО 0
С на 01.02. 2005 г. 85 591,20
Счет 91.9 «Прочие доходы и расходы»
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 0 14 848,80 27 908
ДО 14 848,80 КО 27 908
С на 01.02. 2005 г. 0
Счет 73 « Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 0 2 000
ДО КО 2 000
С на 01.02. 2005 г. 2 000
Счет 90.3 « Продажи»
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 0
54 000
ДО 54 000 КО 0
С на 01.02. 2005 г. 54 000
Счет 90.7 « Продажи»
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 0
10 000
ДО 10 000 КО 0
С на 01.02. 2005 г. 10 000
Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 0
14 300 14 300
ДО 14 300 КО 14 300
С на 01.02. 2005 г. 0
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 0 500
600
250
ДО 0 КО 1 350
С на 01.02. 2005 г. 1 350
Счет 90.2 «Продажи»
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 0
216 000
ДО 216 000 КО 0
С на 01.02. 2005 г. 216 000
Счет 90.9 «Продажи»
Д-т К-т
С на 01.01.2005 г. 0
74 000
ДО 74 000 КО 0
С на 01.02. 2005 г. 74 000
Сводная оборотно – сальдовая ведомость.
Код счета
|
Сальдо на начало отчетного периода |
Обороты за месяц
|
Сальдо на конец отчетного периода
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
01 |
100 000 |
34 000 |
50 000 |
84 000 |
58 |
20 000 |
200 000 |
220 000 |
04 |
48 500 |
48 500 |
10 |
60 000 |
160 000 |
74 360 |
145 640 |
20 |
30 000 |
198 310 |
25 500 |
202 810 |
43 |
340 900 |
25 500 |
216 000 |
150 400 |
51 |
600 000 |
612 940 |
662 700 |
450 240 |
80 |
460 000 |
50 000 |
510 000 |
66 |
130 000 |
10 500 |
132 400 |
251 900 |
02 |
8 000 |
3 000 |
3 460 |
8 460 |
05 |
1 200 |
340 |
1 540 |
60 |
190 500 |
190 900 |
242 608 |
242 208 |
84 |
154 000 |
154 000 |
70 |
93 500 |
101 100 |
79 500 |
71 900 |
69 |
33 300 |
2 500 |
20 020 |
50 820 |
68 |
56 700 |
85 760 |
103 015,14 |
73 955,14 |
82 |
107 400 |
3 376,29 |
110 776,29 |
19 |
25 200 |
37 008 |
29 060 |
33 148 |
75.1 |
50 000 |
24 000 |
26 000 |
50 |
10 000 |
27 500 |
52 000 |
14 500 |
10.9 |
11 000 |
11 000 |
91.2 |
85 591,20 |
85591,20 |
62 |
448 400 |
280 000 |
168 400 |
91.1 |
31 308 |
103 840 |
72 532 |
91.9 |
14 849,79 |
27 908 |
13 058,21 |
25 |
40 790 |
40 718 |
72 |
26 |
60 660 |
60 612 |
48 |
73 |
2 000 |
2 000 |
96 |
1 350 |
1 350 |
90 |
354 000 |
354 000 |
90.2 |
216 000 |
216 000 |
90.3 |
54 000 |
54 000 |
90.7 |
70 000 |
10 000 |
90.9 |
74 000 |
74 000 |
99 |
42 000,23 |
88 849,79 |
46849,56 |
Итого |
1 234 600 |
1 234 600 |
2 727 617,22 |
2 727 617,22 |
1 894 258 |
1 894 258 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
КОДЫ |
Форма №1 по ОКУД |
0710001
|
на “__1
” февраля 2005_ г.
|
Дата (год, месяц, число)
|
2005
|
2
|
1
|
Организация
_____ООО "Глобус»"
____________________ |
по ОКПО
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН
|
Вид деятельности _______________________________________________ |
по ОКДП
|
Организационно-правовая форма/форма собственности ______________________ |
________________________________________________________ |
по ОКОПФ/ОКФС
|
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)
|
по ОКЕИ
|
384/385
|
Адрес ___________________________________________________________________________________ |
_________________________________________________________________________________________ |
Дата утверждения |
Дата отправки (принятия)
|
АКТИВ
|
Код строки
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
1
|
2
|
3
|
4
|
I
. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
Нематериальные активы (04, 05) |
110
|
47 300 |
46 960 |
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы |
111
|
- |
- |
организационные расходы |
112
|
- |
- |
деловая репутация организации |
113
|
- |
- |
Основные средства (01, 02, 03) |
120
|
92 000 |
75 540 |
в том числе: земельные участки и объекты природопользования |
121
|
- |
- |
здания, машины и оборудование |
122
|
- |
- |
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) |
130
|
- |
- |
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135
|
- |
- |
в том числе: имущество для передачи в лизинг |
136
|
- |
- |
имущество, предоставляемое по договору проката |
137
|
- |
- |
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) |
140
|
20 000 |
- |
в том числе: инвестиции в дочерние общества |
141
|
- |
- |
инвестиции в зависимые общества |
142
|
- |
- |
инвестиции в другие организации |
143
|
- |
- |
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144
|
- |
- |
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145
|
содержание ..
805
806
807 ..
|
|