Введение

1. Теоретическое обоснование анализа и управления оборотными активами

2. Анализ и управление оборотными активами Д Показатели Период Изменения 2005 г 2006 г 2007 г Абсолютное (+,-) Абсолютное (+,-) Темп роста, % Темп роста, % 1 2 3 4 5 6 7 8 II. Оборотные активы Запасы 66246 50811 55348 -10898 +4537 -16,5 +8,9 % к итогу оборотных активов 80,41 70,03 77,6 -2,81 7,57 -3,49 10,8 НДС по приобретенным ценностям 2863 2537 2480 -383 -57 -13,4 -15,1 % к итогу оборотных активов 3,47 3,5 3,48 0,01 -0,02 0,3 -0,6 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи­даются более чем через 12 месяцев после отчетной да­ты) - - - - - - - % к итогу оборотных активов - - - - - - - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи­даются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 13272 19144 13400 128 -5744 +0,96 -30 % к итогу оборотных активов 16,11 26,39 18,8 +2,69 -7,59 16,7 -10,19 Денежные средства 2 61 90 +88 +29 +4400 +47,5 % к итогу оборотных активов 0,01 0,08 0,12 0,11 0,04 1100 50 Итого по разделу 82383 72553 71318 -11065 -1236 Показатель Период Изменения 2005г. 2006г. 2007г. Абсолютное, (+,-) Абсолютное, (+,-) Темп роста % Темп роста % 1 2 3 4 5 6 7 8 Запасы 66246 50811 55348 -15435 4537 -23,3 8,9 − Сырье, материалы 42322 33672 30793 -8650 -2879 -20,4 -8,6 % к итогу запасов 63,9 66,3 55,6 -8,3 -10,7 -12,9 -15,7 − Незавершенное производство 6208 4031 3805 -2177 -226 -35,1 -5,6 % к итогу запасов 9,4 7,9 6,9 -2,5 -1 -26,5 -12,6 − Готовая продукция 17496 12710 20100 -4786 7390 -27,4 58,1 % к итогу запасов 26,4 25 36,3 9,9 11,3 37,5 45,2 − Расходы будущих периодов 220 398 650 178 252 80,9 63,3 % к итогу запасов 0,33 0,78 1,2 0,87 0,42 263,6 53,8 Расчеты с дебиторами Период Изменения 2005 год Уд. вес, % 2006 год Уд. вес, % 2007 год Уд. вес, % Абсолютное, (+,-) Абсолютное, (+,-) Темп роста Темп роста 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 С покупателями и заказчиками 10141 76,4 15724 82,2 10250 76,5 109 -5474 1,07 -34,8 По авансам выданным 3068 23,1 1000 5,2 1000 7,5 -2068 0 -67,4 0 Прочие дебиторы 63 0,4 2420 12,6 2150 16 2087 -270 3312 -86,2 Итого 13272 100 19144 100 13400 100 128 -5744 0,96 -30 Показатели Период Изменения 2005 год 2006 год 2007 год Абсолютное Абсолютное Темп Темп 1 2 3 4 5 6 7 8 Денежные средства, тыс. руб. 2 61 90 88 29 4400 47,5 Активы и пассивы Период Изменения 2005 г. 2006 г. 2007 г. Абсолютное Абсолютное Темп Темп 1 2 3 4 5 6 7 8 Наиболее ликвидные активы, А1 − 2 61 90 +88 +29 +4400 +47,5 Наиболее срочные обязательства, П1− 62180 46473 42704 -19476 -3769 -31,32 -8,11 Быстро реализуемые активы, А2 − 13272 19144 13400 128 -5744 +0,96 -30 Краткосрочные пассивы, П2 0 0 0 0 0 0 0 Медленно реализуемые активы, А3 66249 50811 55348 -10898 +4537 -16,5 +8,9 Долгосрочные пассивы, П3 0 0 0 0 0 0 0 Трудно реализуемые активы, А4 24533 25221 25842 +1309 +621 +5,34 +2,5 Постоянные пассивы, П4 44736 51301 54456 +9720 +3155 +21,72 +6,1 Показатель Период Изменения 2005г. 2006г. 2007г. Абсолютное, (+,-) Абсолютное, (+,-) Темп роста % Темп роста % 1 2 3 4 5 6 7 8 Коэффициент текущей платежеспособности (покрытия) 1,3 1,6 1,7 0,4 0,1 30,7 6,3 Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности 0,2 0,4 0,3 0,1 -0,1 50 -25 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,00003 0,001 0,002 0,001 0,001 3333 100 Показатель Период Изменения 2005г 2006г 2007г Абсолютное, (+,-) Абсолютное, (+,-) Темп роста % Темп роста % 1 2 3 4 5 6 7 8 1.Источники формирования собственных оборотных средств (итог 3р.П) 44736 51301 54456 +9720 +3155 +21,73 +6,15 2.Внеоборотные активы (итог 1 р.А) 24533 25221 25842 +1309 +621 +5,34 +2,46 3.Наличие собственных оборотных средств (стр.1 - стр.2) 20203 26080 28614 +8411 +2534 +41,63 +9,72 4.Долгосрочные заемные средства ( итог 4 р. П ) 0 0 0 0 0 0 0 5.Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств ( стр.3 + стр.4) 20203 26080 28614 +8411 +2534 +41,63 +9,72 Список литературы 1. «Справочник инвестиционного менеджера Часть 1 - М.: Дело 2005. 2. Анискин Ю.П. Организация и управление малым бизнесом: Учебное пособие. – М., 2004. 3. Ансофф И. Новая корпоративная стратегия. – СПб.: Издательство «Питер», 2004. 4. Антикризисное управление М.: 2006. 5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 4-е изд., доп. и перераб. –0 М.: Финансы и статистика,2004. 6. Балабанов И.Т. «Анализ и планирование финансово – хозяйственного субъекта» - М. Финансы и статистика, 2005. 7. Балабанов и.т. «Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом» - М. Финансы и статистика, 2005. 8. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учеб. пос. – М.: ИНФРА – М, 2005. 9. Беренс В., Харванек П.Л. «Руководство по оценке эффективности инвестиций», М – АОЗТ Интерэкспорт, М – Инфра – М, 2005. 10. Бизнес-план. Методические материалы. / Р.Г. Маниловский, Л.С. Юлкина, Н.А. Колесникова. – М., 2006. 11. Боумен К. Основы стратегического менеджмента. – М.: ЮНИТИ, 2005. 12. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: Герда, 2004. 13. Виханский О. С. Стратегическое управление: Учебник. – М., 2005. 14. Всероссийский экономический журнал, 2006, № 6 (июнь). 15. Голуб А.А., Струкова Е.Б. «Экономика предприятия», М.: Аспект пресс, 2004. 16. Гольшина П.В. «Финансовые рычаги повышения фондоотдачи» - М.; 2005. 17. Градов А.П. Экономическая стратегия фирмы. – СПб.: Социальная литература,2005. 18. Гришин В.В. Обязательное медицинское страхование: состояние, анализ, пути развития. Экономика и жизнь 2006. 19. Грузинов В.П. Экономика предприятия; учебник. М. ЮНИТИ-2004. 20. Деловое планирование: Методы. Организация. Современная практика. - М.: Финансы и статистика, 2005. 21. Демчук И. Н. Финансово – экономическая основа функционирования предприятий в условиях рыночных отношений// Аваль. - №3. – 2005 22. Ильин А.И. Планирование на предприятии; учебник. Мн. Новое знание, .-2004. 23. Инвестиционо финансовый портфель: Книга инвестиционного менеджера - М.: СОМИНТЕК, 2006. 24. Как анализировать финансовое положение предприятия” О.В.Ефимова. Москва 2005. 25. Камаев В. Д. Экономическая теория: Учебник. – М.: «Владос» , 2005. 26. Карлоф Б. «Деловая стратегия» - М.: Экономика, 2007. 27. Карминский А.М., Оленев Н.И., Примак А.Г., Фалько С.Г. Контроллинг в бизнесе. Методологические и практические основы построения контроллинга в организациях. - М.: Финансы и статистика, 2006. 28. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ООО «ТК Велби», 2006. 29. Ковалев В.В.. Финансовый анализ: методы и процедуры. Финансы и статистика. М.: 2004. 30. Коротков Э. Антикризисное управление. Учебник. М.: ИНФРА-М, 2005. 31. Крейнина М.Н. «Финансовое состояние предприятия. Методы оценки» - М, 2007. 32. Курач Л.А., Лепе Л.Н., Семенов П.М. Разработка бизнес-плана предприятия. - М.: Республиканский исследовательский научно-консультационный центр экспертизы, 2006. 33. Маковик Р.С. «Экономическое право», М.: 2006. 34. Маниловский Р.Г. Бизнес-план. - М.: Финансы и статистика, 2005. 35. Мескон М.Х, Хедоури Ф. Основы менеджмента, пер. с англ.-М.: Дело, 2004. 36. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования. – М.: НПКВЦ, 2007. 37. Обеспечение материальными ресурсами и коммерческая деятельность предприятия - Минск, 2006. 38. Оптимизация налоговых платежей - М.: 2007. 39. Основы инвестиций - М. 2005. 40. Основы предпринимательской деятельности, под ред. Власовой В.М., м.: 2005. 41. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. А.Н. Богатко – М.: Финансы и статистика, 2005. 42. Попов В.М. и С.И. Ляпунов. С.И. – Бизнес планирование. Учебник\М.: Финансы и статистика, 2006. 43. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: ООО «Новое издание»,2006. 44. Справочник инвестиционного менеджера Часть 2 - М.: Дело 2006 45. Уткин Э.А. «Бизнес план» - М.: 2006. 46. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга / Пер. с нем. - М.: Финансы и статистика, 2005. 47. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика финансового анализа», С.: 2006.               содержание   ..  513  514  515   ..   6. Краткосрочные заемные средства (стр.610, 5р. П) 0 0 0 0 0 0 0 7.Общие источники формирования запасов ( стр.5 + стр.6) 20203 26080 28614 +8411 +2534 +41,63 +9,72 8. Общая величина запасов (стр.210, 2р.А) 66246 50811 55348 -10898 +4537 -16,45 +8,93 9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3 – стр. 8) -46043 -24731 -26734 +19309 +2003 +41,94 -8,10 10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и заемных источников формирования запасов (стр.5 – стр. 8) -46043 -24731 -26734 +19309 +2003 +41,94 -8,10 11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр.7– стр. 8) -46043 -24731 -26734 +19309 +2003 +41,94 -8,10