Главная      Учебники - Экономика, бухгалтерия     Лекции по бухгалтерии - часть 7

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  54  55  56   ..

 

 

Учетная политика предприятия 20

Учетная политика предприятия 20

Министерство образования и науки РФ

Наименование счета

Сумма, руб.

Основные средства (01)

306 000 000

Амортизация основных средств (02)

44 000 000

Нематериальные активы (04)

60 000

Амортизация нематериальных активов (05)

4 000

Материалы (10)

735 000

Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам (19)

320 000

Основное производство (20)

200 000

Готовая продукция (43)

1 000 000

Касса (50)

4 000

Расчетный счет (51)

1 994 000

Задолженность поставщикам (60)

1 920 000

Задолженность покупателей и заказчиков (62)

600 000

Задолженность бюджету (68)

186 000

Задолженность органам социального страхования и

304 000

Задолженность перед персоналом по оплате труда (70)

800 000

Задолженность подотчетных лиц (71)

10 000

Задолженность кредиторам (76)

328 000

Прибыль текущего года (99)

7 000 000

Уставный капитал (80)

158 010 000

Резервный капитал, созданный в соответствии с зако­нодательством (82)

350 000

Добавочный капитал (83)

93 000 000

Нераспределенная прибыль (84)

3 021000

Краткосрочные кредиты банков (66)

2 000 000

Наименование основных средств

Место эксплуатации

Балансовая стоимость, руб.

Срок эксплуатации, лет

Сумма чисел лет срока полезного использования

Сумма месячной амортизации, руб

В дебет счета

Годовая сумма амортизации, руб.

Остаточная стоимость, руб.

Здание каменное двухэтажное

Управление фабрики

90 000 000

15

325

2979166,667

26

35750000

250250000

Здание кирпичное

Транспортный цех

29 600 000

25

120

189743,59

23

2276923,0877

27323076,92

Здание каменное

Основной цех

126 000 000

15

91

1312500

20

15750000

110250000

Силовые машины-1

То же

12 900 000

13

91

153571,43

20

1842857,16

11057142,84

Силовые машины-2

То же

12 900 000

20

210

153571,43

20

1842857,16

11057142,84

Пишущие машинки

Управление фабрики

120 000

10

55

952,38

26

1142,56

108571,44

Машины швейные универсальные старого образца

Основной цех

135 000

10

55

2045,45

20

2454,54

110454,6

Машины швейные

Основной цех

19 865 000

20

210

300984,85

20

3611818,2

16253181,8

Вычислительные машины

Управление фабрики

4 480 000

12

78

35555,56

26

426666,72

4053333,28

Автомобили легковые

То же

3 800 000

18

171

48717,95

26

584615,4

3215384,6

Автомобили грузовые

Транспорт­ный цех

4 000 000

7

28

35087,72

23

421052,64

3578947,36

Инструмент

Основной цех

2 040 000

25

325

42500

20

510000

1530000

Несгораемые сейфы

Управление фабрики

160 000

1025,64

26

12307,68

147692,32

Итого

306 000 000

5255422,667

63065072

438934928

Наименование

Единица измере ния

Покупная цена, руб.

Кол- во

Покуп ная стои мость, руб.

ТЗР, тыс. руб.

Фактиче ская се бестои мость, руб.

101

Ткань обивочная (ширина 150 см)

м

30

6 000

180 000

54 000

234 000

101

Ткань «Бязь»

м

4.2

2 000

8 400

4 600

13 000

101

Разные материалы

шт.

2,0

5 000

10 000

2 000

12 000

Итого

198 400

60 600

259 000

103

Бензин

л

2,0

60 000

120 000

36 000

156 000

Всего материалов

318 400

96 600

415 000

109

Спецодежда

шт.

400

475

190 000

190 000

109

Шкафы офисные

шт.

2000

20

40 000

40 000

109

Столы офисные

шт.

1000

90

90 000

90 000

Итого инвентаря

320 000

320 000

Всего по счету 10

638 400

96 600

735 000

4) остатки незавершенного производства на 1 января 2004 г. (руб.):

Статьи затрат

Изделия

диван

кресло

1. Материалы

60 000

20 000

2. Основная заработная плата производственных рабочих

30 000

10 000

3. Отчисления на социальные нужды

11 550

3 850

4. Общепроизводственные расходы

36 450

12 150

5. Общехозяйственные расходы

12 000

4 000

Итого

150 000

50 000.

5) остатки задолженности бюджету (руб.):

налог на добавленную стоимость 90 000

налог на доходы с физических лиц 96 000

Итого 186 000

6) остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, руб.:

органам социального страхования 22 400

пенсионному фонду 252 800

органам обязательного медицинского страхования 28 800

Итого 304 000

7) задолженность поставщикам, руб.:

ЗАО «Нева» 1 200 000

Деревообрабатывающий комбинат №1 (ДОК-1) 720 000

Итого 1 920 000

8) задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10 000 руб.;

9) задолженность покупателя — мебельного магазина «Рондо» 600 000 руб.;

10) задолженность работникам ЗАО «Модерн» по оплате труда на 1 января 2004 г.:

№ п/п

Фамилия, инициалы

Сумма, руб.

1

2

3

4

Александров Г.А.

Иванов А.А.

Семенов Т.В.

Соколов А. П.

Прочие

4 000

2 000

1000

3 000

790 000

Итого

800 000

11) кредиторская задолженность на 1 декабря 200 г.:

Организация

Сумма, руб.

Узел связи района

Профком

Прочие

50 000

10 000

268 000

Итого

328 000

3. Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2004г.:

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  54  55  56   ..

 

Документ и содержание операции

Дт

Кт

Сумма, руб.

1

Регистрация предприятия

75

80

252000

2

Наличные деньги в кассу (вклад в уставный капитал)

50

75

35600

3

Вклад в уставный капитал на расчетный счет

51

75

97000

4

Оплачена и оприходована лицензия на строит. деятельность

97

60.10

60.10

51

4020

4020

5

Приходный кассовый ордер № 301 от 1 января. Выписка из расчетного счета за 1 декабря

Получено в кассу на командировочные расходы

50

51

2900

6

Расходный кассовый ордер № 299 от 1 января

Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову

71

50

2900

7

Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 января.

Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством,— 2700, суточные сверх норм — 80)

26

71

2780

8

Приходный кассовый ордер 302 от 13 января.

Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса

50

71

120

9

Авансовый отчет № 112 от 5 января экспедитора Семенова Т.В.

Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 2170 руб. Товарный чек и чек ККМ приложены

26

71

11840

10

Денежный чек 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 января.

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

50

51

802000

11

Платежные ведомости 10—13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 января.

Выдана заработная плата за декабрь

70

50

782000

12

Платежная ведомость 10

Депонирована заработная плата

70

76.4

20000

13

Выписка из расчетного счета от 16 января.

Списано с расчетного счета ошибочно банком

76

51

3500

14

Объявление на взнос наличными № 30 от 18 января. Расходный кассовый ордер № 301 от 18 января.

Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы

51

50

20000

15

Приходный кассовый ордер № 304 от 18 января.

Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В.

50

71

2160

16

Реестр платежных поручений № 32 от 15 января.

Перечислено с расчетного счета:

в фонд социального страхования

69.1

51

24400

профкому фабрики

76

51

10000

в фонд обязательного медицинского страхования

69.3

51

30800

в пенсионный фонд

69.2

51

254800

налог на доходы с физических лиц

68

51

98000

налог на добавленную стоимость

68

51

92000

авансовые платежи налогов — всего

68

51

305000

в том числе:

а) налог на добавленную стоимость

202000

б) налог на пользователей автомобильных дорог

12000

в) налог на прибыль

92000

Итого

816000

17

Выписка из расчетного счета от 16 января.

Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС – 32 000

51

62.1

194000

18

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя

90.3

68

29593

19

Выписка из расчетного счета от 18 января. Платежное поручение 18

Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию.

51

62.2

602000

20

Выписка из расчетного счета от 20 января. Платежные поручения № 214—246

Перечислено с расчетного счета:

проценты банку за просроченный краткосрочный кредит

66

51

2500

в погашение ранее полученного долгосрочного кредита банка

67

51

42000

услуги связи

76

51

52000

деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС - 18610)

60.2

51

122000

Итого

218500

21

Выписка из расчетного счета от 20 января.

Получен штраф за нарушение условий перевозки (в том числе НДС - 534)

51

76.2

3500

22

Учет материалов и МБП

Платежное требование -поручение № 12 от 28 декабря Ивановского комбината

Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000м по цене 4,7 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 5 января:

покупная стоимость

10.1

60.3

18800

транспортный тариф

16

60.3

5200

Итого

24000

НДС

19.3

60.3

4320

Всего

28320

23

Выписка из расчетного счета в банке от 22 января Оплачено платежное требование-поручение № 12 Ивановского комбината

60.3

51

28320

24

Платежное требование-поручение № 18 от 1 января Минского комбината

Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000м по цене 30,3 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 7 января

покупная стоимость

10.1

60.4

182000

транспортный тариф

16

60.4

38000

Итого

220000

НДС

19.3

60.4

39600

Всего

259000

25

Платежное требование-поручение НПО «Металло изделия» № 10 от 5 января

Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2,67 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 19 января:

покупная стоимость

10.1

60.5

8000

НДС

19.3

60.5

1440

Всего

9440

26

Требования-накладные № 16—18 от 6 января

Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 18 руб. за единицу)

26

10.1

2250

27

Лимитно-заборная карта №4 от 5 января

Отпущены швейному участнику материалы по покупным ценам:

Обивочная ткань

Бязь

Диван

3500 м

2000 м

20.1

10.1

115450

Кресло

4500 м

3000 м

20.2

10.1

150450

Итого

8000 м

5000 м

265900

28

Лимитно-заборная карта № 5 от 9 января

Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:

диванов-кроватей (500 шт.)

20.1

10.1

1335

кресел (1500 шт.)

20.2

10.1

4005

Итого

5340

29

Лимитно-заборная карта № 6 от 10 января

Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500 л)

23

10.3

7000

30

Ведомость расчета отклонений и ведомость списания отклонений

Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы:

на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить)

20.1

16

26277

на кресла (расход материалов по участкам объединить)

20.2

16

34752

на хозяйственные нужды

26

16

506

транспортным цехом

23

16

2100

Итого

63635

31

Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконст руированных и модернизированных объек тов — № 6, счет № 18, платежное требование-поручение № 27 от 15 января

Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:

стоимость работ

08

01

60.6

08

22000

22000

НДС

19.1

60.6

3960

Всего

25960

32

Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение № 77 от 25 января.

Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания

60.6

51

25960

33

Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 5 от 7 января. Счета-фактуры № 62, 63. Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой:

отражен факт дохода от передачи основного средства

62.3

91.1

12040000

а)пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС)

91.2

01.3

40000

первоначальная стоимость

01.3

01

120000

изноc

02

01.3

80000

б)силовые машины по договорной цене (в т. ч.НДС ):

91.2

01.3

12000000

первоначальная стоимость

01.3

01

12900000

износ

02

01.3

900000

34

Выписка из расчетного счета от 25 января

Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые маши­ны (вместе с НДС)

51

62.3

12040000

35

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины

91.3

68

1836610

36

Счет-фактура № 17, платежное требование-поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 января

Принят к оплате счет за вычислительную технику:

стоимость вычислительной машины

08

60.7

142000

НДС

19.1

60.7

25560

Всего

167560

37

Выписка из расчетного счета от 26 января

Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС)

60.7

51

167560

38

Акт приемки-передачи основных средств № 12 от 4 января

Оприходована вычислительная машина

01

08

142000

39

Акт приемки-передачи основных средств 13 от 10 января

Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда)

001

102000

40

Расчет бухгалтерии

Начислена арендная плата за 3 месяца вперед:

сумма арендной платы

97

60.7

14000

НДС

19.1

60.7

2520

Всего

16520

41

Ведомость начисления амортизации за январь

Начислена амортизация основных средств:

основного цеха пропорционально изготовленной продукции

20.1

02

491293,25

20.2

02

1473879,75

транспортного цеха

23

02

224831

управления фабрики

26

02

3065418

Итого

5255423

42

Платежное поручение № 30 от 26 января

Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата:

сумма арендной платы

14000

НДС

2520

Всего

60.7

51

16520

43

Расчет бухгалтерии

Включено в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы

20.1

97

1166,75

20.2

97

3500,25

44

Акт на списание основных средств № 3 от 15 января

Демонтирована швейная машина универсальная

старого образца:

первоначальная стоимость

01.3

01

135000