Главная      Учебники - Экономика     Лекции по экономике - часть 5

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  327  328  329   ..

 

 

Анализ объема выработанной продукции и пути его увеличения

Анализ объема выработанной продукции и пути его увеличения

2.2 Методика расчета объема выработанной продукции и пути его увеличения

Группы основных средств На начало года Поступило Выбыло На конец года
Руб. Уд.вес,% Руб. Уд.вес,% Руб. Уд.вес,% Руб. Уд.вес,%

Машины и оборудование

265358,9

94,7

37576,72

30,7

302935,64

75,2

ИТОГО 280200,5 100 122417,98 100 402618,5 100
Группы основных средств На начало года Поступило Выбыло На конец года
Руб. Уд.вес,% Руб. Уд.вес,% Руб. Уд.вес,% Руб. Уд.вес,%

Машины и оборудование

302935,64

75,2

44531,7

49,9

15264

55

332203,34

71,6

ИТОГО 402618,5 100 89286,29 100 27808 100 464096,79 100
Группы основных средств На начало года Поступило Выбыло На конец года
Руб. Уд.вес,% Руб. Уд.вес,% Руб. Уд.вес,% Руб. Уд.вес,%

Машины и оборудование

332203,34

71,6

213110

71

545313,34

71,4

ИТОГО 464096,79 100 299975 100 764071,79 100
Вид основных производственных фондов На начало года На конец года Абсолютное отклонение Темп роста Темп прироста
Стоимость основных производственных фондов, руб. 280200,52 402618,5 122417,98 144 44

в т.ч.

265358,92

302935,64

37576,72

114

14

Вид основных производственных фондов На начало года На конец года Абсолютное отклонение Темп роста Темп прироста
Стоимость основных производственных фондов, руб. 402618,5 464096,79 61578,29 115 15

в т.ч.

302935,64 332203,34 29267,7

110

10

Вид основных производственных фондов На начало года На конец года Абсолютное отклонение Темп роста Темп прироста
Стоимость основных производственных фондов, руб. 464096,79 764071,79 299975 165 65

в т.ч.

332203,34

545313,34

213110 164 64
Коэффициенты 2002 г. 2003 г. 2004 г.
Основные средства Акт. часть Основные средства

Акт.

Основные средства

Акт.

1.Коэффициент обновления 0,3 0,12 0,2 0,13 0,39 0,39
2.Коэффициент выбытия 0 0 0,07 0,05 0 0
3. Сред. срок обновления 2,29 7,06 4,5 6,8 1,55 1,56
4. Коэффициент прироста 0,44 0,14 0,15 0,1 0,65 0,64
5. Коэффициент износа
-на начало года 0,02 0,13 0,13 0,14 0,17 0,21
-на конец года 0,13 0,14 0,17 0,21 0,07 0,09
6. Коэффициент годности
-на начало года 0,98 0,87 0,87 0,86 0,83 0,79
-на конец года 0,87 0,86 0,83 0,79 0,93 0,91
Показатели 2002 г. 2003 г.

Отклонение

2004 г. Отклонение 2004/2003
Абс. Отн. Абс. Отн.

Годовой объем

7888,5 13353,7 5465,2 1,69 20945,5 7591,8 1,57
Прибыль от реализации продукции, тыс.руб. 623,8 700,4 76,6 1,23 1352,1 651,7 1,93

Стоимость ОПФ на

280,2 402,62 122,42 1,44 464,1 61,48 1,15
Среднегодовая стои-мость ОПФ, тыс.руб. 341,41 433,36 91,95 1,27 614,08 180,72 1,42
Фондорентабельность,% 183 162 -21 0,89 211 49 1,30
Фондоотдача ОПФ, р./р. 23,11 30,81 7,7 1,33 34,11 3,3 1,11
Фондоемкость ОПФ,р./р. 0,04 0,032 -0,008 0,80 0,029 -0,003 0,91
Показатель Структура

Отклонения в структуре,

2002 г. 2003 г. 2004 г.
чел. % чел. % чел. % 2003/ 2002

2004/

2004/

Среднесписочная численность 93 100 98 100 100 100 105,4 107,5 102
- служащих 28 30,1 30 30,6 25 25 107,1 89,3 83,3
- рабочих 65 69,9 68 69,4 75 75 104,6 115,4 110,2
Показатели 2002 г. 2003 г. 2004 г.
Среднесписочная численность 93 98 100
Принято работников 57 105 117
Выбыло работников 31 112 115
в т.ч.:
- в связи с окончанием работ и срока договора - - -
- в связи с переходом на учебу, призывом в армию, уходом на пенсию - 1 -
- по собственному желанию 31 98 108
- уволенные за прогулы, нарушение трудовой дисциплины - 13 7
Количество работников, проработавших весь год 44 56 68
Показатели 2002 г. 2003 г.

Отклонение

2004 г. Отклонение 2004/2003
абс отн.,% абс отн.,%
Коэффициент текучести 0,33 1,14 0,81 245 1,15 0,01 0,88
Коэффициент обо-рота по приему 0,6 1,07 0,47 78 1,17 0,1 9,3
Коэффициент обо-рота по увольнению 0,33 1,14 0,81 245 1,15 0,01 0,88
Коэффиц. сменяемости 0,33 1,07 0,74 224 1,15 0,08 7,5
Показатель 2002 2003 Откл 2004 Откл
1. Объем производства продукции ,т.руб 7888,5 13353,7 5465,2 20945,5 7591,8
2. Среднесписочная численность ППП: 93 98 5 100 2
2.1 руководителей и ИТР 28 30 2 25 -5
2.2 рабочих (ЧР) 65 68 3 75 7
3.Удел. вес рабочих в общей численности ППП (УД),% 69,9 69,38 -0,52 75 5,62
4. Отработано дней одним рабочим за год (Д) 220 225 5 232 7
5. Ср. продолжительность рабочего дня (П),час 7,8 7,9 0,1 7,91 0,01
6. Отработано одним рабочим часов за год 1716 1777,5 61,5 1835,12 57,62
7. Среднегодовая выработка, тыс. руб.
одного работающего (ГВ) 84,8 136,26 51,46 209,455 73,195
одного рабочего (ГВ*) 121,4 196,37 74,97 279,273 82,903
8. Среднедневная выработка рабочего, тыс. руб. (ДВ) 0,55 0,8726 0,32 1,204 0,3314
9. Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб. (ЧВ) 0,07 0,1105 0,04 0,1522 0,0417
Показатель 2002 2003 Откл 2004 Откл
1. Среднесписочная численность, чел. 93 98 5 100 2
рабочих 65 68 2 75 7
служащих 28 30 3 25 -5
2.Средняя ЗП год, руб. 46761,4 58084,7 11323,3 68120,0 10035,3
рабочих, руб. 34518,0 45697,5 11179,5 57443,2 11745,7
служащих, руб. 58683,6 70866,7 12183,1 85717,4 14850,7
3.Отработано за год одним рабочим:
дней 220 225 5 232 7
часов 1716 1778 62 1835 57
4.Средняя ЗП дн рабочих, руб. 156,9 203,1 46,2 247,6 44,5
5.Средняя ЗП час рабочих, руб. 20,1 25,7 5,6 31,3 5,6
Показатели Формула расчета Норма конец 2002 г.

конец

Откл.

конец

Откл.

Выручка 6230,6 12217 5986,4 18900,1 6683,1

Оборачиваемость

Выручка/обор.

>3 2,7 4,8 2,1 6,97 2,17

Оборачиваемость

Выручка/

>3 12,1 23,7 11,6 24,6 0,9

Оборачиваемость

Выручка/ДЗ >5 311,5 9,03 -302,47 11,95 2,92
Показатели 2002 г. 2003 г. 2004 г.
на к. г., тыс. руб. струк-тура, % на к. г., тыс. руб. струк-тура, % на к. г., тыс. руб. струк-тура, %
Капитал, всего 2364 100 2911 100 3654 100
Собственный капитал 518 21,9 888 30,5 1467 40,15
в том числе
• Уставный капитал 25 1,06 25 0,86 25 0,68
•Добавочный капитал
Заемный капитал 1846 78,1 2023 69,5 2187 59,85
• Долгосрочные кредиты - - - - - -
•Краткосрочные пассивы - - - - - -
•Краткосрочные кредиты банков - - 215 7,39 - -
•Кредиторская задолженность 1846 78,1 1808 62,11 2187 59,85
в том числе:
- поставщикам и подрядчикам 1117 47,25 1327 45,59 681 18,64
- по оплате труда 4 0,17 13 0,45 42 1,15
- органам соцстраха 177 7,49 63 2,16 110 3,01
- бюджету 548 2318 405 13,91 475 21,72
- авансы полученные - - - - 383 10,48
- прочие кредиторы - - - - 496 13,57
Показатели 2002 г. 2003 г. 2004 г.
Сумма, тыс. руб. Структура, % Сумма, тыс. руб. Структура, % Сумма, тыс. руб.

Структура,

АКТИВ 2364,3 100 2911 100 3654 100
1. Внеоборотные активы 262,6 11,1 350 12,0 919 25,15
-Нематериальные активы
-Основные средства 262,6 11,1 350 12,0 919 25,15
2. Оборотные активы 2101,7 88,9 2561 88 2735 74,85
Запасы 2064,4 87,3 1149 39,5 769 21,05
в том числе
сырье и материалы 518,3 21,9 515 17,7 331 9,08
готовая продукция 253,6 10,7 634 21,8 438 11,99
затраты в незавершен-ное производство 48 2,03 - - - -
товары отгруженные 1292,4 54,7 - - - -
НДС по приобретенным ценностям 16,8 0,7 19 0,7 23 0,63
Дебиторская задол-женность(через 12 мес.) 20 0,85
Дебиторская задол-женность(в теч. 12 мес.) - - 1353 46,5 1581 43,27
в том числе
покупатели и заказчики - - 1353 46,5 1383 37,85
векселя к получению
авансы выданные - - - - 191 5,23
прочие дебиторы - - - - 7 0,19
Денежные средства 558 23,6 40 1,37 362 9,91
Показатели Формула 2002 г. 2003г. Откл. 2004 г. Откл.

1.Коэффициент абсолютной ликвидности

Денежные средства + Краткосрочные ценные бумаги / Кредиторская задолженность 0,3 0,02 -0,08 0,17 0,15

2.Промежуточный коэффициент

(Денежные средства + Краткосрочные ценные бумаги + Дебиторская задолженность) / /Кредиторская задолженность 0,31 0,77 0,46 0,89 0,12

3.Общий

(Денежные средства + Краткоср ц. б + Деб задолж + Матер об средства) /Кред задолж 1,14 1,42 0,28 1,24 -0,18
Показатели Формула 2002 г. 2003 г. Откл. 2004 г. Откл.
1.Коэффициент текущей ликвидности

Оборотные активы

1,13 1,27 0,14 1,24 -0,03
2.Коэффициент быстрой ликвидности

Оборотные активы-Запасы

1,03 0,7 -0,33 0,89 0,19
3.Коэффициент абсолютной ликвидности

Денежные средства

0,3 0,02 -0,28 0,17 0,15
Показатели Формула расчета Норма Значение

на конец

на конец

на конец

Коэффициент финансовой

= СК/Капитал >0,6 0,22 0,31 0,4

Коэффициент финансовой

= ЗК/Капитал <0,4 0,78 0,69 0,6
Коэффициент соотношения собствен-ных и заемных средств (финан. риск) = ЗК/СК <1 3,56 2,28 1,5
Коэффициент маневренности = СОК/Капитал >0,5 0,89 0,88 0,74

Коэффициент реальной

=ОС+МОА/ИП >0,5 0,98 0,52 0,76
Показатели 2002 г. 2003 г. Отклонение 2004 г. Отклонение
Сумма, руб. Сумма, руб. Абсол. Относ. Сумма, руб. Абсол. Относ.
1.Выручка от реализации 6230,6 12217,0 5986,4 196,08 18900,1 6683,1 154,70
2.Себестоимость реализации 5606,8 11516,6 5909,8 205,40 17548 6031,4 152,37
3.Валовая прибыль 623,8 700,4 76,6 112,28 1352,1 651,7 193,05
4.Коммерческие расходы
5.Прибыль от реализации 623,8 700,4 76,6 112,28 1352,1 651,7 193,05
6.Операционные доходы и расходы 56,8 114,8 58 202,11
-операционные доходы
-операционные расходы 56,8 114,8 58 202,11
7.Внереализационные доходы и расходы 124,1 224,6 100,5 180,98 153 -71,6 68,12
-внереализ. доходы
-внереализ. расходы 124,1 224,6 100,5 180,98 153 -71,6 68,12
8.Балансовая прибыль 442,9 361,0 -81,9 81,51 1199,1 838,1 332,16
9.Налог на прибыль и аналогич. платежи (пени) 98,7 80,7 -18 81,76 284 203,3 351,92
10.Отвлеченные средства (дивиденды)
11.Чрезвычайные доходы и расходы
-чрезвычайные доходы
-чрезвычайные расходы
12.Нераспределенная прибыль 344,2 280,3 -63,9 81,44 915,1 634,8 326,47

Показатели 2002 г. 2003 г. Отклонение 2004 г. Отклонение

Прибыль от реализации,

623,8 700,4 76,6 1352,1 651,7
Балансовая прибыль, тыс.руб. 442,9 361,0 -81,9 1199,1 838,1
Выручка от реализации,тыс.руб. 6230,6 12217,0 5986,4 18900,1 6683,1
Себестоимость продукции, тыс. руб. 5606,8 11516,6 5909,8 17548 6034,1
Стоимость ОПФ, тыс.руб. 263 350 87 919 569
Рентабельность производства, % 7,9 3,13 -4,77 6,83 5,7
Рентабельность ОПФ, % 168,4 103,1 -65,3 130,5 27,4
Рентабельность продаж, % 10,01 5,7 -4,31 7,15 1,45

2.2 Методика расчета объема выработанной продукции и пути его

увеличения

За годы своего существования ООО «Алтоир» увеличил объемы производства в несколько раз.

Ассортимент продукции фирмы включает:

– офисная мебель: кресла, стулья, стул-кресло, табуреты, мебельные секции, театральные секции, вешалки, комплекты для баров;

– корпусная мебель – столы письменные, компьютерные, конференц - столы, ученические, тумбы, шкафы для документов и одежды, кабинет

Анализ объемов производства обычно начинают с изучения динамики производства товарной продукции, сравнивая объем производства и реализации за несколько отчетных периодов. Данные по произведенной и реализованной продукции приводятся как в натуральных единицах измерения, так и в стоимостных.

Динамику производства продукции характеризует абсолютный прирост. Абсолютный прирост показывает, насколько вырос объем продукции в данном году по сравнению с другим годом.

Анализ начинается с изучения динамики выпуска продукции, а также расчетов базисных и цепных темпов роста.

Таблица 22

Динамика производства продукции ООО «Алтоир»

Год Объем производства продукции, тыс. руб. Темпы роста, %
базисные цепные
2002 7888,5 100 100
2003 13353,7 169 169
2004 20945,5 227 157

Как видно из таблицы 22, объем производства продукции в стоимостном выражении увеличился к 2003 году практически в два раза и составил 13353,7 тыс. руб. Объем производства в 2004 г. по сравнению с 2003 г. увеличился на 7591,8 тыс. руб. (20945,5 тыс. руб. – 13353,7 тыс. руб.) или на 57%.

Из приведенных данных видно, что в первый год прирост объема производства несколько значительней, чем во второй: 69% и 57% соответственно. Т.е прирост снизился на 12%. Это может быть связано с тем, что оборудование было задействовано не полностью. Но в общем, такой прирост значителен для небольшого предприятия, так как свидетельствует о хорошем спросе на производимую продукцию.

Для наглядности представим динамику выпуска продукции на диаграмме (рис. 3).


Рис. 3. Динамика производства продукции ООО «Алтоир»

Следующим шагом является анализ реализации произведенной продукции за несколько отчетных периодов (табл. 23).


Таблица 23

Динамика реализации продукции ООО «Алтоир»

Год Объем реализации продукции тыс. руб. Темпы роста, %
базисные цепные
2002 6230,6 100 100
2003 12217 196 196
2004 18900,1 303 155

Из таблицы мы наблюдаем значительное увеличение объема реализации продукции. В 2003 г. по сравнению с 2002 г. на 96% (в стоимостном выражении – 5986,4 тыс. руб.). Объем реализации в 2004 г. составил 155% от 2003 г или 18900,1 тыс. руб. В итоге наблюдается резкое уменьшение прироста реализации продукции: на 41% (96% - 55%).

Теперь посмотрим взаимосвязь объемов производства и реализации продукции. Темпы роста реализации в 2003 г. (196%) превышают темпы роста производства (169%) на 27%. Это свидетельствует о некотором сокращении остатков нереализованной продукции на складах предприятия. В 2004 г. темп роста реализации на 2% (157% - 155%) меньше, чем темп роста производства продукции.

Кроме абсолютного прироста, динамику производства и реализации продукции предприятия характеризуют также такие показатели, как темп прироста и абсолютный размер 1% прироста.

Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции рассчитывается по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной.

Рассчитаем темп роста (прироста) по формуле среднегеометрической взвешенной:

Таким образом, получаем следующие показатели:

· среднегодовой темп роста производства — 1,6289 или 162,89%

· среднегодовой темп прироста (Тр – 100%)— 62,89%

· среднегодовой темп роста реализации — 1,743 или 174,30%

· среднегодовой темп прироста — 74,30%

Из полученных данных видно, что среднегодовой темп прироста производства весьма значителен – 62,89%. Прирост объема реализации продукции также внушителен: 74,30%. В итоге, среднегодовой рост объема реализации превышает рост производства на 11,41%. Это положительно характеризует работу как сбытового, так и производственного участков ООО «Алтоир». То есть, можно сделать вывод, что хорошо были задействованы и производственные мощности, и персонал предприятия. Также на должный уровень поставлена маркетинговая деятельность организации.

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывает структура продукции. Для обеспечения более полного удовлетворения потребностей населения необходимо, чтобы предприятие выполняло план не только по общему объему продукции, но и по ассортименту или по номенклатуре.

При формировании структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой — наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении.

Увеличение объема производства и реализации по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий в общем их выпуске. Выполнить план по структуре — значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.

Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность.

Расчет влияния структуры производства на уровень перечисленных показателей производится способом цепной подстановки (табл. 24), который позволяет абстрагироваться от всех факторов, кроме структуры продукции.

Данные графы 5 получены умножением показателя графы 4 по каждому виду на коэффициент производства продукции 2004 года в целом по предприятию в условно-натуральных единицах: 21117/13117 = 1,6.

Таблица 24

Структура товарной продукции ООО «Алтоир»

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  327  328  329   ..

 

Вид продукции Объем производства единиц продукции

Товарная продукция в ценах 2003 года, тыс. руб.

Измен. товарной прод. за счет структ. тыс. руб.
2002 2003 2004 2003