Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия

1.1. Сущность дебиторской и кредиторской задолженности

1.2. Методы оценки дебиторской и кредиторской задолженности

1.3. Основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью

Крупная промышленность	Капитальное строительство	Оптовая торговля	Услуги (средние и крупные обороты)	Финансовые учреждения (в т.ч. банки)
Коэффициент ликвидности	2,0 - 3,0	1,5 - 2,5	1,0 - 2,0	1,0 - 1,5	0,8 - 1,0
Коэффициент «кислотного теста»	1,0 - 2,0	0,8 - 1,5	0,9 - 1,2	0,3 - 0,8	0,7 - 1,3
Коэффициент зависимости	0,1 - 0,3	0,2 - 0,5	0,7 - 1,0	0,6 - 0,9	2,0 - 3,0
Коэффициент самофинансирования (в %)	60 - 70	50 - 60	30 - 50	25 - 50	10 - 30
Коэффициент времени	2,0 - 3,0	1,5 - 2,0	1,0 - 1,2	1,0 - 1,3	1,0 - 1,1
Коэффициент рентабельности (в %)	10 - 20	5 - 10	20 - 30	15 - 20	2 - 6

Глава 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Юропеан Трэвел Групп» 2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «Юропеан Трэвел Групп» Определение состава внутренней кредиторской задолженности предприятия в предстоящем периоде Наименование показателя Период Изменение предыдущий период отчетный период сумма, тыс. руб. % Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг 850271 950626 100355 11,80 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 496255 677822 181567 36,59 Прибыль (убыток) от продаж 37157 816 -36341 -97,80 Чистая прибыль 18522 -97463 -115985 -626,20 Наименование показателя Формула расчета Величина показателя на начало периода на конец периода 1.Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия, тыс. руб. Итог баланса-нетто 884550 1045947 2.Стоимость основных средств, тыс. руб. 99896 206225 3.Стоимость активной части основных средств, тыс. руб. 81685 167723 4. Доля основных средств в активах, % Стоимость ОС / Итог баланса - нетто 11,29 19,72 5. Доля активной части основных средств, % Стоимость активной части ОС / Стоимость ОС 81,77 81,33 6.Амортизация основных средств на конец года 9300 12330 7. Коэффициент износа основных средств, % Накопленный износ/Первоначальная стоимость ОС 9,31 5,98 2.2. Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности Наименование показателя Формула расчета Величина показателя на начало периода на конец периода 1. Валовая прибыль, тыс.руб. 354016 272804 2 Стоимость основных средств, тыс. руб. 99896 206225 3 Фондоотдача Валовая прибыль / Средняя стоимость ОС 3,54 1,32 4.Среднегодовая численность работающих, чел. 30 30 5. Фондовооруженность Средняя стоимость ОС/ Среднегодовая численность 2323,16 4483,15 Показатель Значение Изменение на начало периода на конец периода тыс. руб. % Дебиторская задолженность долгосрочная 9400 9400 0 0 Дебиторская задолженность краткосрочная 501737 541012 39275 7,83 Показатель Значение Изменение абсолютное, % на начало периода на конец периода Дебиторская задолженность долгосрочная 1,20 1,12 -0,08 Дебиторская задолженность краткосрочная 63,94 64,43 0,48 Показатель Значение Изменение абсолютное, % на начало периода на конец периода Дебиторская задолженность краткосрочная 100,00 100,00 0,00 покупатели и заказчики 4,53 4,31 -0,23 прочие дебиторы 95,47 95,69 0,23 Показатель Значение Изменение на начало периода на конец периода абсолютное % Дебиторская задолженность 511137 550412 39275 7,68 Выручка 850271 950626 100355 11,80 Соотношение (ДЗ / Выручка) 0,60 0,58 -0,02 -3,68 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности: в оборотах 1,66 1,73 0,06 3,82 в днях 216 208 -8 -3,68 Показатель Средняя величина В том числе по срокам образования До 1 мес. 3 мес. 6 мес. 12 мес. на начало периода Покупатели и заказчики 22745 7 865 4 467 5 855 4 558 Прочие дебиторы 478992 188914 102840 88326 98 912 Всего дебиторской задолженности 501737 196 780 107 307 94 181 103 470 Всего, % от общей суммы 100 39,22 21,39 18,77 20,62 конец периода Покупатели и заказчики 23302 8717 5008 4504 5073 Прочие дебиторы 517710 157694 113275 90392 156348 2.3. Анализ структуры и динамики кредиторской задолженности Показатель Средняя величина В том числе по срокам образования До 1 мес. 3 мес. 6 мес. 12 мес. Всего дебиторской задолженности 541012 166412 118283 94896 161421 Всего, % от общей суммы 100 30,76 21,86 17,54 29,84 Показатель На начало периода На конец периода Изменение сумма, тыс. руб. удельный вес, % сумма, тыс. руб. удельный вес, % сумма, тыс. руб. % удельный вес, % III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 50 0,01 50 0,00 0 0,00 0,00 Резервный капитал 8 0,00 8 0,00 0 0,00 0,00 Нераспределенная прибыль отчетного года 128345 14,51 11788 1,13 -116557 -90,82 -13,38 Итого III раздел 128402 14,52 11845 1,13 -116557 -90,78 -13,38 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 374891 42,38 492581 47,09 117690 31,39 4,71 Отложенные налоговые обязательства 5670 0,64 16040 1,53 10370 182,89 0,89 ИТОГО по разделу IV 380561 43,02 508620 48,63 128059 33,65 5,60 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 72870 8,24 61612 5,89 -11258 -15,45 -2,35 Кредиторская задолженность 297519 33,64 463869 44,35 166350 55,91 10,71 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов - - - - - - - ИТОГО по разделу V 375587 42,46 525481 50,24 149894 39,91 7,78 БАЛАНС 884550 100,00 1045947 100,0 161397 18,25 0,00 Показатель Значение Изменение на начало периода на конец периода тыс. руб. % Среднегодовая кредиторская задолженность 297519 463869 166350 55,91 поставщики и подрядчики 99692 277595 177903 178,45 задолженность перед персоналом организации 16 -12 -28 -175,00 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 1830 1782 -48 -2,62 Показатель Значение Изменение на начало периода на конец периода тыс. руб. % задолженность по налогам и сборам 3851 3852 1 0,03 прочие кредиторы 192130 180652 -11478 -5,97 Показатель Среднегодовое значение Изменение абсолютное, % на начало периода на конец периода Среднегодовая кредиторская задолженность 100,00 100,00 0,00 поставщики и подрядчики 33,51 59,84 26,34 задолженность перед персоналом организации 0,01 0,00 -0,01 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 0,62 0,38 -0,23 задолженность по налогам и сборам 1,29 0,83 -0,46 прочие кредиторы 64,58 38,94 -25,63 Показатель Значение Изменение абсолютное, % на начало периода на конец периода Краткосрочные кредиты и займы 19,40 11,72 -7,68 Кредиторская задолженность 79,21 88,28 9,06 Показатель Среднегодовая величина до 1 мес. 3 мес. 6 мес. 12 мес. на начало периода поставщики и подрядчики 99692 26412 24593 28244 20443 задолженность перед персоналом организации 16 4 4 4 4 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 1830 469 411 502 448 задолженность по налогам и сборам 3851 975 941 998 937 прочие кредиторы 192130 53333 34745 62363 41689 Всего кредиторской задолженности 297519 81193 60694 92112 63550 Показатель Среднегодовая величина до 1 мес. 3 мес. 6 мес. 12 мес. Всего, % от общей суммы 100 27,29 20,4 30,96 21,36 на конец периода поставщики и подрядчики 277595 67156 69477 73499 67463 задолженность перед персоналом организации -12 -3 -3 -3 -3 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 1782 443 449 458 432 задолженность по налогам и сборам 3852 956 961 986 949 прочие кредиторы 180652 42359 48701 60881 28710 Всего кредиторской задолженности 463869 110911 119585 135821 97598 Всего, % от общей суммы 100 23,91 25,78 29,28 21,04 2.4. Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Значение Изменение на начало периода на конец периода абсолютное % в оборотах 2,86 2,05 -0,81 -28,29 в днях 126 176 49,70 39,45 Коэффициент оборачиваемости задолженности в оборотах на начало периода на конец периода дебиторская задолженность 1,66 1,73 кредиторская задолженность 2,86 2,05 Коэффициент оборачиваемости задолженности в днях дебиторская задолженность 216 208 кредиторская задолженность 126 176 Показатель Среднегодовая величина В том числе по срокам образования До 1 мес. 3 мес. 6 мес. 12 мес. на начало периода Всего дебиторской задолженности 501737 196780 107307 94181 103470 Кредиторская задолженность 297519 81193 60694 92112 63550 Кассовый разрыв (-), кассовая наличность (+) 204218 115587 46613 2069 39920 на конец периода               содержание   ..  1295  1296  1297   ..   Показатель Среднегодовая величина В том числе по срокам образования До 1 мес. 3 мес. 6 мес. 12 мес.