Главная      Учебники - Экономика, бухгалтерия     Лекции по бухгалтерии - часть 7

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  160  161  162   ..

 

 

Бухгалтерский баланс назначение, принципы построения, техника составления 2

Бухгалтерский баланс назначение, принципы построения, техника составления 2

Содержание:

Задание №2

№ счета На 01.01.2010г № счета На 01.03.2010г
дебет кредит дебет кредит
01 780 066 01 780 066
02 270 323 02 272 523
04 5630 04 5630
05 1060 05 1460
06 06
08 8600 08 38 000
10 11 263 10 11 462
19 1046 19 1430
20 11 776 20 2500
97 1490 27 9400
43 12 900 43 30 163
50 181 50 5
51 73 180 51 81 115
60 92 819 60 155 895
62 78 000 62 145870
63 63 3592
68 5738 68 9460
69 2911 69 2882
70 7560 70 6609
71 20 71
76/1-прочие 608 76/1-прочие 608
76/2-прочие 1247 76/2-прочие 527
84 182 313 84 182313
80 99 048 80 99 048
84 65444
83 27952 83 26487
66 293 789 66 287 193
Итого: 984 760 984 760 Итого: 1 109 841 1 109 841
№ п/п Содержание операции Сумма Дебет Кредит
1 Согласно выписке из расчетного счета зачислены:
- платежи от покупателей за отгруженную им продукцию; 112437 51 62
- платежи от прочих дебитором; 280 51 76
Списано:
- в оплату поставщикам за материалы; 2882 60 51
- в погашение задолженности по социальному страхованию и обеспечению по бюджету; 8447 69 51
получено по чеку для выплаты заработной платы. 6609 50 51
2 Акцептованы счета поставщиков за полученные от них материалы:
- покупная стоимость; 186961 15 60
- тариф за перевозку; 5609 15 60
- НДС 18%; 34662,6 19 60
всего к уплате. 227232,6
3 Оприходованы материалы по учетным ценам. 186961 10 15
4 Списано отклонение в стоимость материалов. 5609 16 15
5 Согласно требованиям, отпущены материалы со склада по учетным ценам:
- для изготовления продукции; 103993 20 10
- для упаковки готовой продукции. 1720 44 10
6 Списаны отклонения от стоимости израсходованных материалов по учетным ценам в размере 4,5%:
- для изготовления продукции; 4679,69 20 16
- для упаковки готовой продукции (суммы определить). 77,4 44 16
7 Начисленная заработная плата производственным рабочим за март. 99900 20 70
8 Произведены отчисления взносов от начисленной заработной платы (суммы определить): (сделать разбивку)
- на социальное страхование - 2,9% 2897,1 20 69
- пенсионный фонд - 20% 19980 20 69
- на обязательное медицинское страхование - 3,1% 3096,9 20 69
Итого: 25974
9 Удержаны из заработной платы работников предприятия:
- НДФЛ 13%; 12987 70 68
- алименты. 120 70 68
10 По платежной ведомости выдана из кассы заработная плата 6609 70 50
11 Акцептован счет энергосбыта за электрическую энергию, израсходованную на производстве. 4940 20 60
НДС 18%. 889,2 19 60
Итого к уплате. 5829,2
12 Выдана из производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости. 26982 43 20
13 Ведомость отгрузки готовой продукции:
- отгружена в адрес покупателей готовая продукция по фактической себестоимости; 28466 90/2 43
- по продажным ценам, включая НДС. 480460 62 90/1
14 Начислен НДС по реализованной продукции. 86483 90/3 68
15 Согласно выписки из расчетного счета:
- оплачены расходы по доставки продукции до станции отправления; 1957 76 51
- в погашение задолженности по ссуде; 60000 66 51
- банковский процент за пользование кредитом в пределах учетной ставки ЦБ; 5250 26 66
- сверх учетной ставки ЦБ; 1250 91 51
- поступили платежи от покупателей за реализованную продукцию; 480460 51 62
- начислено за расчетно-кассовое обслуживание; 850 26 66
- начислен банком % за хранение денежных средств на расчетном счете. 270 91 51
16 Принято по акту в эксплуатацию оборудование, приобретенное в прошлом месяце. 22600 01 08
17 Зачтен НДС по оплаченным счетам. 35551,8 68 19
18 Списаны коммерческие расходы по реализованной продукции (сумму определить). 1797,4 90/2 44
19 Начислены налоги на март:
- на имущество организации. 14787 91/2 68
20 Сумма общехозяйственных расходов списывается на затраты производства за отчетный месяц (сумму определить). 6100 20 26
21 Определить финансовый результат от реализации продукции. 107519,6 90/9 99
22 Акцептованы счета:
- АО «Союз Банк» за акции (сроком не более 1 года); 20000 58/1 60
- брокерской фирме за услуги, связанными с приобретением акций. 400 58/1 60
23 Согласно выписке из расчетного счета:
- перечислено АО «Союз Банк» за акции; 20000 60 51
- перечислены брокерской фирме за услуги, связанные с приобретением акций. 400 60 51
24 Акции принятые на учет в сумме фактических затрат на приобретение (сумму определить). 20400 58/2 58/1
25 Начислен налог на прибыль на март (сумму определить). 69481,32 99 68
Д 01 К Д 02 К Д 04 К
780066 272523 5630
22600 - - - - -
22600 - - - - -
802666 272523 5630
Д 05 К Д 08 К Д 10 К
1460 38000 11462
- - - 22600 186961 103993
- - - 22600 1720
1460 15400 186961 105713
92710
Д 15 К Д 16 К Д 19 К
- - 1430
186961 186961 5609 4679,69 34662,6 35551,8
5609 5609 77,4 889,2
192570 192570 5609 4757,09 35551,8 35551,8
851,91 1430
Д 20 К Д 26 К Д 27 К
2500 - 9400
103993 5250 6100 - -
4679,69 26982 850
99900 6100 6100 - -
25974 - 9400
4940
6100
245586,69 26982
221104,69
Д 43 К Д 44 К Д 50 К
30163 - 5
26982 28466 1720 1797,4 6609 6609
77,4
26982 28466 1797,4 1797,4 6609 6609
28679 - 5
Д 51 К Д 58/1 К Д 58/2 К
81115 - -
112437 2882 20000 20000 20400
280 8447 400 400
480460 6609 20400 20400 20400
1957 - 20400
60000
1250
270 Д 62 К Д 63 К
20000 145870 3592
400 480460 112437 - -
593177 101815 480460
572477 480460 592897 - -
33433 3592
Д 60 К
155895 Д 66 К Д 68 К
2882 186961 287193 9460
20000 5609 60000 850 12987
400 34662,6 5250 35551,8 86483
20000 60000 6100 14787
400 233293 69481,32
5829,2 35551,8 183738,32
23282 253461,8 157646,52
386074,8
Д 69 фсс К Д 69 пфр К Д 69 фомс К
- 2882 -
- 2897,1 8447 19980 3096,9
- 2897,1 8447 19980 3096,9
2897,1 14415 3096,9
Д 70 К Д 76/1 К Д 76/2 К
6609 608 527
12987 99900 1957 280 - -
120 120
6609 1957 400 - -
19716 99900 2165 527
86793
Д 80 К Д 83 К Д 84 К
99048 26487 247757
- - - - 277925,28
- - - - 277925,28
99048 26487 525682,28
Д 90/1 К Д 90/2 К Д 90/3 К
- - - - - -
480460 480460 28466 30263,4 86483 86483
1797,4
480460 480460 30263,4 30263,4 86483 86483
- - - - - -
Д90К90/9-480460 Д90/9К90/2-30263,4 Д90/9К90/3-86483
Д 90/9 К Д 91/2 К Д 99 К
- - - - - -
30263,4 480460 270 16307 363713,6
86483 14787 16307 69481,32
363713,6 1250 277925,28
480460 480460 16307 16307 363713,6 363713,6
- - - -
Д90/9К99-363713,6 Д99К91/2-16307 Д99К84-277925,28

Бухгалтерский баланс

Оборотно-сальдовая ведомость за март 2010г.
№ п/п Наименование счета Остатки на н.м. Обороты за месяц Остатки на к.м.
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 1 780066 22600 802666
2 2 272523 272523
3 4 5630 5630
4 5 1460 1460
5 8 38000 22600 15400
6 10 11462 186961 105713 92710
7 15 192570 192570
8 16 5609 4757,09 851,91
9 19 1430 35551,8 35551,8 1430
10 20 2500 245586,69 26982 221104,69
11 26 6100 6100
12 27 9400 9400
13 43 30163 26982 28466 28679
14 44 1797,4 1797,4
15 50 5 6609 6609 5
16 51 81115 593177 101815 572477
17 58/1 20400 20400
18 58/2 20400 20400
19 60 155895 23282 253461,8 386074,8
20 62 145870 480460 592897 33433
21 63 3592 3592
22 66 287193 60000 6100 233293
23 68 9460 35551,8 183738,32 157646,52
24 69/1 2897,1 2897,1
25 69/2 2882 8447 19980 14415
26 69/3 3096,9 3096,9
27 70 6609 19716 99900 86793
28 76/1 608 1957 400 2165
29 76/2 527 527
30 80 99048 99048
31 83 26487 26487
32 84 247757 277925,28 525682,28
33 90/1 480460 480460
34 90/2 30263,4 30263,4
35 90/3 86483 86483
36 90/9 480460 480460
37 91/2 16307 16307
38 99 363713,6 363713,6
Итого: 1109841 1109841 3451444,69 3451444,69 1809943,6 1809943,6
На март 20 10 г. Коды
Форма № 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число)
Организаия ОАО «Дельта» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
Открытое акционерное общество по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес)
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
Актив Код по-
казателя		 На начало отчетного года На конец отчет-
ного периода
1 2 3 4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

110 4170 4170
Основные средства 120 507543 530143
Незавершенное строительство 130 - -
Доходные вложения в материальные ценности 135 - 852
Долгосрочные финансовые вложения 140 - 20400
Отложенные налоговые активы 145 - -
Прочие внеоборотные активы 150 40500 236504
Итого по разделу I 190 552213 792069

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

210 51052 130789

в том числе:

 211 11462 92710
животные на выращивании и откорме 212 - -
затраты в незавершенном производстве 213 - -
готовая продукция и товары для перепродажи 214 30163 28679
товары отгруженные 215 - -
расходы будущих периодов 216 9400 9400
прочие запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 1430 1430
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)		 230 608 2165
в том числе покупатели и заказчики 231 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)		 240 145870 33433
в том числе покупатели и заказчики 241 145870 33433
Краткосрочные финансовые вложения 250 - -
Денежные средства 260 81120 572482
Прочие оборотные активы 270 3592 3592
Итого по разделу II 290 283645 743891
БАЛАНС 300 835858 1535960
Пассив Код по-
казателя		 На начало
отчетного периода		 На конец отчет-
ного периода
1 2 3 4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

410 99048 99048
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 () ()
Добавочный капитал 420 26487 26487
Резервный капитал 430 - -

в том числе:

 431 - -
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами		 432 - -
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 247757 525682
Итого по разделу III 490 373292 651217

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

510 - -
Отложенные налоговые обязательства 515 - -
Прочие долгосрочные обязательства 520 - -
Итого по разделу IV 590 - -

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

610 287193 233293
Кредиторская задолженность 620 175373 651450

в том числе:

 621 155895 386075
задолженность перед персоналом организации 622 6609 86793
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 2882 20409
задолженность по налогам и сборам 624 9460 157647
прочие кредиторы 625 527 527
Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов		 630 - -
Доходы будущих периодов 640 - -
Резервы предстоящих расходов 650 - -
Прочие краткосрочные обязательства 660 - -
Итого по разделу V 690 462566 884743
БАЛАНС 700 835858 1535960
СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах 		- -
Арендованные основные средства 910 - -
в том числе по лизингу 911 - -
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 - -
Товары, принятые на комиссию 930 - -
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов 940 - -
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 - -
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 - -
Износ жилищного фонда 970 - -
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 - -
Нематериальные активы, полученные в пользование 990 - -
Руководитель Главный
(подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

Задание №3

Задание №4

На основании данных по выполнению задания №2 составить отчет о движении денежных средств за 1 квартал, используя утвержденную форму отчета – Ф№4

Заключение.

В ходе написания данной курсовой работы рассмотрены понятия бухгалтерского баланса, принципы классификации, структура и содержание бухгалтерского баланса, изучена структура и техника составления бухгалтерского баланса. Раскрыты значение и функции бухгалтерского баланса, изучены нормативные и правовые акты, регламентирующие ведение бухгалтерского учета и отчетности, показана важность основной формы бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерский баланс позволяет, с одной стороны, дать четкое представление о характере поставщиков финансовых ресурсов организации (капитал и обязательства) и условиях их вовлечения в деловой оборот организации (сроки, процентные ставки, обеспечения); с другой стороны, о направлении и характере вложений представляемого капитала в экономические ресурсы общества.

Для принятия управленческого решения необходимо иметь не только бухгалтерские данные о финансово-хозяйственной деятельности организации, но и их сравнительные характеристики в динамике времени. Для планирования стратегии или составления прогноза необходимо иметь четкие представления о том, как, почему и при воздействии каких факторов изменяется тот или иной финансовый и экономический показатель. Для того чтобы располагать такими сведениями, необходимо проводить анализ хозяйственной деятельности на перспективу в каждой организации. Главным источником информации, прежде всего, для внешних пользователей является баланс организации, который наиболее доступен.

Таким образом, значение бухгалтерского баланса очень велико, дополнением к бухгалтерскому балансу является отчет, то есть совокупность всех других форм бухгалтерской отчетности. Роль отчета состоим в дополнении, расшифровке тех данных, которые содержатся в балансе; баланс - стержень, вокруг которого группируются в качестве приложений к нему все остальные формы бухгалтерской отчетности, составляющие в совокупности бухгалтерский отчет. Если в указанных отчетных формах отражаются показатели, характеризующие ту или иную сторону деятельности организации, то в балансе представлено состояние всех средств организации.

Основной тенденцией развития бухгалтерского баланса в России было его постоянное усложнение. В последние годы происходит обратный процесс - упрощение структуры бухгалтерского баланса.

Активы предприятия участвуют в хозяйственном обороте непрерывно, изменяя свой состав и форму стоимости. Для руководства хозяйствующим субъектам нужно знать, какими активами располагает, из каких источников они созданы, для какой цели предназначены. На все эти вопросы и дает ответ бухгалтерский баланс.


Список используемой литературы.

1. Федеральный закон « О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г.№ 129-ФЗ.

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Министерства Финансов РФ от 29.07.98 № 34н (в ред. Приказа Минфина РФ от 24.03.2000 г. № 31н).

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.

4. «О формах бухгалтерской отчетности организации». Приказ Минфина РФ от 22.07.2003г. № 67н.

5. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации. Утверждены приказом Минфина РФ от 28.06.2000г. № 60н.

6. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. - М.: Экспертное бюро М,2002.-351с.

7. Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета: Учебник. -М.: ИНФРА-М:338 ФОРУМ,2003. - 304 с.

8. Заббарова О.А. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности организации: Учебное пособие.— М.: КНОРУС, 2005.— 256 с.

9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие 4-е изд., перераб. и доп. - М.:ИНФРА-М, 2002.-640 с.

10. Левин С.Е. Лекции по бухгалтерскому финансовому учету.

11. Левин С.Е. Лекции по бухгалтерской финансовой отчетности.

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  160  161  162   ..

 

« » 20 г.