Наименование показателей

Формула расчета

Нормативное значение

Годы

2006

2007

2008

1. Общая рентабельность (убыточность) активов, %

Ra=БП/А*100%

20%

-373/58126,5
*100%

-9159/67062,5*100%

5487/67842*100%

-0,64%

-13,66%

8,09%

2. Чистая рентабельность (убыточность) активов, %

Ra=ЧП/А*100%

13%

0/58126,5
*100%

-6471/67062,5*100%

3987/67842*100%

0,00%

-9,65%

5,88%

3.Рентабельность (убыточность) собственного капитала, %

Rск=БП/КР*100%

20%

-373/37323
*100%

-9159/35732*100%

5487/36969,5*100%

-1,00%

-25,63%

14,84%

4. Общая рентабельность (убыточность) продаж, %

Rп=БП/Вр*100%

20%

-373/123590
*100%

-9159/223853*100%

5487/124267*100%

-0,30%

-4,09%

4,42%

5. Чистая рентабельность (убыточность) продаж, %

Rп=ЧП/Вр*100%

13%

0/123590
*100%

-6471/223853*100%

3987/124267*100%

0,00%

-2,89%

3,21%

6.Рентабельность (убыточность) деятельности, %

Rg=БП/С*100%

10%

-373/122688
*100%

-9159/211461*100%

5487/116854*100%

-0,30%

-4,33%

4,70%

Наименование показателей

Формула расчета

Нормативное значение

Годы

2006

2007

2008

1. Общая капиталоотдача активов, раз

Оа=Вр/А

3-5

123590/58126,5

223853/67062,5

124267/67842

2,1

3,3

1,8

Наименование показателей

Формула расчета

Нормативное значение

Годы

2006

2007

2008

Период оборота активов, дни

Та=360/Оа

72-120

360/2,1

360/3,3

360/1,8

171

109

200

2. Отдача внеоборотных активов, раз

Овна=Вр/ВНА

0,5

123590/11739

223853/18452

124267/25336

10,5

12,1

4,9

Период оборота внеоборотных активов, дни

Твна=360/Овна

720

360/10,5

360/12,1

360/4,9

34,3

29,8

73,5

3. Оборачиваемость оборотных активов, раз

Ооа=Вр/ОА

3

123590/46387,5

223853/48610,5

124267/42506

2,7

4,6

2,9

Период оборачиваемости оборотных активов, дни

Тоа=360/Ооа

120

360/2,7

360/4,6

360/2,9

133,3

78,3

124,1

4. Оборачиваемость материальных запасов, раз

Омз=Вр/МЗ

123590/32739,5

223853/32938,5

124267/27077

3,8

6,8

4,6

Период оборота материальных запасов, дни

Тмз=360/Омз

360/3,8

360/6,8

360/4,6

94,7

52,9

78,3

5. Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз

Одз=Вр/ДЗ

123590/12330

223853/15249,5

124267/15334

10,0

14,7

8,1

Период оборота дебиторской задолженности, дни

Тдз=360/Одз

360/10

360/14,7

360/8,1

36,0

24,5

44,4

6. Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз

Окз=Вр/КЗ

123590/15901

223853/23713

124267/20970

7,8

9,4

5,9

Период оборота кредиторской задолженности ,дни

Ткз=360/Окз

360/7,8

360/9,4

360/5,9

46,2

38,3

61,0

Показатель

Формула расчета

Год

2006

2007

2008

1. Коэффициент текущей ликвидности, руб./руб.

46387,5/15901

48610,5/26490

42506/26031,5

Норматив: >=2

2,92

1,84

1,63

2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами, руб./руб.

(37323-11739)/

(35732-18452)/48610,5

(36969,5-25336)/42506

Норматив: >=0,1

0,55

0,36

0,27

3. Коэффициент абсолютной ликвидности, руб./руб.

1174,5/15901

413,5/26490

61/26031,5

0,07

0,02

0,002

4. Коэффициент критической ликвидности, руб./руб.

(1174,5+12330)/15901

(413,5+15249,5)/26490

(61+15334)/

0,85

0,59

0,59

Показатель

Формула расчета

Годы

2006

2007

2008

1. Коэффициент автономии, руб./руб.

0,64

0,53

0,54

2. Коэффициент чувствительности, руб./руб.

0,56

0,88

0,84

3. Коэффициент маневренности, руб./руб.

1,24

1,36

1,15

4. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов, руб./руб.

3,95

2,63

1,68

5. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств, руб./руб.

0,12

0,12

0,12

6. Коэффициент кредиторской задолженности, руб./руб.

0,76

0,76

0,68

Показатели

2006

2007

Изменение к 2006 г., +/-

2008

Изменение к 2007 г., +/-

Расчетные данные-факторы

1. Рентабельность продаж, %

-0,30%

-4,09%

-3,79%

4,42%

8,51%

2. Оборачиваемость оборотных активов, раз

2,1

3,3

1,21

1,8

-1,51

3. Коэффициент финансовой маневренности

1,56

1,88

0,32

1,84

-0,04

4. Рентабельность собственного капитала организации, %

-1,00%

-25,63%

-24,63%

14,84%

40,47%

Оценка влияния факторов

4. Рентабельность продаж

-12,55%

53,29%

5. Оборачиваемость активов

-7,72%

-0,12

6. Коэффициент финансовой маневренности

-4,36%

-0,003

Совокупное влияние всех факторов

-24,63%

40,47%

Показатели

2006

2007

Изменение к 2006 г., +/-

2008

Изменение к 2007 г., +/-

Расчетные данные-факторы

1. Рентабельность продаж, %

-0,30%

-4,09%

-3,79%

4,42%

8,51%

2. Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз

10,02

14,68

4,66

8,10

-6,58

3. Доля дебиторской задолженности в оборотных активах,

0,27

0,31

0,05

0,36

0,05

4. Коэффициент текущей ликвидности

2,92

1,84

-1,08

1,63

-0,20

5. Доля краткосрочных обязательств в заемном капитале

0,76

0,85

0,08

0,84

0,00

6. Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала

0,56

0,88

0,32

0,84

-0,04

7. Коэффициент автономии

0,64

0,53

-0,11

0,54

0,01

8. Рентабельность активов, %

-0,64%

-13,66%

-13,02%

8,09%

21,75%

Оценка влияния факторов

1. Рентабельность продаж

-8,06%

28,40%

2. Оборачиваемость дебиторской задолженности

-0,04

-0,07

3. Доля дебиторской задолженности в оборотных активах

-0,02

0,01

4. Коэффициент текущей ликвидности

0,06

-0,01

Показатели

2006

2007

Изменение к 2006 г., +/-

2008

Изменение к 2007 г., +/-

5. Доля краткосрочных обязательств в заемном капитале

-0,01

-0,0002

6. Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала

-0,06

-0,004

7. Коэффициент автономии

0,03

0,0018

Совокупное влияние всех факторов

-13,02%

21,75%

Показатели

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Абсолют. отклонение

Темп роста, %

сумма, тыс.р.

Доля, %

сумма, тыс.р.

Доля, %

сумма, тыс.р.

Доля, %

сумма, тыс.р.

Доля, %

сумма, тыс.р.

1

2

3

4

5

6

7

8=6-2

9=7-3

10=6/2*100

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

123 590

-33134,05

223 853

2444,08

124 267

2264,75

677,00

35398,80

100,55

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

116 650

-31273,46

204 874

2236,86

96 654

1761,51

-19996,00

33034,97

82,86

Валовая прибыль

6 940

-1860,59

18 979

207,22

27 613

503,24

20673,00

2363,83

397,88

Коммерческие расходы

5392

-1445,58

5868

64,07

5622

102,46

230,00

1548,04

104,27

Управленческие расходы

646

-173,19

719

7,85

14578

265,68

13932,00

438,87

2256,66

Прибыль (убыток) от продаж

902

-241,82

12 392

135,30

7 413

135,10

6511,00

376,92

821,84

Процентные доходы от инвестиционной деятельности

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0,00

0,00

-

Сальдо прочих доходов и расходов

-1275

341,82

-3233

-35,30

-1926

-35,10

-651,00

-376,92

151,06

Общая сумма брутто-прибыли

-373

100,00

9 159

100,00

5 487

100,00

5860,00

0,00

-1471,05

Проценты к уплате

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0,00

0,00

-

Прибыль (убыток) до налогообложения

-373

100,00

9 159

100,00

5 487

100,00

5860,00

0,00

-1471,05

Отложенные налоговые активы

124

-33,24

-48

-0,52

0

0,00

-124,00

33,24

0,00

Отложенные налоговые обязательства

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0,00

0,00

-

Текущий налог на прибыль

124

-33,24

2736

29,87

1500

27,34

1376,00

60,58

1209,68

Пени, штрафы

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0,00

0,00

-

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

0

0,00

6 471

70,65

3 987

72,66

3987,00

72,66

-

Показатель

2006 г.

2008 г.

Изменения 2008 г. по сравнению с 2006 г., + ,-

1. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг

123 590

124 267

677

2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг по прямым переменным затратам

116 650

96 654

-19996

3. Валовая прибыль (убыток)

6940

27613

20673

4. Управленческие и коммерческие расходы

6 038

20 200

14162

5. Прибыль от продаж

902

7413

6511

Фактор

Расчет фактора

Сумма влияния на прибыль от реализации, тыс.р.

1. Изменение объема реализованной продукции

(((123590/124267)/123590)*100-100)*902

-90199

2. Изменение структуры реализованной продукции

902/7413-902+90199

89297

3. Изменение себестоимости реализованных товаров, продукции, работ и услуг по прямым переменным затратам

-(96654-116650/96654)

-96653

4. Изменение цен на реализо­ванные товары, продукцию, работы и услуги

124267-123590/124267

124266

5. Изменение затрат на рекламу и управление

-(20200-6038/20200)

-20200

Итого по факторам изменения прибыли от реализации:

6511

Показатели

Единицы измерения

Формула расчета

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Абс.

Темп роста, %

1. Выручка от реализации продукции (В_Р

тыс. р.

форма №2, с.010

123 590

223 853

124 267

677

100,55

2. Переменные затраты

тыс. р.

-

58325

100388

46394

-11 931

79,54

3. Маржинальный доход (МД)

тыс. р.

п.1-п.2

65265

123465

77873

12 608

119,32

4. Коэффициент валовой маржи (КВМ)

доли ед.

п.3:п.1

0,53

0,55

0,63

0,10

118,67

5. Относительный доход (СОД)

%

п.4:п.1*100%

52,81

55,15

62,67

9,86

118,67

6. Прибыль от реализации продукции

тыс. р.

форма №2, с.050

902

12 392

7 413

6 511

821,84

7. Передаточное отношение (ПО)

доля ед.

п.4:п.6

72,36

9,96

10,50

-61,85

14,52

№ п/п

Показатели

Усл.обоз.

2006

2008

Абс.откл.

Темп роста, %

1

Выручка от продаж, тыс.руб.

N

123 590

124 267

677

100,55

2

Среднесписочная численность, чел.

R

144

136

-8

содержание   ..  455  456  457   ..