Анализ финансового состояния государственного предприятия Богородского почтамта - филиала УФПС
Анализ финансового состояния государственного предприятия Богородского почтамта - филиала УФПС
Введение
1.2 Особенности бухгалтерского учета переводных операций
Введенные с 2004 года
Номер счета
Номер и наименование субсчета
50
Касса
1. Касса предприятий связи
2. Касса отделений связи
51
Расчетный счет
55
Специальные счета в банках
1. Подписной счет
2. Пенсионный счет
3. Счет по выплате пенсий и пособий финансируемых из местных бюджетов.
4. Другие счета в банках
5.Счет по переводным операциям
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
76.1
1.Переводы принятые
76.1.1
1.1Наличные от населения
76.1.2
1.2 Наличные от организации
76.1.3
1.3Денежными документами от организации
76.2
Переводы принятые(ускоренные)
76.2.1
2.1Наличные от населения
76.22
2.2Наличные от населения
76.2.3
2.3Денежными документами от организации
76.3
Переводы оплаченные
76.3.1
Простые переводы
76.3.2
Ускоренные переводы
76.22
Расчеты по претензиям
76
№ п/п
Содержание операций
Номера корреспондирующих счетов
По дебету
По кредиту
По субсчету 50.1
1. Оприходование денежной наличности, полученной из банки по чекам
50.1
51,55,57
2. То же сверхлимитных остатков кассы и подкреплений наличными, полученные от подотчетных отделений связи или от прикрепленных отделений связи других районов, высланных ими в течение текущего месяца
50.1
57
3. То же, высланных в прошлом месяце
50.1
50.2
4. Оприходованных сумм, поступивших по принятым денежным переводам
50.1
76.1
5. Оприходование сумм торговой выручки
50.1
76.6
6. Поступление доходов от оказания услуг, поступивших наличными
50.1
90.1
По субсчету 50.2
1. Оприходование подкреплений денежной наличности, поступивших в отделения связи от почтамтов, узлов связи
50.2
50.1
По субсчету 50.1
2. То же, полученных чеками с субсчета по переводным операциям в банке
50.2
57
3. Оприходование сумм, поступивших от эксплуатации средств связи, поступивших наличными, платежными поручениями и чеками из не лимитированных книжек, справками банка и доходов от дополнительных услуг
50.2
90.1
4. То же по принятым денежным переводам – наличными, платежными поручениями и справками банка
50.2
76.1
5. То же от сберегательных касс – наличности
50.2
76
6. То же от торговой выручки
50.2
76.6
7. То же, принятых от населения за электроэнергию
50.2
76
8. Оприходование сумм, поступивших в погашение недостач, хищений и претензий к клиентуре по принятым и оплаченным переводам
50.2
76.22, 73
9. Списание сумм сверхлимитных остатков кассы, высланных из отделений связи в почтамт наличными деньгами
50.1
50.2
10. То же платежными поручениями, справки банка, чеками из лимитированных книжек
57, 50.6, 50.7
50.2
11. Оплата денежных переводов
76.3
50.2
12. Отнесение на виновного недостачи, выявленной в кассе отделения связи
90.1, 94
50.2
13. Выплата сумм пенсий и пособий
76.4.1
50.2
14. Выдача зарплаты и пособий по больничным листам
70
50.2
15. Выдача по учетно – запросным карточкам ЦАОТУС по переприходам, недоприходам и перевыплатам
16
50.2
16. Выявление недостачи денег в кассе
94
50
17. Отнесение на виновных лиц
73.2
94
18. Поступление денег в кассу в счет погашения выявленной недостачи
50
73.2
Ведомость №1:
1. Всего доходов
27163000руб.
2. Авансы на услуги связи
3061000руб.
3. Доходы от дополнительных услуг связи
3128000руб.
4. Доходы ОС (ведомость №2)
3871000руб.
Итого:
337223000руб.
Ведомость №3:
1. Всего доходов
14016000руб.
2. Авансы на услуги связи
2085000руб.
3. Доходы от дополнительных услуг связи
1070000руб.
Итого:
17171000руб.
По журналу-ордеру №6
1. Плата за пересылку сумм, принятых от филиалов банков
970000руб.
2. Сборы за услуги по приему платы за электроэнергию, коммунальные услуги
2145000руб.
Итого:
3115000руб.
Всего за июнь:
57509000руб.
Подлежит перечислению за каждую пятидневку в июле месяце 57509000:6=9584833руб.
Главный бухгалтер_____________4 июля 2005г.
(подпись)
Номер П/П
Содержание операций
Номера корреспондирующих счетов
По дебету
По кредиту
1.
Сдача в банк сверхлимитных остатков денежной наличности касс
55.5
50.1,50.2
2.
Сдача в банк платежных поручений, справок банка, чеков из нелимитированных книжек, расчетных чеков Сбербанка РФ
55.5
50.2
3.
Возмещение отделениями банка РФ сумм денежных подкреплений , получаемых филиалами и агентствами банка от отделений связи
55.5
76
4.
Зачисление на счет по переводным операциям сумм сверхлимитных остатков касс, сданных в банк , в последний день предыдущего месяца ( ранее учтенных на субсчете 56.2)
55.5
50.6
5.
Зачисление сумм , ранее снятых банком по поручениям на оплату переводов и возвращенных из-за неточности в реквизитах адресов
55.5
76.5
6.
Поступление сумм на оплату пенсий ,пособий и почтовых сборов от финансирующих органов
55.6
76.4
7.
Перечисление с расчетного счета на счет по переводным операциям сумм на выдачу заработной платы работникам организаций связи и подчиненных ей отделениям связи
55.5
51
8.
Поступление сумм денежной
55.5
50.2
9.
То же от городских отделений связи
55.5
50.2
10.
Зачисление банком на счет по переводным операциям сумм денежной наличности , поступивших в брезентовых сумках от организаций связи других районов
55.5
76
11.
Зачисление банком на счет по переводным операциям сумм, не относящихся к организациям связи .
55.5
50.6
12.
Поступление сумм в погашение недоприходов, перерасходов, двойных выплат и переплат
55.5
76.22
13
Поступление сумм в погашение списанных ранее безнадежных долгов
55.5
76.22
14
Оприходование в кассу почтамта или филиала денежной наличности, полученной из банка по чекам для переводных операций
50.1
55.5
15
То же в кассу отделений связи
50.2
55.5
16
Оплата переводов перечислениями через банк
76.3
55.5
17
Перечисление на счета районных торговых организаций в банке торговой выручки, принятой отделений связи
76.6
55.5
18
Возвращение органам , финансирующим выплату пенсий и пособий , излишне перечисленных сумм на оплату пенсий и пособий
76.4
55.6
19
Перечисление со счета по переводным операциям на расчетный счет сумм депонированной заработной платы
51
55.5
20
Списание банком ранее неправильно зачисленных сумм
50.6
55.5
22
Перечисление на расчетный счет доходов за предоставленные организациями почтовой связи услуги ,зачисленных ранее на счет по переводным операциям ,пенсионный счет
51
55.5
23
Перечисление на текущий счет предприятий Рос печати сумм, принятых по индивидуальной подписке на периодические издания
76.9
55.5
24
Перечисление издательствам и редакциям оплаты заказов по принятой подписке
76.5
55.5
27
Перечисление сумм превышения приема переводов над оплатой со счета по переводным операциям филиала на транзитный счет УФПС
55.5
55.5
28
Перечисление сумм принятых переводов со счета по переводным операциям УФПС на переводной счет 673000 ФСПС
55.5
55.5
Номер П/П
Содержание операций
Номера корреспондирующих счетов
По дебету
По кредиту
1.
Поступление денежных средств на переводной счет от клиентов за принятые переводы
76.1.1
76
2.
Оприходование в организациях связи платежных поручений, чеков, справок банков, расчетных чеков от финорганов, принятых на почтамте (в узле связи) в оплату:
Поданных переводов
Сбора за пересылку переводов
76.1.3
76
3.
Оприходование чеков из не лимитированных книжек, чеков банков, принятых в оплату сбора за услуги связи на почтамте (в узле связи)
76.1.3
50.2
4.
Оприходование платежных поручений, справок банков, финансовых органов, чеков из не лимитированных книжек, расчетных счетов Сбербанка, поступивших из отделений на почтамт (узел связи) как сверхлимитные остатки кассы
76.1.3
50.2
5.
Сдача в банк платежных поручений, справок банка и чеков из не лимитированных книжек, расчетных чеков Сбербанка, финорганов для зачисления на счет (или субсчет) по переводным операциям
55.5
76.1.3
Номер П/П
Содержание операций
Номера корреспондирующих счетов
По дебету
По кредиту
1
2
3
4
1.
Оприходованная сумма по переводам, принятым в узле связи (почтамте) наличными деньгами
50.1
76.1
2.
То же платежными поручениями, справками банков, расчетными чеками финансовых органов
50.7
76.1
3.
То же по переводам, принятым в отделениях связи наличными деньгами и денежными документами
50.2
76.1
4.
Недоприходы, выявленные на месте до высылки денежной отчетности в ЦАОТУС
76.22
76.1
5.
То же после высылки отчетности в ЦАОТУС
76.22
76.5
6.
Переприходы, выявленные на месте до высылки отчетности в ЦАОТУС
76.1
76.5
7.
Перечисление в конце месяца сальдо субсчета 76.1 на расчеты с ЦАОТУС
76.1
76.16
Номер П/П
Содержание операций
Номера корреспондирующих счетов
По дебету
По кредиту
1.
Списание сумм, выплаченных по переводам в узле связи, почтамте наличными деньгами
76.3
50.1
2.
То же в отделениях связи
76.3
50.2
3.
То же в узле связи, почтамте путем перечисления через банк со счета по переводным операциям
76.3
55.5
4.
Недорасходы, выявленные на месте
76.3
76.5
5.
Перерасходы, выявленные на месте до высылки денежной отчетности в ЦАОТУС
76.22
76.3
6.
Перечисление в конце месяца сальдо субсчета 66/2 на расчеты ЦАОТУС
76.16
76.3
7.
Перерасходы, выявленные на месте после высылки отчетности в ЦАОТУС
76.22
76.5
Номер П/П
Содержание операций
Номера корреспондирующих счетов
По дебету
По кредиту
1.
Перечисление банком торговой выручки со счета по переводным операциям на соответствующие счета предприятий, осуществляющих торговую деятельность
76.6
55.5
2.
Переприходы по ф.58-м, выявленные на месте
76.6
76.5
3.
Суммы торговой выручки, принятые отделениями связи
50.2
76.6
4.
Суммы торговой выручки, инкассированные организациями почтовой связи
50.1
76.6
5.
Недоприходы по ф.58-м, выявленные на месте эксплуатационным контролем
94
76.6
Номер П/П
Содержание операций
Номера корреспондирующих счетов
По дебету
По кредиту
1.
Списание сумм пенсий и пособий, выплаченных в узле связи по реестрам ф.10-а
76.4
50.1
2.
От же в отделениях связи
76.4
50.2
3.
То же, выплаченных в прошлом месяце, на которые реестры ф.10-а поступили в текущем месяце
76.4
57
4.
Начисление сборов по акту выверки расчетов с финансирующими органами
76.4
90/1
5.
Возврат организациями, финансирующими выплату пенсий и пособий, сумм, излишне перечисленных последним, на выдачу пенсий и пособий
76.4
55/6
6.
Неправильно выплаченные суммы пенсий и пособий
76.4
50 (1,2)
7.
Неправильно выплаченные суммы пенсий и пособий
94
76.4
8.
Поступление на пенсионный счет в банке от финансирующих органов сумм для выплаты пенсий и пособий
55/6
76.4
По счету 66/4 (при централизованных расчетах)
1.
Выплата пенсий и пособий узлами связи, согласно полученным от них авизо
76.4
76.16
2.
Поступление на пенсионный счет УФПС от Центра сумм на выплату пенсий и пособий
55/6
76.4
3.
Выплата пенсий и пособий в узле связи
76.4
50.1
4.
То же в отделениях связи
76.4
50.2
5.
Начисление тарифной платы от сумм выплаченных пенсий и пособий в узле связи
76.14
90/1
6.
Выявление расхождения на суммы переплат или неправильно выплаченных пенсий и пособий по письму Центра по начислению и выплате пенсий
