Дата |
№ |
Содержание операций |
Д |
К |
Сумма |
5 января |
1 |
Оприходован товар, полученный от нерезидента РБ. Таможенная стоимость этого товара составила 16 000 $. Курс НБ на дату таможенного оформления – 0,1 у.е. |
41 |
60 |
56 000 000 |
2 |
При растамаживании груза были начислены и уплачены следующие платежи: |
2.1 |
таможенный сбор 0,1% |
41 |
51 |
56 000 |
2.2 |
таможенный сбор 0,05% |
41 |
51 |
28 000 |
2.3 |
таможенная пошлина 10% |
41 |
51 |
5 600 000 |
2.4 |
акциз 30% |
44/А |
51 |
18 505 200 |
2.5 |
НДС 18% |
18/41 |
51 |
14 434 056 |
3 |
Акцептован счет АТП за перевозку груза (118 у.е.) |
44/тр |
60 |
3 500 000 |
3.1 |
в т.ч. начислен НДС 18 у.е. |
18/3 |
60 |
630 000 |
4 |
Перечислено с расчетного счета АТП |
60 |
51 |
4 130 000 |
4.1 |
НДС уплачен |
18/31 |
18/3 |
630 000 |
10 января |
5 |
Перечисление денег банку для покупки иностранной валюты по курсу не превышающему 0,13 у.е |
57 |
51 |
72 800 000 |
6 |
Поступление валютных средств на валютный спец. счет по курсу 0,11 у.е |
52/с |
57 |
61 600 000 |
7 |
Отражены расходы, связанные с покупкой валюты в сумме разницы между курсом покупки (0,12 у.е.) и официальным курсом НБ на момент покупки (0,11 у.е.) |
97/21 |
57 |
5 600 000 |
8 |
Возврат излишне перечисленной суммы |
51 |
57 |
5 600 000 |
9 |
Комиссионное вознаграждение банку в размере 1% от суммы покупки |
44 |
76 |
672 000 |
10 |
Перечисление комиссионного вознаграждения банку |
76 |
51 |
672 000 |
12 января |
11 |
Переоценка спец. валютного счета (до курса 0,115 у.е) |
52/с |
98/5 |
2 800 000 |
12 |
Переоценка кредиторской задолженности (до курса 0,115у. е) |
97/11 |
60 |
8 400 000 |
13 |
Переоценка текущего валютного счета 4 000 $ |
52/тек |
98/5 |
2 100 000 |
14 |
Перечислено нерезиденту за товар |
60 |
52/с |
64 400 000 |
15 |
Оплата услуг банка за международный телекс и перевод 3 у.е |
44 |
51 |
105 000 |
14 января
|
16 |
Отгружен товар резиденту РБ по покупной цене 8 000 $. Отпускная цена составила 4 200 у.е. Курс НБ на дату отгрузки - 0,12 у.е. |
62 |
90/1 |
147 000 000 |
17 |
Списана покупная стоимость реализованного товара |
90/2 |
41 |
30 842 000 |
18 |
Начислен НДС |
90/3 |
68/2/НДС |
22 423 729 |
19 |
Начислен с/х |
90/5 |
68/2/сх |
1 874 685 |
20 |
Начислен акциз |
90/4 |
68/2/А |
36 810 476 |
15 января |
21 |
Отгружен товар нерезиденту РБ (Германия) по покупной цене 4 000 $. Отпускная цена составила 12 000 $. Курс НБ на дату отгрузки - 0,12 у.е |
62 |
90/1 |
50 400 000 |
22 |
Списана покупная стоимость реализованного товара |
90/2 |
41 |
15 421 000 |
24 |
Начислен с/х |
90/5 |
68/2/сх |
699 580 |
25 |
Начислен акциз |
90/4 |
68/2/А |
14 910 126 |
16 января |
26 |
Поступление выручки на расчетный счет от резидента РБ |
51 |
62 |
147 000 000 |
27 |
Переоценка дебеторской задолженности (нерезидент РБ) по курсу 0,122 у.е |
62 |
98/5 |
840 000 |
17 января |
28 |
Переоценка дебеторской задолженности (нерезидент РБ) по курсу 0,125 у.е |
62 |
98/5 |
1 260 000 |
29 |
Поступление выручки за отгруженный товар на транзитный валютный счет |
52/тр |
62 |
52 500 000 |
30 |
Перечисление для обязательной продажи 30% валютной выручки |
57 |
52/тр |
15 750 000 |
31 |
Поступление денежных средств на расчетный счет от продажи валюты (по курсу 0,13 у.е) |
51 |
91/1 |
16 380 000 |
32 |
Расходы, связанные с продажей валюты |
91/2 |
57 |
16 380 000 |
33 |
Переоценка 57 счета (до курса 0,13 у.е) |
57 |
98/5 |
630 000 |
34 |
Комиссионное вознаграждение банку в размере 0,3% |
91/2 |
76 |
49 140 |
35 |
Перечислено с расчетного счета за услуги банка |
76 |
51 |
49 140 |
36 |
Переоценка транзитного валютного счета (до курса 0,13 у.е) |
52/тр |
98/5 |
1 470 000 |
37 |
Зачисление выручки на текущий валютный счет |
52/тек |
52/тр |
38 220 000 |
37/1 |
Переоценка текущего валютного счета 4 000 $ (до курса 0,13 у.е) |
52/тек |
98/5 |
2 100 000 |
18 января |
38 |
Начисление арендной платы |
44 |
76 |
3 316 102 |
39 |
Начислен НДС |
18/3 |
76 |
596 898 |
40 |
Перечислено с расчетного счета за аренду (курс 0,13 у.е - курс НБ на дату расчета платежей) |
76 |
51 |
3 913 000 |
41 |
НДС переведен в разряд уплаченных |
18/31 |
18/3 |
596 898 |
42 |
Перечислены с расчетного счета в кассу денежные средства в рублях для выдачи аванса |
50/1 |
51 |
207 000 |
43 |
Перечислены с расчетного счета в кассу денежные средства в иностранной вадюте по курсу 0,13 у.е для выдачи аванса |
50/2 |
52/тек |
3 776 500 |
44 |
Выдан из кассы работнику аванс в бел. рублях на командировачные расходы |
71 |
50/тек |
207 000 |
45 |
Выдан из кассы работнику аванс в иностранной валюте на командировачные расходы |
71 |
50/2 |
3 776 500 |
29 января |
46 |
Отражена положительная курсовая разница, возникшая в результате изменения курса иностранной валюты (0,135 у.е) с момента выдачи аванса до даты представленя авансового отчета, по задолженности подоотчетного лица по полученным денежным средствам |
71 |
98/5 |
145 250 |
47 |
На основании авансового отчета произведено списание расходов в бел. рублях в пределах норм |
44 |
71 |
207 000 |
48 |
Списание расходов на оплату стоимости комплекта спальных принадлежностей при проезде ж/д транспортом |
44 |
71 |
20 000 |
49 |
На основании авансового отчета произведено списание расходов в иностранной валюте в пределах норм |
44 |
71 |
3 921 750 |
50 |
Превышение норм погашено за счет собственных средств предпрятия |
92/2 |
71 |
1 275 750 |
51 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в вомещение перерасхода по авансовому отчету |
50/1 |
51 |
20 000 |
52 |
Перечислены с валютного счета денежные средства в возмещение перерасхода по авансовому отчету |
50/2 |
52/тек |
1 275 750 |
53 |
Выданы из кассы организации белорусские рубли работнику в возмещение перерасхода по авансовому отчету |
71 |
50/1 |
20 000 |
54 |
Выданы из кассы организации работнику денежные средства в иностранной валюте в возмещение перерасхода по авансовому отчетупо курсу 0,135 у.е. |
71 |
50/2 |
1 275 750 |
30 декабря |
55 |
Погашена задолженность по расчетам с бюджетом |
68 |
51 |
46 725 000 |
56 |
Погашена задолженность по расчетам по социальному страхованию |
69 |
51 |
3 430 000 |
57 |
Перечислено с р/с в кассу для выдачи заработной платы за предыдущий месяц |
50/1 |
51 |
13 475 000 |
58 |
Выдана заработная плата сотрудникам за предыдущий месяц |
70 |
50/1 |
13 475 000 |
59 |
Начислена заработная плата сотрудникам за январь месяц |
44 |
70 |
11 994 500 |
60 |
Удержан подоходный налог |
70 |
68/4 |
1 004 325 |
61 |
Удержаны отчисления в пенсионный фонд |
70 |
69/1 |
119 945 |
62 |
Отчисления в ФСЗН |
44 |
69/2 |
4 198 075 |
63 |
Начислен износ по основным средствам |
44 |
02 |
493 632 |
65 |
Отчисления в Белгосстрах |
44 |
76/02 |
119 945 |
64 |
Начислена амортизация по нематериальным активам |
44 |
05 |
122 500 |
65 |
Списание суммы акциза пропорционально реализованному товару |
68 |
44/А |
13 878 900 |
66 |
Зачет НДС по приобретенным ТМЦ |
68 |
18/31 |
1 226 898 |
67 |
Зачет НДС по приобретенным товарам |
68 |
18/41 |
14 434 056 |
68 |
Списаны на себестоимость транспортные расходы |
90/2 |
44/ТР |
2 625 000 |
69 |
Списание расходов, связанных с покупкой валюты, на издержки обращения в пределах суммы, относящейся к сумме эквивалентной произведенной обязательной продаже иностранной валюты |
44/ИО |
97/21 |
1 260 000 |
70 |
Списание оставшей суммы расходов на покупку валюты за счет собственных средств предприятия |
92/2 |
97/21 |
4 340 000 |
71 |
Переоценка текущего валютного счета 11 570 $ |
52/тек |
98/5 |
2 024 750 |
72 |
Списание на себестоимость издержек обращения |
90/2 |
44/ИО |
26 430 504 |
73 |
Списание cумм наименьшего остатка по курсовым разницам |
92/2 |
97/11 |
8 400 000 |
74 |
Списание cумм наименьшего остатка по курсовым разницам |
98/5 |
92/1 |
8 400 000 |
75 |
Списание курсовых разниц в размере не менее 10 % от фактической себестоимости реализованной продукции |
98/5 |
92/1 |
4 970 000 |
76 |
Финансовый результат от реализации товара |
90/9 |
99 |
45 362 900 |
77 |
Финансовый результат от операционных доходов и расходов |
99 |
91/9 |
49 140 |
78 |
Финансовый результат от внереализационных доходов и расходов |
99 |
92/9 |
645 750 |
79.1
|
Начислены налоги, выплачиваемые из прибыль по существующим ставкам |
99 |
68/3/Нн |
152 688 |
99 |
68/3/Нпр |
11 014 287 |
99 |
68/3/Тр |
1 047 884 |
01 |
02 |
Д |
К |
Д |
К |
Сн= |
67 165 000 |
Сн= |
6 090 000 |
77) |
493 632 |
Об= |
0 |
Об= |
0 |
Об= |
0 |
Об= |
493 632 |
Ск= |
67 165 000 |
Ск= |
6 583 632 |
04 |
05 |
Д |
К |
Д |
К |
Сн= |
7 350 000 |
Сн= |
2 800 000 |
64) |
122 500 |
Об= |
0 |
Об= |
0 |
Об= |
0 |
Об= |
122 500 |
Ск= |
7 350 000 |
Ск= |
2 922 500 |
10 |
Д |
К |
Сн= |
8 050 000 |
Об= |
0 |
Об= |
0 |
Ск= |
8 050 000 |
80 |
Д |
К |
Сн= |
133 000 000 |
Об= |
0 |
Об= |
0 |
Ск= |
133 000 000 |
44 |
Д |
К |
Сн= |
0 |
65) |
13 878 900 |
2.4) |
18 505 200 |
78) |
2 625 000 |
3) |
3 500 000 |
72) |
26 430 504 |
9) |
672 000 |
15) |
105 000 |
38) |
3 316 102 |
47) |
207 000 |
48) |
20 000 |
49) |
3 921 750 |
59) |
11 994 500 |
62) |
4 198 075 |
61) |
119 945 |
63) |
493 632 |
64) |
122 500 |
69) |
1 260 000 |
Об= |
48 435 704 |
Об= |
42 934 404 |
Ск= |
5 501 300 |
51
|
Д |
К |
Сн= |
177 205 000 |
2.1) |
56 000 |
8) |
5 600 000 |
2.2) |
28 000 |
26) |
147 000 000 |
2.3) |
5 600 000 |
31) |
16 380 000 |
2.4) |
18 505 200 |
2.5) |
14 434 056 |
4) |
4 130 000 |
5) |
72 800 000 |
10) |
672 000 |
55) |
46 725 000 |
57) |
3 430 000 |
14) |
13 475 000 |
15) |
105 000 |
35) |
49 140 |
40) |
3 913 000 |
42) |
207 000 |
51) |
20 000 |
Об= |
168 980 000 |
Об= |
184 149 396 |
Ск= |
162 035 604 |
57 |
Д |
К |
Сн= |
0 |
6) |
61 600 000 |
5) |
72 800 000 |
7) |
5 600 000 |
30) |
15 750 000 |
8) |
5 600 000 |
33) |
630 000 |
32) |
16 380 000 |
Об= |
89 180 000 |
Об= |
89 180 000 |
Ск= |
0 |
62 |
Д |
К |
16) |
147 000 000 |
Сн= |
0 |
21) |
50 400 000 |
26) |
147 000 000 |
27) |
840 000 |
29) |
52 500 000 |
28) |
1 260 000 |
Об= |
199 500 000 |
Об= |
199 500 000 |
Ск= |
0 |
60 |
Д |
К |
4) |
4 130 000 |
Сн= |
0 |
14) |
64 400 000 |
1) |
56 000 000 |
3) |
3 500 000 |
3.1) |
630 000 |
12) |
8 400 000 |
Об= |
68 530 000 |
Об= |
68 530 000 |
Ск= |
0 |
71 |
Д |
К |
44) |
207 000 |
Сн= |
0 |
45) |
3 776 500 |
47) |
207 000 |
46) |
145 250 |
48) |
20 000 |
51) |
20 000 |
49) |
3 921 750 |
52) |
1 275 750 |
50) |
1 275 750 |
Об= |
5 424 500 |
Об= |
5 424 500 |
Ск= |
0 |
69 |
70 |
Д |
К |
Д |
К |
13) |
3 430 000 |
Сн= |
3 430 000 |
58) |
13 475 000 |
Сн= |
13 475 000 |
61) |
119 945 |
60) |
1 004 325 |
59) |
11 994 500 |
62) |
4 198 075 |
61) |
119 945 |
Об= |
3 430 000 |
Об= |
4 318 020 |
Об= |
14 599 270 |
Об= |
11 994 500 |
Ск= |
4 318 020 |
Ск= |
10 870 230 |
68 |
Д |
К |
55) |
46 725 000 |
Сн= |
46 725 000 |
65) |
13 878 900 |
18) |
22 423 729 |
66) |
1 226 898 |
19) |
1 874 685 |
67) |
14 434 056 |
20) |
36 810 476 |
24) |
699 580 |
25) |
14 910 126 |
60) |
1 004 325 |
79.1) |
152 688 |
79.2)
|
11 014 287 |
1 047 884 |
Об= |
76 264 854 |
89 937 781 |
Ск= |
60 397 926 |
90 |
Д |
К |
Сн= |
0 |
Сн= |
0 |
22) |
30 842 000 |
21) |
147 000 000 |
23) |
22 423 729 |
26) |
50 400 000 |
24) |
1 874 685 |
25) |
36 810 476 |
27) |
15 421 000 |
28) |
699 580 |
29) |
14 910 126 |
71) |
2 625 000 |
74) |
26 430 504 |
78) |
45 362 900 |
Об= |
197 400 000 |
Об= |
197 400 000 |
Ск= |
0 |
Ск= |
0 |
82 |
84 |
Д |
К |
Д |
К |
Сн= |
24 500 000 |
Сн= |
43 750 000 |
Об= |
0 |
Об= |
0 |
Об= |
0 |
Об= |
0 |
Ск= |
24 500 000 |
Ск= |
43 750 000 |
76 |
Д |
К |
Сн= |
0 |
10) |
672 000 |
11) |
672 000 |
38) |
49 140 |
35) |
49 140 |
43) |
3 316 102 |
40) |
3 913 000 |
44) |
596 898 |
Об= |
65) |
119 945 |
4 634 140 |
Об= |
4 754 085 |
Ск= |
119 945 |
97/11 |
Д |
К |
Сн= |
0 |
73) |
8 400 000 |
12) |
8 400 000 |
Об= |
8 400 000 |
Об= |
8 400 000 |
Ск= |
0 |
91 |
Д |
К |
Сн= |
0 |
Сн= |
0 |
32) |
16 380 000 |
31) |
16 380 000 |
34) |
49 140 |
35) |
49 140 |
Об= |
16 429 140 |
Об= |
16 429 140 |
Ск= |
0 |
Ск= |
0 |
97/21 |
Д |
К |
Сн= |
0 |
69) |
1 260 000 |
7) |
5 600 000 |
70) |
4 340 000 |
Об= |
5 600 000 |
Об= |
5 600 000 |
Ск= |
0 |
99 |
Д |
К |
77) |
49 140 |
Сн= |
0 |
78) |
645 750 |
76) |
45 362 900 |
79.1)
|
152 688 |
11 014 287 |
1 047 884 |
Об= |
12 909 750 |
Об= |
45 362 900 |
Ск= |
32 453 151 |
92 |
Д |
К |
Сн= |
0 |
Сн= |
0 |
50) |
1 275 750 |
74) |
8 400 000 |
70) |
4 340 000 |
75) |
4 970 000 |
73) |
8 400 000 |
78) |
645 750 |
Об= |
14 015 750 |
Об= |
14 015 750 |
Ск= |
0 |
Ск= |
0 |
98/5 |
Д |
К |
Сн= |
0 |
13) |
2 100 000 |
74) |
8 400 000 |
11) |
2 800 000 |
75) |
4 970 000 |
27) |
840 000 |
28) |
1 260 000 |
33) |
630 000 |
37/1) |
2 100 000 |
36) |
1 470 000 |
46) |
145 250 |
71) |
2 024 750 |
Об= |
13 370 000 |
Об= |
13 370 000 |
Ск= |
0 |
18 |
Д |
К |
2.5)
|
14 434 056 |
Сн= |
0 |
630 000 |
4.1) |
630 000 |
4.1) |
630 000 |
41) |
596 898 |
39) |
596 898 |
66) |
1 226 898 |
41) |
596 898 |
67) |
14 434 056 |
Об= |
16 887 853 |
Об= |
16 887 853 |
Ск= |
0 |
52 |
Д |
К |
Сн= |
14 000 000 |
14) |
64 400 000 |
6) |
61 600 000 |
30) |
15 750 000 |
13) |
2 100 000 |
37) |
38 220 000 |
11) |
2 800 000 |
43) |
3 776 500 |
29) |
52 500 000 |
52) |
1 275 750 |
37/1) |
2 100 000 |
36) |
1 470 000 |
42) |
38 220 000 |
71) |
2 024 750 |
Об= |
162 814 750 |
Об= |
123 422 250 |
Ск= |
53 392 500 |
11300 |
52/с |
Д |
К |
Сн= |
0 |
14) |
64 400 000 |
6) |
61 600 000 |
11) |
2 800 000 |
Об= |
64 400 000 |
Об= |
64 400 000 |
Ск= |
0 |
50 |
Д |
К |
Сн= |
0 |
15) |
13 475 000 |
14) |
13 475 000 |
44) |
207 000 |
42) |
207 000 |
45) |
3 776 500 |
43) |
3 776 500 |
53) |
20 000 |
51) |
20 000 |
54) |
1 275 750 |
52) |
1 275 750 |
Об= |
18 754 250 |
Об= |
18 754 250 |
Ск= |
0 |
18/3 |
18/31 |
Д |
К |
Д |
К |
3.1) |
630 000 |
Сн= |
0 |
4.1) |
630 000 |
Сн= |
0 |
39) |
596 898 |
4.1) |
630 000 |
41) |
596 898 |
66) |
1 226 898 |
41) |
596 898 |
Об= |
1 226 898 |
Об= |
1 226 898 |
Об= |
1 226 898 |
Об= |
1 226 898 |
Ск= |
0 |
Ск= |
0 |
0/1 |
50/2 |
Д |
К |
Д |
К |
Сн= |
0 |
58) |
13 475 000 |
Сн= |
0 |
43) |
3 776 500 |
57) |
13 475 000 |
44) |
207 000 |
45) |
3 776 500 |
54) |
1 275 750 |
42) |
207 000 |
53) |
20 000 |
52) |
1 275 750 |
51) |
20 000 |
Об= |
13 702 000 |
Об= |
13 702 000 |
Об= |
5 052 250 |
Об= |
5 052 250 |
Ск= |
0 |
Ск |
0 |
52/тек |
52/тр |
Д |
К |
Д |
К |
Сн= |
14 000 000 |
43) |
3 776 500 |
Сн= |
0 |
30) |
15 750 000 |
13) |
2 100 000 |
52) |
1 275 750 |
29) |
52 500 000 |
37) |
38 220 000 |
37/1) |
2 100 000 |
36) |
1 470 000 |
37) |
38 220 000 |
Об= |
53 970 000 |
Об= |
53 970 000 |
71) |
2 024 750 |
Ск= |
0 |
Об= |
44 444 750 |
Об= |
5 052 250 |
Ск= |
53 392 500 |
№ счета |
Сальдо на начало |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
01 |
67 165 000 |
67 165 000 |
02 |
6 090 000 |
493 632 |
6 583 632 |
04 |
7 350 000 |
7 350 000 |
05 |
2 800 000 |
122 500 |
2 922 500 |
содержание ..
161
162
163 ..
|
|