|
|
|
содержание ..
170
171
172 ..
Управленческий учет коммерческо-сбытовой деятельности
Управленческий учет коммерческо-сбытовой деятельности
|
СОДЕРЖАНИЕ
Введение………………………………………………………………………..
|
3
|
1 Управленческий учет коммерческо-сбытовой деятельности
|
1.1 Коммерческо-сбытовая деятельность и ее место в управленческой системе организации…………………………………………………
|
5
|
1.2 Готовая продукция и ее оценка. Основные задачи учета готовой продукции ………………………………………………………
|
9
|
1.3 Планирование продаж…………………………………………………
|
12
|
2 Разработка смет по данным предприятия Enterprises
|
16
|
2.1 Исходные данные………………………………………………………
|
17
|
2.2 Разработка сбытовой и производственной программы………………
|
19
|
2.3 Расчет затрат на материалы и заработную плату…………………….
|
21
|
2.4 Расчет накладных расходов……………………………………………
|
24
|
2.5 Расчет себестоимости продукции……………………………………..
|
26
|
2.6 Основные формы финансовой отчетности...…………………………
|
28
|
Заключение……………………………………………………………………..
|
29
|
Список использованных источников.………………………………………...
|
32
|
Показатели
|
Сумма, тыс. руб.
|
Материал Х, на 1 ед.
|
2,60
|
Материал Y, на 1 ед.
|
4,20
|
Труд основных производственных рабочих, ч
|
3,60
|
Показатели
|
Изделие «А»
|
Изделие «Б»
|
Цех 1
|
Цех 2
|
Цех 1
|
Цех 2
|
Материал Х, на 1 ед.
|
7
|
1
|
8
|
1
|
Материал Y, на 1 ед.
|
4
|
6
|
5
|
3
|
Труд основных производственных рабочих, ч
|
4
|
6
|
5
|
10
|
Показатели
|
Сумма, тыс. руб.
|
Актив
|
Основной капитал
|
Земля
|
42 500
|
Здания и оборудование
|
323 000
|
Минус амортизация
|
63 750
|
301 750
|
Оборотный капитал:
|
Запасы:
|
Готовая продукция
|
24 769
|
Сырье
|
47 300
|
Дебиторская задолженность
|
72 250
|
Касса
|
8 500
|
152 819
|
Пассив
|
Кредиторская задолженность
|
62 200
|
Чистые оборотные активы
|
90 619
|
Нетто-активы
|
392 369
|
Акционерный капитал:
|
300 000 обычных акций по 1 усл.ед. каждая
|
300 000
|
Резервы
|
92 369
|
392 369
|
Показатели
|
Изделие «А»
|
Изделие «Б»
|
Прогнозируемый объем продаж, ед.
|
8600
|
2100
|
Цена реализации единицы продукции, тыс.руб.
|
100
|
140
|
Запасы на конец учетного периода, ед.
|
500
|
400
|
Запасы на начало учетного периода, ед.
|
200
|
100
|
Показатели
|
Материал Х
|
Материал Y
|
Запасы на начало учетного периода, ед.
|
8100
|
8000
|
Запасы на конец учетного периода, ед.
|
4500
|
3800
|
Показатели
|
Цех 1, т.р.
|
Цех 2, т.р.
|
Сметная ставка распределения переменных накладных расходов (на час труда основных производственных рабочих):
|
- вспомогательные материалы
|
0,30
|
0,20
|
- труд вспомогательных рабочих
|
0,30
|
0,30
|
- энергия (переменная часть)
|
0,15
|
0,10
|
- ремонт и техобслуживание (переменная часть)
|
0,05
|
0,10
|
Показатели
|
Цех 1, тыс. руб.
|
Цех 2, тыс. руб.
|
- амортизация
|
25 000
|
20 000
|
- контроль
|
25 000
|
10 000
|
- энергия (постоянная часть)
|
10 000
|
500
|
- ремонт и техобслуживание (постоянная часть)
|
11 400
|
799
|
Показатели
|
Сумма, тыс. руб.
|
- Канцелярские товары и др.
|
1 000
|
Оплата труда управляющего персонала:
|
- отдел сбыта
|
18 500
|
- администрация
|
7 000
|
Комиссионные
|
15 000
|
Транспортные расходы (отдел сбыта)
|
5 500
|
Реклама
|
20 000
|
Прочие (офис)
|
2 000
|
Итого
|
69 000
|
Изделия
|
Продано единиц, ед.
|
Цена реализации за ед., тыс. руб.
|
Совокупный доход, тыс. руб.
|
«А»
|
8600
|
132
|
1135200
|
«Б»
|
2100
|
185
|
388500
|
Итого
|
–
|
–
|
1523700
|
№ строки
|
Показатели
|
Источник информации
|
Изделие «А», ед.
|
Изделие «Б», ед.
|
1
|
Объём продаж
|
табл. 9
|
8600
|
2100
|
2
|
Планируемый запас на конец года
|
табл. 4
|
500
|
400
|
3
|
Итого необходимо
|
стр. 1 + стр. 2
|
9100
|
2500
|
4
|
Планируемый запас на начало года
|
табл. 4
|
200
|
100
|
5
|
Итого к производству
|
стр. 3 – стр. 4
|
8900
|
2400
|
Материалы
|
Изделие «А»
|
Изделие «Б»
|
Всего
|
на ед.
|
8900 ед.
|
на ед.
|
2400 ед.
|
МХ
|
Цех 1
|
7
|
62300
|
8
|
19200
|
81500
|
Цех 2
|
1
|
8900
|
1
|
2400
|
11300
|
Итого
|
8
|
71200
|
9
|
21600
|
92800
|
МY
|
Цех 1
|
4
|
35600
|
5
|
12000
|
47600
|
Цех 2
|
6
|
53400
|
3
|
7200
|
60600
|
Итого
|
10
|
89000
|
8
|
19200
|
108200
|
Материал
|
Изделие «А»
|
Изделие «Б»
|
Всего
|
Кол-во, ед.
|
Цена за ед., тыс. руб.
|
Итого, тыс. руб.
|
Кол-во, ед.
|
Цена за ед., тыс. руб.
|
Итого, тыс. руб.
|
Кол-во, ед.
|
Цена за ед., тыс. руб.
|
Итого, тыс. руб.
|
МХ
|
71200
|
2,6
|
185120
|
21600
|
2,6
|
56160
|
92800
|
2,6
|
241280
|
МY
|
89000
|
4,2
|
373800
|
19200
|
4,2
|
80640
|
108200
|
4,2
|
454440
|
Итого
|
Х
|
Х
|
558920
|
Х
|
Х
|
136800
|
Х
|
Х
|
695720
|
№ стр.
|
Показатель
|
Источник информации
|
МХ
|
МY
|
Итого
|
1
|
Количество, необходимое для удовлетворения потребностей производства, ед.
|
табл. 11
|
92800
|
108200
|
Х
|
2
|
Планируемый запас на конец периода, ед.
|
табл. 5
|
4500
|
3800
|
Х
|
3
|
Планируемый запас на начало периода, ед.
|
табл. 5
|
8100
|
8000
|
Х
|
4
|
Итого приобрести, ед.
|
стр. 1 + стр. 2 – стр. 3
|
89200
|
104000
|
Х
|
5
|
Цена приобретения, тыс. руб.
|
табл. 1
|
2,6
|
4,2
|
Х
|
6
|
Итого расходы на покупку, тыс. руб.
|
стр. 4*стр. 5
|
231920
|
436800
|
668720
|
Показатель
|
Изделие «А»
|
Изделие «Б»
|
Итого
|
на ед.
|
8900 ед.
|
на ед.
|
2400 ед.
|
Труд ОПР
|
Цех 1
|
4
|
35600
|
5
|
12000
|
47600
|
Цех 2
|
6
|
53400
|
10
|
24000
|
77400
|
Итого
|
-
|
89000
|
-
|
36000
|
125000
|
№ стр.
|
Показатель
|
Источник информации
|
Изделие
|
Всего
|
А
|
Б
|
1
|
Запланированное время работы ОПР, чел/час.
|
табл. 14
|
89000
|
36000
|
125000
|
2
|
Плановые ставки почасовой заработной платы, тыс. руб.
|
табл. 1
|
3,6
|
3,6
|
3,6
|
3
|
Итого на заработную плату, тыс. руб.
|
стр.1*стр.2
|
320400
|
129600
|
450000
|
Показатель
|
Ставка распределения накладных расходов на 1 час труда основных производственных рабочих
|
Накладные расходы
|
Итого
|
Цех 1
|
Цех 2
|
Цех 1
|
Цех 2
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Контролируемые НР:
|
0,30
|
0,20
|
14280
|
15480
|
29760
|
Труд вспомогательных рабочих
|
0,30
|
0,30
|
14280
|
23220
|
37500
|
Энергия (переменная часть)
|
0,15
|
0,10
|
7140
|
7740
|
14880
|
Ремонт и ТО (переменная часть)
|
0,05
|
0,10
|
2380
|
7740
|
10120
|
Итого
|
0,8
|
0,7
|
38080
|
54180
|
92260
|
Неконтролируемые НР:
|
Х
|
Х
|
25000
|
20000
|
45000
|
Контроль
|
Х
|
Х
|
25000
|
10000
|
35000
|
Энергия (постоянная часть)
|
Х
|
Х
|
10000
|
500
|
10500
|
Ремонт и ТО (постоянная часть)
|
Х
|
Х
|
11400
|
799
|
12199
|
Итого
|
Х
|
Х
|
71400
|
31299
|
102699
|
Совокупные НР
|
Х
|
Х
|
109480
|
85479
|
194959
|
Сметная ставка распределения цеховых НР
|
Х
|
Х
|
1,5
|
0,404
|
0,822
|
Показатель
|
Сумма
|
Отдел сбыта:
|
– жалованье
|
18500
|
– комиссионные
|
15000
|
– транспортные расходы
|
5500
|
– реклама
|
20000
|
Итого
|
59000
|
Администрация:
|
– канцелярские расходы
|
1000
|
– жалованье
|
7000
|
– прочие расходы
|
2000
|
Итого
|
10000
|
Всего
|
69000
|
Показатель
|
Цех 1, ч.
|
Ставка почасовой заработной платы, тыс. руб.
|
Итого, тыс. руб.
|
Цех 2, ч.
|
Ставка почасовой заработной платы, тыс. руб.
|
Итого, тыс. руб.
|
Труд ОПР
|
47600
|
3,6
|
171360
|
77400
|
3,6
|
278640
|
Показатели
|
Цех 1
|
Цена за ед., тыс. руб.
|
Итого, тыс. руб.
|
Цех 2
|
Цена за ед., тыс. руб.
|
Итого, тыс. руб.
|
Материал Х
|
81500
|
2,6
|
211900
|
11300
|
2,6
|
29380
|
Материал Y
|
47600
|
4,2
|
199920
|
60600
|
4,2
|
254520
|
Итого
|
Х
|
Х
|
411820
|
Х
|
Х
|
283900
|
Показатели
|
Источник информации
|
По смете
|
Труд основных производственных рабочих
|
табл. 18
|
171360
|
Основные материалы
|
табл. 19
|
411820
|
Контролируемые накладные расходы:
|
табл. 16
|
14280
|
– труд вспомогательных рабочих
|
14280
|
– энергия (переменная часть)
|
7140
|
– ремонт и техобслуживание (переменная часть)
|
2380
|
Итого контролируемых расходов
|
38080
|
Неконтролируемые расходы:
|
табл. 16
|
25000
|
– контроль
|
25000
|
– энергия (постоянная часть)
|
10000
|
– ремонт и техобслуживание (постоянная часть)
|
11400
|
Итого неконтролируемых расходов
|
71400
|
Итого расходов
|
|
802140
|
Показатели
|
Источник информации
|
По смете
|
Труд основных производственных рабочих
|
табл. 18
|
278640
|
Основные материалы
|
табл. 19
|
283900
|
Контролируемые накладные расходы:
|
табл. 16
|
15480
|
– труд вспомогательных рабочих
|
23220
|
– энергия (переменная часть)
|
7740
|
– ремонт и техобслуживание (переменная часть)
|
7740
|
Итого контролируемых расходов
|
54180
|
Неконтролируемые расходы:
|
табл. 16
|
20000
|
– контроль
|
10000
|
– энергия (постоянная часть)
|
500
|
– ремонт и техобслуживание (постоянная часть)
|
799
|
Итого неконтролируемых расходов
|
31299
|
Итого расходов
|
|
733498
|
Показатели
|
Изделие «А»
|
Изделие «Б»
|
ед.
|
тыс. руб.
|
ед.
|
тыс. руб.
|
Основные материалы (табл. 1,2)
|
Без НДС
|
Материал Х
|
8
|
17,6
|
9
|
19,8
|
Материал Y
|
10
|
35,6
|
8
|
28,48
|
Труд ОПР (табл. 1,2)
|
10
|
36
|
15
|
54
|
Цеховые переменные НР (табл. 14,16)
|
Цех №1
|
4
|
3,21
|
5
|
43
|
Цех №2
|
6
|
4,22
|
10
|
74
|
Итого
|
Х
|
96,6
|
Х
|
113,28
|
Показатели
|
Изделие «А»
|
Изделие «Б»
|
ед.
|
тыс. руб.
|
ед.
|
тыс. руб.
|
Основные материалы (табл. 1,2)
|
Без НДС
|
Материал Х
|
8
|
17,6
|
9
|
19,8
|
Материал Y
|
10
|
35,6
|
8
|
28,48
|
Труд ОПР (табл. 1,2)
|
10
|
36
|
15
|
54
|
Цеховые переменные НР (табл. 14,16)
|
Цех №1
|
4
|
3,2
|
5
|
4
|
Цех №2
|
6
|
4,2
|
10
|
7
|
Цеховые постоянные НР (табл. 14,16
|
Цех №1
|
4
|
61
|
5
|
7,52
|
Цех №2
|
6
|
2,4243
|
10
|
4,044
|
Итого
|
Х
|
105,024
|
Х
|
124,82
|
№ стр.
|
Показатели
|
Источник информации
|
Сумма
|
1
|
2
|
3
|
1
|
Реализация
|
табл. 9
|
1291271
|
2
|
Запасы сырья на начало периода
|
табл. 3
|
47300
|
3
|
Закупки
|
табл. 13
|
566712
|
4
|
Запасы сырья на конец периода
|
табл. 13
|
содержание ..
170
171
172 ..
|
|
| |
|
|