Бухгалтерский учёт 26

Главная Учебники - Экономика, бухгалтерия Лекции по бухгалтерии - часть 7

Задание № 1

На основании исходных данных:

- составить журнал регистрации хозяйственных операций коммерческого предприятия ООО «Парнас» за декабрь 2006 года;

Исходные данные:

Общество с ограниченной ответственностью «Парнас» создано учредительным договором, который зарегистрирован в отделе экономического развития и торговли администрации г. Апатиты 23 сентября 2003 года. Общество зарегистрировано постановлением администрации г. Апатиты № 847 от 22.09.2003 года. Общество осуществляет свою деятельность на основании Устава. В соответствии с учредительными документами уставный капитал ООО «Парнас» составляет 20 тыс. руб. и поделен на две равные доли:

- Кузнецова Ирина Васильевна – 10 000 руб.;

- Столяров Виктор Сергеевич – 10 000 руб.

Уставный капитал ООО «Парнас» сформирован полностью.

ООО «Парнас» поставлено на учет в налоговом органе с присвоением ему ИНН 5101001179 и КПП 510101001, а также имеет свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ с ОГРН 1025100536152. Код организации по ОКПО 56967599. Код вида экономической деятельности по ОКВЭД 51.70.00. Код организационно-правовой формы организации по КОПФ 65. Код формы собственности по ОКФС 16. Код по ОКЕИ 383. Код отрасли по ОКОНХ 71100.

ООО «Парнас» – юридическое лицо, имеет самостоятельный баланс, расчетный и валютный счета в банках, круглую печать со своим наименованием.

Банковские реквизиты ООО «Парнас»:

· валютный счет № 40702810700000001227 в АКБ «Север-Гарант», г. Кировск;

· корреспондентский счет № 30101810800000001453;

· расчетный счет № 40702810700000000014 в АКБ «Норд-Капитал», г. Мурманск;

· корреспондентский счет № 30101810800000000845.

Лимит остатка наличных денежных средств в кассе установлен в сумме 1 000 руб.

Местонахождение ООО «Парнас»: 184209, г. Апатиты, Мурманская обл., ул. Привокзальная, д. 17, тел. 7-00-15. Почтовый адрес совпадает с юридическим.

ООО «Парнас» не имеет филиалов (обособленных подразделений), представительств и дочерних предприятий. Общество создано в целях удовлетворения общественных потребностей в результатах его деятельности и получения прибыли.

Основным видом деятельности ООО «Парнас» является производство рабочей одежды по заказам промышленных предприятий региона.

В штате предприятия числится 8 человек, непосредственно связанных с деятельностью общества, в том числе:

· директор Ефимов В.Н., 1971 года рождения;

· главный бухгалтер Сафронова О.Е., 1983 года рождения;

· мастер цеха Литвинова А.П., 1980 года рождения;

· кладовщик Краснов И.А., 1977 года рождения;

· рабочий цеха Золотова Н.С., 1969 года рождения;

· рабочий цеха Рябова А.Л., 1979 года рождения;

· рабочий цеха Белова И.О., 1973 года рождения;

· водитель-экспедитор Пашутин Е.Б., 1982 года рождения.

Основной вид деятельности ООО «Парнас» относится к 1-му классу профессионального риска. Страховой тариф по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для этого класса составляет 0,2%.

Общество находится на общей системе налогообложения и представляет финансовую (бухгалтерскую) и налоговую отчетность в ИФНС по г. Апатиты Мурманской области, в сроки, установленные законодательством РФ.

Бухгалтерский и налоговый учет в ООО «Парнас» ведется в соответствии с правилами, закрепленными в учетной политике (приложение 2).

Предприятием составлен рабочий план счетов на основе типового Плана счетов (приложение 3).

Движение первичных документов в ООО «Парнас» в бухгалтерском учете (создание или получение от других предприятий, учреждений, принятые к учету, обработка, передача в архив – документооборот) регламентируется графиком документооборота (приложение 4).

Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Парнас» на 01 декабря 2006 года отражены в табл. 1.

Таблица 1

Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Парнас» на 01 декабря 2006 года

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

01-1

01-2

Основные средства

Основные средства в эксплуатации

Выбытие основных средств

1 021 000,00

Амортизация основных средств

103 685,60

10-1

10-2

Материалы

Сырье

Прочие материалы

230 960,00

198 810,00

32 150,00

Готовая продукция

50-1

50-2

50-3

Касса

Касса организации в рублях

Касса организации в иностранной валюте

Денежные документы

100,00

Расчетные счета

813 135,48

52-1

52-2

Валютные счета

Текущий валютный счет в €

Транзитный валютный счет в €

20 000€ / 725 688,00

60-1

60-2

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях

Авансы выданные

54 140,00

62-1

62-2

Расчеты с покупателями и заказчиками

Расчеты с покупателями и заказчиками в рублях

Авансы полученные

26 250,00

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

1 000 000,00

68-1

68-2

68-3

68-4

Расчеты по налогам и сборам

Расчеты по НДФЛ

Расчеты по НДС

Расчеты по налогу на имущество

Расчеты по налогу на прибыль

64 326,00

9 430,00

42 350,00

8 346,00

4 200,00

Продолжение таблицы 1

1	2	3
69 69-1 69-2 69-2-1 69-2-2 69-2-3 69-3 69-3-1 69-3-2 69-11	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Расчеты по социальному страхованию Расчеты по пенсионному обеспечению Расчеты с федеральным бюджетом Расчеты со страховым пенсионным фондом Расчеты с накопительным пенсионным фондом Расчеты по медицинскому страхованию Расчеты с ФФОМС Расчеты с ТФОМС Расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	19 005,48 2 103,66 14 508,00 4 352,40 7 254,00 2 901,60 2 248,74 797,94 1 450,80 145,08
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	72 540,00
80	Уставный капитал	20 000,00
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	946 750,00
90 90-1 90-2 90-3 90-9	Продажи Выручка Себестоимость продаж НДС Прибыль (убыток) от продаж	- 6 451 290,00 4 373 755,95 984 095,08 1 093 438,97
91 91-1 91-2 91-9	Прочие доходы и расходы Прочие доходы Прочие расходы Сальдо прочих доходов и расходов	- 94 257,62 651 010,19 556 752,57
99	Прибыли и убытки	536 686,40

Расшифровки к остаткам по отдельным счетам бухгалтерского учета ООО «Парнас»» на 01 декабря 2006 года отражены в таблицах 2, 3, 4, 5, 6.

Таблица 2

Расшифровка к счету 01 «Основные средства»

№ п/п	Наименование ОС	К-во, шт.	Первоначальная стоимость ОС, руб.	Срок полезного использования, мес.	Сумма накопленной амортизации, руб.
1	Помещение цеха	1	557 000,00	960	20 307,30
2	Ткацкий станок	1	52 000,00	96	14 625,00
3	Швейная машина	3	62 700,00	60	37 620,00
4	Компьютер	1	24 300,00	84	4 050,00
5	Легковой автомобиль	1	325 000,00	120	27 083, 30
Итого	7	1 021 000,00	х	103 685,60

Таблица 3

Расшифровка к счету 10 «Материалы», субсчет 1 «Сырье»

№ п/п	Показатель	Ед. изм.	Кол-во	Сумма, руб.
1	Ткань шерстяная	м	300	32 100,00
2	Ткань льняная	м	2100	165 900,00
3	Молнии	шт.	-	-
4	Пуговицы	шт.	2700	810,00
5	Нитки	катушка	-	-
Итого	х	х	198 810,00

Таблица 4

Расшифровка к счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

№ п/п	ФИО работника	Сумма кредиторской задолженности, руб.
1	Ефимов В.Н.	14 220,40
2	Сафронова О.Е.	9 580,30
3	Литвинова А.П.	11 840,70
4	Краснов И.А.	8 300,00
5	Золотова Н.С.	6 270,00
6	Рябова А.Л.	8 000,00
7	Белова И.О.	7 550,00
8	Пашутин Е.Б.	6 778,60
Итого	72 540,00

Таблица 5

Расшифровка к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Наименование контрагента	Сумма кредиторской задолженности, руб.
1	ООО «Макс-Текс»	2 400,00
2	ЗАО «Фрегат»	51 740,00
Итого	54 140,00

Таблица 6

Расшифровка к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

№ п/п	Наименование контрагента	Сумма дебиторской задолженности, руб.
1	ООО «Барабан»	17 800,00
2	ООО «Клондайк»	8 450,00
Итого	26 250,00

Операции, осуществленные ООО «Парнас» за декабрь 2006 года, отражены в таблице 7.

Таблица 7

Журнал регистрации хозяйственных операций

ООО «Парнас» за декабрь 2006 года

№ п/п	Наименование хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корр. счета
№ п/п	Наименование хозяйственной операции	Сумма, руб.	дебет	кредит
1	2	3	4	5
1	Приходный кассовый ордер № 59 от 02 декабря 2006 года Получено в кассу с текущего валютного счета 1 000 € на командировочные расходы. Курс ЦБ РФ 36,4572 руб./ €	36 457,20	50	52-1
2	Расчет бухгалтерии Произведена переоценка иностранной валюты на валютном счете на день совершения с ней хозяйственных операций. Курс ЦБ РФ 36,4572 руб./ €	3 456,00	52-1	91-1
3	Расходный кассовый ордер № 62 от 02 декабря 2006 года Выдано под отчет директору Ефимову В.Н. на командировочные расходы 1 000 €.	36 457,20	71	50-2
4	Авансовый отчет (форма № АО-1) кладовщика Краснова И.А. № 27 от 03 декабря 2006 года, товарный чек № 77 ООО «Максим», чек ККА от 03 декабря 2006 года Приобретен для управленческих нужд копировальный аппарат XEROX M 250-1.8G. Срок его полезного использования, согласно технической документации, 5 лет -покупная стоимость копировального аппарата	19 849,00	08	71
5	Приходный кассовый ордер № 60 от 04 декабря 2006 года Получено в кассу с расчетного счета для погашения задолженности перед подотчетным лицом Красновым И.А.	19 849,00	50-1	51
6	Расходный кассовый ордер № 61 от 04 декабря 2006 года Погашена задолженность перед подотчетным лицом Красновым И.А. полностью	19 849,00	71	50-1
7	Выписка банка из лицевого счета № 97 от 04 декабря 2006 года, платежное поручение № 155 от 15 декабря 2006 года Погашен частично долгосрочный кредит банка	200 000,00	67	51
8	Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма № ОС-1) № 44 от 09 декабря 2006 года Введен в эксплуатацию копировальный аппарат XEROX M 250-1.8G	19 849,00	01-1	08
9	Справка бухгалтерии Списана на управленческие расходы балансовая стоимость копировального аппарата XEROX M 250-1.8G	19 849,00	26	02
10	Акт инвентаризации наличных денежных средств № 12 от 10 декабря 2006 года В результате инвентаризации обнаружена недостача наличных денежных средств к кассе	93,00	94	50-1

Продолжение таблицы 7

1	2	3	4	5
11	Приказ руководителя № 47 от 10 декабря 2006 года, справка бухгалтерии Удержана из заработной платы главного бухгалтера Сафроновой О.Е. сумма обнаруженной недостачи	93,00	70	94
12	Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 156 от 15 декабря 2006 года Перечислена задолженность перед бюджетом по НДФЛ по состоянию на 01 декабря 2006 года	9 430,00	68-1	51
13	Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 157 от 15 декабря 2006 года Перечислена задолженность перед бюджетом по социальному страхованию по состоянию на 01 декабря 2006 года	2 103,66	69-1	51
14	Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 158 от 15 декабря 2006 года Перечислена задолженность перед федеральным бюджетом по пенсионному обеспечению по состоянию на 01 декабря 2006 года	4 352,40	69-2-1	51
15	Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 159 от 15 декабря 2006 года Перечислена задолженность перед бюджетом по состоянию на 01 декабря 2006 года по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, направляемым на страховую часть трудовой пенсии	7 254,00	69-2-2	51
16	Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 160 от 15 декабря 2006 года Перечислена задолженность перед бюджетом по состоянию на 01 июня 2006 года по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, направляемым на накопительную часть трудовой пенсии	2 901,60	69-2-3	51
17	Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 161 от 15 декабря 2006 года Перечислена задолженность перед бюджетом по состоянию на 01 июня 2006 года по платежам в ФФОМС	797,94	69-3-1	51
18	Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 162 от 15 декабря 2006 года Перечислена задолженность перед бюджетом по состоянию на 01 июня 2006 года по платежам в ТФОМС	1 450,80	69-3-2	51

Продолжение таблицы 7

1	2	3	4	5
20	Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, чек № 29 от 16 декабря 2006 года, приходный кассовый ордер № 61 от 16 декабря 2006 года Получено в кассу с расчетного счета на выплату задолженности по заработной плате за ноябрь 2006 года	72 540,00	50-1	51
21	Акт приемки готовой продукции на склад № 35 от 18 декабря 2006 года Оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости, всего: в том числе: - 100 курток - 100 халатов На декабрь 2006 года установлена плановая себестоимость: - 1 куртки - 500 руб. - 1 халата – 350 руб.	50 000,00 35 000,00	43-1 43-2	40-1 40-2
22	Платежная ведомость (форма № Т-53) № 12 от 15 декабря 2006 года, расходный кассовый ордер № 63 от 18 декабря 2006 года Выдана из кассы работникам задолженность по заработной плате за ноябрь 2006 года полностью	72 540,00	70	50-1
23	Авансовый отчет (форма № АО-1) № 28 от 18 декабря 2006 года Утвержден авансовый отчет директора Ефимова В.Н. по командировке в Италию сроком на 3 дня. Служебное задание выполнено. Сумма подтвержденных расходов составила 950 €. Курс ЦБ РФ 36,3327 руб./ €	34 516,06	26	71
24	Расчет бухгалтерии Определена курсовая разница по операциям с наличной иностранной валютой на день утверждения авансового отчета	124,50	91-2	71
25	Счет-фактура № 270 от 18 декабря 2006 года Предъявлен к оплате счет-фактура покупателю ООО «Зарина» за рабочую одежду, всего: в том числе: - продажная стоимость 20 курток без НДС - продажная стоимость 80 халатов без НДС - НДС 18% На декабрь 2006 года установлена продажная стоимость без НДС: - 1 куртки - 700 руб. - 1 халата – 500 руб.	63 720,00 9 720,00	62-1 90-3	90-1 68-2
26	Расчет бухгалтерии Списана на продажу готовая продукция по плановой себестоимости, всего: в том числе: - 20 курток - 80 халатов	10 000,00 28000,00	90-2 90-2	43-1 43-2
27	Выписка банка из лицевого счета № 99 от 18 декабря 2006 года Получены на расчетный счет денежные средства от покупателя ООО «Сапфир» в счет оплаты предстоящей поставки товаров, всего:	150 000,00	51	62-2
28	Расчет бухгалтерии Начислен к уплате в бюджет НДС по ставке 18% с суммы полученного от ООО «Сапфир» аванса	22 881,36	62-2	68-2

Продолжение таблицы 7

1	2	3	4	5
29	Договор займа № 12 от 19 декабря 2006 года Предоставлен краткосрочный займ ООО «Селена» на 5 месяцев под 18% годовых	60 000,00	58-3	51
30	Приходный кассовый ордер № 61 от 19 декабря 2006 года Неиспользованную сумму аванса Ефимов В.Н. вернул в кассу организации. Курс ЦБ РФ 36,3519 руб./ €	1 817,60	50-2	71
31	Расчет бухгалтерии Определена курсовая разница по операциям с наличной иностранной валютой на день внесения остатка неиспользованной валюты в кассу	0,96	71	91-1
32	Объявление на взнос наличными № 55 от 19 декабря 2006 года, расходный кассовый ордер № 64 от 19 декабря 2006 года Остаток иностранной валюты в кассе внесен на текущий валютный счет	1 817,60	52-1	50-2
33	Расчет бухгалтерии Произведена переоценка иностранной валюты на валютном счете на день совершения с ней хозяйственных операций. Курс ЦБ РФ 36,3519 руб./ €	2 000,70	91-2	52-1
34	Счет-фактура и акт выполненных работ № 324 от 22 декабря 2006 года ООО «Монтажтехцентр» Принят к оплате счет-фактура за оказанные услуги по ремонту помещения цеха, всего: в том числе: - стоимость услуг без НДС - НДС 18%	8 497,30 7 201,10 1 296,20	25 19	60-1 60-1
35	Счет-фактура № 227 от 22 декабря 2006 года ЗАО «Текстиль», приходный ордер склада № 54 от 23 декабря 2006 года Акцептован счет-фактура за материалы производственного назначения, принятые по товарной накладной № 227 от 22 декабря 2006 года, всего: в том числе: - стоимость материалов без НДС: · ткань шерстяная 850 м по цене 112 руб./м · ткань льняная 400 м по цене 85 руб./м · молнии 500 шт. по цене 10 руб./шт. · пуговицы 1 000 шт. по цене 0,20 руб./шт. · нитки 146 катушек по цене 8 руб./кат. - НДС 18%	159 970,24 135 568,00 24 402,24	10-1 19	60-1 60-1
36	Счет-фактура и акт выполненных работ № 1546 от 25 декабря 2006 года ОАО «Энергоатом» Принят к оплате счет-фактура за оказанные услуги по освещению и отоплению помещения цеха, всего: в том числе: - стоимость услуг без НДС - НДС 18%	10 500,00 8 898,31 1 601,69	25 19	60-1 60-1

Продолжение таблицы 7

1	2	3	4	5
37	Выписка банка из лицевого счета № 100 от 25 декабря 2006 года, платежное поручение № 163 от 25 декабря 2006 года Оплачен счет-фактура № 227 от 22 декабря 2006 года ЗАО «Текстиль» полностью	159 970,24	60-1	51
38	Выписка банка из лицевого счета № 100 от 25 декабря 2006 года, платежное поручение № 335 от 25 декабря 2006 года Получен штраф от организации-перевозчика ООО «Севертрансавто» за нарушение условий перевозки груза Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы штрафа	1 620,00 247,12	51 91-2	91-1 68-2
39	Счет-фактура № 271 от 25 декабря 2006 года Предъявлен к оплате счет-фактура покупателю ООО «Вереск» за ткацкий станок, всего: - в том числе НДС 18%	46 540,00 7 099,32	62-1 91-2	91-1 68-2
40	Ведомость начисления амортизационных отчислений за декабрь 2006 года - начислена амортизация помещения цеха - начислена амортизация ткацкого станка - начислена амортизация швейных машин - начислена амортизация компьютера - начислена амортизация легкового автомобиля	580,21 541,67 1 045 289,28 2 708,33	25 25 25 26 26	02 02 02 02 02
41	Акт на списание основных средств (форма № ОС-4) Списан с баланса ткацкий станок по первоначальной стоимости	52 000,00	01-2	01-1
42	Расчет бухгалтерии Списана сумма накопленной амортизации по выбывающему ткацкому станку	15 166,67	02	01-2
43	Расчет бухгалтерии Списана на продажу остаточная стоимость выбывающего ткацкого станка	36 833,33	91-2	01-2
44	Договор дарения б/н от 25 декабря 2006 года, приходный ордер склада № 55 от 23 декабря 2006 года Получены безвозмездно от физического лица Сомовой М.И. инструменты производственного назначения	540,00	10-2	98-2
45	Требование-накладная № 61 (форма № М-11) от 25 декабря 2006 года Отпущены в эксплуатацию инструменты производственного назначения, полученные безвозмездно	540,00	25	10-2
46	Расчет бухгалтерии Определен и признан в составе прочих доходов доход от безвозмездного поступления инструментов производственного назначения	540,00	98-2	91-1
47	Лимитно-заборная карта № 12 от 01 декабря 2006 года Отпущены со склада материалы на пошив курток, всего: в том числе: - ткань шерстяная 1 120 м - молнии 300 шт. - нитки 30 катушек	127 219,13 123 979,13 3 000,00 240,00	20-1 20-1 20-1	10-1 10-1 10-1

Продолжение таблицы 7

1	2	3	4	5
48	Лимитно-заборная карта № 12 от 01 декабря 2006 года Отпущены со склада материалы на пошив халатов, всего: в том числе: - ткань льняная 2 450 м - пуговицы 1 500 шт. - нитки 70 катушек	196 871,46 195 902,00 409,46 560,00	20-2 20-2 20-2	10-1 10-1 10-1
49	Требование-накладная № 62 (форма № М-11) от 26 декабря 2006 года Отпущены на производственные нужды прочие материалы	650,00	25	10-2
50	Требование-накладная № 62 (форма № М-11) от 26 декабря 2006 года Отпущены на нужды управления прочие материалы	270,00	26	10-2
51	Выписка банка из лицевого счета № 101 от 27 декабря 2006 года, платежное поручение № 164 от 25 декабря 2006 года Погашена задолженность по состоянию на 01 декабря 2006 года перед поставщиком ЗАО «Фрегат» полностью	51 740,00	60-1	51
52	Счет-фактура № 54 от 27 декабря 2006 года ООО «Техномир» Принят к оплате счет-фактура за исключительное право обладания компьютерной базой данных, всего: в том числе: - покупная стоимость исключительного права обладания компьютерной базы данных без НДС - НДС 18%	45 990,00 38 974,58 7 015,42	08 19	60-1 60-1
53	Счет-фактура № 68 от 27 декабря 2006 года ООО «Техномонтаж», акт выполненных работ № 59 от 25 декабря 2006 года Принят к оплате счет-фактура за услуги по установке компьютерной базы данных, всего: в том числе: - стоимость установки компьютерной базы данных без НДС - НДС 18%	1 140,00 966,10 173,90	08 19	60-1 60-1
54	Выписка банка из лицевого счета № 102 от 28 декабря 2006 года, платежное поручение № 165 от 25 декабря 2006 года Частично оплачен счет-фактура № 54 от 27 декабря 2006 года ООО «Техномир»	40 000,00	60-1	51
55	Требование-накладная № 63 (форма № М-11) от 28 декабря 2006 года Отпущены прочие материалы на наладку компьютерной базы данных	1 500,00	08	10-2
56	Карточка учета нематериальных активов (форма № НМА-1) № 1 от 29 декабря 2006 года Поставлено на баланс исключительное право обладания компьютерной базой данных. База данных введена в эксплуатацию	41 440,68	04-1	08
57	Учредительный договор № 1 от 28 декабря 2006 года Переданы прочие материалы в качестве вклада в уставный капитал ООО «Магистраль» в оценке, согласованной с учредителями	9 900,00	58-2	01-1

Продолжение таблицы 7

1	2	3	4	5
58	Накладная на отпуск материалов на сторону (форма № М-15) № 42 от 28 декабря 2006 года Списаны с баланса прочие материалы, переданные в качестве вклада в уставный капитал ООО «Магистраль»	7 000,00	91-2	10-2
59	Расчет бухгалтерии Начислен НДС (18%) со стоимости прочих материалов, переданных в качестве вклада в уставный капитал ООО «Магистраль»	1 260,00	91-2	68-1
60	Договор аренды № 15 от 28 декабря 2006 года Получено в аренду от ОАО «Каштан» помещение офиса	550 000,00	001	-
61	Счет-фактура № 134 от 28 декабря 2006 года ООО «Севермясо» Принят к оплате счет-фактура ООО «Севермясо» за новогодние продуктовые наборы, предназначенные для продажи работникам ООО «Парнас», всего: в том числе: - покупная стоимость 7 наборов без НДС - НДС 18%	21 000,00 17 796,61 3 203,39	41 19	60-1 60-1
62	Расчет бухгалтерии Отражен доход от продажи работникам ООО «Парнас» новогодних продуктовых наборов. Стоимость наборов удержана из заработной платы работников	25 200,00	70	91-1
63	Расчет бухгалтерии Начислен НДС (18%) к уплате в бюджет с продажной стоимости новогодних продуктовых наборов	3 844,07	91-2	68-2
64	Расчет бухгалтерии Списана с баланса фактическая стоимость новогодних продуктовых наборов	17 796,61	91-2	41
65	Выписка банка из лицевого счета № 102 от 28 декабря 2006 года, платежное поручение № 166 от 25 декабря 2006 года Оплачен счет-фактура № 134 от 28 декабря 2006 года ООО «Севермясо» полностью	21 000,00	60-1	51
66	Счет-фактура № 552 от 28 декабря 2006 года ООО «Стройпродукт» Принят к оплате счет-фактура ООО «Стройпродукт» за строительные материалы, предназначенные для строительства здания офиса, всего: в том числе: - покупная стоимость строительных материалов без НДС - НДС 18%	340 000,00 288 135,59 51 864,41	10-2 19	60-1 60-1
67	Договор поставки № 67 от 28 декабря 2006 года с ООО «Стройпродукт» В счет оплаты строительных материалов поставщику выдан собственный товарный вексель, номинальная стоимость которого 350 000,00	340 000,00	60-1	60-3
68	Расчет бухгалтерии Отражен дисконт (процент) по векселю	10 000,00	10-2	60-3
69	Акт на списание основных средств (форма № ОС-4) Списан с баланса компьютер по первоначальной стоимости, не подлежащий восстановлению после короткого замыкания в электропроводке	24 300,00	01-2	01-1

Продолжение таблицы 7

1		2	3	4	5
70		Расчет бухгалтерии Списана сумма накопленной амортизации по выбывающему компьютеру	4 339,29	02	01-2
71		Расчет бухгалтерии Списана остаточная стоимость выбывающего компьютера	19 660,71	91-2	01-2
72		Приходный ордер склада № 55 от 28 декабря 2006 года Оприходованы на склад запасные части, пригодные к дальнейшему использованию, полученные при разборке компьютера	650,00	10-2	91-1
73		Счет ООО «Заполярье» № 197 от 28 декабря 2006 года Принят к оплате счет ООО «Заполярье» за заказ на проведение для сотрудников ООО «Парнас» новогоднего банкета	11 340,00	91-2	60-1
74	Изменения к учредительному договору №1-П от 22 сентября 2003 года Объявлено увеличение уставного капитала за счет вступления в состав учредителей нового участника – Зайцевой Е.Н.		10 000,00	75-1	80
75		Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года Поступили на расчетный счет денежные средства от Зайцевой Е.Н. в погашение задолженности по вкладу в уставный капитал	10 000,00	51	75-1
76		Справка бухгалтерии Списана в убыток безнадежная дебиторская задолженность покупателя ООО «Барабан» в связи с истечением срока исковой давности	17 800,00	91-2	62-1
77		Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 167 от 31 декабря 2006 года Оплачен счет ООО «Заполярье» № 197 от 28 декабря 2006 года полностью	11 340,00	60-1	51
78		Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 168 от 31 декабря 2006 года Приобретена лицензия на право осуществления услуг по перевозке грузов сроком на 1 год	3 000,00	97	51
79		Счет-фактура ООО «Севмеханомонтаж» № 553 от 31 декабря 2006 года Принят к оплате счет-фактура ООО «Севмеханомонтаж» за промышленный оверлок, требующий монтажа, всего: в том числе: - покупная стоимость оверлока без НДС - НДС 18%	33 590,00 28 466,10 5 123,90	07 19	60-1 60-1
80		Акт приемки-передачи оборудования в монтаж (форма № ОС-15) № 4 от 31 декабря 2006 года Передан в монтаж промышленный оверлок	28 466,10	08	07
81		Счет-фактура ООО «Монтаж-Электрон» № 56 от 31 декабря 2006 года, акт выполненных работ № 42 от 31 декабря 2006 года Принят к оплате счет-фактура ООО «Монтаж-Электрон» за услуги по наладке оверлока, всего: в том числе: - стоимость услуг по наладке оверлока без НДС - НДС 18%	3 420,00 289 831 521,69	08 19	60-1 60-1
82		Счет-фактура № 271 от 31 декабря 2006 года Переданы прочие материалы ООО «Севмеханомонтаж» в оплату приобретенного оверлока по договорной стоимости	33 590,00	62-1	91-1

Продолжение таблицы 7

Счет-фактура № 271 от 31 декабря 2006 года

Начислен НДС (18%) к уплате в бюджет со стоимости передаваемых материалов

5 123,90

91-2

68-2

Накладная на отпуск материалов на сторону (форма № М-15) № 43 от 31 декабря 2006 года

Списаны с баланса передаваемые материалы по фактической себестоимости

22 700,00

91-2

10-2

Акт сверки взаимных расчетов, письмо о согласии на зачет, справка бухгалтерии

Произведен зачет взаимных требований с ООО «Севмеханомонтаж»

33 590,00

60-1

62-1

Справка бухгалтерии

Признана в составе доходов кредиторская задолженность перед поставщиком ООО «Макс-Текс» в связи с истечением срока исковой давности

2 400,00

60-1

91-1

Акт приемки готовой продукции на склад № 36 от 28 декабря 2006 года

Оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости, всего:

в том числе:

- 200 курток

- 600 халатов

310 000,00

100 000,00

210 000,00

43-1

43-2

10-1

40-2

Расчетная ведомость (форма № Т-51) № 12 от 31 декабря 2006 года

Начислена заработная плата работникам ООО Парнас» за декабрь 2006 года, всего:

в том числе:

- директору Ефимову В.Н.

- главному бухгалтеру Сафроновой О.Е.

- мастеру цеха Литвиновой А.П.

- кладовщику Краснову И.А.

- рабочему цеха Золотовой Н.С.

- рабочему цеха Рябову А.Л.

- рабочему цеха Белову И.О.

- водителю-экспедитору Пашутину Е.Б.

68 402,00

14 220,40

9 580,30

11 840,70

8 300,00

6 270,00

7 000,00

6 550,00

4 640,60

Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года.

Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года в части платежей, направляемых в ФСС

1 065,50

918,16

69-1