По состоянию на 31 декабря 2021 года финансовые активы Группы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, состави-
ли 6,675 млн руб. (31 декабря 2020 года: 685 млн руб.).
По состоянию на 31 декабря 2021 года финансовые активы Группы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
составили 3,166 млн руб. (31 декабря 2020 года: 1,874 млн руб.).
Торговая и прочая дебиторская задолженность
Подверженность Группы кредитному риску в основном зависит от индивидуальных особенностей каждого покупателя и заказчика. Общие харак-
теристики клиентской базы Группы, а также риск дефолта в тех отраслях экономики и странах, в которых они ведут свою деятельность, оказывают
относительно небольшое влияние на уровень кредитного риска.
Руководство проводит кредитную политику, в соответствии с которой каждый новый покупатель или заказчик проходит отдельную проверку
на предмет кредитоспособности, прежде чем ему предлагаются стандартные условия оплаты и поставки, действующие в Группе. В ходе проверки
руководство по возможности использует рейтинги независимых аналитиков, а в некоторых случаях запрашивает справки у банков. Для каждого
покупателя или заказчика устанавливается индивидуальный лимит непогашенной дебиторской задолженности, величина которого пересматри-
вается раз в квартал. Покупатели и заказчики, не соответствующие принятым в Группе критериям платежеспособности, могут вести хозяйственные
операции с Группой только на условиях предоплаты. В ответ на пандемию коронавирусной инфекции Комитет по управлению рисками также про-
водит более частые проверки ограничений продаж для клиентов в регионах и в отраслях, которые серьезно пострадали.
Группа отслеживает экономическую ситуацию в ответ на пандемию коронавирусной инфекции и принимает меры для ограничения своей подвер-
женности риску, связанному с клиентами в отраслях, которые серьезно пострадали. Большинство покупателей и заказчиков ведут хозяйственные
операции с Группой на протяжении нескольких лет, убытки у Группы на протяжении этих лет возникали редко. При осуществлении контроля за кре-
дитным риском покупатели и заказчики подразделяются на группы в зависимости от их кредитных характеристик. Торговая и прочая дебиторская
задолженность Группы преимущественно возникает по операциям с оптовыми покупателями и заказчиками.
Группа не требует предоставления обеспечения по торговой и прочей дебиторской задолженности, за исключением тех новых покупателей и за-
казчиков, с которыми она работает на условиях предоплаты, либо при условии предоставления приемлемой банковской гарантии или аккредити-
ва.
Кроме того, существенная часть торговой дебиторской задолженности дочерних иностранных предприятий Группы застрахована.
Группа начисляет резерв под обесценение, величина которого определяется исходя из ожидаемых кредитных убытков по торговой и прочей деби-
торской задолженности и прочим финансовым активам. Группа проводит оценку резерва под обесценение дебиторской задолженности, используя
упрощенный подход, в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок финансового инструмента. При расчете ожидаемых кредитных
убытков Группа учитывает кредитный рейтинг каждого контрагента, скорректированный на текущие и прогнозируемые будущие показатели заем-
щиков и экономической среды, в которой они осуществляют деятельность, а также опыт возникновения кредитных убытков.
Группа распределяет каждую позицию, подверженную кредитному риску, на основе данных, которые определяются для прогнозирования ри-
ска убытка (включая, но не ограничиваясь, внешние рейтинги, прошедшую аудит финансовую информацию, управленческие счета и прогнозы
по потокам денежных средств, а также сведения о покупателях, доступные в средствах массовой информации) и путем применения экспертного
суждения по кредиту. Уровни кредитного риска определяются с использованием качественных и количественных факторов, которые являются по-
казателями риска дефолта, и согласовываются с внешними определениями кредитных рейтингов, полученными от агентств.
Подверженность кредитному риску в пределах каждого уровня сегментируется по географическим регионам и отраслям, и уровень ОКУ рассчи-
тывается для каждого сегмента на основе статуса просрочки и фактического опыта кредитных убытков на протяжении последних лет. Эти уровни
умножаются на корректирующий коэффициент, чтобы отразить разницу в экономических условиях в периоде, на протяжении которого осущест-
влялся сбор данных за прошлые периоды, текущими условиями и выполненной Группой оценкой экономических условий, действующих на протя-
жении ожидаемых сроков погашения данных сумм дебиторской задолженности.
Группа использует матрицу оценочных резервов для оценки ОКУ по торговой дебиторской задолженности индивидуально несущественных поку-
пателей, которая включает очень большое количество остатков в небольших суммах. Уровень убытков рассчитывается с использованием метода
«коэффициентов миграции», основанного на вероятности перехода суммы дебиторской задолженности с одного уровня кредитного риска на дру-
гой в пределах градаций просрочки до момента списания. Ставки рефинансирования рассчитываются индивидуально для подверженных риску
позиций в различных сегментах на основе следующих общих характеристик кредитного риска — географический регион, срок отношений с клиен-
том.
В составе торговой и прочей дебиторской задолженности отражена дебиторская задолженность со следующими сроками про-
срочки платежей по состоянию на отчетную дату:
млн руб.
31 декабря 2021
31 декабря 2020
Коэффициент
убытков
Валовая
балансовая
стоимость
Ожидаемые
кредитные
убытки
за весь срок
Чистая
балансовая
стоимость
Коэффициент
убытков
Валовая
балансовая
стоимость
Ожидаемые
кредитные
убытки
за весь срок
Чистая
балансовая
стоимость
Непросроченная
0%–15%
30,652
(3)
30,649
0%–15%
10,252
(4)
10,248
Просроченная
от 0 до 90 дней
1%–35%
2,265
(46)
2,219
1%–35%
951
(4)
947
Просроченная
от 91 до 180 дней
5%–60%
32
(6)
26
5%–60%
391
–
391
Просроченная
от 181 до 365 дней
15%–90%
68
(51)
17
15%–90%
32
(8)
24
Просроченная
более 1 года
50%–100%
812
(232)
580
50%–100%
582
(333)
249
33,829
(338)
33,491
12,208
(349)
11,859
Следующая информация показывает движение активов и обязательств Группы в рамках программы секьюритизации за отчетный
период:
млн руб.
31 декабря 2021
31 декабря 2020
Торговая дебиторская задолженность, проданная банку
23,992
14,899
Денежные средства, полученные в качестве оплаты от банка
8,684
2,350
Денежные средства, переданные банку
(3,566)
(3,881)
Зачет с прочей кредиторской задолженностью
15,308
12,549
Прочие неденежные операции
253
63
Задолженность перед банком по состоянию на 31 декабря 2021 года в размере 3,229 млн руб. (на 31 декабря 2020 года:
852 млн руб.) отражена в составе прочей кредиторской задолженности. Задолженность банка перед Группой по состоянию
на 31 декабря 2021 года в размере 854 млн руб. (на 31 декабря 2020 года: 537 млн руб.) отражена в составе торговой дебиторской
задолженности.
Краткосрочные и долгосрочные финансовые активы
Группа предоставляет займы связанным сторонам и третьим лицам, имеющим высокую кредитоспособность. На основании пре-
дыдущего опыта руководство полагает, что кредитный риск в отношении займов, выданных связанным сторонам и третьим лицам,
не является существенным.
Денежные средства и их эквиваленты размещены преимущественно в банках, имеющих высокие кредитные рейтинги.
Гарантии
Максимальная подверженность Группы кредитному риску по выданным финансовым гарантиям равна сумме гарантированного
обязательства (см. примечание 32). В соответствии с принятой политикой Группа предоставляет финансовые гарантии только до-
черним предприятиям или связанным сторонам.
Дополнит
ельная информац
ия
325
324
Об Отчете
О Компании
Стратегический
отчет
Обзор
результатов
Корпоративное
управление
Акционерный
капитал
Дополнительная
информация