Дебетовое сальдо по счету 51 «Расчетные счета» показывает сумму денежных средств на расчетном счете.

Регистром аналитического учета по учету операций на расчетном счете является выписка банка, дающая бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств по счету предприятия. Обязательными реквизитами выписки являются: номер расчетного счета клиента, дата выписки и ее исходящий остаток, суммы, поступившие на расчетный счет или списанные с него.

К банковским выпискам при выдаче их клиентам на руки прилагаются оправдательные документы. Бухгалтер, получив выписку, сверяет суммы по выписке с суммами в оправдательных документах, проставляет на полях выписки корреспондирующий счет со счетом 51 «Расчетные счета» рядом с каждой суммой. Оправдательные документы раскладываются в соответствии с суммами в выписке банка и сшиваются с ней. Проверка и обработка выписок должна производиться в день их поступления. Если бухгалтер выявляет ошибку, об этом сообщают банку в течение 10 дней. Обработанные выписки банка бухгалтер группирует за месяц в сводном учетном регистре (журнал-ордер №2, мемориальный ордер по счету 51 «Расчетные счета» или ведомость В-4). По итогам регистра составляются проводки по счету 51 «Расчетные счета»

1.4. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности о наличии и движении средств на расчетном счете

Информация об остатках на расчетных четах в бухгалтерской отчетности отражается прежде всего в бухгалтерском балансе (форма№1) и Отчете о движении денежных средств (форма№4).

В бухгалтерском балансе дебетовый остаток по расчетным счетам отражается во втором разделе актива баланса «Оборотные активы» по строке «Денежные средства». Остаток на начало периода указывается в столбце «Остаток на начало отчетного периода». В столбце «На конец отчетного периода указывается остаток денежных средств на счетах с учетом дебетовых и кредитовых оборотов в течение отчетного периода.

В Отчете о движении денежных средств раскрывают информацию о том, какие денежные поступления были у фирмы в отчетном пе­риоде и на что она их расходовала. То есть в этом Отчете расшифровывают дебетовые и кредито­вые обороты за год по счетам учета денежных средств (счета 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и 55 «Специальные счета в банках»). Причем разбивают эти суммы в разрезе текущей, ин­вестиционной и финансовой деятельности. Текущей называют деятельность, целью которой является по­лучение прибыли. Как правило, это производство продукции, про­дажа товаров, выполнение работ, оказание услуг. К инвестицион­ной относят деятельность по покупке и продаже недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, долгосрочных финансовых вложений. А финансовая де­ятельность связана с краткосрочными финансовыми вложениями (выпуском и реализацией акции, облигаций краткосрочного характера).

По каждому из видов деятельности организация рассчитывает такой показатель, как «чистые денежные средства». Он равен раз­нице между поступившими и выбывшими денежными средства­ми (притоками и оттоками) за отчетный период. Этот показатель свидетельствует о способности организации создавать денежные потоки в результате своей деятельности. И на основе этого можно сделать вывод о том, насколько платежеспособна и кредитоспо­собна фирма.

Остаток денежных средств на начало года (строка 010). По этой строке в графе 3 указываются остатки денежных средств организации по состоянию на 1 января. Для этого складывают дебетовые сальдо счетов 50 «Касса» субсчет «Касса в рублях», 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета в банках». Их можно взять из Главной книги, а если совершались операции в валюте, то нужно взять сальдо в иностранной валюте по счету 50 «Касса» субсчет «Валютная касса» и счету 52 «Валютные счета». После этого следует пересчитать полученную сумму по курсу Центрального Банка РФ на 1 января и потом прибавить к ней дебетовые остатки по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета в банках».

Раздел 1. Движение денежных средств по текущей деятельности.

Средства, полученные от покупателей и заказчиков (строка 020). Отражается дебетовый оборот по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» в корреспонденции счетами 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Прочие доходы (строка 050). Здесь отражают суммы прочих поступлений (денеж­ные средства, возвращенные подотчетными лицами, займы, ранее выданные сотрудни­кам, возмещенные Фондом социального страхования России расходы на оплату боль­ничных).

Денежные средства, направленные:... (строки 150-190). Здесь указывают сред­ства, которые организация перечислила с банковских счетов или выдала из кассы для оплаты расходов, связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг). Все эти показатели отражаются в круглых скобках.

1) денежные средства, направленные на оплату приобретенных товаров, ра­бот, услуг, сырья и иных оборотных активов (строка 150): здесь указываются суммы, перечисленные поставщикам и подрядчикам за полученные товары (работы, услуги). Чтобы заполнить эту строку бухгалтеру нужно сложить кредитовые сальдо по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «специальные счета в банках» в корреспонденции со счетами 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части расчетов за товары, рабо­ты, услуги, сырье).

2) денежные средства, направленные на оплату труда (строка 160): здесь ука­зывают, сколько организация заплатила своим работникам. Для этого нужно сложить кредитовые обороты по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» в корреспонденции со счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

3) денежные средства, направленные на выплату дивидендов, процентов (строка 170). По этой строке следует отразить суммы:

- дохода, который был выплачен учредителям. Для этого нужно взять дан­ные по дебету счета 75 «Расчеты с учредителями» субсчет «Расчеты по выплате доходов» в корреспонденции со счетами 50 «Касса» и 51 «Расчетные счета»;

- процентов, которые были выплачены по выпушенным ценным бумагам. В этом случае рассматривают дебетовый оборот счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по причитаю­щимся дивидендам и другим доходам» в корреспонденции со счетами 50 «Касса» и 51 «Расчетные счета»;

- процентов, которые были выплачены по полученным займам и кредитам. Здесь берутся суммы по дебету счетов 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в корреспонденции со счетами 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета». Кроме этого, эти данные нужно сопоставить с кредитовыми оборотами счетов 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие расходы».

4) денежные средства, направленные на расчеты по налогам и сборам (строка 180): здесь отражаются суммы, перечисленные бюджету (налоги, сборы, штрафные санкции и т.д.). Чтобы заполнить эту строку, нужно подсчитать оборот по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» в корреспонденции со счетом учета денежных средств.

5) денежные средства, направленные на прочие расходы (строка 190): кредитовый оборот по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» в корреспонденции со счета­ми учета прочих расходов

Чистые денежные средства от текущей деятельности (строка 200) - это разница между поступлением и движением денег по текущей деятельности, если получится от­рицательная величина, го ее нужно указать в круглых скобках, (строка 020 + строка 050 - строка 150 - строка 1 60 - строка 170 - строка 180 - строка 190).

Раздел II. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности.

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов (строка 210) – это дебетовый оборот счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «валютные счета» в корреспонденции со счетами 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», на которых отражена выручка от реализации внеоборотных активов.

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений (строка 220) - это выручка от продажи акций, облигаций, векселей и других финансовых вложе­ний, приобретенных на срок менее 12 месяцев (дебетовый оборот счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» в корреспонденции со счетами 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», на которых учтена выручка от реализации ценных бумаг и прочих финансовых вложений.

Полученные дивиденды (строка 230): дебетовый оборот счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие доходы», где учитывают полученные дивиденды

Полученные проценты (строка 240) - дебетовый оборот счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие доходы»,где отражают полученные проценты.

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям (строка 250): дебетовый оборот счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» в корреспонденции со счетом 58 «Финансовые вложения» субсчет «Предоставленные займы».

Приобретение дочерних организаций (строка 280): кредитовый оборот счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» в корреспонденции со счетом 58 «Финансовые вложения» субсчет «Паи и акции».

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материаль­ные ценности и нематериальных активов (строка 290): кредитовый оборот счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» в корреспонденции со счетами 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками, 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», на которых отражена задолженность по приобретенным основным средствам, доходным вложениям в материальные ценности и нематериальным активам.

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений (строка 300) - кредитовый оборот счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» в корреспонденции со счетом 58 «Финансовые вложения» субсчет «Долговые ценные бумаги» и «Приобретение дебиторской задолженности».

Займы, предоставленные другим организациям (строка 310): кредитовый оборот счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» в корреспонденции со счетом 58 «Финансовые вложения» субсчет «Предоставленные займы».

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности (строка 340): это разница между поступившими и потраченными средствами на инвестиционную дея­тельность.

Раздел III. Движение денежных средств по финансовой деятельности.

Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг (строка 350). Эту строку должны заполнить организации, которые осуществляли эмиссию акций или иных долевых бумаг (дебетовый оборот счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» в корреспонденции со счетом 75 «Расчеты с учредителями» субсчет «Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал».

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями (строка 360). По этой строке нужно отразить суммы полученных займов и кредитов. При этом не имеет значения, на какие цели были получены заемные средства. Чтобы заполнить строку 360 следует использовать кредитовые обороты по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Погашение займов и кредитов (без процентов) (строка 390). По этой строке отражаются те суммы займов и кредитов, которые были погашены в этом году. Чтобы заполнить эту строку нужно взять дебетовые обороты по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Суммы процентов по полученным кредитам и займам по этой строке отражены не будут. Поэтому из общей суммы оборота по Дебету счетов 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» нужно вычесть суммы перечисленных процентов.

Погашения обязательств по финансовой аренде (строка 400). Если организация арендует имущество по договору лизинга, то суммы платежей, перечисленные лизингодателю, следует отразить в этой строке (дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по арендованному имуществу», кредитовый оборот счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета»).

Чистые денежные средства от финансовой деятельности (строка 410). По этой строке надо указать разницу между поступлением и выбытием денежных средств по финансовой деятельности организации. Чтобы ее найти, следует сложить показатели всех предыдущих строк III раздела без круглых скобок и вычесть показатели этого же раздела, заключенные в круглые скобки.

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов (строка 420). Для расчета показателя по этой строке нужно сложить величину чистых денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Остаток денежных средств на конец отчетного периода (строка 430). Показатель по этой строке должен быть равен сумме соответствующих показателей по строкам 010 и 420.

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю (строка 440). В данной строке записывают, на сколько изменился курс иностранной валюты за год и как это повлияло на составление годовой отчетности.

II . ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУСЧЕТУ В ООО «ИНСТРУМЕНТАЛЬНО-МЕХАНИЧЕСКИЙ ЗАВОД «ЕВРОСТАР»

2.1 Общая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Инструментально-Механический Завод «Евростар» зарегистрировано Инспекцией федеральной налоговой службы по г. Чебоксары Чувашской Республики 31.08.2004 г.

Общество осуществляет следующие виды экономической деятельности:

- Обработка металлических изделий с использованием основных технологических процессов машиностроения;

- Производство инструментов;

- Производство прочих готовых металлических изделий;

- Торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями;

- Деятельность агентов по оптовой торговле живыми животными; сельскохозяйственным сырьем, текстильным сырьем и полуфабрикатами;

- Деятельность агентов по оптовой торговле лесоматериалами и строительными материалами;

- Деятельность агентов по оптовой торговле текстильными изделиями, одеждой, обувью, изделиями из кожи и меха;

- Деятельность агентов по оптовой торговле продуктами, включая напитки и табачными изделиями;

- Оптовая торговля текстильными и галантерейными изделиями;

- Оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием;

- Оптовая торговля машинами и оборудованием для сельского хозяйства;

- Производство общестроительных работ;

- Устройство покрытий зданий и сооружений;

- Производство прочих строительных работ;

- Прочие виды хозяйственной и коммерческой деятельности, не запрещенные действующим законодательством и не противоречащие предмету и основным задачам деятельности общества;

Полное наименование Общества на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью «Инструментально-Механический Завод «Евростар».

Сокращенное наименование Общества на русском языке: ООО «ИМЗ «Евростар».

Фирменное наименование Общества на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью «Инструментально-Механический Завод «Евростар».

Фирменное наименование Общества на английском языке: Limited liability company «Mechanoprocessing tools factory «Eurostar».

Местонахождения Общества: 429951, Российская Федерация, г. Новочебоксарск, ул. Промышленная, д.73.

Участниками Общества являются четыре физически лица – граждане Российской Федерации.

Участники Общества:

Шаронов Юрий Алексеевич, паспорт серии 97 03 № 967177, выдан 29.04.2003 г. ОВД Калининского района г. Чебоксары Чувашской Республики, зарегистрирован по адресу: г. Чебоксары, пр. Тракторостроителей, д.73, кв.135.

Иванова Ольга Николаевна, паспорт серии 97 04 № 020989, выдан 02.08.2003 г. Новочебоксарским ГОВД Чувашской Республики, зарегистрирован по адресу: Чувашская Республика, г. Новочебоксарск, ул. Южная, д.20, кв.134.

Михеев Андрей Валентинович, паспорт серии 97 01 № 540306, выдан 02.08.2003 г. Ленинским РОВД г. Чебоксары Чувашской Республики, зарегистрирован по адресу: г. Чебоксары, б-р Миттова, д.3, корп.2,кв.32.

Никитин Михаил Михайлович, паспорт серии 97 02 № 50211, выдан Московским РОВД г. Чебоксары Чувашской Республики, зарегистрирован по адресу: г. Чебоксары, ул. Университетская, д.15, кв.19.

Уставный капитал Общества:

Размер уставного капитала Общества составляет 1 000 000 (Один миллион) рублей. Уставный капитал Общества с ограниченной ответственностью «Инструментально-Механический Завод «Евростар» плачен следующим имуществом, принадлежащим участникам на праве общей долевой собственности: бумага писчая Business Xerox в размере 100 рублей за пачку в количестве 100 штук, также денежными средствами в размере 990 000 (Девятьсот девяносто тысяч) рублей.

Размер и номинальная стоимость долей участников в уставном капитале Общества:

1% Уставного капитала Общества номинальной стоимостью 10 000 (Десять тысяч) рублей принадлежит Шаронову Юрию Алексеевичу;

33% Уставного капитала Общества номинальной стоимостью 330 000 (Триста тридцать тысяч) рублей принадлежит Ивановой Ольге Николаевне;

33% Уставного капитала Общества номинальной стоимостью 330 000 (Триста тридцать тысяч) рублей принадлежит Михееву Андрею Валентиновичу;

33% Уставного капитала Общества номинальной стоимостью 330 000 (Триста тридцать тысяч) рублей принадлежит Никитину Михаилу Михайловичу.

На момент государственной регистрации Уставный капитал был оплачен на 100%.

Участники Общества несут ответственность за нарушение обязанности по внесению вкладов в уставный капитал в виде неустойки, размер которой составляет 0,5% от суммы невнесенного вклада за каждый день просрочки.

Бухгалтерский учет ведется вручную, с применением журнально-ордерной формы.

2.2. Особенности учета операций по расчетному счету в ООО «Инструментально-Механический Завод «Евростар»

ООО «Инструментально-Механический Завод «Евростар» имеет открытый расчетный счет в АКБ «Чувашкредитпромбанк» ОАО. Между ООО «Инструментально-Механический Завод «Евростар» и АКБ «Чувашкредитпромбанк» ОАО заключен Договор банковского счета №20335 от 02 августа 2007 года. Предметом договора является открытие счета в валюте Российской Федерации № 40702810100000020335 и осуществление расчетно-кассового обслуживания в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального банка Российской Федерации (Банка России).

АКБ «Чувашкредитпромбанк» ОАО исполняет платежные документы, поступившие от ООО «Инструментально-Механический Завод «Евростар», и другие документы на списание денежных средств с расчетного счета в порядке календарной очередности поступления указанных документов в банк при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету. При недостаточности денежных средств на Счете для удовлетворения предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в очередности, установленной законодательством Российской Федерации. Операции по счету осуществляются банком в пределах остатка денежных средств на счете. Осуществление платежей сверх остатка средств на счете (кредитование счета) осуществляется только по отдельному соглашению. Банк информирует ООО «Инструментально-Механический Завод «Евростар» об исполнении платежных документов путем предоставления выписок по его счету, как правило, на следующий день после совершения операции, но не позднее следующего рабочего дня после его обращения в банк. Выдача выписок и иных документов по счету осуществляется лицам, уполномоченным распоряжаться счетом, и лицам, предъявившим в банк надлежащим образом оформленную доверенность, при их обращении в банк. Расчетно-кассовое обслуживание осуществляется платно в соответствии с тарифами банка. Плата за расчетно-кассовое обслуживание взимается банком без дополнительного распоряжения ООО «ИМЗ «Евростар» (в безакцептном порядке) по истечении каждого месяца либо одновременно с совершением соответствующей расчетно-кассовой операции (оказанием сопутствующей услуги).

В соответствии с Договором банковского счета «Инструментально-Механический Завод «Евростар» обязуется:

- предоставить в банк документы необходимые для открытия и ведения счета;

- распоряжаться средствами, находящимися на счете, в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ, нормативных актов Банка России и Договора;

- предоставлять в банк надлежащим образом оформленные платежные и иные документы в порядке, предусмотренном Договором;

- извещать банк об изменении наименования, организационно-правовой формы, местонахождения и почтового адреса, номеров телефонов, состава лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, оттиска печати и иных сведений, необходимых банку для надлежащего выполнения обязательств по Договору, с предоставлением оригиналов и (или) заверенных в установленном порядке копий подтверждающих документов, в трехдневный срок с момента возникновения либо документального подтверждения в установленном порядке указанных изменений;

- предоставлять расчет на установление лимита остатка кассы по установленной форме в течение одного месяца с даты открытия счета, и ежегодно, в течение первого месяца следующего года. Если лимит остатка кассы установлен другой кредитной организацией, предоставлять копию лимита остатка кассы;

- соблюдать порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, своевременно сдавать в банк наличные денежные средства сверх установленных лимитов остатка наличных денежных средств в кассе;

- не позднее, чем за один рабочий день уведомлять банк о намерении получить наличные деньги со счета по;

- в течение трех дней после получения выписок по счету письменно сообщать банку о суммах, ошибочно зачисленных (списанных). При непоступлении в банк в указанный срок возражений, совершенные по счету операции и остаток денежных средств на счете считаются подтвержденными;

- подтверждать банку ежегодно до 10 января текущего года в письменной форме остаток денежных средств на счете по состоянию на 01 января текущего года. В случае непредставления упомянутого подтверждения в указанные сроки остатки денежных средств на счете по состоянию на 01 января считаются подтвержденными.

В случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших ООО «ИМЗ «Евростар» денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнение указаний ООО «ИМЗ «Евростар» о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета банк обязан уплатить проценты за пользование денежными средствами на сумму этих средств в размере 0,1 % за каждый день просрочки. За неуплату в течение трех рабочих дней после получения выписки по счету и (или) получения от банка требования о возврате ошибочно перечисленных на счет денежных средств, а также за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей по оплате оказанных банком услуг, ООО «Инструментально-Механический Завод «Евростар» уплачивает банку за каждый календарный день просрочки неустойку в размере 0,1 % от суммы долга за каждый календарный день просрочки до дня возврата всей суммы долга. Сумму неустойки банк списывает со счета в безакцептном порядке.

В ООО «ИМЗ «Евростар» установлен лимит кассы 2000 руб. Право подписи платежных документов имеют генеральный директор Лукин Владимир Александрович и главный бухгалтер Николаева Марина Степановна.

Задача

Данные об организациях:

Полное наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью ООО «Глобус»

Юридический адрес: 428015, г. Чебоксары, пр. Мира, дом 82

Телефон: 55-90-15

ИНН организации: 2122141826

КПП организации: 212701001

Руководитель: директор Воробьев Алексей Петрович

Главный бухгалтер: Иванова Светлана Ивановна

Обслуживающий банк: АКБ «Чувашкредитпромбанк» ОАО г. Чебоксары

Расчетный счет организации: 40702810900000000681

БИК банка: 049706725

Корр. счет: 30101810200000000725

Полное наименование организации: ООО «Инструментально-Механический Завод «Евростар»

Юридический адрес: 429951, Российская Федерация, г. Новочебоксарск, ул. Промышленная, д.73.

Телефон: 73-00-76

ИНН организации: 2127006825

КПП организации: 212401001

Руководитель: генеральный директор Лукин Владимир Александрович

Кассир: Миронова Анна Леонидовна. Паспортные данные кассира: паспорт выдан Новочебоксарским ГОВД Чувашской Республики 02.06.2004 года, серия 97 04, №235350.

Главный бухгалтер: Николаева Марина Степановна

Расчетный счет организации: 40702810100000020335

Обслуживающий банк: АКБ «Чувашкредитпромбанк» ОАО г. Чебоксары

БИК банка: 049706725

Корр. счет: 30101810200000000725

По счет-фактуре №15 от 10.10.2007 года на склад ООО «ИМЗ «Евростар» от ООО «Глобус» поступили резцы Ф25 в количестве 50 шт. на сумму 12500 рублей (в том числе НДС 18%).

15.10.2007 года резцы Ф25 реализованы за наличный расчет ООО «Финал» в количестве 50 шт. на сумму 15000 рублей (в том числе НДС). В этот же день выручка была сдана на расчетный счет.

15.10.2007 года произведена оплата ООО «Глобус» за поступившие 10.10.2007 года резцы Ф25.

16.10.2007 года с расчетного счета получено по чеку №839900, выданному кассиру, 2000 рублей на ГСМ.

Остаток на расчетном счете на 15.10.2007г. 170000 руб.

Оформите:

1) Объявление на взнос наличными от 15.10.2007 г.

2) Чек №839900 от 16.10.2007 г.

3) Платежное поручение №1 от 15.10.2007 г.

4) Выписки банка №1 и №2 от 15.10.2007 и 16.10.2007 гг.

5) Журнал – ордер №2 (по счету 51) за октябрь 2007 г.

В теоретической части курсовой работы были изучены следующие вопросы:

1) порядок открытия и закрытия расчетного счета;

2) документальное оформление и учет операций по расчетному счету организации:

- расчеты платежными поручениями;

- объявление на взнос наличными;

- расчеты чеками;

- расчеты по аккредитивам;

- расчеты по инкассо;

3) синтетический и аналитический учет операций на расчетном счете;

4) раскрытие информации в бухгалтерской отчетности о наличии и движении средств на расчетном счете.

В практической части курсовой работы было рассмотрено документальное оформление и учет операций по расчетному счету в ООО «Инструментально-Механический Завод «Евростар», которое включало общую характеристику предприятия и рассмотрение особенностей учета операций по расчетному счету в ООО «Инструментально-Механический Завод «Евростар».

Достигнуты все цели и задачи, поставленные при написании курсовой работы. Получены навыки заполнения основных документов по расчетному счету.

ЛИТЕРАТУРА

1. Гражданский кодекс РФ. Части 1 и 2. - 6-е изд. - М.: Изд-во «Ось-89», 2000.

2. Налоговый кодекс РФ. Части 1 и 2. - м.: Изд-во «Ось-89», 2004.

3. О бухгалтерском учёте. Федеральный закон РФ от 21.11.1996 года № 129-ФЗ в редакции ФЗ РФ от 23 июля 1998 года № 123-ФЗ. - 2-е изд. - М.: Изд-во «Ось-89», 2000.

4. Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации. - М.: Изд-во «Бухгалтерский учёт», 1999.

5. Положение о безналичных расчётах в Российской федерации. Утверждено приказом Центрального Банка РФ от 8 сентября 2000 г. №120-П.

6. Положение по бухгалтерскому учёту «Учётная политика организации» (ПБУ 1/98) (в ред. Приказа Минфина России от 30 декабря 1999 г. № 107н).

7. Положение по бухгалтерскому учёту «Бухгалтерская отчётность организации» (ПБУ 4/99). Утверждено Приказом Минфина России от 6 июля 1999 г. №43н.

8. Положение по бухгалтерскому учёту «Доходы организации» (ПБУ 9/99) (в ред. Приказа Минфина России от 30 марта 2001 года № 27н). Утверждено Приказом Минфина России от 6 мая 1999г. № 32н.

9. Положение по бухгалтерскому учёту «Расходы организации» (ПБУ 10/99) (в ред. Приказа Минфина России от 30 марта 2001г. № 27н). Утверждено Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № ЗЗн.

10. План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению (Инструкция Минфина РФ № от 31.09.2000 года № 94н).

11. Бабаев. Ю. А. «Бухгалтерский учет»/ Учебник - М.: Проспект, 2006 г. – 388 с.

12. Вещунова Н. Л. «Бухгалтерский учет: учебник/ 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2006 г. - 670 с.

13. Гусева Т. М. «Бухгалтерский учет» Москва: Проспект, 2006 г.

14. Кондраков Н. П. «Бухгалтерский учет» Москва: ИНФРА - М, 2006 г.

15. Понаморева Г. А, «Самоучитель по бухгалтерскому учету» - М.: Приор-издат, 2006 г. - 160 с.

16. Корябин Р. В., «Изменения в работе с банками», «Главбух» №22, ноябрь 2006г.

17. Нестеркина О. Н., «Заполняем форму№4 «Отчет о движении денежных средств», «Российский налоговый курьер» №5, март 2005 г.

18. Тарасов Д.А., «Как действовать, если налоговики заблокировали расчетный счет?», «Главбух» №24, декабрь 2005 г.

содержание   ..  596  597  598   ..