Время обращения дебиторской задолженности, дней (365/стр.2)
50
36
44
–6
Оборачиваемость запасов
0,91
0,97
0,99
0,08
Средний возраст запасов, дней (365/стр.4)
401
376
369
–32
Операционный цикл (стр.3+стр.5)
451
412
413
–38
Рентабельность оборотных средств, %
11,28
9,29
14,21
2,93
Показатели
2005 г.
2006 г.
2007 г.
2007 к 2005, %
Среднегодовая численность работников, чел.
145
175
151
104,1
в т. ч. занятые в сельскохозяйственном производстве
142
163
148
104,2
Отработано - всего, тыс. чел-ч.
301
358
315
104,7
тыс. чел-дней
43
51
45
104,7
в т. ч. на одного работника, чел-ч.
1955
2046
2086
106,7
чел-дней
297
291
298
100,3
Коэффициент использования фонда рабочего времени
0,9
1,0
1,1
1,2п.п
Нагрузка на одного работника:
51,2
42,4
49,2
96,1
пашни, га
27,9
23,2
26,9
96,4
Валовая продукция – всего, тыс. руб.
27903
31439
33168
118,9
в т. ч.: на одного работника
192,4
179,7
219,7
114,2
на один чел-ч.
0,09
0,09
0,1
111,1
Среднегодовая оплата труда, тыс. руб.
29,7
32,4
46,8
157,6
Показатели
2005 г.
2006 г.
2007 г.
2007 г. к 2005г, %
Выручка от реализации продукции
16652
19913
24752
148,6
Среднегодовая стоимость основных средств
40143
40869
46411
115,6
Среднегодовая стоимость оборотных средств
19596
22417
30089
153,5
Себестоимость продукции
15381
19735
22639
147,2
Прибыль (убыток) от реализации
1271
178
2113
166,2
Кредиторская задолженность
5601
6968
6659
118,9
Дебиторская задолженность
2278
1977
2976
130,6
Чистая прибыль
2211
2082
4275
193,4
Среднегодовая стоимость собственного капитала
28062
31056
34086
121,5
Рентабельности производства, %
14,4
10,5
18,9
1,9
Рентабельность продаж, %
13,3
10,5
17,3
4
Рентабельность капитала, %
7,9
6,7
12,5
4,6
Наименование культур
Площадь, га
Урожайность, ц/га
Валовой сбор, ц
Выход продукции, ц
вид продукции
количество, ц
Рожь озимая
350
30
10500
зерно
9450
зерноотх
1050
солома
8400
Пшеница яровая
800
30
24000
зерно
21600
зерноотх
2400
солома
1920
Ячмень яровой
400
30
12000
зерно
10800
зерноотх
120
солома
9600
Овес яровой
200
30
6000
зерно
5400
зерноотх
600
солома
4800
Горох
250
30
7500
зерно
6750
зерноотх
750
солома
6000
Всего по зерновым культурам
2000
30
60000
зерно
54000
зерноотх
6000
солома
48000
Наименование культур
Площадь, га
Прямые трудовые затраты, тыс. чел.-час.
Затраты на оплату труда, тыс.руб.
Рожь озимая
350
7
315
Пшеница яровая
800
16
720
Ячмень яровой
400
8
360
Овес яровой
200
4
180
Горох
250
5
225
Всего по зерновым культурам
2000
40
1800
Наименование культур
Виды материальных затрат
Итого материальных затрат
Семена
Удобрения
Средства защиты
Работы и услуги
ГСМ
Рожь озимая
-
52,5
105
105
420
683
Пшеница яровая
720
480
240
240
1080
2760
Ячмень яровой
336
180
120
120
504
1260
Овес яровой
150
60
60
60
270
600
Горох
195
38
75
75
338
720
Всего по зерновым культурам
1401
810
600
600
2612
6023
Наименование культур
Амортизационные отчисления, относимые прямо на себестоимость, тыс. руб.
Рожь озимая
263
Пшеница яровая
600
Ячмень яровой
300
Овес яровой
150
Горох
188
Всего по зерновым культурам
1500
Наименование культур
Прямые затраты
Косвенные затраты
Итого затрат
Себестоимость 1 ц, руб.
Затраты на оплату труда
Материальные затрат
в том числе:
Амортизационные отчисления, относимые прямо на себестоимость
семена
удобрения
средства защиты
работы и услуги
ГСМ
Рожь озимая
315
683
-
52,5
105
105
420
262,5
97
1357
129,28
Пшеница яровая
720
2760
720
480
240
240
1080
600
223
4303
179,28
Ячмень яровой
360
1260
336
180
120
120
504
300
111
2031
169,28
Овес яровой
180
600
150
60
60
60
270
150
56
986
164,28
Горох
225
720
195
38
75
75
338
187,5
70
1202
160,28
Всего по зерновым культурам
1800
6023
1401
810
600
600
2612
1500
557
9880
164,66
Прямые расходы
Направления анализа отклонений
Возможные решения
1
2
3
Оплата труда основные работников
Соблюдение технологии производства; производительность труда; обоснованность начисления заработной платы; выполнение доведенного задания
Строгое соблюдение технологии, поиск оптимального соотношения заработной платы и производительности труда, анализ выполнения задания, внедрение научно обоснованных норм труда
Строгое соблюдение технологии производства, использования научно обоснованных норм высева семян, выявление и наказание виновных лиц, стимулирование экономного использования семян и предотвращения необоснованных потерь
Строгое соблюдение технологии производства, использования научно обоснованных норм внесения органических удобрений, выявление и наказание виновных лиц, стимулирование экономного использования удобрений и предотвращения необоснованных потерь
Удобрения минеральные
Соблюдение технологии; объем внесения удобрений; порча, хищения, недостачи удобрений; выполнение договорных обязательств по поставке удобрений; цены на удобрения, качество закупаемых удобрений
Строгое соблюдение технологии производства, использования научно обоснованных норм внесения минеральных удобрений, выявление и наказание виновных лиц, стимулирование экономного использования удобрений и предотвращения необоснованных потерь, поиск поставщиков, реализующих минеральные удобрения высокого качества по более низким ценам
Работы и услуги грузовых автомобилей
Соблюдение технологии; обоснованность выполненных перевозок, механизированных работ; обоснованность затрат на ГСМ, цен на них; рациональность схем движения техники при выполнении механизированных работ и грузоперевозок
Строгое соблюдение технологии производства, использование научно обоснованных норм расхода топлива, выявление и наказание виновных лиц за потерю ГСМ, стимулирование его рационального использования, поиск поставщиков, реализующих ГСМ по более низким ценам, заключение с ними долгосрочных договоров, оптимизация схем передвижения техники
Работа тракторов и комбайнов
Амортизация основных средств
Соблюдение технологии, обоснованность применения той или иной техники на данном виде работ, применяемые нормы амортизации
Строгое соблюдение технологии производства, оптимизация использования техники на различных видах работ, применение научно обоснованных норм амортизации, покупка современной техники
Виды расходов
Норматив
Факт
Отклонение
Причина
1. Оплата труда основных работников
20
25
5
Повышение заработной платы (минимального размера оплаты труда)
1. Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в сельскохозяйственных организациях, утвержденные приказом Минсельхоза РФ от 06.06.2003 г. № 792. – СПС «Консультант плюс».
2. Аввакумова И. Фактические учетные данные: достоверность и сопоставимость с плановыми показателями // Финансовая газета. – 2007. – №31, 32.
3. Адамов Н.А., Адамова Г.А. Бюджетное планирование в организации // Аудиторские ведомости. – 2008. – № 2.
4. Блаженкова Н.М. Стратегический управленческий учет как информационная подсистема предприятия // Бухгалтерский учет. – 2008. – №12. – С. 72-75.
5. Бороненкова С.А. Управленческий анализ. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 384 с.
6. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: Омега-Л, 2005. – 576 с.
7. Ветрова Л.Н. Бюджетирование – фундамент стратегии развития организации // Все для бухгалтера. – 2008. – №5. – СПС «Консультант плюс».
8. Врублевский Н.Д. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: Бухгалтерский учет, 2005. – 400 с.
9. Каверина О.Д. Управленческий учет: системы, методы, процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 352 с.
10. Карпова Т.П. Основы управленческого учета. – М.: ИНФРА-М, 1997. – 392 с.
11. Кубышкин И. Бюджетирование для нестандартных структур // Консультант. – 2007. – №15. – СПС «Консультант плюс».
12. Медведев М.Ю. Бухгалтерский словарь. – М.: Проспект, 2007. – 488 с.
13. Пизенгольц М.З. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве Т.2. - М.: Финансы и статистика, 2002. – 400 с.
14. Платонова Н. Формирование себестоимости в системах учета затрат // Финансовая газета. – 2005. – №41, 42. – СПС «Консультант плюс».