Курсова робота

Вступ

Розділ 1. Теоретичні основи обліку довгострокових фінансових інвестицій

Розділ 2. Організаційна-економічна характеристика страхової компанії ЗАТ СК „Інвест-сервіс”

Показники	2006	2007	Відхилення
			Абсолют.	%
1. Товарообіг	21432	24360	+2928	+13,6
2. Страхові відшкодування, тис. грн..	3572	4060	+488	+13,6
3. Доход від реалізації	17860	20300	+2440	+13,6
4. Фінансові витрати	13320	15138	+1818	+13,6
5. Операційні витрати	3650	3965	+315	+8,6
6. Балансовий прибуток	890	1197	+307	+34,5
7. Чистий прибуток	623	838	+215	+34,5
8. Рентабельність, %	17,1	21,1	+4,0	+23,4

Розділ 3. Облік довгострокових фінансових інвестицій

Кореспонденція рахунків, що використовується на ЗАТ СК „Інвест-сервіс”	Нормативні показники	Назва операції	Відхилення
Дт 14 Кт 72	Дт 14 Кт 72	Дохід від участі в капіталі	Немає
Дт 96 Кт 14	Дт 96 Кт 14	Списуються втрати, завдані внаслідок отримання асоційованим підприємством збитків	Немає
Дт 97 Кт 10	Дт 97 Кт 10	Списання й уцінка основних засобів	Немає
Дт 79 Кт 97	Дт 79 Кт 97	Списання витрат на фінансові результати	Немає
Дт 141 Кт 31	Дт 141 Кт 31	Інвестовані кошти в акції асоційованого підприємства	Немає
Дт 141 Кт 721	Дт 141 Кт 721	Отриманий дохід від інвестицій в асоційоване підприємство	Немає
Дт 373 Кт 141	Дт 373 Кт 141	Нарахування дивідендів за інвестиціями	Немає

Зміст господарської операції	Кореспондуючі рахунки
	Д-т	К-т
Оголошено статутний капітал	46 "Неоплачений капітал"	40 "Статутний капітал"
Одержано довгострокові фінансові інвестиції від засновника (учасника) як внеску до статутного капіталу	14 "Довгострокові фінансові інвести­ції"	46 "Неоплачений капітал"

Зміст господарської операції	Кореспондуючі рахунки
	Д-т	К-т
Оприбутковано інвестиції, придбані в кредит	14 "Довгострокові фінансові інвестиції"	63 "Розрахунки з постачальниками і підрядниками"
Здійснено фінансові вкладення за грошові кошти	14 "Довгострокові фінансові інвестиції"	30 "Каса", 31 "Рахунки в банках."

Зміст господарської операції	Кореспондуючі рахунки
	Д-т	К-т
Сформовано статутний капітал на вартість випущених акцій	46 "Неоплачений капітал"	40 "Статутний капітал"
Відображено одержання фінансових інвестицій (сума відображення дорівнює номінальній вартості випущених підприємством акцій)	14 "Довгострокові фінансові інвестиції"	46 "Неоплачений капітал"
Доведено вартість фінансових інвестицій до справедливої вартості переданих акцій: — якщо вартість фінансових інвестицій більша за номінальну вартість акцій	14 "Довгострокові фінансові інвестиції"	421 "Емісійний дохід"

Зміст господарської операції	Кореспондуючі рахунки
	Д-т	К-т
Віднесено на збільшення вартості інвестицій амортизацію дисконту	14 "Довгострокові фінансові інвестиції"	733 "Інші доходи від фінансових операцій"
Віднесено на зменшення вартості інвестицій амор­тизацію премії	952 "Інші фінансові витрати"	14 "Довгострокові фінансові інвестиції"

Зміст господарської операції	Кореспондуючі рахунки
	Д-т	К-т
Відображено інвестором прибуток, що належить йому згідно з методом участі в капіталі	14 "Довгострокові фінансові інвестиції"	72 „Дохід від участі. в капіталі”
Нараховано інвестором дивіденди від інвестицій, що обліковуються за методом участі в капіталі	373 "Розрахунки за нарахованими доходами"	14 „Довгострокові фінансові інвестиції"
Виділено доходи від участі в капіталі, одержані за звітний рік, до складу фінансового результату від фінансових операцій	72 "Дохід від участі в капіталі"	792 "Результат фінансових операцій"

Зміст господарської операції	Кореспондуючі рахунки
	Д-т	К-т
Придбано фінансові інвестиції за грошові кошти	14 "Довгострокові фінансові інвестиції"	30 "Каса", 31"Рахунки в банках"
Переведено поточні фінансові інвестиції до складу довгострокових	14 "Довгострокові фінансові інвестиції"	35 "Поточні фінансові інвестиції"
Збільшено частку інвестора в сумі збільшення додаткового капіталу підприємства, що інвестується, в результаті проведеної дооцінки	141 "Інвестиції пов'язаним сто­ронам за методом обліку участі в капіталі"	423 "Дооцінка активів"
Погашено заборгованість засновників (учасників) підприємства довгостроковими фінансовими інвестиціями	14 "Довгострокові фінансові інвестиції"	16 "Довгострокова дебіторська заборгованість"
Придбано довгострокові фінансові інвестиції за рахунок позики банку	14 "Довгострокові фінансові інвестиції"	50 "Довгострокові зобов'язання"
Збільшено вартість фінансових інвестицій на суму одержаних брокерських послуг	14 "Довгострокові фінансові інвестиції"	68 "Розрахунки за іншими операціями"
Одержано дохід у вигляді довгострокових фінансових інвестицій	14 "Довгострокові фінансові інвестиції"	70 "Доходи від реалізації", 71 "Інший операційний дохід", 72 "Дохід від участі в капіталі", 73 "Інші фінансові доходи", 74 "Інші доходи"
Погашено фінансові інвестиції нематеріальними активами, грошовими коштами	12 "Нематеріальні активи", 30 "Каса", 31 "Рахунки в банках"	14 "Довгострокові фінансові інвестиції"
Переведено довгострокові фінансові інвестиції до складу поточних	35 "Поточні фінансові інвестиції"	14 "Довгострокові фінансові інвестиції"
Відображено частку інвестора в дивідендах підприємства, що інвестується	373 "Розрахунки за нарахованими доходами"	141 "Інвестиції пов'язаним сторонам за методом обліку участі в капіталі"
Відображено погашення кредиторської заборгованості за кредитами за рахунок передачі кредитору права на довгострокові фінансові інвестиції підприємства	50 "Довгострокові зобов'язання", 60 "Короткострокові позики", 68 "Розрахунки за іншими операціями"	14 "Довгострокові фінансові інвестиції"
Відображено зменшення довгострокових фінансових інвестицій на суму понесених збитків від них	96 "Втрати від участі в капіталі"	14 "Довгострокові фінансові інвестиції"
Списано вартість довгострокових фінансових інвестицій: — у зв'язку з їх реалізацією	971 "Собівартість реалізованих фінансових інвестицій"	14 "Довгострокові фінансові інвестиції

Код ЄДПРОУ

2

2

1

0

1

6

4

1

Подають	Терміни подання
Господарські організації, їх філії, представництва, інші відокремлені підрозділи, виділені на окремий баланс, установи, заклади, органи державної влади та органи місцевого самоврядування	За І квартал, І півріччя, 9 місяців – не пізніше 25 числа після звітного періоду,

Форма № 2-інвестиції Найменування організації – складача інформації ЗАТ СК “Інвест-сервіс” Поштова адреса вул. Гойди, 10. Коди організації – складача За ЄДПРОУ Території Виду економічної діяльності Форми власності Організаційно-правової форми господарювання Міністерства, іншого центрального органу, якому підпорядкована організація – складач інформації (КОДУ)* 1 2 3 4 5 6 7 22101641 21101 51.39 010 240 Найменування № Освоєно За період з початку року За відповідний період минулого року А Б 1 2 Капітальні інвестиції – усього 110 380 30 у тому числі: 111 66 10 з них: 112 у придбання машин та обладнання (без здійснення будівництва) 113 66 Витрати та інші необоротні матеріальні активи 114 314 з них: 124 314 Витрати, пов’язані з поліпшенням об’єкта (капітальний ремонт) 115 20 з них: 116 20 Інвестиції в нематеріальні активи 117 Витрати на формування основного стада 118 З рядка 110: 119 10 Витрати на охорону навколишнього природного середовища і раціонального використання природних ресурсів 125 З рядка 111: 120 з них: 121 витрати на придбання машин та обладнання, які були в користуванні в інших організаціях 122 66 З рядка 117: 126 Витрати, пов’язані з придбанням нематеріальних активів 127 З рядка 120: 123 Крім того, капітальні інвестиції в придбання будівель, споруд, їх окремих частин ( в т. ч. квартир) та об’єкти незавершеного будівництва 128 Найменування № Освоєно за період с початку року А Б 1 Інвестиції в основний капітал за видами основних засобів: 201 Будівля (крім житлових) і споруди 204 Машини, обладнання, інструмент, інвентар 209 У тому числі: 216 Транспортні засоби 210 66 Інші основні засоби 211 З рядків 201 та 204: 215 Найменування № Освоєно за період з початку року Усього У тому числі інвестиції в основний капітал З них на житлове будівництво А б 1 2 3 Капітальні інвестиції за джерелами фінансування: 310 Кошти місцевих бюджетів 320 Власні кошти підприємств та організацій 330 380 66 З них 343 Кредити банків та інші позики 331 З них 342 Іпотечне кредитування 344 З нього 345 Кошти іноземних інвесторів 332 Кошти вітчизняних інвестиційних компаній, фондів тощо 333 Кошти населення на будівництво власних квартир 340 Інші джерела фінансування 341 Найменування Код виду економічної діяльності за КВЕД Освоєно за період з початку року З графи І – за рахунок коштів державного бюджету Усього З них Витрати на будівельні і монтажні роботи Вартість машин, обладнання, інструменту, інвентарю А Б 1 2 3 4 Інвестиції в основний капітал за видами економічної діяльності* 51 66 66 К о д и Дата (рік, місяць, число) 07 01 01 Підприємство: ЗАТ СК „Ін вест-сервіс” за ЄДРПОУ 22101641 Територія: за КОАТУУ 21101000 Форма власності: приватна за КФВ 10 Орган державного управління: немає за СПОДУ Галузь: за ЗКГНГ Вид економічної діяльності: Страхова діяльність за КВЕД Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума 51, 39, 0 Адреса: м. Ужгород, вул. Гойди, 10 БАЛАНС Актив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду 1 2 3 4 I. Необоротні активи: Нематеріальні активи: Залишкова вартість 010 Первинна вартість 011 Знос 012 Незавершене будівництво 020 137, 2 204, 2 Основні засоби: Залишкова вартість 030 457, 7 780, 4 Первинна вартість 031 597, 5 967, 7 Знос 032 139, 8 167, 3 Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі ін. підприємств 040 інші фінансові інвестиції 045 Довгострокова дебіторська заборгованість 050 Відстрочені податкові активи 060 Інші необоротні активи 070 Усього за розділом I 080 594, 9 984, 6 II. Оборотні активи Запаси: виробничі запаси 100 14, 4 12, 9 тварини на вирощуванні та відгодівлі 110 незавершене виробництво 120 готова продукція 130 Товари 140 400, 8 787, 5 Векселі одержані 150 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість 160 1357, 4 2748, 9 первинна вартість 161 1357, 4 2748, 9 резерв сумнівних боргів 162 Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом 170 45, 3 за виданими авансами 180 з нарахованих доходів 190 із внутрішніх розрахунків 200 Інша поточна заборгованість 210 19, 5 12, 5 Поточні фінансові інвестиції 220 Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті 230 16, 8 313, 8 в іноземній валюті 240 Інші оборотні активи 250 Усього за розділом II 260 1802, 9 3920, 9 III. Витрати майбутніх періодів 270 Баланс 280 2397, 8 4905, 5 Пасив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду 1 2 3 4 I. Власний капітал Статутний капітал 300 355, 0 355, 0 Пайовий капітал 310 Додатковий вкладений капітал 320 Інший додатковий капітал 330 Резервний капітал 340 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350 156, 8 614, 6 Неоплачений капітал 360 ( ) ( ) Вилучений капітал 370 ( ) ( ) Усього за розділом I 380 511, 8 614, 6 II. Забезпечення наступних витрат і платежів Забезпечення витрат персоналу 400 Інші забезпечення 410 Цільове фінансування 420 Усього за розділом II 430 III. Довгострокові зобов'язання Довгострокові кредити банків 440 Довгострокові фінансові зобов'язання 450 Відстрочені податкові зобов'язання 460 Інші довгострокові зобов'язання 470 Усього за розділом III 480 IV. Поточні зобов'язання Короткострокові кредити банків 500 500, 0 1800, 0 Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями 510 Векселі видані 520 Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 Поточні зобов'язання за розрахунками: з одержаних авансів 540 з бюджетом 550 19, 6 з позабюджетних платежів 560 зі страхування 570 з оплати праці 580 з учасниками 590 із внутрішніх розрахунків 600 Інші поточні зобов'язання 610 Усього за розділом IV 620 1886, 0 4290, 9 V. Доходи майбутніх періодів 630 Баланс 640 Код и Дата (рік, місяць, число) 07 01 01 Підприємство: ЗАТ СК „Інвест-сервіс” за ЄДРПОУ 22101641 Територія: за КОАТУУ 211010000 Орган державного управління: - за СПОДУ Галузь: за ЗКГНГ Вид економічної діяльності: Страхова діяльність за КВЕД Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума 51, 39, 0 На " 01 " січня 2007р. Форма №2 Стаття Код рядка За звітний період За попередній період 1 2 3 4 Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 010 27930,1 18455,3 Податок на додану вартість 015 4655,0 3075,9 Акцизний збір 020 Інші вирахування з доходу 030 Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 035 232751,1 15379,4 Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 040 22476,2 14805,7 Валовий: 050 798,9 573,7 - збиток 055 Інші операційні доходи 060 Адміністративні витрати 070 256,4 127,1 Витрати на збут 080 78,2 66,0 Інші операційні витрати 090 327,2 203,9 Фінансові результати від операційної діяльності: 100 137,1 176,7 - збиток 105 Доход від участі в капіталі 110 Інші фінансові доходи 120 Інші доходи 130 Фінансові витрати 140 Витрати від участі в капіталі 150 Інші витрати 160 Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: 170 137,1 176,7 - збиток 175 Податок на прибуток від звичайної діяльності 180 34,3 44,2 Фінансові результати від звичайної діяльності: 190 102,8 132,5 - збиток 195 Надзвичайні: 200 - витрати 205 Податки з надзвичайного прибутку 210 Чистий: 220 102,8 132,5 - збиток 225 Найменування показника Код рядка За звітний період За попередній період 1 2 3 4 Матеріальні затрати 230 102,0 101,0 Витрати на оплату праці 240 60,3 31,8 Відрахування на соціальні заходи 250 22,4 12,1 Амортизація 260 47,5 48,2 Інші операційні витрати 270 429,6 203,9 Разом 280 661,8 397,0 Додаток 4 Назва статті Код рядка За звітний період За попередній період 1 2 3 4 Середньорічна кількість простих акцій 300 Скоригована середньорічна кількість простих акцій 310 Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію 320 Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію 330 Дивіденди на одну просту акцію 340 Форма № 3 Код заДКУД1801004               содержание   ..  627  628  629   ..   Стаття Код За звітній період За попередній період Надходь-ження Видаток Надходь-ження Видаток 1 2 3 4 5 6 1.Рух коштів у результаті операційної діяльності Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування 010 137,1 176,7 - Коригування на : 020 47,5 х 48,2 х - збільшення (зменшення) забезпечень 030 - збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць 040 - збиток (прибуток) від не операційної діяльності 050 1 2 3 4 5 6 Витрати на сплату відсотків 060 х Х Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах 070 184,6 224,9 Зменшення (збільшення): 080 1821,0 587,7 - витрат майбутніх періодів 090 Збільшення (зменшення): 100 1104,9 348,3 - доходів майбутніх періодів 110 Грошові кошти від операційної діяльності 120 531,5 14,5 Сплачені: 130 х х - податки на прибуток 140 х 34,3 х 44,2 Чистий рух коштів до надзвичайних подій 150 Рух коштів від надзвичайних подій 160 Чистий рух коштів від операційної діяльності 170 565,8 58,7 ІІ. Рух коштів в результаті інвестиційної діяльності Реалізація: 180 х х - необоротних активів 190 х х - майнових комплексів 200 Отримані: 210 х Х - дивіденди 220 х Х Інші надходження 230 х Х Придбання: 240 х х - необоротних активів 250 х 437,2 х 159,8 - майнових комплексів 260 х х Інші платежі 270 х х Чистий рух коштів до надзвичайних подій 280 Рух коштів від надзвичайних подій 290 Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 300 437,2 159,8 ІІІ. Рух коштів в результаті фінансової діяльності Надходження власного капіталу 310 х Х Отримані позики 320 1300,0 х 187,9 Х Інші надходження 330 х Х Погашення позик 340 х Х Сплачені дивіденди 350 х Х Інші платежі 360 х Х