№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Коррресп.счета Сумма |
Д |
К |
частная |
общая |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
В кассу с расчетного счета по чеку № 125314 поступили деньги |
50
|
51
|
900 000
|
2. |
Выплачена из кассы заработная плата |
70 |
50 |
680 000 |
3. |
Депонирована невыплаченная заработная плата |
70
|
76 |
20 000 |
4. |
Возвращена из кассы на расчетный счет депонированная заработная плата |
51
|
50 |
20 000 |
5. |
Выданы из кассы деньги в подотчет |
71
|
50 |
200 000 |
6. |
Акцептован счет поставщика за поступившие материалы по отпускным ценам.
|
15
|
60 |
4 000000
|
7. |
Начислено транспортным организациям за доставку материалов |
15
|
60 |
80 000 |
8. |
Оприходованы на склад по учетным ценам материалы, поступившие от поставщика |
10
|
15 |
5300000 |
9. |
Списаны отклонения
в стоимости по оприходованным материалам |
16
|
15 |
-100 000 |
10. |
С расчетного счета осуществлены платежи: |
а) поставщикам за материалы |
60 |
51 |
6100000 |
б) транспортным организациям за услуги по перевозке материалов |
60
|
51 |
70 000 |
в) бюджету - налоги |
68 |
51 |
1750000 |
г) фонду социального страхования |
69
|
51 |
220 000 |
д) кредиторам по нетоварным операциям |
76
|
51 |
180000 |
8320000 |
11. |
Списаны израсходованные на производство материалы по учетным ценам - всего |
В том числе на производство: |
продукции А |
201
|
10
|
1800000
|
продукции Б |
202
|
10 |
1200000 |
3000000 |
12. |
Списать отклонения, приходящиеся на материалы, израсходованные на производство продукции. Форма расчета приведена в методических указаниях по решению задачи (таблица 5) |
201
|
16
|
7 200
|
12 000
|
13. |
Начислена заработная плата основным производственным рабочим, занятым изготовлением: |
продукции А
|
201
|
70
|
1800000
|
Всего |
3000000 |
14. |
Произвести отчисления от начисленной заработной платы основных производственных рабочих, в том числе продукции А, продукции Б:
|
А:
|
691
|
52 200
|
15. |
Начислена заработная плата работникам аппарата заводоуправления |
26
|
70 |
500000 |
16. |
Произвести отчисления от начисленной заработной платы работников заводоуправления (виды и размер начислений приведены в операции № 14) |
а) 26
|
691
|
14 500
|
130 000
|
17. |
Списаны командировочные расходы работников аппарата управления |
26
|
71 |
250 000 |
18. |
Удержаны из заработной платы, начисленной производственным рабочим и работникам аппарата управления:
|
а) 70
|
68
|
340 000
|
375 000
|
19. |
Начислена амортизация по основным средствам предприятия |
26
|
02
|
50 000
|
20. |
Начислен износ нематериальных активов на общехозяйственные расходы
|
26
|
05
|
10 000
|
21.
|
Определить и списать сумму общехозяйственных расходов.
|
201
|
26
|
564 000
|
940 000
|
22. |
Выпущена из производства готовая продукция. Стоимость продукции по плановой (нормативной) себестоимости
|
43
|
401
|
4000000
|
7900000
|
23. |
Списать расходы, образующие фактическую
|
401
|
201
|
4059200
|
7032000
|
Остатки незавершенного производства на 1 июля составляют:
|
700000
|
Всего |
900000 |
24. |
Отгружена готовая продукция покупателям по плановой (нормативной) себестоимости
|
901
|
431
|
3600000
|
6000000
|
Всего |
6000000 |
25. |
Перечислить разницу между плановой (нормативной) и фактической себестоимостью
|
901
|
401
|
59 200
|
-868000
|
26. |
Предъявлены счета для оплаты покупателям за отгруженную продукцию по отпускным ценам (включая НДС):
|
621
|
901
|
4320000
|
7200000
|
Всего
|
7200000 |
27. |
На расчетный счет поступил платеж за отгруженную покупателям продукцию по отпускным ценам с НДС
|
51
|
621
|
4320000
|
7200000
|
28. |
Начислен налог на добавленную стоимость от реализованной продукции-всего (операция 27)
|
901
|
68
|
720 000
|
1200000
|
29. |
С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке продукции |
44
|
51
|
60 000
|
30. |
Согласно расчету в конце месяца списаны коммерческие расходы, приходящиеся на реализованную продукцию-всего
|
901
|
44
|
40 000
|
70 000
|
31. |
Определить и перечислить финансовый результат от продажи продукции.
|
901
|
99
|
- 99 200
|
798 000
|
Всего |
65179000 |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
- |
- |
23 |
4059200 |
25 |
59200 |
22 |
4000000 |
Оборот за июнь
|
4059200 |
Оборот за июнь
|
4059200 |
Сальдо на 1 июля
|
- |
- |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
- |
- |
23 |
2972800 |
25 |
- 927200 |
22 |
3900000 |
Оборот за июнь
|
2972800 |
Оборот за июнь
|
2972800 |
Сальдо на 1 июля
|
- |
- |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
1800000 |
- |
22 |
4000000 |
24 |
3600000 |
Оборот за июнь
|
4000000 |
Оборот за июнь
|
3600000 |
Сальдо на 1 июля
|
2200000 |
- |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
1200000 |
- |
22 |
3900000 |
23 |
2400000 |
Оборот за июнь
|
3900000 |
Оборот за июнь
|
2400000 |
Сальдо на 1 июля
|
2700000 |
- |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
1000000 |
- |
26 |
4320000 |
27 |
4320000 |
Оборот за июнь
|
4320000 |
Оборот за июнь
|
4320000 |
Сальдо на 1 июля
|
1000000 |
- |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
1000000 |
- |
26 |
2880000 |
27 |
2880000 |
Оборот за июнь
|
2880000 |
Оборот за июнь
|
2880000 |
Сальдо на 1 июля
|
1000000 |
- |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
120000 |
- |
11 |
1800000 |
23 |
4059200 |
12 |
7200 |
- |
13 |
1800000 |
- |
14 |
468000 |
- |
21 |
564000 |
- |
Оборот за июнь
|
4639200 |
Оборот за июнь
|
4059200 |
Сальдо на 1 июля
|
700000 |
- |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
80000 |
- |
11 |
1200000 |
23 |
2972800 |
12 |
4800 |
- |
13 |
1200000 |
- |
14 |
312000 |
- |
21 |
376000 |
- |
Оборот за июнь
|
3092800 |
Оборот за июнь
|
- |
Сальдо на 1 июля
|
200000 |
- |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
- |
- |
24 |
3600000 |
26 |
4320000 |
25 |
59200 |
31 |
99200 |
28 |
720000 |
- |
30 |
40000 |
- |
Оборот за июнь
|
4419200 |
Оборот за июнь
|
4419200 |
Сальдо на 1 июля
|
- |
- |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
- |
- |
31 |
897200 |
26 |
2880000 |
24 |
2400000 |
- |
25 |
- 927200 |
- |
28 |
480000 |
- |
30 |
30000 |
- |
Оборот за июнь
|
2880000 |
Оборот за июнь
|
2880000 |
Сальдо на 1 июля
|
- |
- |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
7000000 |
- |
- |
- |
Оборот за июнь
|
- |
Оборот за июнь
|
- |
Сальдо на 1 июля
|
7000000 |
- |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
- |
3500000 |
- |
19 |
50000 |
Оборот за июнь
|
- |
Оборот за июнь
|
50000 |
Сальдо на 1 июля
|
- |
3550000 |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
800000 |
- |
- |
- |
- |
Оборот за июнь
|
- |
Оборот за июнь
|
- |
Сальдо на 1 июля
|
- |
- |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
- |
200 000 |
- |
20 |
10 000 |
Оборот за июнь
|
- |
Оборот за июнь
|
10 000 |
Сальдо на 1 июля
|
- |
210 000 |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
6450000 |
- |
8 |
5 300 000 |
11 |
3 000 000 |
Оборот за июнь
|
5 300 000 |
Оборот за июнь
|
3 000 000 |
Сальдо на 1 июля
|
8 750 000 |
- |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
2 000 000 |
- |
6 |
4 120 000 |
8 |
5 300 000 |
7 |
80 00 |
9 |
-100 000 |
Оборот за июнь
|
4 200 000 |
Оборот за июнь
|
5 200 000 |
Сальдо на 1 июля
|
1 000 000 |
- |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
150 000 |
- |
9 |
-100 000 |
12 |
12 000 |
- |
- |
- |
- |
Оборот за июнь
|
-100 000 |
Оборот за июнь
|
12 000 |
Сальдо на 1 июля
|
38 000 |
- |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
200 000 |
- |
11 |
3 000 000 |
23 |
7 032 000 |
12 |
12 000 |
- |
- |
13 |
3 000 000 |
- |
- |
14 |
468 000
|
- |
- |
21 |
940 000 |
- |
- |
Оборот за июнь
|
7 732 000 |
Оборот за июнь
|
7 032 000 |
Сальдо на 1 июля
|
900 000 |
- |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
- |
- |
16 |
130 000 |
21 |
940 000 |
15 |
500 000 |
- |
- |
17 |
250 000 |
- |
- |
19 |
50 000 |
- |
- |
20 |
10 000 |
- |
- |
Оборот за июнь
|
940 000 |
Оборот за июнь
|
940 000 |
Сальдо на 1 июля
|
- |
- |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
- |
- |
23 |
7 032 000 |
22 |
7 900 000 |
- |
- |
25 |
- 868 000 |
Оборот за июнь
|
7 032 000 |
Оборот за июнь
|
7 032 000 |
Сальдо на 1 июля
|
- |
- |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
3 000 000 |
- |
22 |
7 900 000 |
24 |
6 000 000 |
Оборот за июнь
|
7 900 000 |
Оборот за июнь
|
6 000 000 |
Сальдо на 1 июля
|
4 900 000 |
- |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
80 000 |
- |
29 |
60 000 |
30 |
70 000 |
Оборот за июнь
|
60 000 |
Оборот за июнь
|
70 000 |
Сальдо на 1 июля
|
- |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
50 000 |
- |
1 |
900 000 |
2 |
680 000 |
- |
- |
4 |
20 000 |
- |
- |
5 |
200 000 |
Оборот за июнь
|
900 000 |
Оборот за июнь
|
900 000 |
Сальдо на 1 июля
|
50 000 |
- |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
7 500 000 |
- |
4 |
20 000 |
1 |
900 000 |
27 |
7 200 000 |
10 |
8 320 000 |
- |
- |
29 |
60 000 |
Оборот за июнь
|
7 220 000 |
Оборот за июнь
|
9 280 000 |
Сальдо на 1 июля
|
5 440 000 |
- |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
- |
3 000 000 |
10 |
6 170 000 |
6 |
4 120 000 |
- |
- |
7 |
80 000 |
Оборот за июнь
|
6 170 000 |
Оборот за июнь
|
4 200 000 |
Сальдо на 1 июля
|
- |
1 030 000 |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
2 000 000 |
- |
26 |
7 200 000 |
27 |
7 200 000 |
- |
- |
7 |
80 000 |
Оборот за июнь
|
7 200 000 |
Оборот за июнь
|
7 200 000 |
Сальдо на 1 июля
|
2 000 000 |
- |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
- |
2 050 000 |
10 |
1 750 000 |
18 |
340 000 |
- |
- |
28 |
1 200 000 |
Оборот за июнь
|
1 750 000 |
Оборот за июнь
|
1 540 000 |
Сальдо на 1 июля
|
- |
1 840 000 |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
- |
220 000 |
10 |
220 000 |
14 |
468 000
|
- |
- |
16 |
130 000 |
Оборот за июнь
|
220 000 |
Оборот за июнь
|
910 000 |
Сальдо на 1 июля
|
- |
910 000 |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
- |
700 000 |
2 |
680 000 |
13 |
3 000 000 |
3 |
20 000 |
15 |
500 000 |
18 |
375 000 |
- |
- |
Оборот за июнь
|
1 075 000 |
Оборот за июнь
|
3 500 000 |
Сальдо на 1 июля
|
- |
3 125 000 |
Дебет
|
Кредит
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня
|
120 000 |
- |
5 |
200 000 |
17 |
250 000 |
Оборот за июнь
|
200 000 |
Оборот за июнь
|
250 000 |
Сальдо на 1 июля
|
70 000 |