Глава
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ЗАО "ГИДРОНЕРУД"
ЗА 1996 - 1998 гг.
2.1. Анализ
основных
технико-экономических
показателей
деятельности
ЗАО "Гидронеруд"
за 1996 - 1998 гг.
Закрытое
акционерное
общество "Гидронеруд"
образовано
в 1992 году. Учредителями
акционерного
общества "Гидронеруд"
являются:
Промышленная
Ассоциация
предприятий
строительных
материалов
КСМ (50% акций) и
физические
лица, владеющие
50 % акций.
ЗАО
"Гидронеруд"
создано для
осущесьвления
следующих видов
деятельности:
Производственно-хозяйственной:
производство
ремонтных и
строительно-монтажных
работ, лесозаготовка,
деревообработка,
переработка
отходов, производство
строительных
материалов,
конструкций,
техническая
подготовка
и производство
комплектующих,
изготовление
и реализация
товаров народного
потребления,
сбор и реализация
нефтепродуктов,
производство
и реализация
сельскохозяйственной
продукции,
развитие
производства
животноводства;
Коммерческой,
торгово-закупочной
деятельности
и оказания
посреднических
услуг организациям
и гражданам;
Добычи
и реализации
песка;
Автотранспортных
перевозок и
перевозки
пассажиров.
Ежегодно
ЗАО "Гидронеруд"
добывало от
100 до 200 м3
песка в зависимости
от потребностей
заказчиков
и возможностей
самого предприятия.
Основные потребители
продукции
(песка) ЗАО
"Гидронеруд":
ЗАО "Домостроитель",
ЗАО "Железобетон",
ЗАО "Сборный
железобетон",
ЗАО "Новотроицкий
металлургстрой",
ЗАО "Оренбургспецстрой",
ОАО "ОНОС", ОАО
"ОХМК" и др.
Разработку
песка общество
осуществляет
открытым способом
на арендованных
землях. Намыв
песка производится
сезонно (весна
- осень). Для добычи
нерудных строительных
материалов
предприятие
использует
земснаряды,
которые арендует
у ОАО "Уралсибгидромеханизация".
Песок
отгружается
автотранспортом
и по железной
дороге. Предприятие
имеет собственные
подъездные
пути.
Кроме
вышеуказанного,
предприятие
производит
строительные
материалы
(блоки, кирпичи),
которые использует
в процессе
строительства
и реализует
часть потребителям.
ЗАО "Гидронеруд"
построено
административное
здание на карьере
"Орь" в Новоорском
районе. Осуществляется
строительство
коттеджей для
своих работников
с предоставлением
рассрочки
оплаты платежей
в течение 20 лет.
Участвует в
долевом строительстве
жилых домов,
получая после
завершения
строительства
квартиры и
предоставляя
их своим работникам
с оплатой в
рассрочку.
У предприятия
имеется на
балансе торговый
павильон, через
который общество
ведет оптовую
и розничную
торговлю.
Анализ
основных
технико-экономических
показателей
деятельности
ЗАО "Гидронеруд"
за 1996 - 1998 гг. представлен
в таблице 2.1.
Таблица
2.1
Динамика
основных
технико-экономических
показателей
ЗАО "Гидронеруд"
за 1996 - 1998 гг.
№ п/п
|
Наименование
показателя
|
1996г.
|
1997г.
|
1998г.
|
Абсо-лют.
откл.
|
Темп
роста, %
|
Темп
роста, %
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6=5-4
|
7=5:4
|
8=5:3
|
1
|
Товарная
продукция в
натур. выраж.,
м3
в
стоим. выраж.,
тыс. руб.
|
100,4
1716,5
|
62,9
1393
|
45,8
1063
|
-17,1
-330
|
72,8
76,3
|
45,6
61,9
|
2
|
Себестоимость
тов. продукции,
тыс. руб.
|
942,1
|
897
|
913
|
+16
|
101,8
|
96,9
|
3
|
Затраты
на 1 руб. тов.
продукции,
коп.
|
54,8
|
64,39
|
85,89
|
+21,5
|
133,4
|
156,5
|
4
|
Реализованная
продукция
в
натур. выраж.,
м3
в
стоим. выраж.,
тыс. руб.
|
121
1849
|
61,3
1404
|
42,2
890
|
-19,1
-514
|
68,8
63,4
|
34,9
48,1
|
5
|
Себестоимость
реализованной
продукции,
тыс. руб.
|
1451
|
831
|
600
|
-231
|
72,2
|
41,4
|
6
|
Затраты
на 1 руб. реализованной
продукции,
коп.
|
78,47
|
59,19
|
67,42
|
+8,23
|
113,9
|
85,9
|
7
|
Прибыль
(убыток) от тов.
продукции,
тыс. руб.
|
774,4
|
496
|
150
|
-346
|
30,2
|
1904
|
Продолжение
таблицы 2.1
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6=5-4
|
7=5:4
|
8=5:3
|
8
|
Прибыль
(убыток) от
реализ. Продукции,
тыс. руб.
|
398
|
573
|
290
|
-283
|
50,6
|
72,9
|
9
|
Среднесписочная
численность
ППП, чел.
|
26
|
26
|
17
|
-9
|
65,4
|
100
|
10
|
РОТ
ППП, тыс. руб.
|
93,2
|
204,3
|
97
|
-107,3
|
47,5
|
104,1
|
11
|
Среднесписочная
зарплата на
1 работника
ПП, руб.
|
298,7
|
655
|
570
|
-85
|
87,0
|
190,8
|
Данные
табл. 2.1 свидетельствуют
о том, что за
1998 год объем
товарной и
реализованной
продукции
сократился
по сравнению
с 1996 годом соответственно
54,6 м3
или 653,5 тыс. руб.
(с 1716,5 до 1063 тыс. руб.)
и 78,8 м3
или 979 тыс. руб.
( с 1849 до 870 тыс. руб.).
При этом темп
роста соответственно
составил 45,6 % и
34,9 % (в натуральных
единицах) и
61,9 % и 47,1 % (в стоимостных
единицах).
Себестоимость
товарной продукции
за 1998 по сравнению
с 1997 годом незначительно
возросла на
16 тыс. руб. (с 897 до
913 тыс. руб.), при
этом темп роста
составил101,8 %.
Себестоимость
товарной продукции
за 1998 год по сравнению
с 1996 годом сократилась
на 29,1 тыс. руб. ( с
942,1 до 913 тыс. руб.)
При этом темп
роста составил
за 1998 год 96,9 %.
Себестоимость
реализованной
продукции в
1998 году сократилась
по сравнению
с 1996 г. на 851 тыс. руб.
(с 1451 до 600 тыс. руб.),
по сравнению
с 1997 годом на 620
тыс. руб. (с 1451 до
831 тыс. руб.). Темп
их роста соответственно
составил 69,8 % и
40,0 %.
Затраты
на 1 рубль товарной
продукции в
1998 году по сравнению
с 1997 г. возросли
на 21,5 коп. (с 64,39 до
85,89 коп.), темп роста
составил 133,4 %, по
сравнению с
1996 г. увеличились
на 31,01 коп. (с 54,88 до
85,89 коп.), темп роста
- 156,5 %.
Затраты
на 1 рубль реализованной
продукции
сократились
в 1998 году по сравнению
с 1996 годом на 11,05
коп. (с 78,47 до 67,42 коп.).
Прибыль
от товарной
продукции
уменьшилась
в 1998 году по сравнению
с 1997 годом на 346
тыс. руб. ( с496 до
150 тыс. руб.), по
сравнению с
1996 годом на 624,4 тыс.
руб. (с 774,4 до 150 тыс.
руб.). темп их
роста соответственно
составил 30,2 % и
19,4 %.
Прибыль
от реализованной
продукции в
1998 году по сравнению
с 1997 годом сократилась
на 283 тыс. руб. (с
573 до 290 тыс. руб.),
темп роста
составил 50,6 %; по
сравнению с
1996 годом уменьшилась
на 108 тыс. руб. (с
398 до 290 тыс. руб.),
темп роста
составил 72,9 %.
Среднесписочная
численность
производственного
персонала в
1996 - 1997 гг. не изменилась
и составляла
26 человек, в 1998 г.
сократилась
на 9 человек (с
26 до 17 человек).
Темп роста за
1998 год составил
65,4 %. Фонд оплаты
труда значительно
возрос в 1997 году
по сравнению
с 1996 годом на 111,1
тыс. руб. (с 93,2 до
204,3 тыс. руб.). В 1998
году произошло
его сокращение
на 107,3 тыс. руб. (с
204,3 до 97 тыс. руб.).
Среднемесячная
зарплата на
1 рабочего
увеличилась
в 1998 году по сравнению
с 1996 годом на271,3
тыс. руб. (с 298,7 до
570 тыс. руб.), темп
роста составил
190,8 %, но сократилась
по сравнению
с 1997 годом на 85
тыс. руб. (с 655 до
570 тыс. руб.), темп
роста составил
87 %.
Для анализа
общего финансового
положения ЗАО
"Гидронеруд"
за 1996 - 1998 гг. перейдем
к общей оценке
динамики и
структуры
статей бухгалтерского
баланса предприятия.
2.2. Общая
оценка динамики
и структуры
статей бухгалтерского
баланса ЗАО
"Гидронеруд"
за 1996 - 1998 гг.
Сведения
о размещении
и использовании
средств (активов)
и источников
их формирования
(пассивов)
представлены
в балансе предприятия
(форма № 1).
Для общей
оценки динамики
финансового
состояния
предприятия
следует сгруппировать
статьи баланса
в отдельные
специфические
группы по признаку
ликвидности
(статьи актива)
и срочности
обязательств
(статьи пассива).
К ним относятся:
Общая
стоимость
имущества
(итог баланса,
строка 399);
Стоимость
иммобилизованных
активов (основных
и прочих внеоборотных
средств, итог
раздела I
актива баланса);
Стоимость
оборотных
(мобильных)
средств (сумма
итогов раздела
II и
III актива
баланса);
Стоимость
материальных
оборотных
средств (сумма
строк 210, 220 раздела
II актива
баланса);
Величина
дебиторской
задолженности
(сумма строк
230, 240 раздела II актива
баланса);
Сумма
свободных
денежных средств
(сумма строк
250, 260 раздела II актива
баланса);
Стоимость
собственного
капитала (раздел
IV пассива баланса
и строк 630 -660 раздела
IV пассива баланса);
Величина
заемного капитала
(раздел V и VI пассива
баланса без
строк 630 - 660);
Величина
долгосрочных
кредитов и
займов (итог
раздела V пассива
баланса);
Величина
краткосрочных
|