|
|
|
содержание ..
249
250
251 ..
Учет и анализ основных средств ОАО Бобруйский горпищеторг
Учет и анализ основных средств ОАО Бобруйский горпищеторг
|
СОДЕРЖАНИЕ
Показатели |
ед. изм. |
2002 г. |
2003 г. |
2004 г. |
Темп роста 2003 г. к 2002 г. % |
Темп роста 2004 г., % |
к 2002 г. |
к 2003 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Валовой товарооборот |
тыс.руб. |
16 059 896,2 |
20 207 198,1 |
24 590 894,0 |
125,8 |
153,1 |
121,7 |
Розничный товарооборот |
тыс.руб. |
14 264 105,2 |
17 641 616,3 |
21 550 627,9 |
123,7 |
151,1 |
122,2 |
Реализация алкогольных напитков |
тыс.руб. |
2 872 610,2 |
3 825 402,7 |
4 352 614,7 |
133,2 |
151,5 |
113,8 |
в % к товарообороту |
% |
20,14 |
21,68 |
20,20 |
107,7 |
100,3 |
93,1 |
Реализация непродовольственных товаров |
тыс.руб. |
206 620,2 |
685 543,1 |
1 029 213,7 |
331,8 |
498,1 |
150,1 |
в % к товарообороту |
1,29 |
3,39 |
4,19 |
263,7 |
325,3 |
123,4 |
Реализация собственной продукции |
тыс.руб. |
408 859,8 |
778 036,8 |
998 535,6 |
190,3 |
244,2 |
128,3 |
в % к товарообороту |
2,87 |
4,41 |
4,63 |
153,9 |
161,6 |
105,1 |
Мелкая розница |
тыс.руб. |
59 717,9 |
80 150,9 |
216 103,0 |
134,2 |
361,9 |
269,6 |
в % к товарообороту |
0,42 |
0,45 |
1,00 |
108,5 |
239,5 |
220,7 |
Децентрализованные закупки |
тыс.руб. |
3 666 422,2 |
8 047 000,4 |
10 628 229,3 |
219,5 |
289,9 |
132,1 |
в % к товарообороту |
22,83 |
39,82 |
43,22 |
174,4 |
189,3 |
108,5 |
Реализация плодоовощной продукции |
тонн |
227,1 |
625,2 |
625,2 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
тыс.руб. |
150 592,7 |
574 809,6 |
504 054,1 |
100,0 |
100,0 |
87,7 |
Самообслуживание |
тыс.руб. |
2 843 872,6 |
3 476 248,4 |
3 811 444,0 |
122,2 |
134,0 |
109,6 |
в % к товарообороту |
% |
19,94 |
19,70 |
17,69 |
98,8 |
88,7 |
89,8 |
Товарный запас в сумме |
тыс.руб. |
883 036 |
1 429 498 |
1 543 485 |
161,9 |
174,8 |
108,0 |
в днях |
дней |
17,55 |
22,80 |
22,17 |
129,9 |
126,3 |
97,2 |
Оборачиваемость |
дней |
17,40 |
19,55 |
20,68 |
112,4 |
118,9 |
105,8 |
Валовой доход |
тыс.руб. |
2 037 004 |
2 585 179 |
3 275 366 |
126,9 |
160,8 |
126,7 |
в % к товарообороту |
% |
16,46 |
14,65 |
15,20 |
89,0 |
92,4 |
103,7 |
Издержки обращения |
тыс.руб. |
2 730 289,0 |
2 863 079,0 |
3 075 570,0 |
104,9 |
112,6 |
107,4 |
в % к товарообороту |
% |
17,00 |
14,17 |
12,51 |
83,3 |
73,6 |
88,3 |
Прибыль от реализации |
тыс.руб. |
-772 434 |
-311 265 |
69 711 |
40,3 |
-9,0 |
-22,4 |
в % к товарообороту |
% |
-4,32 |
-1,38 |
0,81 |
31,9 |
-18,8 |
-59,1 |
Средняя торг.надбавка |
% |
13,18 |
13,26 |
13,26 |
100,6 |
100,6 |
100,0 |
Прибыль (убыток ) отчетного периода |
тыс.руб. |
-693 285 |
-277 900 |
199 796 |
40,1 |
-28,8 |
-71,9 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
в % к товарообороту (Рентабельность) |
% |
-4,39 |
-1,43 |
0,32 |
32,6 |
-7,4 |
-22,6 |
Среднемесячная зарплата |
тыс. руб. |
111 003 |
129 808 |
160 556 |
116,9 |
144,6 |
123,7 |
Выработка на 1 чел. |
тыс. руб. |
23 898,7 |
32 644,9 |
42 180,0 |
136,6 |
176,5 |
129,2 |
Показатели |
ед. изм. |
2002 г. |
2003 г. |
Темп роста 2003 г. к 2002 г., % |
2004 г. |
Темп роста 2004 г., % |
к 2002 г. |
к 2003 г. |
Розничный товарооборот |
тыс.руб. |
14 264 105.2 |
11 374 884 |
79,7 |
7687186 |
53,89 |
67,58 |
Выработка на 1 чел. |
тыс.руб. |
23 898,7 |
19057,9 |
79,7 |
12879,3 |
53,89 |
67,58 |
Фондоотдача всех производственных основных средств, исходя из товарооборота: |
руб. |
2,990 |
1,768 |
73,3 |
0,93 |
31,23 |
52,84 |
Валовой доход |
тыс.руб. |
2037004 |
2585179 |
126,9 |
3275366 |
160,8 |
126,7 |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
Приобретен компьютер у фирмы VOX-System (приложение А) |
Стоимость компьютера без НДС |
08 |
60 |
1 680 000 |
Сумма налога по приобретенному компьютеру |
18/1 |
60 |
302 400 |
По мере оплаты счета с учетом налогов |
60 |
51 |
1 982 400 |
При вводе основных средств в эксплуатацию |
01 |
08 |
1 680 000 |
Сумма зачитываемого налога |
68 |
18/1 |
302 400 |
Приобретена мебель у ОАО «Бобруйскмебель» (диван, компьютерный стол)
|
Стоимость мебели без НДС |
08 |
60 |
1 050 000 |
Сумма налога по приобретенной мебели |
18/1 |
60 |
189 000 |
По мере оплаты счета с учетом налогов |
60 |
51 |
1 239 000 |
При вводе основных средств в эксплуатацию |
01 |
08 |
1 050 000 |
Сумма зачитываемого налога |
68 |
18/1 |
302 400 |
Предоставление учредителем (УП КФ «Шлях») основных средств
|
Сумма задолженности учредителей (участников) по вкладам в уставный фонд |
75/1 |
80 |
810 500 |
Внесение объектов основных средств в качестве вклада в уставный фонд |
08 |
75/1 |
810 500 |
Ввод в эксплуатацию внесенных объектов в качестве вклада в уставный фонд |
01 |
08 |
810 500 |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
Выбытие основных средств в связи с ликвидацией (холодильник Минск 15-М)
|
Стоимость выбывшего холодильника |
01/выбытие ОС |
01 |
826 362 |
Сумма начисленной амортизации за весь период эксплуатации холодильника |
02 |
01/выбытие ОС |
810 412 |
Остаточная стоимость выбывшего холодильника |
91/2 |
01/выбытие ОС |
15 950 |
Сумма заработной платы, начисленной рабочему, ликвидирующего холодильник |
91/2 |
70 |
21 420 |
Сумма произведенных отчислений в фонд соцзащиты |
91/2 |
69 |
7 497 |
Стоимость полученных и оприходованных возвратных отходов от ликвидации (списания) холодильника |
10 |
91/1 |
15 950 |
Финансовый результат (убыток) |
99 |
91/1 |
28 917 |
Продажа автомобиля ВАЗ-21074 ИП Свердлову (приложение И, Акт формы ОС-4а) |
Стоимость выбывшего автомобиля |
01/выбытие ОС |
01 |
7 072 000 |
Сумма начисленной амортизации за весь период эксплуатации автомобиля |
02 |
01/выбытие ОС |
1 386 100 |
Остаточная стоимость продаваемого автомобиля |
91/2 |
01/выбытие ОС |
5 685 900 |
Договорная стоимость автомобиля |
62 |
91/1 |
7 000 000 |
Сумма НДС по реализованному автомобилю |
91/2 |
68 |
1 067 800 |
Прибыль от реализации автомобиля |
91 |
99 |
246 300 |
Сумма поступившей выручки за реализованный автомобиль |
51 |
62 |
7 000 000 |
Вид основных средств |
Остаток на начало года |
Поступило за год |
Выбыло за год |
Остаток на конец года |
Наличие основных средств на конец года в % к началу года |
сумма |
удельный вес, % |
сумма |
удельный вес, % |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Здания |
2342382 |
59,5 |
536425 |
6952 |
2871855 |
51,24 |
122,6 |
Сооружения |
180679 |
4,59 |
63642 |
244321 |
4,36 |
135,2 |
Передаточные устройства |
Машины и оборудование |
1258348 |
31,97 |
919973 |
4172 |
2174149 |
38,79 |
172,8 |
Транспортные средства |
127634 |
3,24 |
143538 |
271172 |
4,84 |
212,5 |
Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности |
26916 |
0,68 |
16170 |
158 |
42928 |
0,77 |
159,5 |
Всего: |
3935959 |
100,00 |
1679748 |
11282 |
5604425 |
100,00 |
142,4 |
В том числе активная часть производственных основных средств |
1285264 |
32,65 |
936143 |
4330 |
2217077 |
39,56 |
172,5 |
Износ всех основных средств |
1770730 |
44,99 |
* |
* |
2448830 |
43,69 |
138,3 |
Остаточная стоимость всех основных средств |
2165229 |
55,01 |
* |
* |
3155595 |
56,31 |
145,7 |
Износ машин и оборудования |
501236 |
39,83 |
* |
* |
589870 |
27,13 |
117,7 |
Вид основных средств |
Остаток на начало года |
Поступило за год |
Выбыло за год |
Остаток на конец года |
Наличие основных средств на конец года в % к началу года |
сумма |
удельный вес, % |
сумма |
удельный вес, % |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Здания |
2871855 |
51,24 |
1462916 |
1073 |
4333698 |
59,7 |
150,9 |
Сооружения |
244321 |
4,36 |
78518 |
1372 |
321467 |
4,43 |
131,6 |
Передаточные устройства |
0,00 |
0,0 |
Машины и оборудование |
2174149 |
38,79 |
139994 |
77955 |
2236188 |
30,8 |
102,9 |
Транспортные средства |
271172 |
4,84 |
49695 |
320867 |
4,4 |
118,3 |
Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности |
42928 |
0,77 |
8020 |
3786 |
47162 |
0,65 |
109,9 |
Всего: |
5604425 |
100,00 |
1739143 |
84186 |
7259382 |
100,0 |
129,5 |
В том числе активная часть производственных основных средств |
2217077 |
39,56 |
148014 |
81741 |
2283350 |
31,45 |
103,0 |
Износ всех основных средств |
2448830 |
43,69 |
* |
* |
3254101 |
44,8 |
132,9 |
Остаточная стоимость всех основных средств |
3155595 |
56,31 |
* |
* |
4005281 |
55,2 |
126,9 |
Износ машин и оборудования |
589870 |
27,13 |
* |
* |
645210 |
28,9 |
109,4 |
Вид основных средств |
Остаток на начало года |
Поступило за год |
Выбыло за год |
Остаток на конец года |
Наличие основных средств на конец года в % к началу года |
сумма |
удельный вес, % |
сумма |
удельный вес, % |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Здания и сооружения |
4655036 |
64,12 |
1452125 |
299321 |
5807840 |
63,13 |
124,8 |
Передаточные устройства |
251110 |
3,46 |
72103 |
6041 |
317172 |
3,45 |
Машины и оборудование |
1905102 |
26,24 |
684204 |
59301 |
2530005 |
27,50 |
132,8 |
Транспортные средства |
320867 |
4,42 |
70060 |
390927 |
4,25 |
121,8 |
Вычислительная техника и оргтехника |
127267 |
1,75 |
26148 |
153415 |
1,67 |
120,5 |
Всего: |
7259382 |
100,00 |
2304640 |
364663 |
9199359 |
100,00 |
126,7 |
В том числе активная часть производственных основных средств |
2032369 |
28,00 |
710352 |
59301 |
2683420 |
29,17 |
132,0 |
Износ всех основных средств |
3254101 |
44,83 |
* |
* |
4102241 |
44,59 |
126,1 |
Остаточная стоимость всех основных средств |
4005281 |
55,17 |
* |
* |
5097118 |
55,41 |
127,3 |
Износ машин и оборудования |
554780 |
29,12 |
* |
* |
668458 |
26,4 |
120,5 |
Коэффициенты |
2002 г. |
2003 г. |
2004 г. |
начало года |
конец года |
начало года |
конец года |
начало года |
конец года |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Коэффициент физического износа |
0,45 |
0,44 |
0,45 |
0,45 |
0,45 |
0,45 |
Коэффициент обновления |
0,30 |
0,24 |
0,25 |
Коэффициент выбытия |
0,003 |
0,02 |
0,05 |
Коэффициент прироста основных средств |
0,42 |
0,30 |
0,27 |
Доля активной части производственных основных средств, % |
32,65 |
39,56 |
39,56 |
31,45 |
31,45 |
29,17 |
Фондовооруженность труда, тыс.руб./чел |
7512,11 |
10390,8 |
14115,56 |
Техническая вооруженность труда, тыс.руб./чел |
2 757,7 |
3 635,2 |
4 259,7 |
Показатель |
2002 год |
2003 год |
2004 год |
Отклонение 2003 от 2002 года |
Отклонение 2004 года от |
2004 год в % к |
2002 года |
2003
|
2002 году |
2003 году |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. Розничный товарооборот, млн.р.: |
в действующих ценах |
14264 |
17642 |
21551 |
3378 |
7287 |
3909 |
151,09 |
122,16 |
в сопоставимых ценах |
14264 |
11374 |
7687 |
-2890 |
-6577 |
-3687 |
53,89 |
67,58 |
2. Среднегодовая стоимость производственных основных средств в действующей оценке, млн.р. |
4770 |
6432 |
8229 |
1662 |
3459 |
1797 |
172,51 |
127,94 |
3. В том числе активной их части |
1751 |
2250 |
2358 |
499 |
607 |
108 |
134,65 |
104,79 |
4. Фондоотдача всех производственных основных средств, исходя из товарооборота, р.: |
в действующих ценах |
2,990 |
2,743 |
2,619 |
-0,247 |
-0,371 |
-0,124 |
87,58 |
95,48 |
в сопоставимых ценах |
2,990 |
1.768 |
0,93 |
-1,22 |
-2,05 |
-0,84 |
31,23 |
52,84 |
Фондоотдача активных производственных основных средств, исходя из товарооборота, р.: |
в действующих ценах |
8,145 |
7,840 |
9,140 |
-0,305 |
0,994 |
1,300 |
112,21 |
116,58 |
в сопоставимых ценах |
8,146 |
5,055 |
3,259 |
-3,091 |
-4,887 |
-1,796 |
40,02 |
64,50 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
5. Фондоемкость всех производственных основных средств, р. |
0,334 |
0,365 |
0,382 |
0,030 |
0,047 |
0,017 |
114,18 |
104,73 |
7. Среднесписочная численность торговых работников, чел. |
635 |
619 |
583 |
-16 |
-52 |
-36 |
91,81 |
94,18 |
8. Фондовооруженность труда торговых работников (стр.2:стр.7), млн.р. |
7,512 |
10,391 |
14,115 |
2,879 |
6,603 |
3,724 |
187,90 |
135,84 |
9. Техническая вооруженность труда торговых работников (стр.3:стр.7), млн.р. |
2,758 |
3,635 |
4,044 |
0,877 |
1,287 |
0,409 |
146,66 |
111,26 |
Факторы |
Влияние на изменение товарооборота за 2002 год |
Влияние на изменение товарооборота за 2003 год |
расчет |
сумма |
расчет |
сумма |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
Изменение среднегодовой стоимости производственных основных средств |
+3 459 * 2,990 |
+10 341 |
+1 797 * 2,743 |
+ 4 929 |
Изменение фондоотдачи производственных основных средств |
-0,371 * 8 229 |
-3 054 |
-0,124 * 8 229 |
- 1 020 |
Изменение товарооборота всего |
10 341 - 3054 |
+ 7 287 |
4 929 – 1020 |
+ 3 909 |
В том числе изменение фондоотдачи за счет повышения розничных цен на товары |
(2,743-2,743)*6432 |
0 |
(2,619-2,181)* 8229 |
+ 3 604 |
Всего |
* |
+ 7 287 |
* |
+ 7 513 |
Факторы |
Влияние на изменение товарооборота за 2002 год |
Влияние на изменение товарооборота за 2003 год |
расчет |
сумма |
расчет |
сумма |
Изменение среднегодовой стоимости активных производственныъ основных средств |
+607*8,145 |
+4 944 |
+108*7,840 |
+ 845 |
Изменение фондоотдачи активных производственных основных средств |
+0,994 * 2 358 |
+ 2 343 |
+1,300 * 2 358 |
+ 3 064 |
Изменение товарооборота всего |
4 944 + 2 343 |
+ 7287 |
845 + 3 064 |
+ 3 909 |
В том числе изменение фондоотдачи за счет повышения розничных цен на товары |
(7,840-7840)*2250 |
0 |
(9,140-7,611)*2358 |
+ 3 605 |
Всего |
* |
+7 287 |
* |
+ 7 514 |
Показатель |
2002 |
2003 |
2004 |
Отклонение 2004 года |
2004 год в % |
от 2002 года |
от 2003 года |
к 2002 году |
к 2003 году |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Торговая площадь, м2 |
4674 |
4524 |
4413 |
-261 |
-111 |
94,42 |
97,55 |
Количество рабочих дней за год |
324 |
330 |
327 |
3 |
-3 |
100,93 |
99,09 |
Средняя продолжительность рабочего дня, ч. |
11 |
11 |
11 |
0 |
0 |
100,00 |
100,00 |
Выработка на 1 м2
торговой площади за час работы, тыс.р. |
0,856 |
1,074 |
1,358 |
0,501 |
0,283 |
158,55 |
126,38 |
Розничный товарооборот в действующих ценах за год, млн.р. |
14264 |
17642 |
21551 |
7286,895 |
3909,384 |
151,09 |
122,16 |
Показатель |
Расчет |
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
1. Фактическая торговая площадь, м2 |
2003 год |
2004 год |
2004 год |
2004 год |
2004 год |
4524 |
4413 |
4413 |
4413 |
4413 |
2.Фактическое число рабочих дней за год |
2003 год |
2003 год |
2004 год |
2004 год |
2004 год |
330 |
330 |
327 |
327 |
327 |
3. Фактическая средняя продолжительность рабочего дня, ч. |
2003 год |
2003 год |
2003 год |
2004 год |
2004 год |
11 |
11 |
11 |
11 |
11 |
4. Фактическая выработка на 1м2 торговой площади за час работы, тыс.руб. |
2003 год |
2003 год |
2003 год |
2003 год |
2004 год |
содержание ..
249
250
251 ..
|
|
| |
|
|