|
|
|
содержание ..
389
390
391 ..
Моделювання бюджету доходів та витрат методом транспортної задачі
Моделювання бюджету доходів та витрат методом транспортної задачі
Споживачі
|
|
|
… |
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
… |
|
… |
… |
… |
… |
… |
… |
|
|
|
|
… |
|
1.2 Методи розв’язання транспортної задачі
1.3 Загальна характеристика підприємства ВАТ "Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат"
№ n/n |
Назва показника |
Формула для розрахунку |
2008 |
2009 |
зміни |
1 |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
(Грошові кошти + короткострокові ЦП) / Поточні зобов'язання |
0,06 |
0,01 |
-0,05 |
2 |
Коефіцієнт швидкої ліквідності |
(Оборотні активи - запаси) / Поточні зобов'язання |
3,03 |
3,60 |
0,57 |
3 |
Коефіцієнт проміжної ліквідності |
(Оборотні активи - Виробничі запаси - НВЗ) / Поточні зобов'язання |
3,04 |
3,69 |
0,65 |
4 |
Коефіцієнт покриття |
Оборотні активи / Поточні зобов'язання |
3,13 |
3,81 |
0,68 |
5 |
Величина власного оборотного капіталу |
Оборотні активи - Поточні зобов'язання |
4399567 |
4152890 |
-246677 |
6 |
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами |
(Оборотні активи - Поточні зобов'язання) / Поточні зобов'язання |
2,13 |
2,81 |
0,68 |
7 |
Коефіцієнт маневреності власного оборотного капіталу |
(Оборотні активи - Поточні зобов'язання) / Власний капітал |
0,59 |
0,57 |
-0,02 |
8 |
Коефіцієнт маневреності грошових коштів |
Грошові кошти / Власний капітал |
0,02 |
0,00 |
-0,02 |
9 |
Частка оборотних коштів у активах |
Оборотні активи / Усього активів |
0,62 |
0,55 |
-0,07 |
10 |
Частка запасів в оборотних активах |
Запаси / Оборотні активи |
0,03 |
0,05 |
0,02 |
11 |
Частка власних оборотних коштів у покритті запасів |
Власні оборотні кошти / Запаси |
21,93 |
13,73 |
-8, 20 |
Розділ 2. Застосування моделі транспортної задачі для бюджетування доходів і витрат ВАТ "ІнГЗК"
2.1 Аналіз динаміки доходів та витрат ВАТ "ІнГЗК"
Фінансові результати |
Абсолютні величини |
Зміни |
2008 |
2009 |
в абс. вел.
|
у % до попередн. періоду (4: 2) *100 |
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції |
6418684 |
4384200 |
-2034484 |
-31,70 |
Собівартість реалізованої продукції |
1997371 |
2156233 |
+158862 |
+7,95 |
Валовий прибуток (збиток) |
4421313 |
2227967 |
-2193346 |
-49,61 |
Інші операційні доходи |
6180146 |
5626673 |
-553473 |
-8,96 |
Адміністративні витрати |
46677 |
55112,00 |
+8435 |
+18,07 |
Витрати на збут |
157904 |
287532,00 |
+129628 |
+82,09 |
Інші операційні витрати |
4633555 |
5867562,00 |
+1234007 |
+26,63 |
Прибуток (збиток) від операційної діяльності |
5763323 |
1644434,00 |
-4118889 |
-71,47 |
Інші фінансові доходи |
4100 |
138543,00 |
+134443 |
+3279,10 |
Інші доходи |
258791 |
33865,00 |
-224926 |
-86,91 |
Фінансові витрати |
0,00 |
176413,00 |
+176413 |
* |
Інші витрати |
259222 |
136473,00 |
-122749 |
-47,35 |
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оп-ня |
5766992 |
1503956,00 |
-4263036 |
-73,92 |
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
1044130 |
570385,00 |
-473745 |
-45,37 |
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності |
4722862 |
933571,00 |
-3789291 |
-80,23 |
Чистий прибуток (збиток) |
4722862 |
933571,00 |
-3789291 |
-80,23 |
Показники прибутковості |
Формула розрахунку |
2008 |
2009 |
Рентабельність продажу, % |
Прибуток від операційної діяльності/ Чиста виручка від реалізації |
89,79 |
37,51 |
Рентабельність виробництва (основної діяльності), % |
Прибуток від операційної діяльності / Собівартість реалізованої продукції |
288,55 |
76,26 |
Рентабельність сумарного капіталу, % |
Чистий прибуток / Загальна вартість активів (середньорічна) |
x |
9,07 |
Рентабельність чистих активів, % |
Чистий прибуток / (Вартість активів (середньорічна) - Короткострокові зобов'язання (середньорічні)) |
x |
10,95 |
Рентабельність оборотного капіталу, % |
Прибуток від операційної діяльності / Вартість оборотного капіталу (середньорічна) |
x |
27,18 |
Рентабельність власного капіталу, % |
Чистий прибуток / Величина власного капіталу (середньорічна) |
x |
12,72 |
Показник зміни валових продаж, % |
(Виручка за звітний період - Виручка за попередній період) / Виручка за попередній період |
x |
-32,18 |
Показник валового доходу, % |
Валовий доход / Виручка від реалізації |
58,25 |
43,28 |
Показник чистого прибутку, % |
Чистий прибуток / Виручка від реалізації |
62,22 |
18,14 |
2.2 Моделювання бюджету доходів та витрат із застосуванням транспортної задачі ВАТ "ІнГЗК"
Собівартість реалізованої продукції |
Адміністративні витрати |
Витрати на збут |
Інші операційні витрати |
Фінансові витрати |
Інші витрати |
Доход |
Чистий дохід |
0.1 |
0.15 |
0.2 |
0.7 |
1 |
0.8 |
4384200 |
Інші операційні доходи |
1 |
0.8 |
0.7 |
0.1 |
0.4 |
0.3 |
5626673 |
Інші фінансові доходи |
1 |
0.8 |
0.7 |
0.6 |
0.1 |
0.6 |
138543 |
Інші доходи |
0.95 |
0.75 |
0.85 |
0.7 |
0.5 |
0.1 |
33865 |
Витрати |
2156233 |
55112 |
287532 |
5867562 |
176413 |
136473 |
Собівартість реалізованої продукції |
Адміністративні витрати |
Витрати на збут |
Інші операційні витрати |
Фінансові витрати |
Інші витрати |
Прибуток |
Доход
|
Чистий дохід |
0.1
|
0.15
|
0.2
|
0.7
|
1
|
0.8
|
0
|
4384200 |
Інші операційні доходи |
1
|
0.8
|
0.7
|
0.1
|
0.4
|
0.3
|
0
|
5626673 |
Інші фінансові доходи |
1
|
0.8
|
0.7
|
0.6
|
0.1
|
0.6
|
0
|
138543
|
Інші доходи |
0.95
|
0.75
|
0.85
|
0.7
|
0.5
|
0.1
|
0
|
33865
|
Витрати |
2156233 |
55112 |
287532 |
5867562 |
176413 |
136473 |
1503956 |
Собівартість реалізованої продукції |
Адміністративні витрати |
Витрати на збут |
Інші операційні витрати |
Фінансові витрати |
Інші витрати |
Прибуток |
Доход
|
Чистий дохід |
0.1
|
0.15
|
0.2
|
0.7
|
1
|
0.8
|
0
|
4384200
|
Інші операційні доходи |
1
|
0.8
|
0.7
|
0.1
|
0.4
|
0.3
|
0
|
5626673
|
Інші фінансові доходи |
1
|
0.8
|
0.7
|
0.6
|
0.1
|
0.6
|
0
|
138543
|
Інші доходи |
0.95
|
0.75
|
0.85
|
0.7
|
0.5
|
0.1
|
0
|
33865
|
Витрати |
2156233
|
55112
|
287532
|
5867562
|
176413
|
136473
|
1503956
|
v1=0.1 |
v2=0.15 |
v3=0.2 |
v4=0.7 |
v5=1 |
v6=0.8 |
v7=0 |
u1=0
|
0.1
|
0.15
|
0.2
|
0.7
|
1
|
0.8
|
0
|
u2=-0.6
|
1
|
0.8
|
0.7
|
0.1
|
0.4
|
0.3
|
0
|
u3=-0.9 |
1 |
0.8 |
0.7 |
0.6 |
0.1
|
0.6 |
0 |
u4=-0.7
|
0.95
|
0.75
|
0.85 |
0.7 |
0.5 |
0.1
|
0
|
2.3 Аналіз реалізації моделі бюджету доходів та витрат
Собівартість реалізованої продукції |
Адміністративні витрати |
Витрати на збут |
Інші операційні витрати |
Фінансові витрати |
Інші витрати |
Прибуток |
Доход
|
Чистий дохід |
0.1
|
0.15
|
0.2
|
0.7
|
1
|
0.8
|
0
|
4384200
|
Інші операційні доходи |
1
|
0.8
|
0.7
|
0.1
|
0.4
|
0.3
|
0
|
5626673
|
Інші фінансові доходи |
1
|
0.8
|
0.7
|
0.6
|
0.1
|
0.6
|
0
|
138543
|
Інші доходи |
0.95 |
0.75 |
0.85 |
0.7 |
0.5 |
0.1
|
0
|
33865
|
Витрати |
2156233 |
55112 |
287532 |
5867562 |
176413 |
136473 |
1503956 |
v1=0.1
|
v2=0.15
|
v3=0.2
|
v4=0.7
|
v5=1
|
v6=0.9
|
v7=0.6
|
u1=0
|
0.1
|
0.15
|
0.2
|
0.7
|
1
|
0.8
|
0
|
u2=-0.6
|
1
|
0.8
|
0.7
|
0.1
|
0.4
|
0.3
|
0
|
u3=-0.6
|
1
|
0.8
|
0.7
|
0.6
|
0.1
|
0.6
|
0
|
u4=-0.6 |
0.95 |
0.75 |
0.85 |
0.7
|
0.5
|
0.1
|
0
|
Собівартість реалізованої продукції |
Адміністративні витрати |
Витрати на збут |
Інші операційні витрати |
Фінансові витрати |
Інші витрати |
Прибуток |
Доход
|
Чистий дохід |
0.1
|
0.15
|
0.2
|
0.7
|
1
|
0.8
|
0
|
4384200
|
Інші операційні доходи |
1
|
0.8
|
0.7
|
0.1
|
0.4
|
0.3
|
0
|
5626673
|
Інші фінансові доходи |
1
|
0.8
|
0.7
|
0.6
|
0.1
|
0.6
|
0
|
138543
|
Інші доходи |
0.95
|
0.75
|
0.85
|
0.7
|
0.5
|
0.1
|
0
|
33865
|
Витрати |
2156233
|
55112
|
287532
|
5867562
|
176413
|
136473
|
1503956 |
Собівартість реалізованої продукції |
Адміністративні витрати |
Витрати на збут |
Інші операційні витрати |
Фінансові витрати |
Інші витрати |
Прибуток |
Доход
|
Чистий дохід |
0.1
|
0.15
|
0.2
|
0.7
|
1
|
0.8
|
0
|
4384200
|
Інші операційні доходи |
1
|
0.8
|
0.7
|
0.1
|
0.4
|
0.3
|
0
|
5626673
|
Інші фінансові доходи |
1
|
0.8
|
0.7
|
0.6
|
0.1
|
0.6
|
0
|
138543
|
Інші доходи |
0.95
|
0.75
|
0.85
|
0.7
|
0.5
|
0.1
|
0
|
33865
|
Витрати |
2156233
|
55112
|
287532
|
5867562
|
176413
|
136473
|
1503956
|
v1=0.1 |
v2=0.15 |
v3=0.2 |
v4=0.7 |
v5=1 |
v6=0.9 |
v7=0 |
u1=0
|
0.1
|
0.15
|
0.2
|
0.7
|
1
|
0.8
|
0
|
u2=-0.6
|
1
|
0.8
|
0.7
|
0.1
|
0.4
|
0.3
|
0
|
u3=0
|
1
|
0.8
|
0.7
|
0.6
|
0.1
|
0.6
|
0
|
u4=0
|
0.95
|
0.75
|
0.85
|
0.7
|
0.5
|
0.1
|
0
|
Собівартість реалізованої продукції |
Адміністративні витрати |
Витрати на збут |
Інші операційні витрати |
Фінансові витрати |
Інші витрати |
Прибуток |
Доход
|
Чистий дохід |
0.1
|
0.15
|
0.2
|
0.7
|
1
|
0.8
|
0
|
4384200
|
Інші операційні доходи |
1
|
0.8
|
0.7
|
0.1
|
0.4
|
0.3
|
0
|
5626673
|
Інші фінансові доходи |
1
|
0.8
|
0.7
|
0.6
|
0.1
|
0.6
|
0
|
138543
|
Інші доходи |
0.95
|
0.75
|
0.85
|
0.7
|
0.5
|
0.1
|
0
|
33865
|
Витрати |
2156233
|
55112
|
287532
|
5867562
|
176413
|
136473
|
1503956
|
Собівартість реалізованої продукції |
Адміністративні витрати |
Витрати на збут |
Інші операційні витрати |
Фінансові витрати |
Інші витрати |
Прибуток |
Доход
|
Чистий дохід |
0.1
|
0.15
|
0.2
|
0.7
|
1
|
0.8
|
0
|
4384200
|
Інші операційні доходи |
1
|
0.8
|
0.7
|
0.1
|
0.4
|
0.3
|
0
|
5626673
|
Інші фінансові доходи |
1
|
0.8
|
0.7
|
0.6
|
0.1
|
0.6
|
0
|
138543
|
Інші доходи |
0.95
|
0.75
|
0.85
|
0.7
|
0.5
|
0.1
|
0
|
33865
|
Витрати |
2156233
|
55112
|
|
|