Лабораторная работа: Практические задачи по бухгалтерскому учету
Лабораторная работа: Практические задачи по бухгалтерскому учету
Содержание
1) Д 08
480000
- Акцептован счёт поставщика
2) Д 19
(480000*18%)/100% = 86400
- На сумму НДС (18%)
3) Д 08
75000
- Расходы по доставке
4) Д 19
(75000*18%)/100% = 13500
- Начислен НДС (18%)
5) Д 08
1500
- Начислена заработная плата
6) Д 08
(1500*26%)/100% = 390
- Начислен ЕСН от заработной платы
7) Д 01
1) + 3) + 5) + 6) = 480000+75000+1500+390=556890
- ОС приняты в эксплуатацию
Д 08А К
1) 480000
7) 556890
3) 75000
5) 1500
6) 390
ОБД = 556890
ОБК = 556890
1) Д 62
14160
- Предъявлен счёт покупателю за реализованную продукцию
2) Д 91
(14160*18%)/118% = 2160
- Начислен НДС в бюджет
3) Д 91
5000
- Списываются ОС по остат. стоимости
4) Д 91
5000
- Расходы на продажу
5) Д 91/9, К 99
= ОБД 91-(2)+3)+4)) = 6500
- Результат от реализации
Д 91А-П К
2) 2160
1) 14160
3) 5000
4)500
5)6500
ОБД = 14160
ОБК = 14160
НМА
1) Д 08, К 60
35140
- Приобретена лицензия на право выпуска продукции
2) Д 19, К 60
(35140*18%)/100% = 6325
- На сумму НДС (18%)
3) Д 08, К 76
610
- Начислено за услуги консультантов
Д 08А К
1) 35140
4) 35750
3) 610
ОБД = 35750
ОБК = 35750
1) Д 08
10000
- Израсходовано материалов
2) Д 08 К 70
40000
- Начислена з/п
3) Д 08
(40000*26%)/100% = 10400
- Начислен ЕСН от з/п
4) Д 04
60400
- Программы ЭВМ приняты в эксплуатацию
Д 08А К
1) 10000
4) 60400
2) 40000
3) 10400
ОБД = 60400
ОБК = 60400
1) Д 08,К 60
120000
- Организация приобрела НМА
2) Д 19,К 60
(120000*18%)/118% = 18305
- На сумму НДС (18%)
3) Д 08, К 76
510
- Оплачены консультации по
4) Д 04, К 08
= 1)+3)=120000+510=120510
- НМА приняты в эксплуатацию
5) Д 60, К 51
=1)=120000
- Сумма НМА оплачена с р/с
Д 08А К
1) 120000
4) 120510
3) 510
ОБД = 120510
ОБК = 120510
1) Д 62, К 91
211000
- Предъявлен счёт покупателю
2) Д 91, К 68
(211000*18%)/118% = 32186
- Списан НДС в бюджет
3) Д 91, К 04
101400
- Списываются НМА по остат. стоимости
4) Д 91/9, К 99
= 1) – ((2)+3)) = 77414
- Результат от реализации
5) Д 51, К 62
=1)=211000
- Поступили средства от покупателя на р/с
Д 91А-П К
2) 32186
1) 211000
3) 101400
4) 77414
ОБД = 211000
ОБК = 211000
1) Д 62, К 91
120000
- Предъявлен счёт покупателю
2) Д 91 , К 68
18305
- Сумма НДС
3) Д 91 , К 04
80000
- Остаточная стоимость НМА
4) Д 91 , К 44
5000
- Расходы на продажу
5) Д 91-9 , К 99
= ОБД–( 2) +3)+4))= 16695
- Результат от реализации
Д 91А-П К
2) 18305
1) 120000
3) 80000
4) 5000
5) 16695
ОБД = 120000
ОБК = 120000
1) Д 10
20000
- Приобретены материалы от поставщика
2) Д 19
(20000*18%)/100% = 3600
- Начислен НДС
3) Д 10
300
- Начислена заработная плата за разгрузку материалов
4) Д 10
(300*26%)/100% = 78
- Начислен ЕСН от заработной платы
5) Д 10
1500
- Доставка материалов собственным транспортом
6) Д 68
=2) =3600
- Предъявлен бюджету НДС для возмещения
7) Д 60
=1) +2) = 20000 + 3600 = 23600
- Счёт поставщика оплачен
Д 10А К
1) 20000
3) 300
4) 78
5) 1500
ОБД = 21878
Ск = 21878
1) Д 10, К 60
234100
- Приобретены материалы от поставщика
2) Д 19 К 60
(234100*18%)/118% = 35710
- Начислен НДС
3) Д 10
=1)-2)=234100-35710=198390
- Покупная стоимость материалов
4) Д 10, К 23
41740
- Доставка материалов собственным транспортом
5) Д 10
2410
-Разгрузка материалов оплачена подотчётным лицом
6) Д 60
= 3) = 198390
- Оплачен счёт поставщика с аккредитива на покупную стоимость
7) Д 60
= 2) = 35710
- Оплачен счёт поставщика с аккредитива на покупную стоимость
8) Д 68
=2)=35710
-Предъявлен к возмещению из бюджета НДС
Д 10А К
1) 198390
4) 41740
5) 2410
ОБД = 242540
1) Д 10
=201410-2)=201410-30739=170685
- Покупная стоимость материалов
2) Д 19
(201410*18%)/118% = 30724
- Начислен НДС
3) Д 10, К 71
24470
-Разгрузка и погрузка материалов оплачена подотчётным лицом
4) Д 10, К 60
24100
- Акцептован счёт транспортной организации
Д 10А К
1) 170686
3) 24470
4) 24100
ОБД = 219256
1) Д 10
=201410-2)=201410-30739=170686
- Покупная стоимость материалов
2) Д 19
(201410*18%)/118% = 30724
- Начислен НДС
3) Д 10
3410
- Начислена з/п за разгрузку и погрузку материалов
4) Д 10
= (3410*26%)/100%=887
- Начислен ЕСН от з/п
5) Д 60
= 1) = 170685
- Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на покупную стоимость
6) Д 60
= 2) = 30724
- Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на сумму НДС
7) Д 68
=2) =30724
-Предъявлен к возмещению из бюджета НДС
Д 10А К
1) 170686
3) 3410
4) 887
ОБД = 174983
1) Д 10
=181140-2)=181140-27632=153508
- Покупная стоимость материалов
2) Д 19
(181140*18%)/118% = 27632
- Начислен НДС
3) Д 10
3110
-Доставка материалов оплачена подотчётным лицом
4) Д 10
11400
- Акцептован счёт за консультац. услуги
5) Д 60
= 1) = 153508
- Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на покупную стоимость
6) Д 60, К 51
= 2) = 27632
- Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на сумму НДС
7) Д 68, К 19
=2)=27632
-Предъявлен к возмещению из бюджета НДС
Д 10А К
1) 153508
3) 3110
4) 11400
ОБД = 168018
1) Д 10
74100
- Приобретён ж/б у поставщика
2) Д 19
(74100*18%)/100% = 13338
- Начислен НДС
3) Д 10
540
- Списаны командировочные расходы менеджера организации
4) Д 60
=1) = 74100
- Оплачено поставщикам за счёт аккредитива
5) Д 10
2140
- Оплачено организации за консультационные услуги
6) Д 19
(2140*18%)/118% = 326
- Начислен НДС
7) Д 68
2) + 6) = 13338+326=13664
- Предъявлен бюджету НДС для возмещения
8) Д 20
1)+3)+5) = 74100+540+2140 = 76780
- Материалы списаны в основное производство
Д 10А К
1) 74100
8) 76780
3) 540
5) 2140
ОБД = 76780
ОБК = 76780
1) Д 62
100000
- Предъявлен счёт покупателю
2) Д 91
(100000*18%)/118% = 15254
- Начислен НДС в бюджет
3) Д 91
48000
- Фактическая себестоимость
4) Д 91
2000
- Расход по реализации
5) Д 91/9
= ОБД 91-(2)+3)+4)) = 34746
- Результат от реализации
Д 91А-П К
2) 15254
1) 100000
3) 48000
4) 2000
5) 34746
ОБД = 100000
ОБК = 100000
1) Д 25, К 02
1200
Начислена амортизация СМиМ
2) Д 25, К 05
250
Начислена амортизация по НМА
3) Д 25, К 10
12000
Израсходованы материалы на СМиМ
4) Д 25, К 70,69
15600
Начислены з/п и ЕСН
5) Д 25, К 23
18000
Списываются затраты ВП
6) Д 20-1, К 25
31400
Расходы по СМиМ списаны на объект 1
7) Д 20-2, К 25
15700
Расходы по СМиМ списаны на объект 2
Д 25А К
1) 1200
6) 31400
2) 250
7) 15700
3) 12000
4) 15600
5) 18000
ОБД = 47050
ОБК = 47050
1) Д 26, К 10
12850
- Израсходованы материалы
2) Д 26, К 70
48900
- Начислена з/п
3) Д 26, К 69
=48900*26%/100% = 12714
- Начислена ЕСН
4) Д 26, К 02, 05
2460
- Начислена амортизация ОС и НМА
5) Д 26, К 60
66000
- Акцептован счёт поставщика за материалы
6) Д 20, К 26
= 1)+2)+3)+4)+5) = 142924
- Накладные расходы списаны в основное производство
Д 26А К
1) 12850
6) 142924
2) 48900
3) 12714
4) 2460
5) 66000
ОБД = 142924
ОБК = 142924
Вспомогательное производство
1) Д 90, К 43
38600
- Реализована готовая продукция
2) Д 62, К 90
85300
- По договорной цене
3) Д 90, К 68
=85300*18%/118% = 13012
- Сумма НДС
4) Д 90-9, К 99
= ОБД – (1)+3)+4)) = 28388
- Результат от реализации
Д 90А-П К
1) 38600
2) 85300
3) 13012
4) 5300
5) 28388
ОБД = 85300
ОБК = 85300
1) Д 90, К 43
419100
- Реализована готовая продукция
2) Д 62, К 90
764100
- Выставлен счёт покупателю
3) Д 90, К 68
=764100*18%/118% = 116558
- Сумма НДС
4) Д 90, К 44
1410
- Расходы на продажу
5) Д 90-9, К 99
= ОБД – (1)+3)+4)) = 227032
- Результат от реализации
Д 90А-П К
1) 419100
2) 764100
3) 116558
4) 1410
5) 227032
ОБД = 764100
ОБК = 764100
1) Д 20, К 70
150000
- Начислена з/п рабочим
2) Д 20, К 69
= 150000*26%/100%=39000
- Начислен ЕСН от з/п
3) Д 20, К 10
120000
- Списаны материалы
4) Д 20, К 25
40000
- Включены в себестоимость работ затраты по СМиМ
5) Д 20, К 26
60000
- Накладные расходы
6) Д 90, К 20
700000
- Реализованы строительные работы
Д 20А К
Сн = 800000
1) 150000
6) 700000
2) 39000
3) 120000
4) 40000
5) 60000
ОБД = 409000
ОБК = 700000
Ск = 509000
6) Д 90, К 20
= Сн+ОБД = 800000+409000 = 1209000
- Реализованы строительные работы
Д 20А К
Сн = 800000
6) 1209000
ОБД = 409000
ОБК = 1209000
Ск = 0
1) Д 20, К 70
214100
- Начислена з/п рабочим
2) Д 20, К 69
=214100 *26%/100%=55666
- Начислен ЕСН от з/п
3) Д 20, К 10
94100
- Списаны материалы
4) Д 20, К 26
181400
- Накладные расходы
5) Д 90, К 20
401400
- Реализованы строительные работы
Д 20А К
Сн = 114600
1) 214100
5) 401400
2) 555666
3) 94100
4) 181400
ОБД = 545266
ОБК = 401400
Ск = 258466
Учёт финансовых результатов
Задача № 1
Условие задачи
Списаны результаты отчётного года от обычных видов деятельности. Прибыль – 140 тыс. руб., убыток – 25 тыс. руб. Списан в течение отчётного года остаток прочих доходов – 850 тыс. руб., расходов – 30 тыс. руб. Определить и списать чистую прибыль . Сн по дебету = 65 тыс. руб., по кредиту = 110 тыс. руб.
Решение
Д 99А-П К
Убытки, расходы
Прибыль, доходы
Сн = 65000
Сн = 110000
2) Д 99, К 90 - 25000
1) Д 90, К 99 - 140000
4) Д 99, К 91 - 30000
3) Д 91, К 99 - 850000
ОБД = 55000
ОБК = 990000
Прибыль = (Снк+ОБК) - (Снд+ОБД)=(110000+ 990000)-(65000+55000)=980000 руб.