Главная      Учебники - Экономика, бухгалтерия     Лекции по бухгалтерии - часть 7

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  1065  1066  1067   ..

 

 

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

государственное образовательное учреждение

Группа ПИЭ-315
Студент Р.Р. Сагирова
(подпись) (дата)
Консультант Н.Л. Петрова
(подпись) (дата)
Принял Н.Л. Петрова
(подпись) (дата)
(оценка)
По дебету: По кредиту:
51 Расчетные счета 07 Оборудование к установке
52 Валютные счета 08 Вложения во внеоборотные активы
55 Специальные счета в банках 10 Материалы
62 Расчеты с покупателями и заказчаками 11 Животные на выращивании и откорме
67 Расчеты по долгосрочным и займам 41

Товары
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 50

Касса
91 Прочие доходы и расходы 51 Расчетные счета
52 Валютные счета
55 Специальные счета в банках
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
68 Расчеты по налогам и сборам
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
82 Резервный капитал
91 Прочие доходы и расходы
№ Содержание операции Дт Кт
1 Погашены долгосрочные банковские кредиты наличными деньгами 67 50
2 Выплачены проценты по долгосрочному банковскому кредиту наличными 67 50
3 Погашены долгосрочные кредиты и займы путем перечисления со счетов организаций 67 51, 52, 55
4 Выплачены проценты по долгосрочному банковскому кредиту путем перечислений денежных средств со счетов 67 51, 52, 55
5 Производится закрытие операций учета извещение(дисконта) векселей при выполнении банкавекселедателем обязательств(у векселедержателя) 67 62
6 Отражен зачет по товарным кредитам при выполнении обязательств путем отгрузки продукции 67 62
7 Погашена задолженность по товарному кредиту за счет средств банковского кредита 67 67
8 Погашен долгосрочный кредит одного банка за счет долгосрочного кредита другого банка и займов 67 67
9 Производится закрытие операций дисконта векселей при выполнении обязательств прочими дебиторами 67 76
10 Зачтена задолженность по кредитам и займам путем списания претензий к банку или заимодавцам 67 76
11 Зачтена задолженность прочих дебиторов в счет погашения полученных от них займов 67 76
12 Зачислена в доходы невостребованная задолженность по кредитам и займам с просроченным сроком исковой давности, при отказе кредиторов в востребовании или при дополнительном соглашении об оказании финансовой помощи 67 91
№ Содержание операции Дт Кт
1 Получены товарные кредиты и займы оборудованием и другими материально- производственными запасами 07, 10, 11, 41 67
2 Получены кредиты и займы наличными в кассу 50 67
3 Зачислены кредиты или займы на счета в банках 51, 52, 55 67
4 Произведены платежи поставщикам и подрядчикам за счет кредитов банка 60 67
5 Переоформлена задолженность поставщикам и подрядчикам на отношения по договору займа 60 67
6 Переоформлен кредит, отражены отсроченные и просроченные кредиты 66, 67 67
7 Погашена задолженность по товарному кредиту за счет средств банковского кредита 67 67
8 Погашен долгосрочный кредит одного банка за счет долгосрочного кредита другого банка и займов 67 67
9 Оплачена задолженность по налогам и сборам за счет долгосрочных ссуд 68 67
10 Оплачена задолженность прочим кредиторам за счет полученных кредитов 76 67
11 Использованы средства резервного капитала для эмиссии облигаций акционерного общества 82 67
12 Начислена задолженность по процентам за полученные кредиты и займы 91 67
№ Наименование средств и источников их образования Сумма, ДЕ
1 нематериальные активы (НМА) 65 000
2 авансы от покупателей 13 300
3 основное производство 41 100
4 уставный капитал 421850
5 готовая продукция 6 500
6 расчеты по оплате труда 15 950
7 резервный фонд 15 000
8 расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал 5 950
9 расчеты по социальному страхованию 500
10 товары отгруженные 3 000
11 основные средства 368 100
12 расчетный счет 14 200
13 нераспределенная прибыль прошлых лет 40 500
14 краткосрочные кредиты 51 100
15 долгосрочные кредиты 26 000
16 расчеты с поставщиками 11 950
17 задолженность покупателей 16 000
18 касса 51 450
19 авансы поставщикам 7 000
20 материалы 17 850
№ Наименование средств и источников их образования
1 материалы 41 000
2 основное производство 85 800
3 готовая продукция 18 000
4 расчеты по оплате труда 10 950
5 резервный фонд 24 000
6 расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал 1 950
7 товары отгруженные 14 000
8 основные средства (первоначальная стоимость – 470 000 ДЕ) 328 100
9 расчетный счет 11 850
10 прибыль отчетного года 28 100
11 уставный капитал 421850
12 краткосрочные кредиты 25 000
13 долгосрочные кредиты 12 000
14 расчеты с поставщиками 10 750
15 расчеты по социальному страхованию 800
16 касса 2950
17 нераспределенная прибыль прошлых лет 25 200
18 НМА (первоначальная стоимость – 90 000 ДЕ) 55 000
Актив Код показа-теля На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4
I
Нематериальные активы (04 ,05) 110 65000 55000
Основные средства (01 ,02) 120 368100 328100
Незавершенное строительство (07,08,16) 130
Доходные вложения в материальные ценности (03) 135
Долгосрочные финанс.вложения (58,59) 140
Отложенные налоговые активы (09) 145
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 433100 383100
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы в том числе: 210 68450 158800
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10 ,14,15) 211 17850 41000
животные на выращивании и откорме (11) 212
затраты в незавершенном производстве (20 ,21,23,29,44,46) 213 41100 85800
готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,41,43 ) 214 6500 18000
товары отгруженные(45 ) 215 3000 14000
расходы будущих периодов (97) 216
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (60 ,62,63,73,76) 230
в том числе покупатели и заказчики (62,63) 231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75 ,76) 240 28950 1950
в том числе: покупатели и заказчики (62,63) 241 16000
Краткосрочные финансовые вложения (58,59) 250
Денежные средства (50 ,52,55,57) 260

51450

2950
Прочие оборотные активы 270
ИТОГО по разделу II 290 163050 175550
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 596150 558650

Пассив

 Код показа-теля На начало отчетного
года 		На конец отчетного
периода
1 2 3 4
III
Уставный капитал (80 ) 410 421850 421850
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) 411 () ()
Добавочный капитал (83) 420

Резервный капитал (82

430 15000 24000
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) (84 ) 470 40500

25200
ИТОГО по разделу III 490 477350 499150
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (67 ) 510 26000 12000
Отложенные налоговые обязательства (77) 515
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу IV 590 26000 12000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66) 610 51100 25000
Кредиторская задолженность (60 ,68,70,71,75), в том числе: 620 25250 10750
поставщики и подрядчики (60) 621
задолженность перед персоналом организации (70 ) 622 15950 10950
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69 ) 623 500 800
задолженность по налогам и сборам (68) 624
прочие кредиторы (71,76) 625
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов(75) 630
Доходы будущих периодов(86,98) 640
Резервы предстоящих расходов (96) 650
Прочие краткосрочные обязательства 660
ИТОГО по разделу V 690 92800 47500
БАЛАНС 700 596150 558650

4 Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период (декабрь 2008)

№ Содержание ХО Дт Кт Сумма, ДЕ Тип ХО
1 Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС) 62.1(А)

90.1(П)

 18 880 _
2 Выделен НДС с реализованной продукции 90.3(А) 68.2(А) 2880 _
3 С баланса списана себестоимость реализованной продукции 90.2(А) 45(А) 10100 _
4 В счет оплаты вклада в УК поступили основные средства, требующие монтажа 07(А) 75.1(А) 1950 1
5 Основные средства переданы в монтаж 08.3(А) 07(А) 1950 1
6 Внесена в бюджет плата по социальному страхованию 69.1(П) 51(А) 500 4
7 Получены средства для выплаты з/платы 50(А) 51(А) 10950 1
8 Выдана из кассы заработная плата 70(П) 50(А) 10950 4
9 Поступили материалы от поставщиков (в том числе НДС) 10.1(А)

60.1 (П)

 17700-2700 =15000 3
10 Выделен НДС 19.3(А) 60.1(П) 2700 3
11 Отпущены со склада в производство материалы 20(А) 10.1(А) 18100 1
12 Переданы материалы для монтажных работ 08.3(А) 10.1(А) 1050 1
13 Поступила на склад из производства готовая продукция 43(А) 20(А) 30950 1
14 Готовая продукция отгружена покупателям 45(А) 43(А) 40850 1
15 Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС) 62.1(А) 90.1(П) 59 000 _
16 Выделен НДС с реализованнойПродукции 90.3(А) 68.2(А) 9000 _
17 С баланса списана себестоимость реализованной продукц. 90.2(А) 45(А) 33150 _
18 Поступили авансы от покупателей 51(А) 62.2(П) 54750 3
19 Погашена задолженность банку по долгоср.кредиту 67.1(П) 51(А) 7000 4
20 Получены безвозмездно материалы 10.1(А) 98.2(П) 1950 3
21 Безвозмездно полученные материалы зачтены как доход 98.2(П) 91.1(П) 1450 _
22 Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам 60.1(П) 51(А) 16900 4
23 Погашена задолженность банку по краткоср. ссуде 66.1(П) 51(А) 20950 4
24 Начислена премия работникам из прибыли 99(П) 70(П) 10100 2
25 Начислена зарплата работникам организации 20(А) 70(П) 20000 3

26

 Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%)

20(А)

69.1(2,9)

580

 3
27 Начислена заработная плата за монтажные работы 08.3(А) 70(П) 400 3

28

 Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%) за монтажные работы

08.3(А)

69.1(П)

11,6

 3
29 Удержан подоходный налог с заработной платы 70(П) 68.1(П) 2000 2
30 Начислены проценты за краткосрочный кредит 91.2(А) 66.2(П) 2450 _

31

 Основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме 01.1(А) 08.3(А) 3506 1
32 На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции в полном объеме 51(А) 62.1(А) 77880 1
33 Выдан аванс поставщикам 60.2(А) 51(А) 25950 1
34 Организацией был получен долгосрочный займ 51(А) 67.3(П) 20000 3
35 Погашена задолженность банку по долгосрочному займу 67.3(П) 51(А) 10000 4
36 Начислены проценты по долгосрочному банковскому кредиту 91.2(А) 67.2(П) 7000 _
37 Выплачены проценты по долгосрочному банковскому кредиту 67.2(П) 51(А) 7000 4
38 Произведены платежи поставщикам и подрядчикам за счет кредитов банка 60.1(П) 67.1(П) 7000 2
39 Начислен износ основных средств 20(А) 02(П) 20950 1*
40 Начислен износ НМА 20(А) 05(П) 5950 1*
41 По окончании отчетного периода выявлен финансовый результат

90.9

99

22750(прибыль)
42 Начислен налог на прибыль (24%) 99(П) 68.4(П) 3540 2
Итого 630842
43 Проведена реформация баланса (закрытие счетов, субсчетов 90,91)

90.1

90.9

974680

44 Закрытие 99 счета 99 84 29210 2

5

Дт Кт 02 05 07 08.3 10.1 20 43 45 50 51 60.1 62.1 62.2 66.2 67.1 67.2 67.3 68.1 68.2 68.4 69.1 69.2 69.3 69.11 70 75.1 90.1 91.1 91.9 98.2 99 Итого по Дт
01.1 3506 3506
07 1950 19
08.3 1950 1050 11,6 80 12,4 2 400 3506
10.1 15000 1950 169
19.3 2700 2700
20 20950 5950 18100 580 4000 620 100 20000 70300
43 30950 3
45 40850 40850
50 10950 1
51 77880 54750 20000 1
60.1 16900 7000 2
60.2 25950 259
62.1 77880 77880
66.1 20950 20950
67.1 7000 7000
67.2 7000 7000
67.3 10000 10000
69.1 500 500
70 10950 2000 12950
90.2 43250 43250
90.3 11880 11880
90.9 22750 22750
91.2 2450 7000 9450
98.2 1450 1450
99 3540 10100 8000 21640
Итого по Кт 209 59 19 3506 19150 30950 40850 43250 10950 99250 17700 77880 54750 2450 7000 7000 20000 2000 11880 3540 591,6 4080 632,4 102 30500 1950 77880 1450 8000 1950 22750 630842
№ счета Остатки на 01.12.08 Обороты за декабрь Остатки на 01.01.09
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
1 2 3 4 5 6 7
01 470 000 3506 473 506
01.1 470 000 3506 473 506
02 141 900 20950 162 850
04 90 000 90000
05 35000 5950 40950
07 1950 1950 - -
08 3506 3506 - -
08.3 3506 3506 - -
10 41000 16950 19150 38800
10.1 41000 16950 19150 38800
19 2700 2700
19.3 2700 2700
20 85800 70300 30950 125150
43 18000 30950 40850 8100
45 14000 40850 43250 11600
50 2950 10950 10950 2950
51 11850 152630 99250 65230
60 10750 49850 17700 25950 4550
60.1 10750 23900 17700 4550
60.2 25950 25950
62 77880 132630 54750
62.1 77880 77880 - -
62.2 54750 54750
66 25000 20950 2450 6500
66.1 25000 20950 4050
66.2 2450 2450
67 12000 24000 34000 22000
67.1 12000 7000 7000 12000
67.2 7000 7000 - -
67.3 10000 20000 10000
68 17420 17420
68.1 2000 2000
68.2 11880 11880
68.4 3540 3540
69 800 500 5406 5706
69.1 800 500 591,6 891,6
69.2 4080 4080
69.3 632,4 632,4
69.11 102 102
70 10950 12950 30500 28500
75 1950 1950 - -
75.1 1950 1950 - -
80 421850 421850
82 24000 24000
84 25200 25200
90 – – 77880 77880 – –
90.1 896 800 77880 974680
90.2 430 000 43250 473250
90.3 136800 11880 148680
90.9 330000 22750 352750
91 - - 9450 9450 - -
91.1 14 500 1450 15950
91.2 17 500 9450 26950