Главная      Учебники - Экономика, бухгалтерия     Лекции по бухгалтерии - часть 7

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  834  835  836   ..

 

 

Учет хозяйственных фактов

Учет хозяйственных фактов

ЧАСТЬ 1

Задание №1

№

 Дата

№

 Содержание хозяйственного факта Сумма, руб. Корр.счетов
дебет кредит
1 2 3 4 5 6 7
1 31.01.05 8 Акцептован счет-фактура от ОАО «Мостепло» за теплоэнергию, израсходованную на нужды цехов основного производства 222 000
2 31.01.05 8 Акцептован счет-фактура от ОАО «Мостепло» за теплоэнергию, израсходованную на нужды цехов вспомогательного производства 74 000
3 31.01.05 8 Акцептован счет-фактура от ОАО «Мостепло» за теплоэнергию, израсходованную на отопление здания заводоуправления 34 000
4 31.01.05 8 Акцептован счет-фактура от ОАО «Мостепло» за теплоэнергию, израсходованную на отопление жилого дома 9 000
5 31.01.05 8 Акцептован счет-фактура от ОАО «Моссвязьинформ» за оказание услуг электросвязи за февраль 2005г. 22 000
6 31.01.05 8 Акцептован счет-фактура от ОАО «Мосэнерго» за электроэнергию, израсходованную на нужды цехов основного производства 111 000
7 31.01.05 8 Акцептован счет-фактура от ОАО «Мосэнерго» за электроэнергию, израсходованную на нужды цехов вспомогательного производства 37 000
8 31.01.05 8 Акцептован счет-фактура от ОАО «Мосэнерго» за электроэнергию, израсходованную на освещение здания заводоуправления 17 000
9 31.01.05 8 Акцептован счет-фактура от ОАО «Мосэнерго» за электроэнергию, израсходованную на освещение здания жилого дома 3 000

Задание №2

№

 Дата

№

 Содержание хозяйственного факта Сумма, руб. Корр.счетов
дебет кредит
1 2 3 4 5 6 7
1 31.01.05 8 Акцептован счет-фактура от ОАО «Мостепло» за теплоэнергию, израсходованную на нужды цехов основного производства 222 000 20 60
2 31.01.05 8 Акцептован счет-фактура от ОАО «Мостепло» за теплоэнергию, израсходованную на нужды цехов вспомогательного производства 74 000 23 60
3 31.01.05 8 Акцептован счет-фактура от ОАО «Мостепло» за теплоэнергию, израсходованную на отопление здания заводоуправления 34 000 26 60
4 31.01.05 8 Акцептован счет-фактура от ОАО «Мостепло» за теплоэнергию, израсходованную на отопление жилого дома 9 000 29 60
5 31.01.05 8 Акцептован счет-фактура от ОАО «Моссвязьинформ» за оказание услуг электросвязи за февраль 2005г. 22 000 26 60
6 31.01.05 8 Акцептован счет-фактура от ОАО «Мосэнерго» за электроэнергию, израсходованную на нужды цехов основного производства 111 000 20 60
7 31.01.05 8 Акцептован счет-фактура от ОАО «Мосэнерго» за электроэнергию, израсходованную на нужды цехов вспомогательного производства 37 000 23 60
8 31.01.05 8 Акцептован счет-фактура от ОАО «Мосэнерго» за электроэнергию, израсходованную на освещение здания заводоуправления 17 000 26 60
9 31.01.05 8 Акцептован счет-фактура от ОАО «Мосэнерго» за электроэнергию, израсходованную на освещение здания жилого дома 3 000 29 60

№

№

Дата

 Содержание операции Сумма, руб.
1 2 3 4 5
1 15.01.05 Признана в бухгалтерском учете сумма выручки от продажи продукции А комиссионером 336 000
2 15.01.05 Принята к бухгалтерскому учету сумма НДС по проданной продукции (по счету-фактуре, акцептованному покупателем) 51 254
3 31.01.05 Признана в бухгалтерском учете сумма выручки от продажи продукции А ОАО «Орион» 3 600 000
4 31.01.05 Принята к бухгалтерскому учету сумма НДС по проданной продукции (по счету-фактуре, акцептованному покупателем) 549 153
5 31.01.05 Предъявлены счета жильцам дома за предоставленные коммунальные услуги в январе 2005г. 11 000
6 31.01.05

Признаны в бухгалтерском учете:

1 684 922,36
№ п/п Дата

№ журнала-

Содержание

Корреспондирующие счета

Сумма,
дебет кредит
1 2 3 4 5 6 7

№

№

Дата

 Содержание операции Сумма, руб.
1 2 3 4 5
1 90.1 15.01.05 Признана в бухгалтерском учете сумма выручки от продажи продукции А комиссионером 336 000
2 90.3 15.01.05 Принята к бухгалтерскому учету сумма НДС по проданной продукции (по счету-фактуре, акцептованному покупателем) 51 254
3 90.1 31.01.05 Признана в бухгалтерском учете сумма выручки от продажи продукции А ОАО «Орион» 3 600 000
4 90.3 31.01.05 Принята к бухгалтерскому учету сумма НДС по проданной продукции (по счету-фактуре, акцептованному покупателем) 549 153
5 90.1 31.01.05 Предъявлены счета жильцам дома за предоставленные коммунальные услуги в январе 2005г. 11 000
6

90.2

 31.01.05

Признаны в бухгалтерском учете:

1 684 922,36

Задание №3

Задание №4

№

 Дата Содержание хозяйственного факта Сумма, руб.

Корр.
Дт Кт
1 2 4 5 6 7
1 15.01.05 Признана в бухгалтерском учете сумма выручки от продажи продукции А комиссионером 336 000 62 90.1
2 15.01.05 Принята к бухгалтерскому учету сумма НДС по проданной продукции (по счету-фактуре, акцептованному покупателем) 51 254 90.3 68.2
3 31.01.05 Признана в бухгалтерском учете сумма выручки от продажи продукции А ОАО «Орион» 3 600 000 62 90.1
4 31.01.05 Принята к бухгалтерскому учету сумма НДС по проданной продукции (по счету-фактуре, акцептованному покупателем) 549 153 90.3 68.2
5 31.01.05 Предъявлены счета жильцам дома за предоставленные коммунальные услуги в январе 2005г. 11 000 62 90.1
6 31.01.05 Признана в бухгалтерском учете нормативная производственная себестоимость проданной на территории РФ продукции

1 684 922,36

 90.2 43
7 31.01.05 Признаны в бухгалтерском учете отклонения от нормативной производственной себестоимости проданной продукции

-41 589,39

 90.2 40
8 31.01.05 Признаны в бухгалтерском учете общехозяйственные расходы 250 028,20 90.8 26
9 31.01.05 Признаны в бухгалтерском учете коммерческие расходы по продаже продукции

3 487

 90.7 44
10 31.01.05 Признана в бухгалтерском учете нормативная себестоимость продукции, отгруженной в январе комиссионеру, от которого в феврале получено извещение о продаже

208 284,50

 90.2 45
11 31.01.05 Признана в бухгалтерском учете фактическая себестоимость коммунальных услуг за январь 2005г. 17 053,60 90.2 29

№ кор.

 Вид хозяйственных средств и источников Сальдо на 01.01.2005 г. Обороты за январь 2005 г. Сальдо на 01.02.2005г.
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
1 2 3 4 5 6 7

8
01 Основные средства 3513000,00 2034325,50 617500 4929825,50
02 Амортизация основных средств 1407000,00 291065,63 480349,60 1596283,97
04 Нематериальные активы 285000,00 356200,00 20000,00 621200,00
05 Амортизация нематериальных активов 108001,00 2665,60 3625,00 108960,40
07 Оборудование к установке 500000,00 500000,00
08 Вложения во внеоборотные активы 1909960,50 1909960,50
10 Материалы 814910,00 479770,00 530747,00 763933,00
14 Резерв под снижение стоимости материальных ценностей 50,00 50,00
15 Заготовление и приобретение материальных ценностей 168,00 493062,60 493230,60
16 Отклонение стоимости материальных ценностей 53093,00 18700,60 39149,60 32644,00
19 НДС по приобретенным ценностям 114783,60 344533,52 275882,12 183435,00
20 Основное производство 744178,00 2657250,62 2956237,14 445191,48
23 Вспомогательные производства 404582,81 404582,81
25 Общепроизводственные расходы 1018543,08 1018543,08
26 Общественные расходы 250028,20 250028,20
28 Брак в производстве 2141,90 2141,90
29 Обслуживающие производства и хозяйства 17053,60 17053,60
40 Выпуск продукции (работ, услуг) 2064563,56 2054563,56
43 Готовая продукция 1041422,50 2106152,95 3147575,45
44 Расходы на продажу 163487,00 163487,00
45 Товары отгруженные 208284,50 1462653,09 1249707,00 421230,59
50 Касса 5200,00 532859,00 536475,30 1583,70
51 Расчетные счета 441000,00 4011151,88 3258509,00 1193642,88
52 Валютные счета 4002,00 2836412,55 1887276,50 953138,05
55 Специальные счета в банках 958000,00 19430,00 772430,00 205000,00
57 Переводы в пути 45000,00 16225,00 16225,00 45000,00
58 Финансовые вложения 2812500,00 722500,00 2250000,00 1285000,00
59 Резерв под обесценение вложений и ценные бумаги 87500,00 87500,00
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 37500,00 947232,00 1525842,00 616110,00
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 985000,00 5832669,00 2536000,00 4281669,00
63 Резервы по сомнительным долгам 125000,00 70000,00 37500,00 92500,00
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 1000000,00 1030000,00 30000,00
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 540000,00 21600,00 21600,00 540000,00
68 Расчеты по налогам и сборам 653057,00 638586,49 1350498,91 1364969,42
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 209931,00 211954,08 205366,58

203343,50
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 450000,00 535421,66 573914,92 488493,26
71 Расчеты с подотчетными лицами 36725,30 36725,30
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 5138,00 138,00 5000,00
75 Расчеты с учредителями 249000,00 390000,00 141000,00
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 10000,00 694150,00 3628785,38 4235234,61 170083,00 1460682,23
80 Уставный капитал 2000000,00 720000,00 960000,00 2240000,00
82 Резервный капитал 100000,00 12000,00 112000,00
83 Добавочный капитал 2140585,00 241672,50 518220,00 2417132,50
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 2567317,60 192000,00 1515398,13 3890715,37
86 Целевое финансирование 3000,00 3000,00
90 Продажи 15643608,77 15643608,77
91 Прочие доходы и расходы 8079791,30 8079791,30
94 Недостачи и потери от порчи ценностей 160,80 160,80
96 Резервы предстоящих расходов 15026,43 52028,62 37002,19
97 Расходы будущих периодов 20000,00 2500,00 17500,00
98 Доходы будущих периодов 31,00 158364,00 158333,00
99 Прибыли и убытки 2022929,69 2022929,69
Итого 12035541,60 12035541,60 64860651,59 64860651,59 15555076,20 15555076,20
№ Наименование счета Строка баланса
01 Основные средства 120
02 Амортизация основных средств 120
04 Нематериальные активы 110
05 Амортизация нематериальных активов 110
10 Материалы 211
14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей 211
15 Заготовление и приобретение материальных ценностей 211
16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 211
19 НДС по приобретенным ценностям 220
20 Основное производство 213
43 Готовая продукция 214
45 Товары отгруженные 215
50 Касса 260
51 Расчетные счета 260
52 Валютные счета 260
55 Специальные счета в банках 260
57 Переводы в пути 260
58 Финансовые вложения 250
59 Резервы под финансовые вложения 250
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 621
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 240
63 Резервы по сомнительным долгам 240
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 610
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 510
68 Расчеты по налогам и сборам 624
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 623
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 622
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 240
75 Расчеты с учредителями 630
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 240,621
80 Уставный капитал 410
82 Резервный капитал 430
83 Добавочный капитал 420
84 Нераспределенная прибыль 470
86 Целевое финансирование 640

1.1 Ресурсы банка

Ресурсы банка – это пассив баланса банка. Они составляют 155 223 тыс. руб.

Активы 155 223 155 223 Пассивы
Касса 2178 25000 Уставный фонд
Резервный счет 6398 9793 Резервы, специальные фонды
Ссудная задолженность: 66612 30958 Средства организаций:
— краткосрочная 9381 15083 — расчетные счета
— долгосрочная 356 2560 — депозиты
— просроченная 896 2 —бюджетные счета
— в инвалюте 35918 13313 —инвалютные счета
— МБК выданный 20061 2224 —МБК полученный
Ценные бумаги 24874 6894 Вклады граждан
Корсчета в РКЦ 5104 60 Счета ЛОРО
Счета НОСТРО 7596 Счета филиалов
Счета филиалов 38318 Векселя
Основные средства 28 162 2303 Прибыль отчетного года
Дебиторы банка 7873 33167 Кредиторы банка
Целевое финансирование 243 Целевые средства
Просроченные проценты 2194 2195 Доходы будущих периодов
Расходы Доходы
Прочие активы 4232 4068 Прочие пассивы
наименование статьи баланса сумма, тыс.руб. Структура привлеченных средств, %
расчетные счета 15 083 20
депозиты 2 560 3
бюджетные счета 2 0
инвалютные счета 13 313 17
Вклады граждан 6 894 9
Счета ЛОРО 60 0
Кредиторы банка 33 167 43
Целевые средства 243 0
Доходы будущих периодов 2 195 3
Прочие пассивы 4 068 5
Итого 77 585 100
наименование статьи баланса сумма, тыс.руб. Структура вложений, %
Ссудная задолженность:
— краткосрочная 9381 14
— долгосрочная 356 1
— просроченная 896 1
— в инвалюте 35918 54
— МБК выданный 20061 30
Итого 66612 100

Список использованных источников

1 Зулаева И.С. Бухгалтерский учет – от теории к практике. Часть 4.

Москва 2007г.

2 Портнова Г.А. Основы банковского дела. Москва 2009г.

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  834  835  836   ..