Газпром нефть. Бухгалтерская отчетность и Аудиторское заключение независимого аудитора - часть 7

 

  Главная      Учебники - Разные     Газпром нефть. Бухгалтерская отчетность и Аудиторское заключение независимого аудитора - 2017 год

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  5  6  7 

 

 

 

Газпром нефть. Бухгалтерская отчетность и Аудиторское заключение независимого аудитора - часть 7

 

 

ПАО «Газпром нефть» 

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах за 2017 год 

(тыс. руб., если не указано иное) 
 

40 

Операции  осуществляются  на  рыночных  условиях,  расчеты  со  связанными  сторонами  подлежат 

оплате денежными средствами. 

Перечень  связанных  сторон  составлен  исходя  из  содержания  отношений  между  предприятиями  с 

учетом требования приоритета содержания перед формой. 

Суммы  операций  и  остатки  расчетов  со  связанными  сторонами  раскрываются  по  отдельности  для 

следующих  групп  связанных  сторон,  имеющих  различный  характер  взаимоотношений  с 

Организацией: 

-

 

Основное общество; 

-

 

Дочерние общества; 

− 

Зависимые общества;  

− 

Основной  управленческий  персонал:  генеральный  директор  (иные  лица,  осуществляющие 

полномочия  единоличного  исполнительного  органа),  их  заместители,  члены  коллегиального 

исполнительного органа, члены совета директоров; 

− 

Другие связанные стороны. 

Наиболее существенными зависимыми обществами для ПАО «Газпром нефть» являются: 

− 

ОАО «Томскнефть ВНК», а также его дочерние общества; 

− 

Салым Петролеум Девелопмент; 

− 

ООО «Ямал Развитие»; 

− 

ОАО «НГК «СЛАВНЕФТЬ», а также его дочерние общества; 

− 

ОАО «Арктикгаз». 

Таблица 19 Информация об операциях со связанными сторонами  

2017 год 

Основное 

общество 

Дочерние 

общества 

Зависимые 

общества 

Другие 

связанные 

стороны 

Продажи нефти, газа и нефтепродуктов 

– 

643 492 193 

10 518 941 

64 277 448 

Прочая выручка 

3 941 

21 894 867 

155 212 

44 137 

Закупки нефти, газа и нефтепродуктов 

– 

(459 474 935)  (246 493 290) 

(19 620 103) 

Затраты на приобретенные работы, услуги 

(9 776 295) 

(62 808 742) 

(29 504 449) 

(1 666 390) 

Закупки капитального характера 

– 

1 920 575 

– 

18 602 

Проценты к получению по предоставленным займам 

– 

37 496 522 

5 479 595 

– 

Проценты к уплате по полученным займам 

– 

9 256 457 

38 968 

1 125 160 

Получено займов 

– 

559 543 672 

2 066 734 

– 

Выдано займов 

– 

(86 852 030) 

(200 000) 

– 

2016 год 

  

  

  

  

Продажи нефти, газа и нефтепродуктов 

20 376 564 

552 886 310 

9 827 755 

57 204 464 

Прочая выручка 

6 423 

19 250 751 

157 144 

27 454 

Закупки нефти, газа и нефтепродуктов 

– 

(409 528 645)  (191 755 762) 

(15 954 152) 

Затраты на приобретенные работы, услуги 

(7 557 221) 

(69 841 466) 

(26 405 347) 

(1 705 546) 

Закупки капитального характера 

– 

1 128 713 

– 

3 189 

Проценты к получению по предоставленным займам 

– 

37 911 779 

3 401 634 

– 

Проценты к уплате по полученным займам 

– 

8 508 671 

142 441 

– 

Получено займов 

– 

242 714 077 

3 398 300 

– 

Выдано займов 

– 

(208 898 845) 

– 

– 

ПАО «Газпром нефть» 

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах за 2017 год 

(тыс. руб., если не указано иное) 
 

41 

Таблица 20 Информация о движении денежных средств по расчетам со связанными сторонами  

 

За 2017 г. 

За 2016 г. 

 

Основное 

общество 

Дочерние 

общества 

Зависимые 

общества 

Основное 

общество 

Дочерние 

общества 

Зависимые 

общества 

Денежные потоки от текущих операций 

Поступления  

35 918 263 

249 839 828 

11 126 311 

26 537 259 

416 428 612 

9 377 548 

Платежи 

(9 859 405)  (830 613 098)  (287 211 571) 

(7 548 914)  (644 730 470)  (245 713 438) 

Денежные потоки от инвестиционной деятельности 

Поступления 

– 

163 368 633 

43 606 441 

10 365 

137 616 360 

5 993 829 

Платежи 

(46 921 843)  (170 594 347) 

(200 000) 

(1 894 838)  (215 213 229) 

– 

Денежные потоки от финансовых операций 

Поступления 

– 

559 543 672 

2 066 734 

– 

242 714 077 

3 398 300 

Платежи 

– 

(25 272 763) 

(2 706 500) 

– 

(21 453 574) 

(4 023 300) 

Таблица 21 Активы и обязательства по операциям со связанными сторонами  

На 31.12.2017 

Основное 

общество 

Дочерние 

общества 

Зависимые 

общества 

Другие 

связанные 

стороны 

Дебиторская задолженность (включая 

проценты по выданным займам) 

4 559 119 

262 222 086 

22 302 346 

8 826 069 

Краткосрочные займы выданные  

– 

218 134 678 

11 255 945 

– 

Долгосрочные займы выданные  

– 

306 356 283 

25 447 336 

– 

Кредиторская задолженность 

краткосрочная 

(139 696) 

(203 298 136) 

(44 531 184) 

(776 246) 

Краткосрочные займы полученные 

(включая проценты) 

– 

(179 386 213) 

(367 189) 

– 

Долгосрочные займы полученные 

(включая проценты) 

– 

(41 159 171) 

– 

(11 542 799) 

На 31.12.2016 

 

 

 

 

Дебиторская задолженность (включая 

проценты по выданным займам) 

4 298 580 

197 113 706 

12 156 215 

6 061 716 

Краткосрочные займы выданные  

– 

104 623 008 

100 

– 

Долгосрочные займы выданные  

– 

494 713 543 

31 300 952 

– 

Кредиторская задолженность 

краткосрочная 

(816 087) 

(184 850 953) 

(13 265 427) 

(1 639 592) 

Краткосрочные займы полученные 

(включая проценты) 

– 

(185 804 970) 

1 028 792 

– 

Долгосрочные займы полученные 

(включая проценты) 

– 

(62 857 340) 

– 

(10 417 639) 

На 31.12.2015 

 

 

 

 

Дебиторская задолженность (включая 

проценты по выданным займам) 

1 226 152 

121 440 924 

8 164 536 

5 218 690 

Краткосрочные займы выданные  

– 

199 123 859 

252 253 

– 

Долгосрочные займы выданные  

– 

330 704 287 

36 830 952 

– 

Кредиторская задолженность 

краткосрочная 

(141 574) 

(139 295 636) 

(8 161 935) 

(1 284 351) 

Краткосрочные займы полученные 

(включая проценты) 

– 

(209 595 224) 

(1 671 706) 

– 

Долгосрочные займы полученные 

(включая проценты) 

– 

(13 769 945) 

– 

(72 882 700) 

Вознаграждения основному управленческому персоналу 

В состав основного управленческого персонала Организация включает членов Совета Директоров и 

членов Правления. 

Таблица 22 Вознаграждение основного управленческого персонала 

 

Вознаграждение основного управленческого 

персонала 

За 2017 г. 

За 2016 г. 

Вознаграждения 

2 737 599 

2 112 235 

Страховые взносы 

251 569 

264 322 

Итого 

2 989 168 

2 376 557 

ПАО «Газпром нефть» 

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах за 2017 год 

(тыс. руб., если не указано иное) 
 

42 

5.21 

События после отчетной даты 

В  январе  2018  г.  Организация    привлекла  51,3  млрд.  руб.  в  рамках  соглашений  о  предоставлении 

долгосрочных кредитных линий со сроком погашения в январе 2023 г.  

5.22 

Управление налоговыми рисками 

Российское  налоговое  и  таможенное  законодательство  подвержено  частым  изменениям  и  может 

трактоваться  различным  образом.  Трактовка  законодательства  Руководством  Организации,  в  том 

числе,  в  части  исчисления  налогов,  подлежащих  уплате  в  бюджеты  всех  уровней,  применяемая  к 

операциям  и  деятельности  Группы  Компаний  Газпром  Нефть,  на  практике  может  быть  оспорена 

соответствующими контролирующими органами. Позиция российских налоговых органов в отношении 

применения  налогового  законодательства  РФ  и  использованных  допущений  может  оказаться 

достаточно категоричной, более того, существует риск того, что подход к налогообложению операций 

и  деятельности,  который  не  вызывал  претензий  контролирующих  органов  в  прошлом,  может  быть 

оспорен в будущем, с возможным доначислением сумм налогов, сборов, штрафов и пеней. В общем 

случае  в  рамках  налоговой  проверки  может  быть  проверен  период,  не  превышающий  трех 

календарных  лет,  предшествующих  году,  в  котором  вынесено  решение  о  проведении  налоговой 

проверки.  При  этом  при  определенных  обстоятельствах  проверке  могут  быть  подвергнуты  более 

длительные  периоды.  В  настоящий  момент  2015-2017 годы  остаются  открытыми  для  налоговой 

проверки.  Руководство  Организации  полагает,  что  оно  разумно  оценило  любые  возможные 

доначисления, связанные с такими проверками.  

В  последнее  время  в  российское  законодательство  были  внесены  изменения,  направленные  на 

реализацию  в  РФ  инициатив  Организации  экономического  сотрудничества  и  развития  (ОЭСР)  по 

борьбе с размыванием и смещением налоговой базы в офшорные зоны (BEPS). Новые российские 

правила  трансфертного  ценообразования  стали  более  детальными  и  приближенными  к 

международным  правилам  трансфертного  ценообразования,  разработанным  ОЭСР,  чем  ранее 

действовавшие  правила.  Установлены  существенные  требования  к  отчетности  по  совершенным 

сделкам,  подпадающим  под  контроль  налоговых  органов,  а  также  по  документированию 

соответствующих  рыночных  условий  на  момент  совершения  таких  сделок.  На  налогоплательщиков 

возложены  обязательства  по  декларированию  и  уплате  (в  определенных  случаях)  налогов  в 

отношении  прибыли  контролируемых  иностранных  компаний  (КИК).  В  НК  РФ  введено  понятие 

международных групп компаний, на участников которых, прежде всего, на материнскую (холдинговую) 

компанию, возлагаются дополнительные обязательства в сфере отчетности.  

Группа  провела  работу  по  адаптации  бизнес-процессов  к  указанным  изменениям.  В  частности, 

контролируемые  сделки  регулярно  анализируются  внутренними  службами  на  предмет  их 

соответствия требованиям законодательства о трансфертном ценообразовании. Руководство Группы 

полагает,  что  документация  в  области  трансфертного  ценообразования,  подготовленная  в 

соответствии с требованиями нового законодательства, обосновывает налоговую позицию Группы и 

подтверждает  данные  поданных  налоговых  деклараций.  Кроме  того,  в  целях  снижения  возможных 

налоговых  рисков,  Группа  регулярно  проводит  переговоры  с  налоговыми  органами  в  отношении 

заключения  соглашений  о  ценообразовании.  В  течение  2012-2017  г г.  Группой  было  заключено  15 

соглашений  о  ценообразовании  с  налоговыми  органами  в  отношении  наиболее  существенных 

внутригрупповых операций.  

Вместе с тем, поскольку правоприменительная практика в отношении российского законодательства 

о трансфертном ценообразовании еще не сложилась, а некоторые нормы  нового законодательства 

содержат  противоречия  и  могут  повлечь  их  неоднозначную  трактовку,  влияние  новых  правил 

трансфертного  ценообразования  на  величину  налоговых  обязательств  Группы  не  может  быть 

определено с достаточным уровнем достоверности. 

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  5  6  7