Главная      Учебники - Экономика, бухгалтерия     Лекции по бухгалтерии - часть 7

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  493  494  495   ..

 

 

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности 2

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности 2

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

АНАЛИЗ РЕСУРСНОГО ПОТЕНЦИАЛА ОРГАНИЗАЦИИ

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Динамика показате-ля (в %)

Разница в процен-тах (+, -)

Расчет влияния фактора

Фактор, повлиявший на выявленное изменение

А

Б

1

2

3

4

5

6

1

Численность рабочих (N)

6560

6000

91,46

-8,54

-105280

численность рабочих

2

Число отработанных человеко-дней (Д)

1541600

1428000

92,63

1,17

14400

количество дней отработанных 1-м рабочим

3

Число отработанных человеко-часов

12332800

11138400

90,32

-2,32

-28560

продолжитель-ность смены

4

Объем продаж

1233280

1670760

135,47

45,16

556920

выработка 1-го рабочего (В)

№ п/п

Показатель

Условное обозна-чение

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+,-)

1

Объем продаж (без НДС), тыс. руб.

V

1233280

1670760

437480

2

Стоимость материалов в себестоимости продаж

МЗ

696150

656000

-40150

3

Материалоотдача реализованной продукции

Мо

1,7716

2,5469

0,7753

Степень влияния следующих факторов:

Х

Х

Х

4

Изменения стоимости материалов в себестоимости продаж

∆МЗ

Х

Х

-71128,62

5

Изменения материалоотдачи реализованной продукции

∆Мо

Х

Х

508608,62

№ п/п

Показатель

Условное обозна-чение

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+,-)

1

Объем продаж (без НДС), тыс. руб

V

1233280

1670760

437480

2

Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств, тыс. руб.

ОСпр

427800

500000

72200

3

Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии

Чд

235

238

3

4

Коэффициент сменности работы оборудования

Ксм

1,0

1,2

0,2

5

Средняя продолжительность смены, час

Чч

8

7,8

-0,2

6

Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования, тыс. руб.

Вч

0,00153

0,00150

-0,00003

7

Степень влияния следующих факторов:

Х

Х

Х

8

а) изменения первоначальной стоимости активной части производственных основных средств, тыс. руб.

∆ОСпр

Х

Х

208141,225

9

б) изменения количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии, тыс. руб.

∆Чд

Х

Х

18401,122

10

в) изменения Ксм

∆Ксм

Х

Х

291964,469

11

г) изменения средней продолжительности смены, тыс. руб.

∆Чч

Х

Х

-43794,6704

12

д) изменения продукции, приходящийся на 1 т. р. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы, тыс. руб.

∆Вч

Х

Х

-37232,1459

АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И ОБЪЕМА ПРОДАЖ

№ п/п

Показатель

Резерв увеличения объема реализации продукции, выявленный в процессе анализа, тыс. рублей

Резерв увеличения объема продаж при комплексном использовании имеющихся резервов улучшения их использования, тыс. рублей

1

Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов

133840

2

Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов

71129

3

Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего использования основных производственных средств

81027

4

Итого комплектный ресурс

71129

№ п/п

Наимено-вание проданной продукции

Количество проданной продукции, шт

Цены на реализованную продукцию, тыс. руб

Выручка за прош-лый год, тыс. руб

Расчетный показатель выручки за отчетный год, тыс. руб

Выручка за отчетный год, в ценах отчетного года, тыс. руб

За прош-лый год

За отчет-ный год

За прош-лый год

За отчет-ный год

По структуре прошлого и в ценах прошлого года

По структуре отчетного и в ценах прошлого года

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Изделие А

3200

3960

157,8

174

504960

556800

624888

689040

2

Изделие В

4650

4400

96,8

95,8

450120

445470

425920

421520

3

Изделие С

2000

4000

139,1

140,05

278200

280100

556400

560200

4

Итого

9852

12360

1233280

1282376

1607215

1670760

№ п/п

Наимено-вание изделий

Спрос на изделие, шт.

Средняя цена, тыс. руб.

Плановые показатели

Уровень рентабельности

Себестои-мость единицы изделия на будущий период, тыс. руб

Себестоимость объема продаж обеспеченного спросом, тыс. руб

Объем продаж исходя из спроса на продукцию, тыс. руб

Целесообразный объем продаж на будущий период, тыс. руб.

1

Изделие А

4150

175,5

160

664000

728325

728325

1,096875

2

Изделие В

4500

96,2

91,4

411300

432900

432900

1,052516

3

Изделие С

4300

142

125

537500

610600

610600

1,136

4

Изделие D

3800

82

80,1

304380

311600

24600

1,02372

5

Изделие Е

3000

116

-

-

348000

-

-

Итого

19750

2431425

1796425

АНАЛИЗ ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

№ п/п

Показатель

За отчетный год

На планируемый период, обеспеченный спросом

1

Выручка от продаж

1670760

1796425

2

Переменные затраты

1085994

3

Постоянные затраты

530530

4

Прибыль от продаж

54236

5

Маржинальный доход в составе выручки от продаж

584766

6

Уровень (доля) маржинального дохода в выручке от продаж, коэффициент

0,35

7

"Критическая точка" объема продаж

1515800

8

Запас финансовой прочности

154960

9

Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, %

9,2748

№ п/п

Наименование элемента затрат по обычным видам деятельности

За отчетный год

За прошлый год

Отклонение (+,-)

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

1

Материальные затраты

696150

46,30

656000

57,50

40150

6,12

2

Затраты на оплату труда

376200

25,02

297360

26,07

78840

26,51

3

Отчисления на социальные нужды

97550

6,49

77240

6,77

20310

26,29

4

Амортизация

56820

3,78

48320

4,24

8500

17,59

5

Прочие затраты

276964

18,42

61864

5,42

215100

347,70

6

Итого

1503684

100

1140784

100

362900

31,81

№ п/п

Показатель

Услов-ное обозна-чение

Изделие А

Изделие В

Изделие С

Итого

Прош-лый год

Отчет-ный год

Прош-лый год

Отчет-ный год

Прош-лый год

Отчет-ный год

Прош-лый год

Отчет-ный год

1

Количество, шт.

Q

3200

3960

4650

4400

2000

4000

9850

12360

2

Цена, тыс. руб.

P

157,8

174

96,8

95,8

139,1

140,05

Х

Х

3

Стоимость, тыс. руб.

QP

504960

689040

450120

421520

278200

560200

1233280

1670760

4

Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.

Z

149,3

156

87,36

89,21

128,4

123,35

Х

Х

5

Себестоимость продукции, тыс. руб.

QZ

477760

617760

406224

392524

256800

493400

1140784

1503684

6

Себестоимость объема продаж отчетного года при себестоимости единицы прошлого года, тыс. руб.

Q1

Х

591228

Х

384384

Х

513600

Х

1489212

7

Стоимость продаж отчетного года в ценах предыдущего года, тыс. руб.

Q1

Х

624888

Х

425920

Х

556400

Х

1607208

№ п/п

Наименование материалов

Количество израсходованного материала, т

Цена, тыс. руб.

Стоимость израсходованного материала, тыс. руб.

Отчетный год

Прошлый год

Отчетный год

Прошлый год

Отчетный год

Прошлый год

1

Материал вида Х

1964

1720

87,5

86

171850

147920

2

Материал вида У

985

970

212

210

208820

203700

3

Материал вида Z

1100

1080

148,8

146

163680

157680

4

Материал вида W

920

900

165

163

151800

146700

6

Итого

Х

Х

Х

Х

696150

656000

№ п/п

Показатель

Отчетный год

Прошлый год

Изменение(+,-)

Сумма, тыс.руб.

% к итогу

Сумма, тыс.руб.

% к итогу

Сумма, тыс.руб.

% к итогу

1

Выручка (нетто)

1670760

96,000

1233280

94

437480

135,473

2

Проценты к получению

33580

1,929

39400

3,003

-5820

85,228

3

Доходы от участия в других организациях

4

Прочие операционные доходы

10275

0,590

12900

0,983

-2625

79,651

5

Внереализационные доходы

25760

1,480

26420

2,014

-660

97,502

6

Всего доходов

1740375

100

1312000

100

428375

132,651

7

Себестоимость продукции

1503684

91,358

1140784

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  493  494  495   ..