МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ОБРАЗОВАНИЯ

Восточно-Казахстанский технический университет

Активы	Сумма, тыс. тг	Пассивы	Сумма, тыс. тг
I. Текущие активы:	2270	III. Текущие обязательства:	4500
Краткосрочные финансовые инвестиции	2500	Задолженность по НДС	102
		Прочие расчеты с бюджетом	105
Сырье и материалы	1150	Прочая кредиторская задолженность	500
Незавершенное производство	430	Расчеты с персоналом по оплате труда	2720
Готовая продукция	430	ИТОГО:	8080
ИТОГО:	6780	IV. Долгосрочные обязательства	-
II. Долгосрочные активы:	53000	V. Капитал:	35000
Накопленный износ основных средств	21900	Неоплаченный капитал	3700
Долгосрочные финансовые инвестиции	1500	ИТОГО:	31300
ИТОГО:	32600
ВСЕГО:	39380	ВСЕГО:	39380

№ п/п	Содержание операции	Сумма, тг	Дебет	Кредит
1	Принято от учредителя программное обеспечение в качестве вклада в уставный капитал	20000	2730	5020
2	Оплачена с расчетного счета стоимость лицензии	30000	2730	1040
3	Приобретен патент на осуществление коммерческой деятельности сроком на 1 год. Стоимость патента оплачена с расчетного счета	15000	2730	1040
4	Оплачены с расчетного счета организационные расходы	25000	2730	1040
5	Оприходовано здание, внесенное учредителем в счет его вклада в уставный капитал	350000	2410/2	5020
6	Оприходованы машины и оборудование, не требующее монтажа, стоимость которых оплачена с расчетного счета	30000	2410/3	1040
7	Оприходована автомашина «ЗИЛ», полученная безвозмездно от другой организации:	80000	2410/4	6220
8	Оприходовано здание, полученное от исполнительных органов власти в качестве субсидии:	250000	2410/2	6230
9	Получены с долгосрочную аренду производственные машины и оборудование	160000	2410/3	4150
10	Отражается в учете результат переоценки основных средств:	120000	2410/2	5320
11	Реализован заводу «Реммаш» токарный станок по договорной стоимости	60000	1210	6210
12	Списываются прочие ОС, пришедшие в негодность:	25000	7410	2410/5
13	Перечисление средств с расчетного счета дочернему товариществу в качестве инвестиции	50000	2010	1040
14	Увеличение инвестиции в связи с изменением доли инвестора в чистых активах дочернего товарищества, когда изменение связано с переоценкой активов товарищества	20000	2010	5320
15	Начислен износ по объектам основных средств:	500	8045	2420
16	Начислен износ по основным средствам, сданным в аренду:	200	7420	2420
17	Начислен износ по объектам нематериальных активов:	500	7210	2740
18	Сумма переоценки по основным средствам, находящимся в эксплуатации, переносятся на нераспределенный доход	3580	5320	5410
19	Сумма переоценки по выбывшим основным средствам, не перенесенная на нераспределенный доход в течение срока службы	1500	5320	5410
20	Акцептован счет-фактура №50 оптовой базы за поступившие от нее материалы:	1000000	1310	3310
21	Приобретены прочие материалы за наличный расчет, оплата произведена из кассы:	2500	1350	1010
22	Акцептован счет №120 транспортной организации на перевозку основных и вспомогательных материалов:	8000	1310	3310
23	Безвозмездно получены материалы от ТОО «Алмаз»	7500	1310	6220
24	Получены деньги с расчетного счета в кассу на хозяйственные расходы	15000	1010	1040
25	Зачислена курсовая разница на валютный счет	4800	1050	6250
26	Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации	4000	1310	6280
27	Начислена заработная плата рабочим за доставку материалов, включая погрузочно-разгрузочные работы	5000	1310	3350
28	Произведены отчисления от заработной платы грузчиков на социальный налог	900	1310	3150
29	Согласно расходным документам отпущены в течение отчетного месяца материалы на:	520000	8011/1	1310
30	Отпущены запасные части на текущий ремонт оборудования (вспомогательное производство)	13000	8031	1314
31	Отпущены основные материалы АО «Сункар»:	25000	1210	6010
32	Переданы безвозмездно материалы Дому престарелых	8000	7210	1310
33	Сторнировочная запись на стоимость материалов, возвращенных оптовой базе в связи с обнаружением дефектов по стоимости	(10000)	1310	3310
34	Остатки НЗП на начало месяца переносятся на счет «Основное производство»:	25000	8010/1	1340
35	Оприходована готовая продукция по фактической себестоимости, выпущенная основным производством:	865007	1320/1	8010
36	Списаны на лабораторные анализы:	242	7210	1320/1
37	Списаны потери продукции от стихийных бедствий:	6050	7470	1320/1
38	Списаны недостачи готовой продукции «А» 20кг	2420	7210	1320/1
39	По решению судебных органов удержана стоимость недостачи за счет виновника	3520	1250	6280
40	Оприходованы излишки готовой продукции «Б» при инвентаризации	1889	1320/Б	6280
41	Отгружена фирме «Айдар» продукция «А» в количестве 7000:	846860	7010	1320/1
42	Отгружена фирме «Алтай» продукция «Б» в количестве 5200:	654900	7010	1320/2
43	Акцептован счет №210 иностранной фирме за приобретенные товары:	150000	1330	3310
44	Транспортной организацией предъявлен счет №129 за доставку товаров с железнодорожной станции до склада	10200	1330	3310
45	Оприходованы товары, приобретенные за наличный расчет	2420	1330	1010
46	Оприходованы излишки товаров, выявленные при инвентаризации	2740	1330	6280
47	Списаны потери от естественной убыли товаров в пределах норм при хранении	5200	7210	1330
48	Отгружены товары, за которые расчетные документы предъявлены покупателям:	240000	1210	6010
49	Часть товаров возвращена покупателями до оплаты их стоимости:	50000	6020 Таблица 3 – Оборотная ведомость 1210 50 Предоставлена покупателям скидка с цены за досрочную оплату стоимости отгруженных в его адрес товаров 6000 6030 1210 51 Сторнируется НДС, относящийся к скидке с цены товара (840) 1210 3130 52 Поступили деньги на расчетный счет предприятия за отгруженные покупателям товары 220800 1040 1210 53 Поступило на расчетный счет от АО «Сункар» за отгруженные материалы 28500 1040 1210 54 Выдано из кассы Исанову М.А. в подотчет на командировочные расходы 5000 1250 1010 55 По предоставленному авансовому отчету списываются с подотчета Исанова М.А.: 1050 7210 3390 56 Закрывается задолженность Исанова М.А. по подотчетным суммам в пределах сумм утвержденного авансового отчета 5000 3390 1250 57 Выдано Хусаинову А.Б. из кассы в подотчет на хозяйственные расходы основного производства 4000 1250 1010 58 Списывается с подотчета Хусаинова А.Б. стоимость приобретенных канцелярских товаров для цеха основного производства 3200 8041 1250 59 Начислена заработная плата: 180000 8012/1 3350 60 Произведены отчисления от оплаты труда на социальный налог: 32400 8013/1 3150 61 Удержан подоходный налог с работников 30000 3350 3120 62 Перечислен с расчетного счета социальный налог 90900 3150 1040 63 Предъявлен счет № 23 арендатору за арендную плату по текущей аренде основных средств 3000 1260 6260 64 Предъявлен Горэлектросетью счет №128 за использованную электроэнергию: 5000 8011/1 3310 65 Обобщение накладных расходов вспомогательного производства: 2000 8040 8041 66 Списание накладных расходов вспомогательного производства 29900 8034 8040 67 Обобщение затрат вспомогательного производства: 91200 8030 8031 68 Предъявлен счет №131 АО «Арго» за оказанные услуги вспомогательным производством по ремонту оборудования: 50200 1210 6010 69 Списание себестоимости услуг вспомогательного производства по ремонту основных средств основного производства 136600 8044 8030 70 Обобщение накладных расходов основного производства: 6200 8040 8041 71 Списание накладных расходов основного производства: 112140 8014/1 8040 72 Обобщение затрат основного производства: 929500 8010 8011 73 Списывается стоимость незавершенного производства на конец месяца 430000 1340 8010 74 Поступило на расчетный счет от завода «Реммаш» 8400 1040 1210 75 Поступило на расчетный счет от фирмы «Айдар» за отгруженную продукцию 1206690 1040 1210 76 Поступило на расчетный счет от фирмы «Алтай» за отгруженную продукцию 910803 1040 1210 77 Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы 375000 1010 1040 78 Выдана заработная плата работникам 375000 3350 1010 79 Задолженность участников по вкладам в уставный капитал 370000 5020 5010 80 Перечислена таможенная пошлина 15000 3190 1040 81 Перечислен в бюджет подоходный налог с работников 28000 3120 1040 82 Перечислен в бюджет НДС 16238 3130 1040 83 Перечислено оптовой базе по счету №50 за материалы 11500 3310 1040 84 Перечислено транспортной организации по счету №120 9120 3310 1040 85 Перечислено иностранной фирме за товары по счету №210 150000 3310 1040 86 Перечислено Горэлектросети по счету №128 за электроэнергию 18924 3310 1040 87 Начислены проценты по договору долгосрочной аренды 5200 7320 3380 88 Перечислены проценты по долгосрочной аренде 5200 3380 1040 89 Перечислены сборы за таможенное оформление документов 4800 3190 1040 90 Перечислены посреднической организации комиссионные сборы 9000 3390 1040 91 Поступили на расчетный счет проценты по облигациям 10000 1040 6110 92 Начислен подоходный налог с юридических лиц за отчетный месяц 190000 7710 3110 93 Перечислен в бюджет подоходный налог с юридических лиц 185000 3110 1040 94 Обобщается итоговая сумма полученных доходов 2605099 6010 5410 95 Обобщается итоговая сумма понесенных расходов 2172454 5410 6020 96 Налог на добавленную стоимость, подлежащий к зачету 145106 3130 1420 Таблица 4 - Заключительный баланс Шифры Сн Об Ск Дт Кт Дт Кт Дт Кт 1010 390000 389609 391 - 1040 2270000 2445193 2367182 2348011 - 1050 4800 - 4800 - 1120 2500000 - - 2500000 - 1210 2537381 2491193 46188 - 1250 13013 8648 4365 - 1260 3000 - 3000 - 1310 1150000 1030400 1047100 1133300 - 1320 430000 1536896 1511984 454912 - 1330 194160 149200 44960 - 1340 430000 15343 43000 402343 - 1350 2500 - 2500 - 1420 145106 145106 0 - 2040 1500000 70000 - 1570000 - 2410 53000000 1677000 210000 54467000 - 2420 21900000 135000 470550 - 22235550 2730 90000 - 90000 - 2740 - 2750 - 2750 3110 185000 190000 - 5000 3120 28000 30000 - 2000 3130 102000 306344 306344 0 102000 3150 153000 90900 90900 0 153000 3190 105000 19800 19800 0 105000 3310 4500000 1328044 1328272 - 4500228 3350 2720000 405000 505000 - 2820000 3380 5200 5200 0 0 3390 500000 14000 14097 - 500097 4150 - 160000 - 160000 5010 35000000 - 370000 - 35370000 5020 3700000 370000 370000 3700000 0 5320 128580 507000 - 378420 5410 2172454 2610179 - 437725 6010 2172650 2172650 0 0 6020 50000 50000 0 0 6030 6000 6000 0 0 6110 10000 10000 0 0 6210 65000 65000 0 0 6220 87500 87500 0 0 6230 250000 250000 0 0 6250 4800 4800 0 0 6260 3000 3000 0 0 6280 12149 12149 0 0 7010 1699460 1699460 0 0 7110 30900 30900 0 0 7210 107384 107384 0 0 7320 5200 5200 0 0 7410 75000 75000 0 0 7420 1200 1200 0 0 7470 7310 7310 0 0 7710 190000 190000 0 0 8010 1507350 1507350 0 0 8011 929500 929500 0 0 8012 320000 320000 0 0 8013 57600 57600 0 0 8014 200250 200250 0 0 8030 168300 168300 0 0 8031 91200 91200 0 0 8032 40000 40000 0 0 8033 7200 7200 0 0 8034 29900 29900 0 0 8040 230150 230150 0 0 8041 8200 8200 0 0 8042 60000 60000 0 0 8043 10800 10800 0 0 8044 136600 136600 0 0 8045 13150 13150 0 0 8046 1400 1400 0 0 Итого: 64980000 64980000 23932267 23932267 66771770 66771770 Активы Сумма, Пассивы Сумма, I Текущие активы: 391 III Текущие обязательства: 5000 1040 Денежные средства на текущих банковских счетах в тенге 2348011 3120 Индивидуальный подоходный налог 2000 1050 Денежные средства на текущих банковских счетах в валюте 4800 3130 Налог на добавленную стоимость 102000 1120 Краткосрочные финансовые активы 2500000 3150 Социальный налог 153000 1210 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей 46188 3190 Прочие налоги 105000 1250 Краткосрочная дебиторская задолженность работников 4365 3310 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам 4500228 1260 Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде 3000 3350 Краткосрочная задолженность по оплате труда 2820000 1310 Сырье и материалы 1133300 3390 Прочая краткосрочная кредиторская задолженность 500097 1320 Готовая продукция 454912 ИТОГО: 8187325 1330 Товары 44960 IV Долгосрочные обязательства: 160000 1340 Незавершенное производство 402343 V Капитал и резервы: 35370000 1350 Прочие запасы 2500 5020 Неоплаченный капитал 3700000 ИТОГО: 6844770 5320 Резерв на переоценку 378420 II Долгосрочные активы: 1570000               содержание   ..  892  893  894   ..