МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН
Область сравнения |
«Стандарт-кост» |
Нормативный метод |
Учет изменений норм |
- текущий учет изменений норм не ведется |
- текущий учет ведется в разрезе причин и инициаторов |
Учет отклонений от норм прямых расходов |
- отклонения документируются и относятся на виновных лиц и финансовые результаты |
- отклонения документируются и относятся на виновных лиц и финансовые результаты |
Учет отклонений от норм косвенных расходов |
- косвенные расходы относятся на себестоимость в пределах норм;
|
- косвенные расходы относятся на себестоимость в сумме фактически произведенных затрат;
|
Степень регламентации |
- нерегламентирован;
|
- регламентирован;
|
Варианты ведения учета |
- учет затрат, выпуска продукции и незавершенного производства ведется по нормативам;
|
- незавершенное производство и выпуск продукции оцениваются по нормам на начало года;
|
4. Расчетная часть
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты
|
Сальдо на конец периода |
Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
0.1 |
Основные средства |
637171,0 |
637171,0 |
0.2 |
Износ ОС |
11771,0 |
11771,0 |
0.8 |
Капитальные вложения |
212500,0 |
212500,0 |
10 |
Материалы |
169666,67 |
140000,0 |
29666,67 |
19 |
НДС по приобретению ценностей |
33333,33 |
28000,0 |
5333,33 |
20 |
Основное производство |
212599,0 |
212599,0 |
43 |
Готовая продукция |
212599,0 |
212599,0 |
50 |
Касса |
51326,0 |
48326,0 |
3000,0 |
50.1 |
Касса организации |
51326,0 |
48326,0 |
3000,0 |
51 |
Расчетный счет |
578000,0 |
350189,0 |
227811,0 |
60 |
Расчет с поставщиками |
200000,0 |
200000,0 |
62 |
Расчет с покупателями и заказчиками |
378000,0 |
378000,0 |
68 |
Налоги и сборы |
105635,0 |
105635,0 |
68.1 |
НДФЛ |
6474,0 |
6474,0 |
68.2 |
НДС |
63000,0 |
63000,0 |
68.4 |
Налог на прибыль |
35560,0 |
35560,0 |
68.8 |
Налог на имущество |
601,0 |
601,0 |
69 |
Расчет по соц. страхованию |
17878,0 |
17878,0 |
69.1 |
Социальное страхование |
1992,0 |
1992,0 |
69.2 |
Пенсионное обеспечение |
13944,0 |
13944,0 |
69.3 |
Медицинское страхование |
1793,0 |
1793,0 |
69.11 |
Страхование от НС |
149,0 |
149,0 |
70 |
Расчет по оплате труда |
49800,0 |
49800,0 |
71 |
Расчет с подотчетными лицами |
5000,0 |
3000,0 |
2000,0 |
71.1 |
Расчеты в рублях |
5000,0 |
3000,0 |
2000,0 |
75 |
Расчеты с учредителями |
412500,0 |
412500,0 |
75.1 |
Вклады в уставный капитал |
412500,0 |
412500,0 |
80 |
Уставный капитал |
412500,0 |
412500,0 |
83 |
Добавочный капитал |
414671,0 |
414671,0 |
84 |
Нераспр. прибыль |
35560,0 |
35560,0 |
66841,0 |
90 |
Продажи |
480401,0 |
480401,0 |
90.1 |
Выручка |
102401,0 |
378000,0 |
275599,0 |
90.2 |
Себестоимость продаж |
212599,0 |
212599,0 |
90.3 |
НДС |
63000,0 |
63000,0 |
90.9 |
Прибыль/убыток от продаж |
102401,0 |
102401,0 |
91 |
Прочие доходы и расходы |
1602,0 |
801,0 |
801,0 |
91.2 |
Прочие расходы |
801,0 |
801,0 |
91.9 |
Прочие расходы |
801,0 |
801,0 |
Итого |
3793571,0 |
3793571,0 |
1181382,0 |
1181382,0 |
№ п/п |
Дата операции |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета |
Дт |
Кт |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
07.10 |
Оплата счета ЗАО «Восток» за приобретение офисной мебели (в т.ч. НДС) |
42000,0 |
60 |
51 |
2 |
07.10 |
НДС по преобретенной мебели |
6406,78 |
19/1 |
60 |
3 |
08.10 |
Доставка и оплата офисной мебели сторонней организацией (в т.ч. НДС) |
2930
|
60
|
51
|
4 |
08.10 |
НДС по доставке офисной мебели |
446,9 |
19/2 |
60 |
5 |
08.10 |
Начислена зарплата за сборку мебели в офисе |
1970 |
08 |
70 |
6 |
08.10 |
Начислен ЕСН от зарплаты за сборку мебели |
512,2 |
08 |
69 |
7 |
09.10 |
Приходование офисной мебели согласно товарным накладным |
35593,22 |
08/4 |
60 |
8 |
10.10 |
Получение в банке денежных средств на хозяйственные расходы |
16800 |
50 |
51 |
9 |
10.10 |
Выдача денежных средств в подотчет мастеру цеха Свиридову И.И. на покупку инструмента в цех |
16800 |
71 |
50 |
10 |
11.10 |
Приход инструмента, купленного Свиридовым И.И. |
18200 |
10 |
71 |
11 |
11.10 |
Утверждён авансовый отчёт по полученным инструментам |
18200 |
20 |
10 |
12 |
11.10 |
Возврат остатка выданного аванса в кассу, учитывая, что Свиридовым И.И. 29.09.03 из кассы была получена сумма в подотчет в размере 2000 руб. |
600 |
50 |
71 |
13 |
15.10 |
Произведена оплата за хим-реагенты ООО «Татнефте-хим Сервис» (в т.ч. НДС) |
22190 |
60 |
51 |
14 |
17.10 |
Приход химреагентов ООО «Татнефтехим Сервис» согласно товарным накладным |
18805,1 |
10 |
60 |
15 |
17.10 |
Выделение оплаченного НДС за химреагенты |
3384,9 |
19/3 |
60 |
16 |
30.10 |
Начислен износ основных средств |
3924 |
20 |
02 |
17 |
30.10 |
Ввод в эксплуатацию приобретенных основных средств (9 группа амортизации) |
40558,52 |
01/1 |
08/4 |
18 |
10.11 |
Начисление заработной платы персоналу за ноябрь |
82600 |
20 |
70 |
19 |
10.11 |
Начисление НДФЛ (13%) |
10738 |
70 |
68/1 |
Продолжение таблицы 3
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
20 |
10.11 |
Начислен ЕСН |
21476 |
20 |
69 |
Начисление ЕСН в пенсионный фонд (20%) |
16520 |
20 |
69/2 |
Начисление ЕСН в соцстрах (2,9%) |
2395,4 |
20 |
69/1 |
Начисление ЕСН в медстрах (3,1%): |
2560,6 |
20 |
69/3 |
20 |
10.11 |
Начисление взноса страхования от НС (0,5%) |
413 |
20 |
69/11 |
21 |
30.11 |
Списание химреагентов при доведении нефти до товарной продукции |
39200 |
20 |
10 |
22 |
30.11 |
Зачет НДС, уплаченного за материалы |
3384,9 |
68/2 |
19/3 |
23 |
30.11 |
Начислен износ основных средств |
4248,5 |
20 |
02 |
24 |
01.12 |
Списание затрат на подготовку товарной нефти |
170061,5 |
43 |
20 |
25 |
01.12 |
Дано рекламное объявление на продукцию |
520 |
44 |
60 |
26 |
01.12 |
Произведена отгрузка товарной нефти на внутреннем рынке
|
4664304 |
62 |
90/1 |
27 |
01.12 |
Начислен НДС за нефть |
711504 |
90/3 |
68/2 |
28 |
01.12 |
Отнесение коммерческих расходов на себестоимость продукции |
520 |
90/2 |
44 |
29 |
01.12 |
Отнесение затрат на себестоимость |
170061,5 |
90/2 |
43 |
30 |
03.12 |
Оплачено с расчётного счёта рекламной компании |
520 |
60 |
51 |
31 |
05.12 |
Уплата НДФЛ в бюджет |
10738 |
68/1 |
51 |
32 |
05.12 |
Уплата ЕСН |
21476 |
69 |
51 |
Уплата ЕСН в ФОМС |
2560,6 |
69/3 |
51 |
Уплата ЕСН в соцстрах |
2395,4 |
69/1 |
51 |
Уплата ЕСН в пенсионный фонд |
16520 |
69/2 |
51 |
32 |
05.12 |
Уплата взноса страх. от НС |
413 |
69/11 |
51 |
33 |
11.12 |
Получена оплата за всю отгруженную товарную нефть |
4664304 |
51 |
62 |
34 |
12.12 |
Получение денежных средств по чеку в банке на заработную плату и на хозяйственные нужды. На хозяйственные нужды заказано.(5950,0 руб) Требуемую сумму на выплату зарплаты рассчитать |
77812 |
50 |
51 |
35 |
12.12 |
Выплата заработной плат |
71862 |
70 |
50 |
36 |
12.12 |
Выдача в подотчет Бабаевой Л.П. На хозяйственные расходы |
1750 |
71 |
50 |
37 |
13.12 |
Приход материалов по авансовому отчету от Бабаевой Л.П. (покупка канцтоваров) |
1750 |
10 |
71 |
38 |
24.12 |
Утверждён авансовый отчёт по полученным канцтоварам |
1750 |
20 |
10 |
39 |
24.12 |
Выдача из кассы в подотчет Морозову И.И. на покупку ГСМ |
4200 |
71 |
50 |
40 |
24.12 |
Приход ГСМ от Морозова И. И. |
4200 |
10 |
71 |
41 |
25.12 |
Утверждён авансовый отчёт по полученным ГСМ |
4200 |
20 |
10 |
42 |
26.12 |
Произведена предоплата за транспортные услуги |
49000 |
60 |
51 |
43 |
30.12 |
Закрытие субсчета "выручка" |
4939903 |
90/1 |
90/9 |
44 |
30.12 |
Закрытие субсчета "себестоимость" |
383180,5 |
90/9 |
90/2 |
45 |
30.12 |
Закрытие субсчета "НДС" |
774504 |
90/9 |
90/3 |
46 |
30.12 |
Расчет финансового результата (прибыль) |
3782218,5 |
90/9 |
99 |
47 |
30.12 |
Оплата за банковские услуги |
579,0 |
91/2 |
51 |
48 |
30.12 |
Начисление налога на имущество |
3632,74 |
91/2 |
68/8 |
49 |
30.12 |
Закрытие сальдо расходов |
4211,74 |
91/9 |
91/2 |
50 |
30.12 |
Закрытие сальдо прочих доходов и расходов на счет "прибыль и убытки" |
5012,74 |
99 |
91/9 |
51 |
30.12 |
Начисление налога на прибыль в федеральный бюджет (18%) |
679897,0368 |
99 |
68/4 |
52 |
30.12 |
Начисление налога на прибыль в республиканский бюджет (2%) |
75544,1152 |
99 |
68/4 |
53 |
30.12 |
Реформация баланса |
3021764,608 |
99 |
84 |
Итого
|
24715259,1
|
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
1 |
Основные средства |
637171,0 |
40558,52 |
677729,52 |
2 |
Износ ОС |
11771,0 |
8172,5 |
19943,5 |
8 |
Капитальные вложения |
40558,52 |
40558,52 |
10 |
Материалы |
29666,67 |
42955,1 |
63350 |
9271,77 |
20 |
Основное производство |
176011,5 |
170061,5 |
5950 |
43 |
Готовая продукция |
170061,5 |
170061,5 |
44 |
Расходы на продажу |
520 |
520 |
50 |
Касса |
3000,0 |
95212 |
94612 |
3600 |
51 |
Расчетный счет |
227811,0 |
4664304 |
244458 |
4647657 |
60 |
Расчет с поставщиками |
116640 |
67640 |
49000 |
62 |
Расчет с покупателями и заказчиками |
4664304 |
4664304 |
68 |
Налоги и сборы |
14122,9 |
1481315,892 |
1467192,992 |
68.1 |
НДФЛ |
10738 |
10738 |
68.2 |
НДС |
3384,9 |
711504 |
708119,1 |
68.4 |
Налог на прибыль |
755441,152 |
755441,152 |
68.8 |
Налог на имущество |
3632,74 |
3632,74 |
69 |
Расчет по соц. Страхованию |
21889 |
22401,2 |
512,2 |
69.1 |
Соц. Страхование |
2395,4 |
2395,4 |
69.2 |
Пенсионное обеспечение |
16520 |
16520 |
69.3 |
Мед. Страхование |
2560,6 |
2560,6 |
69.11 |
Страхование от НС |
413 |
413 |
70 |
Расчет по оплате труда |
82600 |
84570 |
1970 |
71 |
Расчет с подотчетными лицами |
2000,0 |
22750 |
24750 |
80 |
Уставный капитал |
412500,0 |
412500,0 |
83 |
Добавочный капитал |
414671,0 |
414671,0 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
66841,0 |
3021764,608 |
3088605,608 |
90 |
Продажи |
90/1 |
Выручка |
275599,0 |
4939903 |
4664304 |
90/2 |
Себестоимость продаж |
212599,0 |
170581,5 |
383180,5 |
90/3 |
НДС |
63000,0 |
711504 |
774504 |
90/9 |
Прибыль/убыток от продаж |
4939903 |
4939903 |
91 |
Прочие доходы и расходы |
801,0 |
8423,48 |
9224,48 |
91/2 |
Прочие расходы |
4211,74 |
4211,74 |
91/9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
801 |
4211,74 |
5012,74 |
99 |
Прибыли и убытки |
3782218,5 |
3782218,5 |
Итого |
1181382,0 |
1181382,0 |
24715259,1 |
24715259,1 |
5405395,3 |
5405395,3 |
633247+677753,52+673505,05+669256,58
|
663440,538*0,022
|
Заключение
Список использованной литературы
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на ________год______200_9_ г.
КОДЫ |
Форма №1 по ОКУД |
0710001 |
Дата (год, месяц, число) |
Организация ______Нефтяная компания п/п_____ |
по ОКПО |
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
Вид деятельности __________________________ |
по ОКВЭД |
Организационно-правовая форма / форма собственности _____________________________ |
по ОКОПФ/ОКФС
|
Единица измерения: тыс. руб/млн. руб. |
по ОКЕИ |
Место нахождения (адрес) _________________________________________________________
Дата утверждения |
ата отправки (принятия) |
Актив |
Код
строки
|
На 01.02 |
На 01.03 |
1 |
2 |
3 |
4 |
I
.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
|
110
|
Основные средства |
120 |
625400 |
657786,02 |
Незавершенное строительство |
130 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
ИТОГО по разделу 1 |
190 |
625400 |
657786,02 |
II
. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
210
|
В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
29666,67 |
9271,77 |
животные на выращивании и откорме |
212 |
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
213 |
5950 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
товары отгруженные |
215 |
расходы будущих периодов |
216 |
прочие запасы и затраты |
217 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
5333,33 |
12187,01 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240
|
2000 |
49000 |
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
Денежные средства |
260 |
230811 |
4651257 |
Прочие оборотные активы |
270 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
267811 |
4727665,78 |
БАЛАНС
|
300
|
893211
|
5385451,8
|
ПАССИВ |
Код
показателя
|
На начало
отчетного года
|
На конец
отчетного периода
|
1 |
2 |
3 |
4 |
III
. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал
|
410
|
412500
|
412500
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
Добавочный капитал |
420 |
414671 |
414671 |
Резервный капитал |
430 |
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
66040 |
3088605,608 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
893211 |
3915776,608 |
IV
. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
510
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
V
. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
610
|
Кредиторская задолженность |
620 |
в том числе:
поставщики и подрядчики
|
задолженность перед персоналом организации |
1970 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
512,2
|
задолженность по налогам и сборам |
1467192,992 |
прочие кредиторы |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
Доходы будущих периодов |
640 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
ИТОГО по разделу V |
690 |
1469675,192 |
БАЛАНС
|
700
|
893211
|
5385451,8
|
Руководитель ____ ______________ Главный бухгалтер ____ ________
«____» ____________ 200_ г.
Приложение 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
на ________год______200_9_ г.
КОДЫ |
Форма №1 по ОКУД |
0710001 |
Дата (год, месяц, число) |
Организация ____Нефтяная компания п/п_______ |
по ОКПО |
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
Вид деятельности __________________________ |
по ОКВЭД |
Организационно-правовая форма / форма собственности _____________________________ |
по ОКОПФ/ОКФС
|
Единица измерения: тыс. руб/млн. руб. |
по ОКЕИ |
Место нахождения (адрес) _________________________________________________________
Дата утверждения |
Дата отправки (принятия) |
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период преды-дущего года |
наименование |
код |
1 |
2 |
3 |
4 |
Доходы и расходы по обычным видам
деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
010
|
3952800
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
170061,5
|
Валовая прибыль |
029 |
3782738,5 |
Коммерческие расходы |
030 |
520 |
Управленческие расходы |
040 |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
3782218,5 |
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
|
060
|
Проценты к уплате |
070 |
579 |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
Прочие доходы |
090 |
Прочие расходы |
100 |
4433,74 |
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
140 |
3777205,76 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
Текущий налог на прибыль |
150 |
755441,152 |
Чистая прибыль (убыток) очередного
периода
|
190
|
3021764,608
|
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы)
|
200 |
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
Разводненная прибыль (убыток ) на акцию |
Руководитель ___________ ______________
Главный бухгалтер_______ ___________
содержание ..
815
816
817 ..
|
|
|
|
|