Главная      Учебники - Экономика, бухгалтерия     Лекции по бухгалтерии - часть 7

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  249  250  251   ..

 

 

Учет и анализ основных средств ОАО Бобруйский горпищеторг

Учет и анализ основных средств ОАО Бобруйский горпищеторг

СОДЕРЖАНИЕ

введение

1 материально-техническая база – основа мощности организации

2 Учет движения основных средств
Показатели ед. изм. 2002 г. 2003 г. 2004 г. Темп роста 2003 г. к 2002 г. % Темп роста 2004 г., %
к 2002 г. к 2003 г.
1 2 3 4 5 6 7 8
Валовой товарооборот тыс.руб. 16 059 896,2 20 207 198,1 24 590 894,0 125,8 153,1 121,7
Розничный товарооборот тыс.руб. 14 264 105,2 17 641 616,3 21 550 627,9 123,7 151,1 122,2
Реализация алкогольных напитков тыс.руб. 2 872 610,2 3 825 402,7 4 352 614,7 133,2 151,5 113,8
в % к товарообороту % 20,14 21,68 20,20 107,7 100,3 93,1
Реализация непродовольственных товаров тыс.руб. 206 620,2 685 543,1 1 029 213,7 331,8 498,1 150,1
в % к товарообороту 1,29 3,39 4,19 263,7 325,3 123,4
Реализация собственной продукции тыс.руб. 408 859,8 778 036,8 998 535,6 190,3 244,2 128,3
в % к товарообороту 2,87 4,41 4,63 153,9 161,6 105,1
Мелкая розница тыс.руб. 59 717,9 80 150,9 216 103,0 134,2 361,9 269,6
в % к товарообороту 0,42 0,45 1,00 108,5 239,5 220,7
Децентрализованные закупки тыс.руб. 3 666 422,2 8 047 000,4 10 628 229,3 219,5 289,9 132,1
в % к товарообороту 22,83 39,82 43,22 174,4 189,3 108,5
Реализация плодоовощной продукции тонн 227,1 625,2 625,2 100,0 100,0 100,0
тыс.руб. 150 592,7 574 809,6 504 054,1 100,0 100,0 87,7
Самообслуживание тыс.руб. 2 843 872,6 3 476 248,4 3 811 444,0 122,2 134,0 109,6
в % к товарообороту % 19,94 19,70 17,69 98,8 88,7 89,8
Товарный запас в сумме тыс.руб. 883 036 1 429 498 1 543 485 161,9 174,8 108,0
в днях дней 17,55 22,80 22,17 129,9 126,3 97,2
Оборачиваемость дней 17,40 19,55 20,68 112,4 118,9 105,8
Валовой доход тыс.руб. 2 037 004 2 585 179 3 275 366 126,9 160,8 126,7
в % к товарообороту % 16,46 14,65 15,20 89,0 92,4 103,7
Издержки обращения тыс.руб. 2 730 289,0 2 863 079,0 3 075 570,0 104,9 112,6 107,4
в % к товарообороту % 17,00 14,17 12,51 83,3 73,6 88,3
Прибыль от реализации тыс.руб. -772 434 -311 265 69 711 40,3 -9,0 -22,4
в % к товарообороту % -4,32 -1,38 0,81 31,9 -18,8 -59,1
Средняя торг.надбавка % 13,18 13,26 13,26 100,6 100,6 100,0
Прибыль (убыток ) отчетного периода тыс.руб. -693 285 -277 900 199 796 40,1 -28,8 -71,9
1 2 3 4 5 6 7 8
в % к товарообороту (Рентабельность) % -4,39 -1,43 0,32 32,6 -7,4 -22,6
Среднемесячная зарплата тыс. руб. 111 003 129 808 160 556 116,9 144,6 123,7
Выработка на 1 чел. тыс. руб. 23 898,7 32 644,9 42 180,0 136,6 176,5 129,2
Показатели ед. изм. 2002 г. 2003 г. Темп роста 2003 г. к 2002 г., % 2004 г. Темп роста 2004 г., %
к 2002 г. к 2003 г.
Розничный товарооборот тыс.руб. 14 264 105.2 11 374 884 79,7 7687186 53,89 67,58
Выработка на 1 чел. тыс.руб. 23 898,7 19057,9 79,7 12879,3 53,89 67,58
Фондоотдача всех производственных основных средств, исходя из товарооборота: руб. 2,990 1,768 73,3 0,93 31,23 52,84
Валовой доход тыс.руб. 2037004 2585179 126,9 3275366 160,8 126,7
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.
1 2 3 4
Приобретен компьютер у фирмы VOX-System (приложение А)
Стоимость компьютера без НДС 08 60 1 680 000
Сумма налога по приобретенному компьютеру 18/1 60 302 400
По мере оплаты счета с учетом налогов 60 51 1 982 400
При вводе основных средств в эксплуатацию 01 08 1 680 000
Сумма зачитываемого налога 68 18/1 302 400

Приобретена мебель у ОАО «Бобруйскмебель» (диван, компьютерный стол)

Стоимость мебели без НДС 08 60 1 050 000
Сумма налога по приобретенной мебели 18/1 60 189 000
По мере оплаты счета с учетом налогов 60 51 1 239 000
При вводе основных средств в эксплуатацию 01 08 1 050 000
Сумма зачитываемого налога 68 18/1 302 400

Предоставление учредителем (УП КФ «Шлях») основных средств

Сумма задолженности учредителей (участников) по вкладам в уставный фонд 75/1 80 810 500
Внесение объектов основных средств в качестве вклада в уставный фонд 08 75/1 810 500
Ввод в эксплуатацию внесенных объектов в качестве вклада в уставный фонд 01 08 810 500
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.
1 2 3 4

Выбытие основных средств в связи с ликвидацией (холодильник Минск 15-М)

Стоимость выбывшего холодильника 01/выбытие ОС 01 826 362
Сумма начисленной амортизации за весь период эк­сплуатации холодильника 02 01/выбытие ОС 810 412
Остаточная стоимость выбывшего холодильника 91/2 01/выбытие ОС 15 950
Сум­ма заработной платы, начисленной рабочему, ликвидирующего холодильник 91/2 70 21 420
Сумма произведенных отчислений в фонд соцза­щиты 91/2 69 7 497
Стоимость полученных и оприходованных возвратных отходов от ликвидации (списания) холодильника 10 91/1 15 950
Финансовый результат (убыток) 99 91/1 28 917
Продажа автомобиля ВАЗ-21074 ИП Свердлову (приложение И, Акт формы ОС-4а)
Стоимость выбывшего автомобиля 01/выбытие ОС 01 7 072 000
Сумма начисленной амортизации за весь период эк­сплуатации автомобиля 02 01/выбытие ОС 1 386 100
Остаточная стоимость продаваемого автомобиля 91/2 01/выбытие ОС 5 685 900
Договорная стоимость автомобиля 62 91/1 7 000 000
Сумма НДС по реализованному автомобилю 91/2 68 1 067 800
Прибыль от реализации автомобиля 91 99 246 300
Сумма поступившей выручки за реализованный автомобиль 51 62 7 000 000
Вид основных средств Остаток на начало года Поступило за год Выбыло за год Остаток на конец года Наличие основных средств на конец года в % к началу года
сумма удельный вес, % сумма удельный вес, %
А 1 2 3 4 5 6 7
Здания 2342382 59,5 536425 6952 2871855 51,24 122,6
Сооружения 180679 4,59 63642 244321 4,36 135,2
Передаточные устройства
Машины и оборудование 1258348 31,97 919973 4172 2174149 38,79 172,8
Транспортные средства 127634 3,24 143538 271172 4,84 212,5
Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности 26916 0,68 16170 158 42928 0,77 159,5
Всего: 3935959 100,00 1679748 11282 5604425 100,00 142,4
В том числе активная часть производственных основных средств 1285264 32,65 936143 4330 2217077 39,56 172,5
Износ всех основных средств 1770730 44,99 * * 2448830 43,69 138,3
Остаточная стоимость всех основных средств 2165229 55,01 * * 3155595 56,31 145,7
Износ машин и оборудования 501236 39,83 * * 589870 27,13 117,7
Вид основных средств Остаток на начало года Поступило за год Выбыло за год Остаток на конец года Наличие основных средств на конец года в % к началу года
сумма удельный вес, % сумма удельный вес, %
А 1 2 3 4 5 6 7
Здания 2871855 51,24 1462916 1073 4333698 59,7 150,9
Сооружения 244321 4,36 78518 1372 321467 4,43 131,6
Передаточные устройства 0,00 0,0
Машины и оборудование 2174149 38,79 139994 77955 2236188 30,8 102,9
Транспортные средства 271172 4,84 49695 320867 4,4 118,3
Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности 42928 0,77 8020 3786 47162 0,65 109,9
Всего: 5604425 100,00 1739143 84186 7259382 100,0 129,5
В том числе активная часть производственных основных средств 2217077 39,56 148014 81741 2283350 31,45 103,0
Износ всех основных средств 2448830 43,69 * * 3254101 44,8 132,9
Остаточная стоимость всех основных средств 3155595 56,31 * * 4005281 55,2 126,9
Износ машин и оборудования 589870 27,13 * * 645210 28,9 109,4
Вид основных средств Остаток на начало года Поступило за год Выбыло за год Остаток на конец года Наличие основных средств на конец года в % к началу года
сумма удельный вес, % сумма удельный вес, %
А 1 2 3 4 5 6 7
Здания и сооружения 4655036 64,12 1452125 299321 5807840 63,13 124,8
Передаточные устройства 251110 3,46 72103 6041 317172 3,45
Машины и оборудование 1905102 26,24 684204 59301 2530005 27,50 132,8
Транспортные средства 320867 4,42 70060 390927 4,25 121,8
Вычислительная техника и оргтехника 127267 1,75 26148 153415 1,67 120,5
Всего: 7259382 100,00 2304640 364663 9199359 100,00 126,7
В том числе активная часть производственных основных средств 2032369 28,00 710352 59301 2683420 29,17 132,0
Износ всех основных средств 3254101 44,83 * * 4102241 44,59 126,1
Остаточная стоимость всех основных средств 4005281 55,17 * * 5097118 55,41 127,3
Износ машин и оборудования 554780 29,12 * * 668458 26,4 120,5
Коэффициенты 2002 г. 2003 г. 2004 г.
начало года конец года начало года конец года начало года конец года
А 1 2 3 4 5 6
Коэффициент физического износа 0,45 0,44 0,45 0,45 0,45 0,45
Коэффициент обновления 0,30 0,24 0,25
Коэффициент выбытия 0,003 0,02 0,05
Коэффициент прироста основных средств 0,42 0,30 0,27
Доля активной части производственных основных средств, % 32,65 39,56 39,56 31,45 31,45 29,17
Фондовооруженность труда, тыс.руб./чел 7512,11 10390,8 14115,56
Техническая вооруженность труда, тыс.руб./чел 2 757,7 3 635,2 4 259,7
Показатель 2002 год 2003 год 2004 год Отклонение 2003 от 2002 года Отклонение 2004 года от 2004 год в % к
2002 года

2003

2002 году 2003 году
А 1 2 3 4 5 6 7 8
1. Розничный товарооборот, млн.р.:
в действующих ценах 14264 17642 21551 3378 7287 3909 151,09 122,16
в сопоставимых ценах 14264 11374 7687 -2890 -6577 -3687 53,89 67,58
2. Среднегодовая стоимость производственных основных средств в действующей оценке, млн.р. 4770 6432 8229 1662 3459 1797 172,51 127,94
3. В том числе активной их части 1751 2250 2358 499 607 108 134,65 104,79
4. Фондоотдача всех производственных основных средств, исходя из товарооборота, р.:
в действующих ценах 2,990 2,743 2,619 -0,247 -0,371 -0,124 87,58 95,48
в сопоставимых ценах 2,990 1.768 0,93 -1,22 -2,05 -0,84 31,23 52,84
Фондоотдача активных производственных основных средств, исходя из товарооборота, р.:
в действующих ценах 8,145 7,840 9,140 -0,305 0,994 1,300 112,21 116,58
в сопоставимых ценах 8,146 5,055 3,259 -3,091 -4,887 -1,796 40,02 64,50
1 2 3 4 5 6 7 8 9
5. Фондоемкость всех производственных основных средств, р. 0,334 0,365 0,382 0,030 0,047 0,017 114,18 104,73
7. Среднесписочная численность торговых работников, чел. 635 619 583 -16 -52 -36 91,81 94,18
8. Фондовооруженность труда торговых работников (стр.2:стр.7), млн.р. 7,512 10,391 14,115 2,879 6,603 3,724 187,90 135,84
9. Техническая вооруженность труда торговых работников (стр.3:стр.7), млн.р. 2,758 3,635 4,044 0,877 1,287 0,409 146,66 111,26
Факторы Влияние на изменение товарооборота за 2002 год Влияние на изменение товарооборота за 2003 год
расчет сумма расчет сумма
А 1 2 3 4
Изменение среднегодовой стоимости производственных основных средств +3 459 * 2,990 +10 341 +1 797 * 2,743 + 4 929
Изменение фондоотдачи производственных основных средств -0,371 * 8 229 -3 054 -0,124 * 8 229 - 1 020
Изменение товарооборота всего 10 341 - 3054 + 7 287 4 929 – 1020 + 3 909
В том числе изменение фондоотдачи за счет повышения розничных цен на товары (2,743-2,743)*6432 0 (2,619-2,181)* 8229 + 3 604
Всего * + 7 287 * + 7 513
Факторы Влияние на изменение товарооборота за 2002 год Влияние на изменение товарооборота за 2003 год
расчет сумма расчет сумма
Изменение среднегодовой стоимости активных производственныъ основных средств +607*8,145 +4 944 +108*7,840 + 845
Изменение фондоотдачи активных производственных основных средств +0,994 * 2 358 + 2 343 +1,300 * 2 358 + 3 064
Изменение товарооборота всего 4 944 + 2 343 + 7287 845 + 3 064 + 3 909
В том числе изменение фондоотдачи за счет повышения розничных цен на товары (7,840-7840)*2250 0 (9,140-7,611)*2358 + 3 605
Всего * +7 287 * + 7 514
Показатель 2002 2003 2004 Отклонение 2004 года 2004 год в %
от 2002 года от 2003 года к 2002 году к 2003 году
А 1 2 3 4 5 6 7
Торговая площадь, м2 4674 4524 4413 -261 -111 94,42 97,55
Количество рабочих дней за год 324 330 327 3 -3 100,93 99,09
Средняя продолжительность рабочего дня, ч. 11 11 11 0 0 100,00 100,00
Выработка на 1 м2 торговой площади за час работы, тыс.р. 0,856 1,074 1,358 0,501 0,283 158,55 126,38
Розничный товарооборот в действующих ценах за год, млн.р. 14264 17642 21551 7286,895 3909,384 151,09 122,16

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  249  250  251   ..

 

Показатель Расчет
1-й 2-й 3-й 4-й 5-й
1. Фактическая торговая площадь, м2 2003 год 2004 год 2004 год 2004 год 2004 год
4524 4413 4413 4413 4413
2.Фактическое число рабочих дней за год 2003 год 2003 год 2004 год 2004 год 2004 год
330 330 327 327 327
3. Фактическая средняя продолжительность рабочего дня, ч. 2003 год 2003 год 2003 год 2004 год 2004 год
11 11 11 11 11
4. Фактическая выработка на 1м2 торговой площади за час работы, тыс.руб. 2003 год 2003 год 2003 год 2003 год 2004 год