| Постоянные налоговые
активы
|
25
|
х
|
х
|
15
|
х
|
х
|
Приложение 1
Нормативные документы, используемые для достоверного формирования статей отчета о прибылях и убытках
| Уровень
нормативного
регулирования
|
Статус
документа
|
Дата
и номер
документа
|
Дата и номер
последней
редакции
|
Наименование
документа
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 1
|
Приказ
Минфина
России
|
от 22 июля
2003 г.
N 67н
|
от
18 сентября
2006 г.
N 115н
|
О формах
бухгалтерской
отчетности
организаций
|
| 1
|
Приказ
Минфина
России
|
от 29 июля
1998 г.
N 34н
|
от 26 марта
2007 г.
N 26н
|
Положение по ведению
бухгалтерского учета
и бухгалтерской
отчетности в
Российской Федерации
|
| 2
|
Приказ
Минфина
России
|
от 6 мая
1999 г.
N 32н
|
от
27 ноября
2006 г.
N 156н
|
Положение по
бухгалтерскому учету
"Доходы организации"
(ПБУ 9/99)
|
| 2
|
Приказ
Минфина
России
|
от 6 мая
1999 г.
N 33н
|
от
27 ноября
2006 г.
N 156н
|
Положение по
бухгалтерскому учету
"Расходы
организации"
(ПБУ 10/99)
|
| 2
|
Приказ
Минфина
России
|
от 30 марта
2001 г.
N 26н
|
от
27 ноября
2006 г.
N 156н
|
Положение по
бухгалтерскому учету
"Учет основных
средств" (ПБУ 6/01)
|
| 2
|
Приказ
Минфина
России
|
от
27 ноября
2006 г.
N 154н
|
от
25 декабря
2007 г.
N 147н
|
Положение по
бухгалтерскому учету
"Учет активов и
обязательств,
стоимость которых
выражена в
иностранной валюте"
(ПБУ 3/2006)
|
| 2
|
Приказ
Минфина
России
|
от
19 ноября
2002 г.
N 115н
|
от
18 сентября
2006 г.
N 116н
|
Положение по
бухгалтерскому учету
"Учет расходов на
научно-
исследовательские,
опытно-
конструкторские и
технологические
работы" (ПБУ 17/02)
|
| 2
|
Приказ
Минфина
России
|
от 6 июля
1999 г.
N 43н
|
от
18 сентября
2006 г.
N 115н
|
Положение по
бухгалтерскому учету
"Бухгалтерская
отчетность
организации"
(ПБУ 4/99)
|
| 2
|
Приказ
Минфина
России
|
от
19 ноября
2002 г.
N 114н
|
от
11 февраля
2008 г.
N 23н
|
Положение по
бухгалтерскому учету
"Учет расчетов по
налогу на прибыль"
(ПБУ 18/02)
|
| 2
|
Приказ
Минфина
России
|
от
25 ноября
1998 г.
N 56н
|
от
20 декабря
2007 г.
N 143н
|
Положение по
бухгалтерскому учету
"События после
отчетной даты"
(ПБУ 7/98)
|
| 2
|
Приказ
Минфина
России
|
от
28 ноября
2001 г.
N 96н
|
от
20 декабря
2007 г.
N 144н
|
Положение по
бухгалтерскому учету
"Условные факты
хозяйственной
деятельности"
(ПБУ 8/01)
|
| 2
|
Приказ
Минфина
России
|
от
27 января
2000 г.
N 11н
|
от
18 сентября
2006 г.
N 115н
|
Положение по
бухгалтерскому учету
"Информация по
сегментам"
(ПБУ 12/2000)
|
| 2
|
Приказ
Минфина
России
|
от
16 октября
2000 г.
N 92н
|
от
18 сентября
2006 г.
N 115н
|
Положение по
бухгалтерскому учету
"Учет
государственной
помощи"
(ПБУ 13/2000)
|
| 2
|
Приказ
Минфина
России
|
от
10 декабря
2002 г.
N 126н
|
от
27 ноября
2006 г.
N 156н
|
Положение по
бухгалтерскому учету
"Учет финансовых
вложений"
(ПБУ 19/02)
|
| 2
|
Приказ
Минфина
России
|
от
24 ноября
2003 г.
N 105н
|
от
18 сентября
2006 г.
N 116н
|
Положение по
бухгалтерскому учету
"Информация об
участии в совместной
деятельности"
(ПБУ 20/03)
|
| 2
|
Приказ
Минфина
России
|
от 2 июля
2002 г.
N 66н
|
от
18 сентября
2006 г.
N 116н
|
Положение по
бухгалтерскому учету
"Информация по
прекращаемой
деятельности"
(ПБУ 16/02)
|
Приложение 2
Группировка показателей при заполнении отчета о прибылях и убытках
| Наименования
показателей
|
Код
показателя
|
Обороты по счетам
бухгалтерского учета
|
| 1
|
2
|
3
|
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
| Выручка (нетто)
от продажи
товаров,
продукции,
работ, услуг (за
минусом налога
на добавленную
стоимость,
акцизов и
аналогичных
обязательных
платежей)
|
010
|
Итоговый оборот по кредиту счета 90
"Продажи", субсчет "Выручка", минус обороты
по дебету счета 90, субсчета "НДС", "Акцизы"
и т.п.
|
| Себестоимость
проданных
товаров,
продукции,
работ, услуг
|
020
|
Итоговый оборот по дебету счета 90 "Продажи",
субсчет "Себестоимость продаж", в
корреспонденции со счетами 20, 21, 23, 29,
40, 41, 43, 45
|
| Валовая прибыль
|
029
|
Строка 010 минус строка 020
|
| Коммерческие
расходы
|
030
|
Итоговый оборот по дебету счета 90 "Продажи",
субсчет "Себестоимость продаж",
в корреспонденции со счетом 44
|
| Управленческие
расходы
|
040
|
Итоговый оборот по дебету счета 90 "Продажи",
субсчет "Себестоимость продаж",
в корреспонденции со счетом 26.
Эта строка заполняется, если учетной
политикой предусмотрено списание
общехозяйственных расходов непосредственно в
дебет счета 90 <*>
|
| Прибыль (убыток)
от продаж
|
050
|
Расчетный показатель: строка 029 минус строка
030 минус строка 040. Должен соответствовать
итоговым оборотам по дебету (либо кредиту)
счета 90, субсчет 9 "Прибыль (убыток) от
продаж", в корреспонденции со счетом 99
"Прибыли и убытки"
|
| Прочие доходы и расходы
|
| Проценты
к получению
|
060
|
Оборот по кредиту счета 91 "Прочие доходы
и расходы", субсчет "Прочие доходы", в
корреспонденции со счетами учета начисленных
процентов по облигациям, депозитам,
по государственным ценным бумагам и т.п.,
по выданным займам, за использование банком
свободных денежных средств, находящихся
на счете организации, например 58, 76, 51, 52
и др.
|
| Проценты
к уплате
|
070
|
Оборот по дебету счета 91 "Прочие доходы
и расходы", субсчет "Прочие расходы",
в корреспонденции со счетами учета сумм
причитающихся к уплате процентов
по облигациям, акциям, полученным кредитам,
займам, например 76, 66, 67 и др.
|
| Доходы
от участия
в других
организациях
|
080
|
Оборот по кредиту счета 91 "Прочие доходы
и расходы", субсчет "Прочие доходы",
в корреспонденции со счетом 76, субсчет
"Расчеты по причитающимся дивидендам и другим
доходам"
|
| Прочие доходы
|
090
|
Оборот по кредиту счета 91 "Прочие доходы
и расходы", субсчет "Прочие доходы", в части
полученных прочих доходов
|
| Прочие расходы
|
100
|
Оборот по дебету счета 91 "Прочие доходы
и расходы", субсчет "Прочие расходы", в части
произведенных прочих расходов
|
| Прибыль (убыток)
до
налогообложения
|
140
|
Расчетный показатель: строка 050 +
строка 060 - строка 070 + строка 080 +
строка 090 - строка 100
|
| Отложенные
налоговые активы
|
141
|
Итоговый оборот по дебету счета 09
"Отложенные налоговые активы" в
корреспонденции со счетом 68 минус итоговый
оборот по кредиту счета 09 в корреспонденции
со счетом 68
|
| Отложенные
налоговые
обязательства
|
142
|
Итоговый оборот по кредиту счета 77
"Отложенные налоговые обязательства"
в корреспонденции со счетом 68 минус итоговый
оборот по дебету счета 77 в корреспонденции
со счетом 68
|
| Текущий налог
на прибыль
|
150
|
Итоговый оборот по кредиту счета 68
в корреспонденции со счетами 09, 77, 99
в части формирования текущего налога на
прибыль минус итоговый оборот по дебету счета
68 в корреспонденции с теми же счетами
|
| Чистая прибыль
(убыток)
отчетного
периода
|
190
|
Строка 140 + строка 141 - строка 142 -
строка 150. Результат должен соответствовать
итоговому сальдо по кредиту счета 99,
списываемому на счет 84 проводкой Дебет 99 -
Кредит 84.
Если получен убыток, то результат должен
соответствовать итоговому сальдо по дебету
счета 99, списываемому на счет 84 проводкой
Дебет 84 - Кредит 99
|
| Справочно.
Постоянные
налоговые
обязательства
(активы)
|
200
|
Итоговый оборот по дебету счета 99
в корреспонденции со счетом 68 в части
постоянных налоговых обязательств минус
итоговый оборот по кредиту счета 99
в корреспонденции со счетом 68 в части
постоянных налоговых активов
|
Приложение 3
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
год 8 ┌───────────┐
за ------------- 200- г. │ КОДЫ │
├───────────┤
Форма N 2 по ОКУД │ 0710002 │
├────┬───┬──┤
Дата (год, месяц, число) │2009│01 │20│
├────┴───┴──┤
ООО «Сосны Сибири» │ │
Организация ---------------------------------- по ОКПО │ │
├───────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │4012751400 │
├───────────┤
производство изделий из дерева, │ │
оптовая торговля строительными │ │
материалами │ │
Вид деятельности ---------------------------- по ОКВЭД │20.1, 20.2,│
│51.53.24 │
├──────┬────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │
закрытое акционерное общество, │ │ │
частная форма собственности │ │ │
---------------------------------------- по ОКОПФ/ОКФС │ 67 │ 16 │
├──────┴────┤
Единица измерения: тыс. руб./--млн руб.-- по ОКЕИ │ 384/-385--│
(ненужное зачеркнуть) └───────────┘
┌───────────────────────────────────────────┬──────────┬─────────┐
│ Показатель │За отчет- │За анало-│
├────────────────────────────────────┬──────┤ный период│гичный │
│ наименование │ код │ │период │
│ │ │ │предыду- │
│ │ │ │щего года│
├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤
│Доходы и расходы по обычным видам│ │ │ │
│деятельности │ │ │ │
│Выручка (нетто) от продажи товаров,│ 010 │ 17 949 │ 9 837 │
│продукции, работ, услуг (за минусом│ │ │ │
│налога на добавленную стоимость,│ │ │ │
│акцизов и аналогичных обязательных│ │ │ │
│платежей) │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤
│в том числе от производства │ 011 │ 11 949 │ 7 237 │
│изделий из дерева │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤
│от продажи строительных материалов │ 012 │ 6 000 │ 2 600 │
├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤
│Себестоимость проданных товаров,│ 020 │( 10 120 )│( 6 280 )│
│продукции, работ, услуг │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤
│в том числе произведенной продукции │ 021 │ 7 550 │ 5 030 │
├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤
│проданных стройматериалов │ 022 │ 2 570 │ 1 250 │
├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤
│Валовая прибыль │ 029 │ 7 829 │ 3 557 │
├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤
│Коммерческие расходы │ 030 │( 2 595 )│( 1 310 )│
├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤
│Управленческие расходы │ 040 │( 1 800 )│( 1 500 )│
├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤
│Прибыль (убыток) от продаж │ 050 │ 3 434 │ 747 │
├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤
│ Прочие доходы и расходы │ │ │ │
│Проценты к получению │ 060 │ - │ - │
├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤
│Проценты к уплате │ 070 │( 500 )│( - )│
├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤
│Доходы от участия в других│ 080 │ - │ - │
│организациях │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤
│Прочие операционные доходы │ 090 │ - │ - │
├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤
│Прочие операционные расходы │ 100 │( 870 )│( 430 )│
├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤
│Внереализационные доходы │ 120 │ 15 │ 8 │
├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤
│Внереализационные расходы │ 130 │( 27 )│( 3 )│
├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤
│ Прибыль (убыток) до│ 140 │ 2 052 │ 322 │
│ налогообложения │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤
│Отложенные налоговые активы │ 141 │ 22 │ 7 │
├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤
│Отложенные налоговые обязательства │ 142 │( 5 )│( 4 )│
├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤
│Текущий налог на прибыль │ 150 │( 532 )│( 95 )│
├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤
│Чистая прибыль (убыток) отчетного│ 190 │ 1 538 │ 230 │
│периода │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤
│СПРАВОЧНО. │ │ │ │
│Постоянные налоговые обязательства│ 200 │ 22 │ 15 │
│(активы) │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤