Налогообла-гаемая прибыль Регистры налогового учета Регистры бухгалтерского учета Первичные учетные документы Налоговая отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская прибыль № Название операции ДТ КТ 1 Поступление товара от поставщика 41.1 60.1 2 Выделен НДС 18% 19.3 60.1 3 Зачтен НДС 18% 68.2 19.3 4 Оплата поставщику за товар с расчетного счета 60.1 51.1 Актив На начало года На конец периода Изме-нение Пассив На начало года На конец периода Изме- Раздел 1 93 604 +511 Раздел 3 1696 2956 +1250 То же, % к итогу 2,13 10,48 +8,35 То же, % к итогу 38,93 51,28 +12,35 Раздел 2 4264 5160 +896 Раздел 4 – 500 +500 То же, % к итогу 97,87 89,52 -8,35 То же, % к итогу – 8,68 +8,68 Раздел 5 2661 2308 -353 То же, % к итогу 61,07 40,04 -21,03 Валюта баланса – всего 4357 5764 +1407 Валюта баланса – всего 4357 5764 +1407 То же, % к итогу 100,0 100,0 – То же, % к итогу 100,0 100,0 — Показатель актива баланса Остатки по балансу, тыс. руб. Структура, % на начало года на конец периода изме- на начало года на конец периода изме- 1. Внеоборотные активы – всего, 93 604 +511 100,0 100,0 – 2. Оборотные активы – всего, 4264 5160 +896 100,0 100,0 – Итого активов: 4357 5764 +1407 100,0 100,0 — Показатель На начало года На конец периода Откло- Сумма % к итогу Сумма % к итогу 1. Запасы – всего, 2328 100,0 2991 100,0 – 2. НДС по приобретенным ценностям – – – – – 3. Дебиторская задолженность, 1862 100,0 1844 100,0 – Показатель пассива баланса На начало года На конец периода Изменение Сумма % к итогу Сумма % к итогу Сумма % к итогу 1. Собственный капитал – всего, в том числе: 1696 38,93 2956 51,28 +1260 +12,35 2. Заемный капитал 2661 61,07 2808 48,72 +147 -12,35 3. Валюта баланса 4357 100,0 5764 100,0 +1407 – 4. Собственный капитал в валюте баланса, % 38,93 – 51,28 – – – Заемный капитал в валюте баланса, % 61,07 – 48,72 – – – № п/п Показатель Отчетный год Предыдущий год Изменение Сумма % Сумма % в руб. в пунктах 1 Выручка от продаж (стр. 010) 26688 100,0 25276 100,0 +1412 2 Проценты к получению (стр.060) – – – – – – 3 Доходы от участия в других организациях (стр.080) – – – – – – 4 Прочие операционные доходы (стр.090) – – – – – – 5 Внереализационные доходы (стр.120) – – – – – – 6 Чрезвычайный доходы (стр.170) – – – – – – 7 Всего доходов организации 26688 100,0 25276 100,0 +1412 – № п/п Показатель Отчетный год Предыдущий год Изменение (+, –) Сумма % Сумма % в руб. в пунктах 1 Себестоимость проданных товаров 22121 86,44 21397 86,17 +724 +0,27 2 Коммерческие расходы 3055 11,94 3111 12,52 -56 -0,58 3 Управленческие расходы – – – – – – 4 Внереализационные расходы 252 0,98 163 0,65 +89 +0,33 5 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательства 164 0,64 164 0,66 0 -0,02 6 Чрезвычайный расходы – – – – – – 7 Всего расходов организации 25592 100,0 24835 100,0 +757 – № п/п Показатель Отчетный период Предыдущий период Изме-нение Темп роста 1 Доходы (Дох) 26688 25276 +1412 105,6 2 Расходы (Расх) 25592 24835 +757 103,1 3 Прибыль (убыток до налогообложения) 1096 441 +655 2,5 4 Среднегодовая стоимость активов (А) 5764 4357 +1407 132,3 5 Выручка от продаж (N) 26688 25276 +1412 105,6 6 Рентабельность активов, % (f) 19,0 10,1 +8,9 188,1 7 Рентабельность продаж, % (х) 4,1 1,7 +2,4 241,2 8 Доля выручки от продаж на 1 руб. доходов, коэф. (у) 1 1 0 0 9 Доходы на 1 руб. активов, коэф. (z) 4,63 5,80 -1,17 79,8 Заключение Список использованных источников 1. Конституция Российской Федерации // "Российская газета" от 25 декабря 1993 года 2. Налоговый Кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) //Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340 3. Федеральный закон от 26.11.2008 №224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» // СПС Гарант 4. Федеральный закон от 10.01.2002 N 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» // СПС Гарант 5. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ О бухгалтерском учете // Собрание законодательства Российской Федерации от 25 ноября 1996 г. № 48, ст. 5369 6. Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 №914// СПС Гарант 7. Приказ ФНС России от 18.04.2007 N ММ-3-03/239@// СПС Гарант 8. Письмо Минфина России от 28.05.2007 N 07-05-06/134// СПС Гарант 9. Письмо от 01.08.2007 №03-03-06/1/531// СПС Гарант 10. Методические рекомендации по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утв. Письмом Роскомторга от 10.07.1996 №1-794/32-5. // СПС Гарант 11. Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утв. Минфином СССР 29.07.1983 №105. // СПС Гарант 12. Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утв. Приказом Минфина России от 28.12.2001 №119н. // СПС Гарант 13. Порядок применения унифицированных форм первичной учетной документации, утв. Постановлением Госкомстата России от 24.03.1999 №20// СПС Гарант 14. Перечень типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием сроков хранения, утв. Росархивом 06.10.2000// СПС Гарант 15. Законопроект №162766-4 «О документировании информации и документообороте» // СПС Гарант материалы судебной практики 16. Постановление ФАС СЗО от 18.10.2007 N А21-7777/2006, от 17.10.2007 N А21-337/2007 //Официально опубликовано не было. Приводится по СПС Гарант 17. Постановление ФАС СЗО от 12.10.2007 N А56-6689/2007 //Официально опубликовано не было. Приводится по СПС Гарант 18. Постановление ФАС СЗО от 15.03.2007 N А56-53734/2005 //Официально опубликовано не было. Приводится по СПС Гарант 19. Постановление ФАС СЗО от 29.10.2007 N А56-19986/2006//Официально опубликовано не было. Приводится по СПС Гарант 20. Постановление ФАС ЗСО от 27.11.2006 N Ф04-7835/2006(28712-А27-14) //Официально опубликовано не было. Приводится по СПС Гарант 21. Постановление ФАС МО от 27.05.2004 N КА-А40/3968-04//Официально опубликовано не было. Приводится по СПС Гарант научная и учебная литература 22. Азарян Р. Одна система для всех / Р. Азарян, А. Ерицян // Экономика и жизнь. - 2002. - N 9. - С. 5 - 8. 23. Алексеева С.Н. Товарный документооборот. // Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение.– 2008.– №1. 24. Булаев С.В. Улучшения в порядке налогообложения для торговых организаций. // Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение.– 2008.– №12. 25. Бакаев А.С. О налоговом учете и базе исчисления данных для налога на прибыль / А.С. Бакаев // Бухгалтерский учет. - 2002. - N 13. 26. Бакаев А.С. Налоговый кодекс РФ отменяет бухгалтерский учет!? / А.С. Бакаев // Российский налоговый курьер. - 2001. - N 9. - С. 15. 27. Бабаев Ю. Бухгалтерский учет денежных средств. – М.: Статус Кво -97. 2006. 28. Бухгалтерский учет и аудит. 500 вопросов и ответов. / Под ред проф. Г. М. Лисович. Ростов н/Д: Феникс, 2008. 29. Волков Н.Г. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. 2-е изд., перераб и доп. М. Изд-во . «Бухгалтерский учет», 2008. 30. Гуккаев В.Б. Производство: учет, налогообложение. Учеб пособие, 5-е издание, перераб. и доп.–М.: ГроссМедиа РОСБУХ, 2008. 31. Гмыра Ф.А. Организация и учет кассовых операций и налично-денежного обращения в организации. – М. Экзамен, 2006. – 236 с. 32. До конца года в главу 25 Налогового кодекса будут внесены поправки // Российский налоговый курьер. - 2001. - N 10. 33. Долгий путь к третьему учету // Расчет. - 2001. - N 9. 34. Елисова И.Н. Кассовые операции. – М.: Главбух, 2005. – 151 с. 35. Кожинов В.Я. Налоговый учет: Пособие для бухгалтера. - М.: КНОРУС, 2004. – 656 с. 36. Киселев М. Учетная политика 2009 (Начало). // Финансовая газета.– 2008.– №48. 37. Кругляк З.И. Взаимодействие систем бухгалтерского и налогового учета: международный опыт и российская практика. // Все для бухгалтера.– 2007.– №15. 38. Ложников И. Обеспечит ли налоговый учет данные для исчисления налога на прибыль? / И. Ложников, Л. Колесенкова // Финансовая газета. - 2001. - N 45. 39. Лытнева Н.А., Парушина Н.В. Документальное оформление и учет кассовых операций организации. – М.: Главбух, 2006. – 275 с. 40. Моисеева И.И. Учетная политика для целей бухгалтерского учета. // Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение.– 2008.– №12. 41. Морозова Т.В. Малое предприятие: учет, отчетность, налоги. М.: Главбух, 2009 42. Налоговый учет в 2003 году: Учетная политика для целей налогообложения / Под ред. А.С. Николаевой. - АН-Пресс, 2003. 43. Нормативная база бухгалтерского учета: Сборник официальных материалов. М.: Изд-во . «Бухгалтерский учет», 2008 44. Новодворский В.Д. О взаимодействии систем бухгалтерского учета и налогообложения / В.Д. Новодворский // Бухгалтерский учет. - 2003. - N 23. - С. 64 - 67. 45. Оломская Е.В. Организация взаимодействия бухгалтерского и налогового учета: Дис. ...к. э. н.: 08.00.12. - Краснодар, 2005. – 223 с. 46. Палий В.Ф. Современный бухгалтерский учет. М.: Изд-во. «Бухгалтерский учет», 2008 47. Тематический выпуск: Совмещение бухгалтерского и налогового учетов // Горячая линия бухгалтера.– 2006.– 14. 48. Тематический выпуск: Торговые организации: бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность // Горячая линия бухгалтера.– 2007– № 15. 49. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет: Учебное пособие, 2-е изд. М.: ООО «НИТАР АЛЬЯНС», 2008 [1] Законопроект N 162766-4 «О документировании информации и документообороте». [2] Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утв. Минфином СССР 29.07.1983 N 105. [3] Методические рекомендации по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утв. Письмом Роскомторга от 10.07.1996 N 1-794/32-5. [4] Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утв. Приказом Минфина России от 28.12.2001 №119н. [5] Форма товарно-транспортной накладной N 1-Т утверждена Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 N 78. [6] Утверждены Постановлением Правительства РФ от 27.09.2007 №612. [7] Порядок применения унифицированных форм первичной учетной документации, утв. Постановлением Госкомстата России от 24.03.1999 №20. [8] Перечень типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием сроков хранения, утв. Росархивом 06.10.2000. [9] Кожинов В.Я. Налоговый учет: Пособие для бухгалтера. - М.: КНОРУС, 2004. – с 74-75. Оломская Е.В. Организация взаимодействия бухгалтерского и налогового учета: Дис. ...к. э. н.: 08.00.12. - Краснодар, 2005. – с 65-68. [10] Кожинов В.Я. Налоговый учет: Пособие для бухгалтера. - М.: КНОРУС, 2004. – с 21. [11] До конца года в главу 25 Налогового кодекса будут внесены поправки // Российский налоговый курьер. - 2001. - №10. [12] Бакаев А.С. Налоговый кодекс РФ отменяет бухгалтерский учет!? / А.С. Бакаев // Российский налоговый курьер. - 2001. - №9. – с. 15. [13] Там же. [14] Бакаев А.С. О налоговом учете и базе исчисления данных для налога на прибыль / А.С. Бакаев // Бухгалтерский учет. - 2002. - №13. [15] Налоговый учет в 2003 году: Учетная политика для целей налогообложения / Под ред. А.С. Николаевой. - АН-Пресс, 2003. [16] Азарян Р. Одна система для всех / Р. Азарян, А. Ерицян // Экономика и жизнь. - 2002. - №9. - С. 5 - 8. [17] Налоговый учет в 2003 году: Учетная политика для целей налогообложения / Под ред. А.С. Николаевой. - АН-Пресс, 2003. [18] Федеральный закон от 26.11.2008 №224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». [19] Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 №914. [20] Приказом ФНС России от 18.04.2007 N ММ-3-03/239@ утверждены формы решения о возмещении и решения об отказе в возмещении заявленной суммы налога. [21] Отсрочка или рассрочка может предоставляться уполномоченным органом без ее обеспечения. [22] В поправках не сказано, каких взносов не касается приостановление операций, но можно предположить, что речь идет о взносах во внебюджетные фонды (ФСС, Пенсионный фонд, фонды медицинского страхования).               содержание   ..  1034  1035  1036   ..   № п/п Показатель Отчетный период Предыдущий период Изме-нение Темп роста 1 Доходы (Дох) 26688 25276 +1412 105,6 2 Расходы (Расх) 25592 24835 +757 103,1 3 Прибыль (убыток до налогообложения) 1096 441 +655 2,5 4 Выручка от продаж (N) 5764 4357 +1407 132,3 5 Рентабельность расходов, % (f) 4,28 1,70 +2,58 251,8 6 Рентабельность продаж, % (х) 4,1 1,7 +2,4 241,2 7 Доля выручки от продаж на 1 руб. доходов, коэф. (у) 1 1 0 0 8 Доходы на 1 руб. расходов, коэф. (z) 1,04 1,02 +0,02 102,0