МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ
| Введение |
| 1. Теоретические положения, связанные с определением безубыточности производства |
| 1.1. Классификация затрат предприятия. Постоянные и переменные затраты производства продукции |
| 1.2. Методологические основы управления затратами по системе директ-костинг. Безубыточность производства |
| 2. Анализ безубыточности производства на предприятии |
| 3. Учет затрат, связанных с определением безубыточности производства продукции предприятия |
| 4. Управление затратным механизмом предприятия |
| Заключение |
| Список использованной литературы |
Введение
| Месяцы |
Объем производства изделий, тыс. шт |
Затраты на производство, тыс. грн. |
| 1 |
2 |
3 |
| Январь |
5,5 |
192,5 |
| Февраль |
5,2 |
187,2 |
| Март |
6,8 |
218,0 |
| Апрель |
7,3 |
239,0 |
| Май |
6,1 |
204,0 |
| Июнь |
4,8 |
165,6 |
| Июль |
4,0 |
152,0 |
| Август |
5,2 |
178,0 |
| Сентябрь |
6,4 |
199,6 |
| Октябрь |
7,0 |
224,5 |
| Ноябрь |
8,5 |
247,4 |
| Декабрь |
4,5 |
159,2 |
| Итого за год |
71,3 |
247,4 |
| В среднем за месяц |
5,94 |
197,25 |
| Показатели |
Значение показателей |
Разность между максимальными и минимальными величинами |
| max |
min |
| Объём производства, тыс. шт |
8,5 |
4,0 |
4,5 |
| Удельный вес,% |
100 |
47,1 |
52,9 |
| Величина затрат, тыс. грн. |
247,4 |
152,0 |
95,4 |
| Месяцы |
Объём производс-тва, тыс. шт |
X¾
|
затраты на
|
Y ¾
|
(X¾
) |
(X¾
) |
| Январь |
5,5 |
-0,44 |
192,5 |
-4,75 |
0, 1936 |
2,090 |
| Февраль |
5,2 |
-0,74 |
1187,2 |
-10,05 |
0,5476 |
7,437 |
| Март |
6,8 |
0,86 |
218,0 |
20,75 |
0,7396 |
17,845 |
| Апрель |
7,3 |
1,36 |
239,0 |
41,75 |
1,8496 |
56,0780 |
| Май |
6,1 |
0,16 |
204,0 |
6,75 |
0,0256 |
1,080 |
| Июнь |
4,8 |
-1,14 |
165,6 |
-31,65 |
1,2996 |
36,081 |
| Июль |
4,0 |
-1,94 |
152,0 |
-45,25 |
3,7636 |
87,785 |
| Август |
4,5 |
-1,44 |
159,2 |
-38,5 |
2,0736 |
54,972 |
| Сентябр |
5,2 |
-0,74 |
178,0 |
-19,25 |
0,5476 |
14,245 |
| Октябрь |
6,4 |
0,46 |
199,6 |
2,35 |
0,2116 |
1,081 |
| Ноябрь |
7,0 |
1,06 |
224,5 |
27,25 |
1,1236 |
28,885 |
| Декабрь |
8,5 |
2,56 |
247,4 |
50,15 |
6,5036 |
128,384 |
| Сумма |
71,3 |
X |
2367,0 |
X |
(X¾
) 2=18,9292 |
436,485 |
Среднее
|
5,94 |
X |
197,25 |
X |
X |
X |
| Наименование операции |
Режим работы |
Кол-во смен |
Продолж.
|
Кол-во рабочих дней в году |
Годовой фонд времени работы, ч
|
| Оборудов. |
Рабочих |
| Подготовка сырья |
1 |
8 |
260 |
- |
1820 |
| Литье под давлением |
Прерывный |
3 |
8 |
271 |
5700 |
1820 |
| Нанесение реквизитов |
-"- |
1 |
8 |
260 |
1900 |
1820 |
| Сборка |
-"- |
3 |
8 |
260 |
5700 |
1820 |
Наименов.
|
Материал |
Годовая программа
|
Тип машины |
К-во |
| млн. шт. |
тн. |
млн. шт. |
тн. |
| Корпус |
Полипропилен QT-73 |
9,0
|
41,22
|
15,0
|
68,7
|
Демаг Д 240
|
0,7 (22 дня)
|
| Плунжер |
Полипропилен SR-50 |
9,0
|
16,44
|
15,0
|
24,7
|
Демаг Д 240
|
0,4 шт. (22 дня)
|
| Толкатель |
Полипропилен SR-50 |
9,0
|
6,62
|
15,0
|
11,03
|
Таймакс - 140
|
0,7 шт. (22 дня)
|
| Колпачок |
Полипропилен SR-50 |
9,0
|
11,25
|
15,0
|
18,75
|
Таймакс - 140
|
1 шт. (6 мес)
|
| Поршень |
Бергафлекс |
9,0
|
3,672
|
15,0
|
6,120
|
KYASU 260/100
|
0,4 шт. (22 дня)
|
| Диафрагма |
Бергафлекс |
9,0
|
4,463
|
15,0
|
7,439
|
KYASU 260/100
|
0,4 (22 дня)
|
Детали изделия
|
Норма расхода
|
Кол-во,
|
Цена
|
Сумма
|
П/П
|
- |
150846,30
|
4,5
|
678808,35
|
колпачек
|
1,9596
|
64666,80
|
корпус
|
4,5842
|
151278,60
|
4,5
|
680753,70
|
плунжер
|
1,8624
|
61459, 20
|
-
|
-
|
толкатель
|
0,7491
|
24720,30
|
-
|
-
|
бергафлекс
|
-
|
30841,80
|
-
|
1100435,42
|
поршень
|
0,4221
|
13929,30
|
35,68
|
496997,42
|
диафрагма
|
0,5125
|
16912,50
|
35,68
|
603438,00
|
клей мл.
|
7
|
231,00
|
1740
|
401940,00
|
праймер мл
|
14
|
462,00
|
1560
|
720720,00
|
силикон мл
|
25
|
825,00
|
50
|
41250,00
|
трубка, шт/г
|
1100/5,3
|
159
|
687,7
|
109344,30
|
игла
|
1100
|
33 000 000
|
0,053
|
1749000,00
|
Наименование
|
Норма на 1000 шт.
|
Кол-во,
|
Цена
|
Сумма
|
Краска трафаретная, г
|
0,185
|
6,105
|
36,36
|
221,9778
|
Бумага для индив. Упак, г
|
571
|
18843
|
9,42
|
177501,06
|
Пленка многослойн. "Полиформ" для инд. Уп-ки. г
|
717
|
Термоус. пленка для гр. уп., г
|
117,6
|
3880,8
|
5,8
|
22508,64
|
Газ для стерилизации, кг
|
0,01
|
330
|
2,55
|
841,5
|
Упаковочная коробка, шт
|
10
|
300000
|
2
|
600000,00
|
Этикетка
|
17,42
|
Полиэт. пакет 150х180. шт
|
1100
|
33 000 000
|
0,028
|
924,00
|
Скотч, м
|
2,2
|
66 000
|
0,04
|
2640,00
|
Итого
|
804 654,60
|
Наименование
|
Расход в год
|
цена
|
Итого (грн)
|
Масло индустриальное, л
|
1000
|
1,9
|
1900,00
|
Вода водопроводная, м. куб.
|
30
|
5,64
|
169,2
|
Солидол, кг
|
50
|
4,5
|
225,00
|
Смазка для П/ф, мл
|
200
|
0,12
|
24,00
|
Смазка для П/ф высокотемп, мл
|
200
|
0,059
|
11,8
|
Бензин для обработки, л
|
10
|
2,28
|
22,8
|
Растворитель л
|
5
|
5,59
|
27,95
|
Фреон, кг
|
10
|
13,2
|
132,00
|
Солярка, л
|
10
|
2,04
|
20,40
|
Селикон-спрей, л
|
3
|
51. 62
|
154,86
|
Марля, м
|
24
|
6
|
144,00
|
Серилиум. л
|
20
|
37
|
740,00
|
Спирт, л
|
120
|
16,8
|
2016,00
|
Хлорамин, кг
|
48
|
22,42
|
1076,16
|
Стиральный порошок, шт
|
50
|
2. 8
|
140
|
Чистящее средство, кг "Бинго"
|
120
|
4,2
|
504
|
Мыло хозяйственное, шт
|
160
|
0,71
|
113,6
|
Мыло туалетное, шт.
|
300
|
0,76
|
228
|
Шампунь, шт
|
200
|
3,6
|
720
|
Аэрозоль, шт
|
20
|
3,6
|
72
|
Вата, кг
|
12
|
0,71
|
8,52
|
Бихромат калия, кг
|
1,5
|
60
|
90
|
Туалетная бумага, шт
|
20
|
0,36
|
7,2
|
Ветошь, кг
|
30
|
7. 02
|
210. 6
|
Серная кислота, л
|
15
|
14,4
|
216
|
Перекись водорода, кг
|
100
|
4. 2
|
420
|
Питательная среда, шт
|
1800
|
12
|
21600
|
Натрий двууглекислый, кг
|
12
|
1,8
|
21,6
|
Краска, л
|
20
|
8,4
|
168
|
Итого в год
|
31183. 69
|
Пункт назначения и
|
Стоимость
|
Всего стоимость
|
Всего стоимость
|
Киев - 2000 км
|
2
|
4000
|
48000
|
Хмельницк-1900 км
|
2
|
3800
|
45600
|
Мелитополь - 1350
|
2
|
2700
|
32400
|
Итого:
|
10500
|
126000
|
Наименование
|
деталей в месяц
|
деталей
|
Отработан
|
Энерго-
|
Стоимость
|
| Основное производство |
Поршень
|
2750000,00
|
9600,00
|
441. 00
|
26,00
|
2717,44
|
Диафрагма
|
2750000,00
|
9600,00
|
441,00
|
26,00
|
2889,43
|
Колпачок
|
2750000. 00
|
9600,00
|
441,00
|
30,00
|
3333,96
|
Толкатель
|
2750000,00
|
9600,00
|
441. 00
|
26,00
|
2889,43
|
Корпус
|
2750000,00
|
9600,00
|
441,00
|
49,00
|
5445,47
|
Плунжер
|
2750000,00
|
9600,00
|
441,00
|
49,00
|
5445,47
|
Итого в месяц
|
57600,00
|
206,00
|
22721, 20
|
Итого в год
|
272 654,42
|
Оборудование, обслуживающее производство
|
Наименование
|
Кол-во машин шт.
|
Мощность
|
Время работы оборудова
|
Итого квт/час в месяц
|
Стоимость
|
Холодильное оборудование
|
1
|
82
|
320. 00
|
26240,00
|
6612,48
|
Дробилка
|
1
|
6
|
126,00
|
756,00
|
190,51
|
Вщтр. и внешн. освещение
|
15
|
666. 00
|
9990. 00
|
2517,48
|
Вентиляция
|
1
|
44
|
484. 00
|
21296,00
|
5366,59
|
Котельная
|
5421. 50
|
1366. 22
|
Итого квт/час в месяц
|
63703,50
|
16053,28
|
Итого квт/час в год
|
764442
|
192 839,384
|
| Процессы сборки |
113079 |
28495,91 |
| Всего электроэнергии |
За меся работы
|
За год работы 807244,70 |
| Участки работ |
Кол-во шт. ед.
|
Оклад
|
Отчисл.
|
Итого
|
Всего:
|
Литейный участок
|
-литейщики
|
1
|
600
|
234
|
834
|
834
|
-наладчики
|
3
|
1000
|
390
|
1390
|
4170
|
| - инструментальщики |
4
|
1000
|
390
|
1390
|
5560
|
-уборщица
|
7
|
250
|
97,5
|
347,5
|
2432,5
|
-экструдерщик
|
1
|
600
|
234
|
834
|
834
|
-градуировщик
|
1
|
600
|
234
|
834
|
834
|
-мастер
|
1
|
1000
|
390
|
1390
|
1390
|
Итого: фонд оплаты за м-ц
|
18
|
25228,5
|
за год
|
302 742
|
Сборочный участок
|
-обслуж. ротор. лин.
|
9
|
500
|
195
|
695
|
6255
|
-наладчики
|
2
|
1000
|
390
|
1390
|
2780
|
- комплектовщики
|
2
|
500
|
195
|
695
|
1390
|
-обсл. бригада
|
3
|
500
|
195
|
695
|
2085
|
-мастер
|
2
|
1000
|
390
|
1390
|
2780
|
-контролер ОТК
|
2
|
700
|
273
|
973
|
1946
|
Итого: фонд оплаты за м-ц
|
20
|
17236
|
за год
|
206 832
|
Вспомогательное производство (рабочие)
|
-грузчики
|
3
|
400
|
156
|
556
|
1668
|
-электрики
|
2
|
550
|
214,5
|
764. 5
|
1529
|
-машинист хол. уст-ки
|
1
|
500
|
195
|
695
|
695
|
-обсл. лин. инд. упаковки
|
2
|
500
|
195
|
695
|
1390
|
-упаковщики груп. тары
|
5
|
500
|
195
|
695
|
3475
|
-оператор стер. уст-ки
|
2
|
600
|
234
|
834
|
1668
|
-компрессорщик
|
1
|
500
|
195
|
695
|
695
|
|