№
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма,
|
Дебет |
Кредит |
1 |
3 |
5 |
6 |
7 |
1. |
Оприходованы на склад поступившие от поставщиков: |
- основные материалы |
10/1 |
60 |
160000 |
- запасные части |
10/5 |
60 |
5000 |
- МБП |
12/1 |
60 |
2000 |
- топливо |
10/3 |
60 |
2800 |
- НДС |
19/3 |
60 |
33960 |
2. |
Оприходованы на складе возвратные отходы от основного производства |
10/6 |
20 |
200 |
3. |
Поступило от поставщиков оборудование, не требующее монтажа, закупленное за счет средств амортизационного фонда на полное восстановление основных средств (без НДС) |
08/4 |
60 |
6000 |
- НДС |
19/3 |
60 |
1200 |
4. |
Введено в эксплуатацию оборудование |
01 |
08/4 |
6000 |
5. |
Безвозмездно от других предприятий поступили основные средства и введены в эксплуатацию |
01 |
87/3 |
3000 |
- НДС |
19/3 |
87/3 |
600 |
6. |
Начислен износ на безвозмездно поступившие основные средства |
87/3 |
02 |
2500 |
7. |
Списаны основные средства из-за физического износа: |
- первоначальная стоимость |
47 |
01 |
15000 |
- начисленный износ на эти средства |
02 |
47 |
14000 |
- оприходован лом от списания по цене его возможного использования |
10/6 |
47 |
100 |
- расходы по демонтажу силами своего производства |
47 |
70 |
20 |
8. |
Отпущены со склада основные материалы на основное производство по себестоимости |
20 |
10/1 |
151930 |
9. |
Отпущены со склада предприятия основные материалы на общепроизводственные расходы |
25 |
10/1 |
2000 |
10. |
Отпущено со склада топливо на общепроизводственные расходы |
25 |
10/3 |
3000 |
11. |
Отпущены со склада на общепроизводственные расходы МБП стоимостью в пределах 1/20 установленного лимита за единицу |
25 |
12/1 |
1400 |
12. |
Сданы в эксплуатацию в цех МБП стоимостью выше 1/20 установленного лимита за единицу: |
- первоначальная стоимость |
12/2 |
12/1 |
1000 |
- износ 50% первоначальной стоимости |
25 |
13 |
500 |
13. |
Списаны МБП пришедшие в негодность из-за длительного использования: |
- первоначальная стоимость |
13 |
12/2 |
1006 |
- оприходован лимит списания |
10/6 |
13 |
6 |
- износ 50% первоначальной стоимости |
25 |
13 |
500 |
14. |
Отнесены на общепроизводственные расходы следующие затраты: |
- на эксплуатацию, газ, воду, поставляемые сторонними организациями |
25 |
60 |
10300 |
- на связь и другие почтовые и телефонные расходы |
25 |
60 |
700 |
- канцелярские расходы |
25 |
60 |
80 |
- часть резерва для ремонта основных средств (организован ремонтный фонд) |
25 |
89 |
1500 |
- представительские расходы |
25 |
43 |
600 |
- на рекламу |
25 |
43 |
700 |
- командировочные расходы |
25 |
71 |
100 |
15. |
Начислен износ основных средств |
25 |
02 |
400 |
16. |
Начислен налог на пользователей автодорог |
43 |
68 |
1476 |
17. |
Начислен налог на владельцев транспортных средств |
43 |
68 |
4 |
18. |
Начислена заработная плата основным производственным рабочим |
20 |
70 |
45900 |
- соц. страхование |
20 |
69 |
16340,4 |
19. |
Начислены текущие премии основным производственным рабочим |
20 |
70 |
9200 |
- соц. страхование |
20 |
69 |
3275,2 |
20. |
Начислена зарплата общепроизводственному персоналу |
25 |
70 |
16700 |
- соц. страхование |
25 |
69 |
5945 |
21. |
Начислена текущая премия общепроизводственному персоналу |
25 |
70 |
3300 |
- соц. страхование |
20 |
69 |
1174,8 |
22. |
Списаны общепроизводственные расходы на основное производство |
20 |
25 |
48899,8 |
23. |
Оприходована готовая продукция с основного производства |
40 |
20 |
271860 |
24. |
Оплачены материалы, поступившие от поставщиков по безналичному расчету (п.1) |
60 |
51 |
160000 |
- НДС |
60 |
51 |
32000 |
- списан НДС |
68 |
19/3 |
32000 |
25. |
Оплачено закупленное оборудование, не требующее монтажа (п.3) |
60 |
51 |
6000 |
- НДС |
60 |
51 |
1200 |
- списан НДС |
68 |
19/3 |
1200 |
26. |
Отгружена покупателям реализованная продукция (с НДС) |
62 |
46 |
387450 |
- себестоимость |
46 |
40 |
294000 |
- НДС |
46 |
68 |
64587,915 |
- прибыль |
46 |
80 |
28862,085 |
27. |
Поступили денежные средства на расчетный счет от реализации товарной продукции |
51 |
62 |
387450 |
28. |
Оплачены закупленные у поставщиков запасные (п.1) |
60 |
51 |
5000 |
- НДС |
60 |
51 |
1000 |
- списан НДС |
68 |
19/3 |
1000 |
29. |
Оплачены МБП (п.1) |
60 |
51 |
2000 |
- НДС |
60 |
51 |
400 |
- списан НДС |
68 |
19/3 |
400 |
30. |
Оплачено топливо, закупленное у поставщика (п.1) |
60 |
51 |
2800 |
- НДС |
60 |
51 |
560 |
- списан НДС |
68 |
19/3 |
560 |
31. |
Поступили в кассу из банка наличные денежные средства |
50 |
51 |
70000 |
32. |
Выплачены заработная плата и премия работникам предприятия |
70 |
50 |
68700 |
33. |
Удержан подоходный налог из заработной платы работников предприятия |
70 |
68 |
7510 |
34. |
Удержано в Пенсионный фонд из зарплаты работников предприятия |
70 |
69/2 |
751 |
35. |
Выданы в подотчет из кассы предприятия наличные средства |
71 |
50 |
500 |
36. |
Перечислен в бюджет НДС |
68 |
51 |
21600 |
37. |
Перечислен в бюджет налог на прибыль |
68 |
51 |
11120 |
38. |
Перечислен налог на пользователей автодорог в дорожные фонды |
68 |
51 |
1300 |
39. |
Произведены следующие отчисления: |
- в фонд социального страхования |
69/1 |
51 |
3000 |
- в Пенсионный фонд РФ |
69/2 |
51 |
18400 |
- в фонд медицинского страхования |
69/3 |
51 |
2500 |
- в фонд занятости населения |
69/4 |
51 |
800 |
- в бюджет, подоходный налог, удержанный из заработной платы работников предприятия |
68 |
70 |
6840 |
- в уплату за электроэнергию, газ, воду, поставленные предприятию сторонними организациями |
60 |
51 |
10300 |
- городской телефонной станции |
60 |
51 |
700 |
- штраф за несвоевременную уплату налога на прибыль |
80 |
51 |
1250 |
Дебет |
Кредит |
|
6000
|
1) Дебет 47
|
15000
|
Итого: ОбД
|
9000 |
Итого: ОбК
|
15000 |
Дебет |
Кредит |
1) Кредит 47
|
14000
|
|
2500
|
Итого: ОбД
|
14000 |
Итого: ОбК
|
2900 |
Дебет |
Кредит |
|
6000
|
1) Дебет 01
|
6000
|
Итого: ОбД
|
6000 |
Итого: ОбК
|
6000 |
Дебет |
Кредит |
|
160000
|
1) Дебет 20
|
151930
|
Итого: ОбД
|
168106 |
Итого: ОбК
|
156930 |
Дебет |
Кредит |
|
2000
|
1) Дебет 25
|
1400
|
Итого: ОбД
|
3000 |
Итого: ОбК
|
3406 |
Дебет |
Кредит |
1) Кредит 12/2
|
1006
|
|
500
|
Итого: ОбД
|
1006 |
Итого: ОбК
|
1006 |
Дебет |
Кредит |
|
33960
|
1) Дебет 68
|
32000
|
Итого: ОбД
|
35760 |
Итого: ОбК
|
35160 |
Дебет |
Кредит |
|
151930
|
1) Дебет 10/6
|
200
|
Итого: ОбД
|
275545,4 |
Итого: ОбК
|
272060 |
Дебет |
Кредит |
1) Кредит 10/1
|
2000
|
1) Дебет 20 |
48899,8 |
Итого: ОбД
|
48899,8 |
Итого: ОбК
|
48899,8 |
Дебет |
Кредит |
|
271860
|
1) Дебет 46
|
294000
|
Итого: ОбД
|
271860 |
Итого: ОбК
|
294000 |
Дебет |
Кредит |
|
1476
|
1) Дебет 25
|
600
|
Итого: ОбД
|
1480 |
Итого: ОбК
|
1300 |
Дебет |
Кредит |
1) Кредит 40
|
294000
|
1) Дебет 62
|
387450 |
Итого: ОбД
|
387450 |
Итого: ОбК
|
387450 |
Дебет |
Кредит |
|
15000
|
1) Дебет 02
|
14000
|
Итого: ОбД
|
15020 |
Итого: ОбК
|
14100 |
Дебет |
Кредит |
|
70000
|
1) Дебет 70
|
68700
|
Итого: ОбД
|
15020 |
Итого: ОбК
|
69200 |
Дебет |
Кредит |
|
387450
|
1) Дебет 60
|
160000
|
Итого: ОбД
|
387450 |
Итого: ОбК
|
351930 |
Дебет |
Кредит |
1) Кредит 51
|
160000
|
|
160000
|
Итого: ОбД
|
221960 |
Итого: ОбК
|
222040 |
Дебет |
Кредит |
1) Кредит 46 |
387450 |
1) Дебет 51 |
387450 |
Итого: ОбД
|
387450 |
Итого: ОбК
|
387450 |
Дебет |
Кредит |
1) Кредит 19/3
|
32000
|
|
1476
|
Итого: ОбД
|
76020 |
Итого: ОбК
|
73577,915 |
Дебет |
Кредит |
1) Кредит 51
|
3000
|
|
16340,4
|
Итого: ОбД
|
24700 |
Итого: ОбК
|
27486,4 |
Дебет |
Кредит |
1) Кредит 50
|
68700
|
|
20
|
Итого: ОбД
|
76961 |
Итого: ОбК
|
81960 |
Дебет |
Кредит |
|
500
|
|
100
|
Итого: ОбД
|
500 |
Итого: ОбК
|
100 |
Дебет |
Кредит |
1) Кредит 51
|
1250
|
1) Дебет 46
|
28862,085
|
Итого: ОбД
|
1250 |
Итого: ОбК
|
28862,085 |
Дебет |
Кредит |
1) Кредит 02
|
2500
|
1) Дебет 01
|
3000
|
Итого: ОбД
|
2500 |
Итого: ОбК
|
3600 |
Дебет |
Кредит |
|
1500
|
Итого: ОбД
|
0 |
Итого: ОбК
|
1500 |
Оборотная ведомость
№ п/п |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Оборот |
Сальдо конечное |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
01 |
95385 |
- |
9000 |
15000 |
89385 |
- |
02 |
- |
58589 |
14000 |
2900 |
- |
47489 |
04 |
450 |
- |
- |
- |
450 |
- |
05 |
- |
100 |
- |
- |
- |
100 |
06 |
20800 |
- |
- |
- |
20800 |
- |
07 |
5620 |
- |
- |
- |
5620 |
- |
08 |
3340 |
- |
6000 |
6000 |
3340 |
- |
10 |
349615 |
- |
168106 |
156980 |
360791 |
- |
12 |
11220 |
- |
3000 |
3406 |
10814 |
- |
13 |
- |
48000 |
1006 |
1006 |
- |
4800 |
19 |
7800 |
- |
35760 |
35160 |
8400 |
- |
20 |
27250 |
- |
275545,6 |
272060 |
30735,6 |
- |
25 |
- |
- |
48900 |
48900 |
- |
- |
31 |
3400 |
- |
- |
- |
3400 |
- |
40 |
48000 |
- |
271860 |
294000 |
25860 |
- |
43 |
- |
- |
1480 |
1300 |
180 |
- |
45 |
85000 |
- |
- |
- |
85000 |
- |
46 |
- |
- |
387450 |
387450 |
- |
- |
47 |
- |
- |
15020 |
14100 |
920 |
- |
50 |
250 |
- |
70000 |
69200 |
1050 |
- |
51 |
62130 |
- |
387450 |
351930 |
97650 |
- |
60 |
- |
109,05 |
221960 |
222040 |
- |
189,05 |
61 |
404 |
- |
- |
- |
404 |
- |
62 |
- |
- |
387450 |
387450 |
- |
- |
67 |
- |
1990 |
- |
- |
- |
1990 |
68 |
- |
40075 |
76020 |
73577,915 |
- |
37632,915 |
69 |
- |
25300 |
24700 |
27486,6 |
- |
28086,6 |
70 |
- |
42500 |
76961 |
81960 |
- |
47499 |
71 |
200 |
500 |
500 |
100 |
100 |
- |
75 |
- |
8000 |
- |
- |
- |
8000 |
76 |
2100 |
11160 |
- |
- |
2100 |
11160 |
80 |
- |
- |
1250 |
28862,085 |
- |
27612,085 |
83 |
- |
10000 |
- |
- |
- |
10000 |
85 |
- |
209095,75 |
- |
- |
- |
209095,75 |
87 |
- |
- |
2500 |
3600 |
- |
1100 |
88 |
- |
259545,2 |
- |
- |
- |
259545,2 |
89 |
- |
1200 |
- |
1500 |
- |
2700 |
90 |
- |
50000 |
- |
- |
- |
50000 |
Итого: |
722964 |
722964 |
2485918,6 |
2485918,6 |
746999,6 |
746999,6 |
Список литературы
1. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации. Инструкция по применению. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 г. №94н
2. Бухгалтерский учет. Учебное пособие к практическим занятиям. Н.А. Пономарева, И.В. Зайцева, А.В. Коваленко. Новочеркасск, 1998 год.
содержание ..
889
890
891 ..
|
|