Содержание

Статьи затрат	Сумма на весь выпуск,
1. Основные материалы	8,0
2. Вспомогательные материалы (5% от ст. 1)
3. Топливо и энергия на технологические нужды (10% от ст.1)
4. Основная заработная плата рабочих	4,0
5. Дополнительная заработная плата рабочих (23% от ст. 4)
6. Отчисления в социальные фонды (26 % от ст. 4+5)
7. Цеховые расходы	16,0
8. Общефирменные расходы
· на рекламу и сбыт	4,4
· управленческие и прочие	2,2
· транспортные	3,0
9. Суммарные издержки
10. Чистая прибыль до вычета налогов

Цена за единицу, у.д.е.	Объем продаж, шт.
2900	15000
6000	11000
7800	5000
9000	3000

№ п./п.	Наименование	Новая модель	Аналог 1	Аналог 2	Идеальная "машина"
1.	Скорость копирования (кол-во в мин.)	25	20	25	30
2.	Надежность	1,5	1,6	1,8	1,0
3.	Габариты	300х375х250	375х300х200	400х250х200	375х275х150
4.	Потери	3,0	3,0	4,0	2,0
5.	Легкость в эксплуатации (время обучения пользователя, час)	0,4	0,5	0,6	0,1
6.	Количество форматов	2	1	1	2
7.	Максимальное	60	55	45	100
8.	Уровень автоматизации	автомат.	частичная автомат. операций	ручные	автомат.
9.	Цветность	6 цветов	черно-белый	10 цветов	15 цветов
10.	Цена за единицу,	---	4600	5000	---

№ п./п.	Ключевые факторы	Изменение	Воздействие на прибыль	Изменения
1.	Цена
2.	Объем продаж
3.	Доля рынка
4.	Емкость рынка (при доле на рынке 25 %)
5.	Издержки на производство и продажу:
· материалы;
· основная заработная плата;
· торговые расходы;
· транспортировка;
· управленческие и прочие расходы.

2. Определение цены нового товара на основании спроса

Наименование затрат	Величина затрат
	на единицу, у.д.е.	на весь объем, у.д.е.
Условно-переменные затраты:
Прямые затраты:
• Основные материалы	533,33	8 000 000
• Вспомогательные материалы	26,67	400 000
• Топливо и энергия на технологические нужды	53,33	800 000
• Основная заработная плата рабочих	266,67	4 000 000
• Дополнительная заработная плата рабочих	61,33	920 000
• Отчисления в социальные фонды	85,28	1 279 200
Накладные затраты:
• Торговые и издержки на заработную плату торговых работников	22	330 000
• Торговые и издержки на заработную плату комерческого директора	4,5	67 500
•Доставка до потребителя	7	105 000
•Установка изделия	6,5	97 500
•Упаковка изделия	5,5	82 500
Итого условно-переменных затрат	1 072,1	16 081 700
Условно-постоянные затраты
• Цеховые расходы	1061,17	15 917 500
• Расходы на рекламу и сбыт	271,33	4 070 000
• Управленческие и прочие расходы	142,17	2 132 500
• Транспортные расходы	186,50	2 797 500
Итого условно-постоянных затрат	1661,17	24 917 500
Всего затрат	2 733,3	40 999 200
Планируемая прибыль	410	6 149 880
Выручка от продаж	3143,3	47 149 080

Наименование показателя	Значение показателя
Цена, у.д.е.	2 900	6 000	6 450	6 900	7 125	7 800	9 000
Объем продаж, тыс.шт.	15 000	11 000	9 500	8 000	7 250	5 000	3 000
Условно-переменные издержки на ед., у.д.е.	1 072,1	1 072,1	1 072,1	1 072,1	1 072,1	1 072,1	1 072,1
Маржинальная прибыль на ед., у.д.е.	1 828	4 928	5 378	5 828	6 053	6 728	7 928
Условно-постоянные издержки на ед., у.д.е.	1 661,2	2 265,2	2 622,9	3 114,7	3 436,9	4 983,5	8 305,8
Суммарная маржинальная прибыль, тыс. у.д.е.	27 418	54 206	51 089	46 623	43 883	33 639	23 783

Параметры	I/J	Оценка эксперта
		Новая модель	Аналог 1	Аналог 2
Скорость копирования (кол-во в мин.)	Новая модель	=	>	=
	Аналог 1	<	=	<
	Аналог 2	=	>	=
Надежность (кол-во отказов в месяц)	Новая модель	=	>	>
	Аналог 1	<	=	>
	Аналог 2	<	<	=
Габариты	Новая модель	=	<	<
	Аналог 1	>	=	>
	Аналог 2	>	<	=
Потери (%копий с дефектом)	Новая модель	=	=	>
	Аналог 1	=	=	>
	Аналог 2	<	<	=
Легкость в эксплуатации (время обучения пользователя, час)	Новая модель	=	>	>
	Аналог 1	<	=	>
	Аналог 2	<	<	=
Количество форматов	Новая модель	=	>	>
	Аналог 1	<	=	=
	Аналог 2	<	=	=
Максимальное количество копий	Новая модель	=	>	>
	Аналог 1	<	=	>
	Аналог 2	<	<	=
Уровень автоматизации	Новая модель	=	>	>
	Аналог 1	<	=	>
	Аналог 2	<	<	=
Цветность	Новая модель	=	>	<
	Аналог 1	<	=	<
	Аналог 2	>	>	=

Параметр		Оценки экспертов
Наименование	I/J	8	7	3	6	9	2	4	5	1
Скорость копирования (кол-во в мин.)	8	=	>	>	>	<	>	>	>	>
Надежность (кол-во отказов в месяц)	7	<	=	>	>	<	>	>	>	>
Габариты	3	<	<	=	<	<	>	>	<	>
Потери (% копий с дефектом)	6	<	<	>	=	<	>	>	>	>
Легкость в эксплуатации (время обучения пользователя, час)	9	>	>	>	>	=	>	>	>	>
Количество форматов	2	<	<	<	<	<	=	<	<	>
Максимальное количество копий	4	<	<	>	<	<	>	=	<	>
Уровень автоматизации	5	<	<	>	<	<	>	>	=	>
Цветность	1	<	<	<	<	<	<	<	<	=

Параметры	I/J	Расчет приоритетов объектов по параметрам
		Новая модель	Аналог 1	Аналог 2	Aj	Pik
Скорость копирования (кол-во в мин.)	Новая модель	1	1,6	1	3,6	10,08
	Аналог 1	0,4	1	0,4	1,8	4,68
	Аналог 2	1	1,6	1	3,6	10,08
Надежность (кол-во отказов в месяц)	Новая модель	1	1,6	1,6	4,2	11,88
	Аналог 1	0,4	1	1,6	3	7,56
	Аналог 2	0,4	0,4	1	1,8	4,68
Габариты	Новая модель	1	0,4	0,4	1,8	4,68
	Аналог 1	1,6	1	1,6	4,2	11,88
	Аналог 2	1,6	0,4	1	3	7,56
Потери (%копий с дефектом)	Новая модель	1	1	1,6	3,6	10,08
	Аналог 1	1	1	1,6	3,6	10,08
	Аналог 2	0,4	0,4	1	1,8	4,68
Легкость в эксплуатации (время обучения пользователя, час)	Новая модель	1	1,6	1,6	4,2	11,88
	Аналог 1	0,4	1	1,6	3	7,56
	Аналог 2	0,4	0,4	1	1,8	4,68
Количество форматов	Новая модель	1	1,6	1,6	4,2	11,88
	Аналог 1	0,4	1	1	2,4	6,48
	Аналог 2	0,4	1	1	2,4	6,48
Максимальное количество копий	Новая модель	1	1,6	1,6	4,2	11,88
	Аналог 1	0,4	1	1,6	3	7,56
	Аналог 2	0,4	0,4	1	1,8	4,68
Уровень автоматизации	Новая модель	1	1,6	1,6	4,2	11,88
	Аналог 1	0,4	1	1,6	3	7,56
	Аналог 2	0,4	0,4	1	1,8	4,68
Цветность	Новая модель	1	1,6	0,4	3	7,56
	Аналог 1	0,4	1	0,4	1,8	4,68
	Аналог 2	1,6	1,6	1	4,2	11,88

Параметр		Расчет приоритетов параметров
Наименование	I/J	8	7	3	6	9	2	4	5	1	Bj	Пк
Скорость копирования (кол-во в мин.)	8	1	1,6	1,6	1,6	0,4	1,6	1,6	1,6	1,6	12,6	105,5
Надежность (кол-во отказов в месяц)	7	0,4	1	1,6	1,6	0,4	1,6	1,6	1,6	1,6	11,4	91,08
Габариты	3	0,4	0,4	1	0,4	0,4	1,6	0,4	0,4	1,6	6,6	47,88
Потери (% копий с дефектом)	6	0,4	0,4	1,6	1	0,4	1,6	1,6	1,6	1,6	10,2	78,12
Легкость в эксплуатации (время обучения пользователя, час)	9	1,6	1,6	1,6	1,6	1	1,6	1,6	1,6	1,6	13,8	121,3
Количество форматов	2	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	1	0,4	0,4	1,6	5,4	40,68
Максимальное количество копий	4	0,4	0,4	1,6	0,4	0,4	1,6	1	0,4	1,6	7,8	56,52
Уровень автоматизации	5	0,4	0,4	1,6	0,4	0,4	1,6	1,6	1	1,6	9,0	66,6
Цветность	1	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	1	4,2	34,92

Параметры		Товары
fk	Пк	Новая модель		Аналог 1		Аналог 2
Скорость копирования (кол-во в мин.)	105,48	10,08	1063,24	4,68	493,65	10,08	1063,24
Надежность (кол-во отказов в месяц)	91,08	11,88	1082,03	7,56	688,56	4,68	426,25
Габариты	47,88	4,68	224,08	11,88	568,81	7,56	361,97
Потери (% копий с дефектом)	78,12	10,08	787,45	10,08	787,45	4,68	365,60
Легкость в эксплуатации (время обучения пользователя, час)	121,32	11,88	1441,28	7,56	917,18	4,68	567,78
Количество форматов	40,68	11,88	483,28	6,48	263,61	6,48	263,61
Максимальное количество копий	56,52	11,88	671,46	7,56	427,29	4,68	264,51
Уровень автоматизации	66,6	11,88	791,21	7,56	503,50	4,68	311,69
Цветность	34,92	7,56	264,00	4,68	163,43	11,88	414,85
Ci=∑(ПкPik)		6808,02		4813,47		4039,50

5. Установление окончательной цены и объема продаж

На данном этапе строится график безубыточности и проводится его анализ. В качестве исходных данных используются расчёты условно-постоянных и условно-переменных расходов, предварительного объёма продаж и диапазона конкурентных цен. График строится для нескольких вариантов из диапазона конкурентных цен.

Рис. 5.1. График безубыточности

Анализ безубыточности состоит в нахождении точки на оси Объема продукции, соответствующей пересечению прямой валовых издержек с прямой выручки от продаж.

Найдем на графике критический объем продаж (точку безубыточности).

- критический объем продаж (точка безубыточности)

- цена единицы продукции

- переменные затраты на единицу продукции.

шт.

При объемах продаж меньше , т.е. меньше 4276 шт. - валовые затраты превышают выручку от реализации. При увеличении объема продаж валовые издержки увеличиваются, но опережающими темпами увеличивается валовый доход, что ведет к увеличению прибыли.

Для наглядности, полученные результаты занесем в таблицу 5.2.

Таблица 5.2

Показатель		Товары
Наименование	Усл. обозн.	Новый товар	Аналог 1	Аналог 2
Синтезированная оценка конкурентоспособности товара	Сi	6808,02	4813,47	4039,50
Приведенный индекс	αi	1	0,71	0,59
Диапазон конкурентной цены	6506,09-8426,8	6506,09	8426,80

Планируемый объем продаж	8 000
Себестоимость единицы продукции (S ед )	4 186,8
Цена единицы продукции (Ц ед )	6 900,0
Критический объем выпуска (N кр )	4 276
Прибыль (П)	21 705 700,0

6. Анализ воздействия ключевых факторов на прибыль

На данном этапе необходимо исследовать влияние на величину прибыли основных рыночных и внутрифирменных факторов. Перечень факторов и пределы их изменения заданы в табл. 4 ИД. Результаты расчетов сводятся в таблицу 6.1.

Заключение

В ходе работы мною было проведено основное планирование службы маркетинга фирмы и выявление конкурентной цены и рационального объема продаж нового товара.

На первом этапе мною была рассчитана цена на основе издержек и при заданном уровне рентабельности. (Ц=3143,3 у.д.е., объем производства = 15000 шт.)

На втором этапе «Взаимосвязь спроса и цены» расчет цены проводился на основе анализа кривой спроса, при этом предпочтительной оказывается та цена, при которой при данном объеме достигается максимальная маржинальная прибыль. (Ц=6000у.д.е., Объем производства = 11000 шт.)

На следующих этапах, расставляя приоритеты по свойствам товаров (табл. 3.1-3.5), рассчитываем диапазон конкурентной цены (6506,09-8426,8) с учетом свойств нового товара и товаров-конкурентов. Корректируем цену нового товара в связи с расчетом конкурентного диапазона. (Ц=6900, Объем производства = 8000 шт.)

На заключительном, пятом этапе, обращаемся к анализу графика безубыточности, и находим критический объем продаж (точку безубыточности). При объемах продаж меньше валовые затраты превышают выручку от реализации и производство становится нерентабельным. В моей работе = 4 276 шт. выпуска продукции.

В заключительном этапе я исследую влияние изменения ключевых факторов при продаже товара на прибыль (табл. 6.1). Более сильным оказалось влияние цены. При изменении цены на ±10% прибыль изменяется на ±25%.

содержание   ..  154  155  156   ..