Московский Государственный Технический Университет
«Учет материально-производственных запасов
»
ООО "Миф"
Калуга
Содержание
Глава
I.
Расчетная задача
Условие и исходные данные
Регистрация хозяйственных операций за декабрь
Расчеты, ведомости, дополнительные данные
Аналитические данные по счетам
Оборотная ведомость
Бухгалтерский баланс
Отчет о прибылях и убытках
Счета главной книги
Глава
II.
Теоретическая часть
«
Учет материально-производственных запасов»
Введение
Классификация материально-производственных запасов
Оценка материально-производственных запасов
Отпуск материально-производственных запасов
Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности
Заключение
Список используемой литературы
УСЛОВИЕ И ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ.(ООО "Миф")
УКАЗАНИЯ ПО РЕШЕНИЮ СКВОЗНОЙ ЗАДАЧИ.
Решение задачи предусматривает регистрацию фактов текущей, финансовой и инвестиционной деятельности, их обобщение на счетах Главной книги и составление баланса и отчета о прибылях и убытках на примере производственных организации ООО "Миф".
При решении задачи следует исходить из следующих предпосылок:
¾ обычным видом деятельности организаций является изготовление промышленной продукции и ее продажа на внутреннем рынке;
¾ готовая продукция изготовляется в цехах основного производства;
¾ услуги вспомогательного производства (транспортный цех) потребляются цехами основного производства и службами общехозяйственного назначения.
Бухгалтерский учет должен быть проведен в соответствии с действующим законодательством, положения по бухгалтерскому учету (ПБУ), а также инструктивными и методическими материалами. В качестве основного внутреннего нормативного документа служит учетная политика организации, в которой раскрываются выбранные варианты учета отдельных видов хозяйственной деятельности.
ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА ПО УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ В ЦЕЛЯХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.
1. Учет основных средств ведется в соответствии с ПБУ N 6/01 и инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом МФ РФ от 31.10.2000 года N 94н. Определение остаточной стоимости выбывающих объектов основных средств производится на отдельном субсчете "Выбытие основных средств", открываемом к счету 01 "Основные средства".
2. Амортизация основных средств начисляется методом уменьшаемого остатка.
3. Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным способом.
4. Фактическая себестоимость поступивших материалов отражается на счете 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей". Текущий учет материалов на счете 10 "Материалы" ведется по учетным ценам. Разница между стоимостью материалов по учетным ценам и фактической себе стоимостью приобретения поступивших материалов отражается на счете 16 "Отклонение в стоимости материалов".
5. Материалы списываются в течение месяца со счета 10 "Материалы" по учетным ценам в дебет счетов в соответствии с содержанием факта хозяйственной деятельности. По окончании месяца производится доведение оценки списанных материалов до фактической себестоимости их приобретения путем пропорционального распределения общей суммы отклонения по счету 16 "Отклонение в стоимости материалов" между суммами списания материалов на соответствующие счета в соответствии с бухгалтерской справкой (таблица 5).
6. Цех основного производства выпускает 2 вида продукции: А и Б.
При формировании себестоимости продукции основного производства на счете 20 "Основное производство" в течение месяца отражаются прямые переменные расходы, на счете 25 "Общепроизводственные расходы" учитываются накладные расходы, связанные с обслуживанием и управлением основным производством. По окончании месяца общепроизводственные расходы распределяются между продукцией А и Б пропорционально заработной плате основных производственных рабочих (таблица 6).
7. Общехозяйственные расходы принимаются как условно-постоянные и по окончании месяца списываются непосредственно на счет 90 "Продажи".
8. В полную себестоимость проданной продукции включается ее полная производственная себестоимость и общая сумма расходов на продажу, учтенных на счете 44 "Расходы на продажу".
9. На счете 23 "Вспомогательное производство" учитываются расходы транспортного цеха, на котором отражаются все прямые и косвенные расходы без использования счета 25 "Общехозяйственные расходы". По окончании месяца расходы транспортного цеха списываются на основное производство и на общехозяйственные расходы в зависимости от количества отработанных машино/смен (таблица 7).
10. Движение готовой продукции на счете 43 "Готовая продукция" отражается по нормативной себестоимости. Для учета выпуска продукции используется счет 40 "Выпуск продукции". По дебету счета 40 учитывается фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции, по кредиту - ее нормативная себестоимость. Счет 40 ежемесячно закрывается. Отклонения между фактической и нормативной себестоимостью выпущенной продукции списываются в дебет счета 90 "Продажи" черной или красной записью в зависимости от характера отклонений.
11. Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.
12. Списание с баланса финансовых вложений, по которым текущая рыночная стоимость не определяется, производится по средней первоначальной стоимости.
13. Резерв по сомнительным долгам создается в порядке, предусмотренном гл. 25 Налогового Кодекса
ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА ПО УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО УЧЕТА.
1. Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.
2. Для учета отложенных налоговых активов применяется счет 09 "Отложенные налоговые активы".
3. Для учета отложенных налоговых обязательств применяется счет 77 "Отложенные налоговые обязательства".
4. Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.
ОСТАТКИ ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
НА 1 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА.
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Код и название ООО "Миф"
счета Дебет Кредит
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
01 Основные средства 9156280 -
02 Амортизация ОС - 2453760
04 Нематериальные активы 108000 -
05 Амортизация НА - 27000
08 Вложения во внеоборотные активы 684000 -
09 Отложенные налоговые активы 41680 -
10 Материалы 1891440 -
16 Отклонения в стоимости материалов 115560 -
19 НДС по приобретенным мат.ресурсам 174600 -
20 Основное производство 2285280 -
43 Готовая продукция 2371440 -
50 Касса 213480 -
51 Расчетный счет 11180200 -
58.1 Финансовые вложения краткосрочн. 360000 -
58.2 Финансовые вложения долгосрочн. 336000 -
60 Расчеты с поставщиками 494640 1023840
62 Расчеты с покупателями 1913440 843120
66 Расчеты по краткосрочным кредитам - 126000
68 Расчеты по налогам и сборам 1270080 1936440
69 Расчеты по соцстрахованию - 1503000
70 Расчеты с персоналом по оплате труда - 2517480
71 Расчеты с подотчетными лицами - 137160
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 694624 749880
77 Отложенные налоговые обязателсьства - 117400
80 Уставный капитал - 3800000
83 Добавочный капитал - 2207080
84 Нераспределенная прибыль - 4780800
90 Продажи - всего 145522886 145522886
в том числе:
90.1 Выручка - 145522886
90.2 Себестоимость 91740312 -
90.3 НДС 22198406 -
90.4 Расходы на продажу 12273232 -
90.5 Общехозяйственные расходы 6708960 -
90.9 Прибыль(убыток) от продаж 12601976 -
91 Прочие доходы и расходы 5988960 5988960
91.1 Прочие доходы - 5988960
91.2 Прочие расходы 3524080 -
91.9 Сальдо прочих доходов и расходов 2464880 -
99 Прибыли и убытки - 110677
ИТОГО: 184802590 184802590
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
ООО «Миф»
Регистрация хозяйственных операций за декабрь
№
п/п
|
Хозяйственная операция
|
Д |
К |
Сумма |
1
|
1.Учет вложений во внеоборотные активы
Принят к оплате счет ООО «Гефест» за выполненные
СМР по возведению здания склада - всего
а) сметная стоимость
б) НДС
|
08
19
|
60
60
|
2272680
1926000
346680
|
2
|
Принят к оплате счет ООО «Кронос» за
поступившие компьютеры – всего
а) договорная стоимость
б) НДС
|
08
19
|
60
60
|
382320
324000
58320
|
3
|
Принят к оплате счет ООО «Ирида» за доставку
компьютеров – всего
а) договорная цена
б) НДС
|
08
19
|
60
60
|
22090
18720
3370
|
4 |
Оприходованы компьютеры |
01 |
08 |
342720 |
5 |
По договору дарения получен станок |
08 |
98 |
313200 |
6 |
Полученный станок оприходован |
01 |
08 |
313200 |
7
|
Оприходован автомобиль после регистрации в
ГИБДД
|
01 |
08 |
684000
|
8
|
По причине невозможности дальнейшего
использования списано здание старого склада:
а) первоначальная стоимость
б) амортизация
в) остаточная стоимость
г) оприходованы материалы, полученные от разборки склада
|
01/2
02
91/2
10
|
01
01/2
01/2
91/1
|
576000
532800
43200
16200
|
9
|
Продан станок ООО «Гиацинт»:
а) первоначальная стоимость
б) амортизация
в) остаточная стоимость
г) выручка от продаж
д) НДС
е) поступили на р/счет ден.средства
|
01/2
02
91/2
62
91/2
51
|
01
01/2
01/2
91/1
68/2
62
|
477360
102240
375120
509760
77760
509760
|
10
|
По договору уступки приобретен Патент у ООО
«Посейдон» - всего
а) договорная стоимость
б) НДС
|
08
19
|
60
60
|
72216
61200
11016
|
11 |
Начислена госпошлина за регистрацию патента |
08 |
76 |
2704 |
12 |
Оприходован патент |
04 |
08 |
63904 |
13 |
Перечислена с расчетного счета госпошлина |
76 |
51 |
2704 |
14
|
Оплачены с р/счета счета – всего
а) ООО «Гефест»
б) ООО «Кронос»
в) ОАО « Ирида»
г) ООО «Посейдон»
|
60
60
60
60
|
51
51
51
51
|
2749306
2272680
382320
22090
72216
|
15
|
НДС к вычету – всего
а) по основным средствам
б) по нематериальным активам
|
68/2
68/2
|
19
19
|
72706
61690
11016
|
16
|
Начислена амортизация ОС – всего
а) общепроизводственного назначения
б) вспомогательного производства
в) заводоуправления
|
25
23
26
|
02
02
02
|
73192
58320
5224
9648
|
17
|
Начислена амортизация по НМА общехозяйственного
назначения
|
26 |
05 |
1984 |
18
|
Приобретен финансовый вексель ООО «Юнона»
(номинальной стоимостью 300000руб.) на 2 года
|
58/2 |
76 |
320000
|
19 |
Перечислено с р/счета за вексель |
76 |
51 |
320000 |
20
|
Проданы 30 акций ОАО «Флора», приобретенные в
апреле – июне отчетного года:
а) выручка от продажи
б) балансовая стоимость
в) поступила на р/ счет выручка
|
76
91/2
51
|
91/1
58/1
76
|
234000
180000
234000
|
21
|
По долгосрочным облигациям АО «Троя»
а) начислены % за квартал
б) погашена разница между покупной и номинальной
стоимостью
|
76
58/2
|
91/1
91/1
|
30000
8000
|
22
|
2. Учет материалов
Принят к оплате счет ЗАО « Зевс» за поступившие и
оприходованные материалы – всего
а) без НДС
б) НДС
|
15
19
|
60
60
|
1149792
974400
175 392
|
23
|
Принят к оплате счет ООО «Гера» за поступившие и
оприходованные материалы – всего
а) без НДС
б) НДС
|
15
19
|
60
60
|
520616
441200
79416
|
24
|
Принят к оплате счет ОАО «Дионис» за
поступившие и оприходованные материалы – всего
а) без НДС
б) НДС
|
15
19
|
60
60
|
744344
630800
113544
|
25
|
Приняты к оплате счета ОАО « Ирида» за доставку материалов – всего
а) без НДС
б) НДС
|
15
19
|
60
60
|
64664
54800
9864
|
26
|
Принят к оплате счет ООО «Посейдон» за
консультационные услуги по приобретению материалов
– всего
а) без НДС
б) НДС
|
15
19
|
60
60
|
27848
23600
4248
|
27
|
Оприходованы на склад материалы по учетной
оценке
|
10 |
15 |
2033280 |
28
|
Списано по окончании месяца отклонение
фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной оценки
|
16 |
15 |
91520 |
29
|
Отпущены материалы со склада в производство по учетной цене – всего
а) на производство продукции А
б) на производство продукции Б
в) на общепроизводственные нужды
г) вспомогательному производству
д) заводоуправлению
|
20/А
20/Б
25
23
26
|
10
10
10
10
10
|
2820960
1391400
726120
491040
83520
128880
|
30
|
Списаны по окончании месяца отклонения
фактической себестоимости материалов от их учетной оценки – всего
а) на продукцию А
б) на продукцию Б
в) на общепроизводственные нужды
г) вспомогательному производству
д) заводоуправлению
|
20/А
20/Б
25
23
26
|
16
16
16
16
16
|
149510
73744 38484
26025
4427
6830
|
31
|
Оплачены с р/счета счета – всего
а) ОАО «Ирида»
б) ООО « Посейдон»
в) ЗАО «Зевс»
г) ОАО « Дионис»
|
60
60
60
60
|
51
51
51
51
|
3251736
64664
27848
1609200
1550024
|
32 |
НДС к вычету |
68/2 |
19 |
571920 |
33
|
3.Учет расчетов с персоналом по оплате труда
Начислена зарплата за декабрь – всего
а) рабочим по продукции А
б) рабочим по продукции Б
в) общепроизводственным рабочим
г) рабочим вспомогательного производства
д) заводоуправлению
|
20/А
20/Б
25
23
26
|
70
70
70
70
70
|
6938976
3237360
1896458
519542
333962
951654
|
34 |
Начислены пособия по боллисткам |
69 |
70 |
123120 |
35 |
Начислены отпускные работникам заводоуправления |
26 |
70 |
47520 |
36 |
Начислен единый социальный налог(26%) – всего
а) рабочим по продукции А
б) рабочим по продукции Б
в) общепроизводственным рабочим
г) рабочим вспомогательного производства
д) заводоуправлению
|
20/А
20/Б
25
23
26
|
69
69
69
69
69
|
1816490
841714
493078
135082
86830
259786
|
37 |
Начислены взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве(1%) – всего
а) рабочим по продукции А
б) рабочим по продукции Б
в) общепроизводственным рабочим
г) рабочим вспомогательного производства
д) заводоуправлению
|
20/А
20/Б
25
23
26
|
69
69
69
69
69
|
69865
32374
18965
5195
3339
9992
|
38 |
Произведены удержания из зарплаты:
а) НДФЛ
б) по исполнительным алиментам
|
70
70
|
68/1
76
|
836712
112320
|
39 |
Получено в кассу по чеку с р/ счета |
50 |
51 |
6305400 |
40 |
Выдано из кассы – всего
а) зарплата за ноябрь
б) аванс за 1 пол. декабря
в) подотчетным лицам
г) пособия по боллисткам
|
70
70
71
70
|
50
50
50
50
|
6224152
2502360
3423600
175072
123120
|
41 |
Депонирована невыданная зарплата |
70 |
76 |
52920 |
42 |
Сдана в банк депонированная зарплата |
51 |
50 |
52920 |
43
|
4.Учет прочих затрат на производство
Списаны командировочные расходы управленческого персонала:
а) на затраты
б) НДС
|
26
19
|
71
71
|
128160
4720
|
44 |
НДС по командировочным к вычету |
68/2 |
19 |
4720 |
45 |
Внесены в кассу подотчетными лицами недоиспользованные суммы по командировочным расходам |
50
|
71
|
31144
|
46 |
Выдан из кассы перерасход по подотчетным суммам
|
71 |
50 |
137160 |
47
|
Согласно полученным сч/ фактурам списаны затраты за использованные Эл/ энергию, газ, воду – всего
а) основным производством
б) вспомогательным производством
в) заводоуправлением
г) НДС по потребленным услугам
|
25
23
26
19
|
60
60
60
60
|
112336
61600
20400
13200
17136
|
48 |
Начислен транспортный налог |
26 |
68/5 |
5200 |
49 |
Распределены услуги вспомогательного производства по расчету:
а) на основное производство
б) заводоуправлению
|
25
26
|
23
23
|
394315
143387
|
50 |
Распределены общепроизводственные расходы по расчету:
а) на продукцию А
б) на продукцию Б
|
20/А
20/Б
|
25
25
|
1066411
624708
|
51
|
5. Учет готовой продукции и ее продажи
Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости – всего
а) продукция А
б) продукция Б
|
40
40
|
20А
20Б
|
11605680
7148160
4457520
|
52 |
Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости – всего
а) продукция А
б) продукция Б
|
43
43
|
40
40
|
11300040
6938640
4361400
|
53 |
Отражена выручка от продажи продукции – всего
а) ООО «Орфей»
б) ЗАО «Эвредика»
в) ООО «Прометей»
г) ОАО «Кипарис»
д) ООО «Пандора»
|
62
62
62
62
62
|
90/1
90/1
90/1
90/1
90/1
|
18630312
2231144
4191360
1511816
4798824
5897168
|
54 |
Начислен НДС |
90/3 |
68/2 |
2841912 |
55 |
Списана нормативная себестоимость проданной продукции |
90/2 |
43 |
11300040 |
56 |
Списано отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной |
90/2 |
40 |
305640 |
57 |
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции |
90/5 |
26 |
1706241 |
58 |
Приняты к оплате счета ОАО «Ирида» за транспортировку отгруженной продукции до станции отправления – всего
а) договорная стоимость
б) НДС
|
44
19
|
60
60
|
688176
583200
104976
|
59 |
Списаны коммерческие расходы на проданную продукцию |
90/4 |
44 |
583200 |
60 |
Перечислено с р/ счета ОАО «Ирида» за транспортировку отгруженной продукции |
60 |
51 |
507400 |
61 |
НДС к вычету |
68/2 |
19 |
77400 |
62 |
Поступила выручка от продажи продукции на р/счет – всего
а) от ООО «Орфей»
б) от ЗАО «Евридика»
в) от ООО «Прометей»
г) от ОАО «Кипарис»
д) от ООО «Пандора»
|
51
51
51
51
51
|
62
62
62
62
62
|
17669304
2990304
4858272
1089576
4042656
4688496
|
63
|
6. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
Банком начислены проценты за пользование денежными средствами на р/ счете предприятия
|
51
|
91/1
|
12064
|
64 |
По решению суда ООО «Фавн» начислены штрафные санкции за нарушение условий хоз. договора:
а) сумма штрафа
б) НДС
|
76
91/2
|
91/1
68/2
|
63720
9720
|
65 |
Поступила на р/ счет сумма штрафа от ООО «Фавн» |
51 |
76 |
63720 |
66 |
Предприятию начислен штраф за недопоставку продукции АО «Диана» |
91/2
|
76
|
16560
|
67 |
Перечислена с р/ счета сумма штрафа АО «Диана» |
76 |
51 |
16560 |
68 |
Начислена ООО «Вулкан» арендная плата за сданное в аренду помещение в административном здании |
76
|
91/1
|
148680
|
69 |
Начислен НДС с арендной платы |
91/2 |
68/2 |
22680 |
70 |
Начислена амортизация по сданному в аренду помещению |
91/2 |
02 |
1224 |
71 |
Начислены проценты по полученному краткосрочному кредиту банка |
91/2
|
66
|
2344
|
72 |
Погашен кредит банка и проценты |
66 |
51 |
128344 |
73 |
Перечислены в бюджет налоги за ноябрь – всего
а) НДС
б) НДФЛ
|
68/2
68/1
|
51
51
|
1936440
1185120
751320
|
74 |
Перечислен за ноябрь единый социальный налог |
69 |
51 |
1503000 |
75 |
Перечислена с р/ счета имевшаяся на начало месяца задолженность прочему кредитору ЗАО « Веста» |
76
|
51
|
749880
|
76 |
Начислен налог на имущество за 4 квартал |
91/2 |
68/3 |
55368 |
77 |
Начислен резерв по сомнительным долгам |
91/2 |
63 |
400000 |
78 |
Списаны в конце месяца на сч.99 «Прибыли и убытки»:
а) финансовый результат от продаж со сч.90 «Продажи»
б) сальдо прочих доходов и расходов со сч.91 «Прочие доходы и расходы»
|
90/9
99
|
99
91/9
|
1893279
161552
|
79 |
Начислен налог на прибыль за декабрь исходя из бухгалтерской прибыли |
99 |
68/4 |
415614 |
80 |
Рассчитано постоянное налоговое обязательство
|
99 |
68/4 |
6000 |
81 |
Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь |
09 |
68/4 |
329680 |
82 |
Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь |
68/4 |
77 |
34400 |
83 |
Закрыть заключительными проводками за декабрь сч. 99 «Прибыли и убытки» |
99 |
84 |
12377897 |
84 |
Закрыть субсчета к сч. 90 «Продажи» в конце года:
а) 90/1 «Выручка»
б) 90/2 «Себестоимость»
в) 90/3 «НДС»
г) 90/4 « Общехозяйственные расходы»
д) 90/5 «Коммерческие расходы»
|
90/1
90/9
90/9
90/9
90/9
|
90/9
90/2
90/3
90/4
90/5
|
164153198
103345992
25040318
12856432
8415201
|
85 |
Закрыть субсчета к сч.91 «Прочие доходы и расходы»:
а) 91/1 «Прочие доходы»
б) 91/2 «Прочие расходы»
|
91/1
91/9
|
91/9
91/2
|
7011384
4708056
|
РАСЧЕТ ОТКЛОНЕНИЙ ФАКТИЧЕСКОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ
МАТЕРИАЛОВ ОТ ИХ УЧЕТНОЙ ЦЕНЫ ЗА ДЕКАБРЬ
Содержание |
Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10) |
Отклонения (счет 16) |
1. Сальдо счетов на 01.12 |
1891440 |
115560 |
2. Приход за декабрь |
2033280 |
91520 |
3. Итого |
3924720 |
207080 |
4. % отклонений в стоимости материалов |
100% |
5,3% |
5. Израсходовано - всего |
2820960 |
в том числе: |
6. на производство продукции А |
1391400 |
73744 |
7. на производство продукции Б |
726120 |
38484 |
8. на общепроизводственные нужды |
491040 |
26025 |
9.вспомогательному производству |
83520 |
4427 |
10. заводоуправлению |
128880 |
6830 |
ВЕДОМОСТЬ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ОБЩИХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ.
Вид продукции |
Зарплата ОПР (руб.) |
Уд.вес (%) |
Счет 25 (руб.) |
1. Продукция А |
3237360 |
63% |
1066411 |
2. Продукция Б |
1896458 |
37% |
624708 |
Итого: |
5133818 |
100% |
1691119 |
ВЕДОМОСТЬ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ УСЛУГ ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ ПРОИЗВОДСТВ.
Потребители услуг |
Количество отработанных машино/смен |
Стоимость 1 услуги (руб.коп.) |
Стоимость всех услуг (руб.) |
1.Основное производство |
330 |
1194,9 |
394315 |
2. Управленческий персонал |
120 |
1194,9 |
143387 |
Итого: |
450 |
— |
537702 |
Примечание:
Транспортным цехом ООО "Миф" за месяц было отработано 450 маш/смен, в том числе для основного производства - 330 маш/смен, для управленческого персонала - 120 маш/смен;
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ к пункту 20.
В апреле приобретено 10 акций по 5200 руб. на 52000 руб.
в мае "-" 15 акций по 5600 руб. на 84000руб.
в июне "-" 35 акций по 6400 руб. на 224000руб.
52000+84000+224000
Ср.ст-ть акций = = 6000р.
10+15+35
Балансовая стоимость 30 акций = 30*6000 руб.= 180000 руб.
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ к пункту 21.
30 сентября 2003 года были приобретены облигации АО "Троя". Проспектом эмиссии предусмотрено начисление процентов ежеквартально в размере 30% годовых в течение двух лет. ООО "Миф" приобрело их за 336000 рублей номиналом 400000 рублей.
400000р.* 30%= 120000р. – это за год
120000/4 = 30000р. – сумма выплаты за квартал
4кварт.* 2года = 8 выплат по облигациям всего
400000-336000
= 8000 руб. – первая выплата по
8
доведению фактической стоимости облигаций до номинальной
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ к пункту 48 для начисления транспортного налога.
Наименование транспортных средств |
Количество |
Мощность двигателя (л. с.) |
Налоговая ставка (руб.) |
Итого |
МАЗ- 504 |
1 |
240 |
13 |
3120 |
РАФ- 2203 |
1 |
98 |
10 |
980 |
ЗАЗ- 966 |
1 |
40 |
5 |
200 |
Автобус УАЗ - 2206 |
1 |
90 |
10 |
900 |
ИТОГО: 5200
Аналитические данные по счетам.
Аналитические данные к счету 60 "Расчеты с поставщиками"
|
Поставщики |
Остаток на 1 декабря |
Оборот за декабрь |
Остаток на 1 января |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
1.Гефест |
- |
- |
2272680 |
2272680 |
- |
- |
2.Кронос |
- |
- |
382320 |
382320 |
- |
- |
3.Ирида |
- |
- |
594154 |
774930 |
- |
180776 |
4.Посейдон |
- |
- |
100064 |
100064 |
- |
- |
5.Зевс |
- |
218160 |
1609200 |
1149792 |
241248 |
- |
6.Гера |
494640 |
- |
- |
520616 |
- |
25976 |
7.Дионис |
- |
805680 |
1550024 |
744344 |
- |
- |
8.Услуги ЖКХ |
- |
- |
- |
112336 |
- |
112336 |
Итого
|
494640
|
1023840
|
6508442
|
6057082
|
241248
|
319088
|
Аналитические данные к счету 62 "Расчеты с покупателями"
|
Покупатели |
Остаток на 1 декабря |
Оборот за декабрь |
Остаток на 1 января |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
1.Гиацинт |
- |
- |
509760 |
509760 |
- |
- |
2.Орфей |
546840 |
- |
2231144 |
2990304 |
- |
212320 |
3.Эвридика |
966600 |
- |
4191360 |
4858272 |
299688 |
4.Прометей |
- |
447480 |
1511816 |
1089576 |
- |
25240 |
5.Кипарис |
- |
395640 |
4798824 |
4042656 |
360528 |
- |
6.Тантал |
- |
- |
400000 |
- |
400000 |
- |
7. Пандора |
- |
- |
5897168 |
4688496 |
1208672 |
- |
Итого
|
1913440
|
843120
|
19180072
|
18179064
|
2268888
|
237560
|
Аналитические данные к счету 68 "Расчеты по налогам и сборам"
|
Виды налогов |
Остаток на 1 декабря |
Оборот за декабрь |
Остаток на 1 января |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
68.1 - НДФЛ |
- |
751320 |
751320 |
836712 |
- |
1588032 |
68.2 - НДС |
- |
1185120 |
1911866 |
2952072 |
- |
2225326 |
68.3-н/имущество |
- |
- |
- |
55368 |
- |
55368 |
68.4 - н/прибыль |
1270080 |
- |
34400 |
751294 |
553186 |
- |
68.5-транспортный |
- |
- |
- |
5200 |
- |
5200 |
Итого
|
1270080
|
1936440
|
2697568
|
4600646
|
553186
|
3873926
|
Аналитические данные к
счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
|
Дебиторы и кредиторы |
Остаток на 1 декабря |
Оборот за декабрь |
Остаток на 1 января |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
1. Госпошлина |
- |
- |
2704 |
2704 |
- |
- |
2.Флора |
- |
- |
234000 |
234000 |
- |
- |
3.Троя |
- |
- |
30000 |
- |
30000 |
- |
4.Алименты |
- |
- |
- |
112320 |
- |
112320 |
5.Депонир. З/плата |
- |
- |
- |
52920 |
- |
52920 |
6.Фавн |
- |
- |
63720 |
63720 |
- |
- |
7.Диана |
- |
- |
16560 |
16560 |
- |
- |
8.Вулкан |
- |
- |
148680 |
- |
148680 |
- |
9.Веста |
- |
749880 |
749880 |
- |
- |
- |
10.Марс |
694624 |
- |
- |
- |
694624 |
- |
11.Юнона |
- |
- |
320000 |
320000 |
- |
- |
Итого
|
694624
|
749880
|
1565544
|
802224
|
873304
|
165240
|
Аналитические данные
к
счету 91 "Прочие доходы и расходы"
|
Статьи аналитического учета
|
Остаток на 1 декабря
|
Оборот за декабрь
|
Остаток на 1 января
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
1.Выручка от продажи акций |
- |
504000 |
- |
234000 |
- |
738000 |
2.Балансовая стоимость акций |
432000 |
- |
180000 |
- |
612000 |
- |
3.Выручка от продажи ОС |
- |
3177976 |
- |
509760 |
- |
3687736 |
4.НДС по проданным ОС |
484776 |
- |
77760 |
- |
562536 |
- |
5.Остаточная стоимость ОС |
1779264 |
- |
418320 |
- |
2197584 |
- |
6.Материалы от ликвидации ОС |
- |
173792 |
- |
16200 |
- |
189992 |
7.Расходы на демонтаж |
92056 |
- |
- |
- |
92056 |
- |
8.% за пользование ден. средствами на счете в банке |
- |
156456 |
- |
12064 |
- |
168520 |
9.Штрафы, пени, неустойки |
203832 |
313880 |
16560 |
63720 |
220392 |
377600 |
10.НДС по штрафам |
47880 |
- |
9720 |
- |
57600 |
- |
11.Арендная плата по сданным в аренду ОС |
- |
1662856 |
- |
148680 |
- |
1811536 |
12.НДС с арендной платы |
253656 |
- |
22680 |
- |
276336 |
- |
13.Амортизациа по сданным в аренду ОС |
13464 |
- |
1224 |
- |
14688 |
- |
14.% по кредитам банка |
45000 |
- |
2344 |
- |
47344 |
- |
15.Налог на имущество |
172152 |
- |
55368 |
- |
227520 |
- |
16.Резерв по сомнительным долгам |
- |
- |
400000 |
- |
содержание ..
1125
1126
1127 ..
|
|
|