содержание ..
328
329
330 ..
Анализ объема выработанной продукции и пути его увеличения
Анализ объема выработанной продукции и пути его увеличения
1.1. Краткая характеристика Учебно - опытного лесхоза
Показатели
Года
Темп роста, %
2003
2004
2005
2004/2003
2005/2004
2005/2003
Выпуск товарной продукции, тыс. руб.
7437,3
7517,6
7725,3
101,1
102,8
103,9
Объем реализации продукции, тыс. руб.
4928,1
5529,8
7097,2
112,2
128,3
144,0
Лесохозяйственные работы, тыс. руб.
1877,4
1682,3
2368,6
89,6
140,8
126,2
Лесозащитные мероприятия, тыс. руб.
4,6
0,92
1,4
20,0
152,2
30,4
Лесовосстановительные работы, тыс. руб.
205,2
167,7
223,03
81,7
133,0
108,8
Противопожарные работы, тыс.руб.
108,1
156,1
128,1
144,5
82,0
118,5
Стоимость основных фондов, тыс. руб.
32428
32428
32539
100,0
100,3
100,3
Коэффициент износа основных фондов
0,706
0,676
0,657
95,8
97,2
93,1
Среднегодовая численность ППП, чел.
56
56
56
100,0
100,0
100,0
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.
283,4
284,2
284,5
100,3
100,1
100,4
Фондоотдача, руб./руб.
0,15
0,23
0,22
153,3
95,7
146,7
Годовой ФОТ ППП,
1420,7 1009,5
1884,4 1478,1
2489,1 1781,0
132,6
132,1
175,3
Среднемесячная заработная плата работника ППП руб.
2856
3437
4222
120,3
122,8
147,8
Среднегодовая
134,0
137,9
137,4
102,9
99,6
102,5
Затраты на 1 рубль
0,66
0,73
1,0
110,6
137,0
151,5
Платежи за пользование
313,0
544,8
991,8
174,1
182,0
316,9
1.2. Характеристика лесохозяйственной деятельности Учебно-опытного лесхоза
Показатели
Ед. изм.
2003 г.
2004 г.
Темп роста, %
2005 г.
Темп роста, %
Приживаемость лесных культур
%
93,3
94,3
101,7
92,1
97,7
Вложение средств на 1 га общей
руб.
297
324,8
109,4
357,14
110,0
площади
Затраты на 1 куб. м заготовленной
руб.
338
328,5
97,2
349,6
106.4
от рубок ухода древесины
Доля ФЗП в общей сумме затрат
%
41,6
41,13
98,9
41,7
101,4
Доля собственных средств в об-
%
92,6
71,5
77,2
72,5
80,8
щей сумме затрат
Доля ассигнований в общей
%
23,6
24,5
103,8
27,5
104,1
сумме затрат
Средняя списочная численность
Чел.
62
64
103,2
63
98,4
работающих
Показатели
2003 г.
2004 г.
2005 г.
отклонение
сумма, тыс. руб.
уд.
сумма, тыс. руб.
уд. вес, %
сумма, тыс. руб.
уд. вес, %
по сумме, тыс. руб.
по уд. весу, %
2004/ 2003
2005/ 2004
2004/ 2003
2005/ 2004
1 . Поступление внебюджетных средств всего
2274,2
100
2553
100
2638
100
278,8
130
82
83
в т.ч. за лесопродукцию
1356,4
60
1702,1
67
1863,2
70,63
1067,7
111,9
168
153
прочие
917,8
40
850,9
33
864,1
35
82,2
84
11
12,3
Итого доходов
2274,2
100
2553
100
3681
100
1149,9
1368
82
80
2. Операцион-ные расходы
8364,7
9350,7
9567,2
3571
62
3. Доход на 1 р. операционных расходов, р.
0,27
0,27
0,28
0,03
13
1.3. Анализ результатов производственно-финансовой деятельности УОЛ
2003/
2004/
2004/
2005/
Показатели
Ед.
2001 г.
2003 г.
2004 г.
2005 г.
2001
2003
2001
2004
изм.
%
%
%
%
Выпуск товарной
тыс.
продукции
руб.
74373
7517,6
7725,3
7692,2
101,1
102,8
103,9
99,6
Объем реализации
тыс.
5109,0
4928,1
5529,8
7097,2
96,5
112,8
108,2
128,3
Прибыль (убыток)
тыс.
-6594
-6594
-6594
-6594
-
-
-
-
от реализации
руб.
продукции
Затраты на 1 рубль
товарной продукции
руб.
0,79
0,88
0,95
1,0
111,4
108,0
120,2
105,3
Среднесписочная
численность ППП
чел.
60
56
56
56
93,3
100
93,3
100
Среднегодовая
выработка продукции на
тыс.
124,0
134,0
137,9
137,4
108,1
102,9
111,2
129,1
одного работника
чел.
ППП
Среднемесячная
заработная плата работника ППП
руб.
1467,5
2114,1
2804,2
3704,2
144,1
132,6
191,1
132,1
Показатели
Уровень показателя
Отклонения
2003
2004
2005
2004-2003
2005-2004
Коэффициент обновления
0,016
0,022
0,003
0,006
-0,019
Коэффициент выбытия
0,003
0,008
0,002
0,005
-0,006
Коэффициент прироста
0,132
0,151
0,158
0,019
0,007
Коэффициент износа
0,706
0,676
0,657
-0,012
-0,009
Коэффициент годности
0,294
0,324
0,343
0,012
0,011
Показатель
Уровень показателя
Отклонения
2003
2004
2005
2004/
2005/
2005/
Фондовооруженность,
283,4
284,2
284,5
0,8
0,1
0,3
Фондоотдача, руб./руб.
0,15
0,17
0,22
0,02
0,07
0,05
Фондоемкость, руб./руб.
6,58
5,86
4,58
-0,72
-2,00
-1,28
2.2. Анализ
Показатели
Ед. изм.
2003 г.
2004 г.
% вып. к 2003 г.
кол-во
тыс. руб.
1
2
3
4
5
6
Вывозка древесины - всего
м3
7736,65
7827,0
1764,0
101,2
В т. ч. деловой
м3
6756,35
6320,0
1746,6
93,5
Нолька
м3
1152,05
2150
544,5
186,6
Корта
м3
1308,1
1088
290,9
83,2
Чернушка
м3
4296,2
3082
911,3
71,7
Дровяное долготье
м3
980,3
1491,0
17,2
152,1
Нолька
м3
310,5
709,0
7,1
228,3
Корта
м3
197,4
374,0
3,9
189,5
Чернушка
м3
472,4
408,0
6,2
86,3
Дрова 2-х метровые
м3
-
16,0
0,2
-
Произведено п/м
м3
3631,9
4052,9
4569,7
111,6
Брус
м3
82,74
71,19
141,2
86,0
Лафет
м3
61,2
145,7
204,0
238,1
Двери фил.
м2
/шт.
358,7
373,26
341,5
104,1
Двери на иглах
шт.
9,6
11,82
3,5
123,1
Притв. планка
п/м
60
-
-
-
Плинтус
п/м
2695
922
9,5
34,2
Обналичка
п/м
1419
877
14,4
61,8
Фигурная рейка
п/м
210
-
-
-
Тарные комплекты
шт.
3276
2333
197,7
71,2
Хлебные лотки
шт.
866
-
-
-
1
2
3
4
5
6
Оконные рамы
м2
293,48
157,16
75,4
53,6
Штакетник
м3
4,36
15,1
16,9
346,3
Штапик
п/м
2850
770
2,5
27,0
Рамки
шт.
-
32
4,04
-
Черенки
шт.
303
392
6,8
129,4
Подоконная доска
шт.
243,8
1409
0,7
578
Лопаты фанерные
шт.
-
3
0,07
-
Щиты аншлаги
шт.
-
19
2,2
-
Поддоны
шт.
-
5
0,9
-
Стенды
шт.
-
18
3,4
-
Санки
шт.
-
1
1,5
-
Топорища
шт.
6
4
0,05
66,7
Ящики
шт.
1
2
0,4
200
Дрова-отходы
м3
1520,8
1477,9
82,7
97,2
Опил
м3
947,7
963,1
54,7
101,6
Деловой горбыль
м3
99,7
110,0
39,0
110,3
Вагонка
м3
41,68
27,49
64,2
65,9
Половая рейка
м3
31,43
30,15
72,1
95,2
Доска разделочная
м3
-
4
1,8
-
Коробки дверные
м3
-
114,8
37,0
-
Щиты
м3
200
23
12,3
11,5
Оконная коробка
п/м
15,43
-
-
-
Итого
7725,3
Показатели
Ед. изм.
Факт
Факт 2005 г.
% вып. к 2004 г.
2004 г.
кол-во
руб.
1
2
3
4
5
6
Вывозка древесины -всего
м3
7827,0
9856,6
2398619
125,9
В т. ч. деловой
м3
6320,0
8380,0
2310035
132,6
Нолька
м3
2150
3358,0
854400,0
156,2
Корта
м3
1088
3093,0
881687,0
284,3
Чернушка
м3
3082
1929,0
573948,5
62,6
Дровяное долготье
м3
1491,0
1476,6
88583,70
99,0
Нолька
м3
709,0
668,0
11909,28
94,2
Корта
м3
374,0
706,0
75605,54
188,7
Чернушка
м3
408,0
102,6
1068,88
25,1
Дрова 2-х метровые
м3
16,0
Произведено п/м
м3
4052,9
4926,1
6065888
121,5
Брус
м3
71,19
84,93
127413,6
119
Лафет
м3
145,7
149,6
240856,0
102,7
Двери фил.
м2
/шт
373,26
391,82
428388,6
105,0
Двери на иглах
шт.
11,82
7,31
2814,35
61,8
Притв. Планка
п/м
61,4
711,01
Плинтус
п/м
922
1573
18624,3
170,6
Обналичка
п/м
877
1758,8
33188,56
200,5
Фигурная рейка
п/м
560
4664,80
Тарные комплекты
шт.
2333
2474
209671,5
106,0
Оконные рамы
м2
157,16
72,66
33605,25
46,2
Штакетник
м3
15,1
8,1
10141,20
53,6
Штапик
п/м
770
593
1150,42
12,9
Ящики для б/пил
шт.
32
Черенки
шт.
392
Подоконная доска
шт.
1409
Лопаты деревянные
шт.
3
Щиты аншлаги
шт.
19
Ящики под пож.рукава
шт.
5
1
2
3
4
5
6
Детские стулья
шт.
18
Стол резной
шт.
1
5
4334,95
Топорища
шт.
4
Ящики
шт.
2
П/м из дав. леса ( Лафет)
м3
17,5
28175,00
Дрова-отходы
м3
1477,9
1905,9
114354,0
128,9
Опил
м3
963,1
1264,3
75858,00
131,3
Деловой горбыль
м3
110,0
106,0
44342,98
96,4
Вагонка
м3
27,49
31,78
89153,39
115,6
Половая рейка
м3
30,15
31,91
95368,46
105,8
Скамейки
м3
4
18
6457,80
Коробки дверные
м3
4,8
Щиты заборные
м3
23
100
14753,00
Щит пожарный
м3
1
1
150
Ящик под каучук
шт.
377
41450,00
Разделочные доски
шт.
15
705,90
Итого
7692219
Вид продукции
Стратегия
Половая рейка, вагонка, брус, лафет, плинтус, обналичка
Следует оставить на прежнем уровне, так как у конкурента основной объем продаж. Необходимо ввести жесткий контроль за инвестициями и перераспределить денежные средства между отдельными видами продукции
Пиломатериал, тарные комплекты
Следует увеличивать объемы продаж и долю рынка. Продукты требуют значительных инвестиций
Оконные рамы
Следует убрать из продуктового портфеля предприятия
Проведенный в работе анализ производственно-хозяйственной деятельности и объема выработанной продукции Учебно-опытного лесхоза за период 2003-2005 гг. позволил сделать следующие выводы:
1) Лесосечный фонд Учебно-опытного лесхоза использовался рационально. Основным лесозаготовителем является МарГТУ. В основном преобладает платный отпуск древесины. В составе лесохозяйственной деятельности лесхоза ведущее место занимают лесохозяйственные работы.
2) Лесхоз испытывает очень большие трудности в изыскании финансовых средств, что влияет на общее финансовое состояние, низкую заработную плату, наличие просроченной задолженности по заработной плате, долгов по налогам и сборам.
3) Основную долю в основных фондах лесхоза составляют здания, т.е. пассивная часть основных средств. Основные средства имеются в достаточном количестве, но с большим процентом изношенности и требуют обновления за счет капитальных вложений из бюджета, так как нет собственных средств на приобретение.
4) В лесхозе наблюдается снижение среднесписочной численности. Фонд заработной платы увеличивался в связи с ростом минимальной заработной платы. В результате в условиях низкой заработной платы наблюдается большая текучесть кадров, что объясняется тяжелыми условиями труда.
5) Учебно-опытный лесхоз имеет подсобное промышленное производство, занимающееся переработкой древесины, однако данное производство не прибыльно.
6) Фактический объем товарной продукции выполнен в 2004 году на 102,7% по сравнению с 2003 годом, в 2005 году на 129% по сравнению с предыдущим годом. Ассортимент выработанной продукции лесхоза широкий, возрастает производство дверей филенчатых, пиломатериала, плинтуса, обналички. Наблюдается снижение в 2004-2005 гг. производства оконных блоков, половой рейки, штакетника.
7) Из общего объема реализованной продукции лесхоза наибольшая часть приходится на предприятия и организации (70-80%), оставшаяся часть продаж – на население.
8) Предприятию необходимо увеличить объем производства продукции, однако наблюдаем превышение затрат над вырученными доходами по основным видам продукции лесхоза, и, как следствие, убыточность производства. На перспективу целесообразно ввести новые мощности по переработке пиломатериалов в конечную продукцию, расширить выпуск из отходов.
9) В работе выделены направления роста объема произведенной продукции лесхоза. Перспективным направлением роста объемов выпуска и реализации продукции является производство пиломатериала в силу наибольшей доходности, также необходимо расширять производство рейки, вагонки, дверных блоков. Целесообразно лесхозу сократить производство оконных рам.
10) Продукция Учебно-опытного лесхоза в настоящее время является тем товаром, который способен приносить немалую прибыль. Лесхоз должен поддерживать достаточное количество лидирующих товаров, обеспечивающих основную массу прибыли и способствующих финансированию других товаров. Необходимо увеличение производства наиболее рентабельной продукции, не смотря на то, что продукция Учебно-опытного лесхоза не имеет постоянного устойчивого спроса.
библиографический Список
1. Абрютина Н.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий.- М.: Бизнес-центр, 2000. – 256 с.
2. Адамов В.И. Экономика и статистика фирмы. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 367с.
3. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник/ Под общ.ред. В.И. Стражева. – Мн.: Высш.шк., 2000. – 398 с.
4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2000.- 414с.
5. Беляев В.К. Новое в управлении экономикой предприятия: Справ.-метод. пособие. – Иркутск.: Изд-во Иркут. ун-та, 2000. – 219с.
6. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 384 с.
7. Герчикова И.Н. Менеджмент. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001. – 501с.
8. Графова Н.Н. Планирование и прогнозирование деятельности предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 283с.
9. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 208с.
10. Зиннуров У.Г. Стратегическое маркетинговое планирование и управление на предприятии : Учеб. пособие. - Уфим. гос. авиац. техн. ун-т., 2004.- 249 с.
11. Ковалева В.В., Волкова О.Н.. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.- М.: Проспект, 2003. – 367 с.
12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности.–М.:Финансы и статистика, 2000. – 456 с.
13. Кондратова Л.Ю. Основы управленческого учета: Учебное пособие.-.М. Бизнес-центр., 2000. – 298 с.
14. Кондратюков Н.П. Бухгалтерский учет и финансово-экономический анализ. – М.: Издательство «Дело», 2004. – 233с.
15. Крюкова Л.Г. Проблемы анализа производственной программы// Финансы и кредит. – 2004. - №19. – с.
19-22.
16. Крылов Э.И., Власова В.М., Журавкова И.В. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции: Учеб. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 720 с.
17. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия –М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2005.-471 с.
18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: 5-е издание, переработанное и дополненное. Мн.: ИП «Экоперспектива», 2005.– с. 498.
19. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. Пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 639 с.
20. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Уч. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 304с.
21. Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономический анализ деятельности предприятий. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 296 с.
22. Управление организацией: Учебник / Под ред. А.Г. Поршнева, З.П.Румянцевой, Н.А.Саломатина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 669 с.
23. Управление затратами на предприятии / Под общей ред. Г.А. Краюхина. – СПб.: Бизнес-пресса, 2003. – 276 с.
24. Уткин Э.А. Управление фирмой. – М.: АКАЛИС, 2005 – 516с.
25. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – М.: Инфра-М, 2003. – 333 с.
26. Экономика предприятия: Учебник – 2-е изд., перераб. и доп.; Под ред. Семенова В.М. –М.:Центр экономики и маркетинга, 2003. – 312 с.
Экономика предприятия: Учебник для вузов/ Под ред. .Я.Горфинкеля, В.А.Швандара. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 718с.
содержание ..
328
329
330 ..