| Содержание хозяйственной операции
|
Д
|
К
|
Сумма
|
Документ
|
| 1 Формирование уставного капитала
|
| 1.Задолженность участников по вкладам в уставный капитал
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 1.1участника 1
|
75
|
80
|
1760
|
решение собственников
|
| 1.1участника 2
|
75
|
80
|
40000
|
решение собственников
|
| 2.Взносы вкладов в уставный капитал участником 1:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 2.1 материалы
|
10
|
75
|
400
|
приходный ордер М-4
|
| 2.2 инструмент
|
10
|
75
|
360
|
приходный ордер М-4
|
| 2.3 денежные средства
|
50
|
75
|
1000
|
приходный кассовый ордер
|
| 3.Взносы вкладов в уставный капитал участником 2:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 3.1комплектующие изделия
|
10
|
75
|
6000
|
приходный ордер М-4
|
| 3.2 имущественные права
|
58
|
75
|
4000
|
акт приема-передачи прав
|
| 4. Согласно учредительным документам ЗАО получило право пользования зданием, оцененное по согласованию учредителей, в сумме 50000 руб.
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 4.1 отражена передача здания
|
08
|
75
|
50000
|
акт приемки-передачи здания
|
| 4.2 здание введено в эксплуатацию
|
01
|
08
|
50000
|
Акт ОС-1
|
| 2 Долгосрочные инвестиции, движение основных средств и нематериальных активов
|
| 5.Получено оборудование:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 5.1 Поступило оборудование, требующее монтажа
|
07
|
60
|
49000
|
накладная
|
| Содержание хозяйственной операции
|
Д
|
К
|
Сумма
|
Документ
|
| 5.2 НДС
|
19
|
60
|
8820
|
счет-фактура
|
| 6.Оборудование сдано в монтаж
|
08
|
07
|
49000
|
ОС-15
|
| 7.Монтаж оборудования:
|
| 7.1Начислена заработная плата
|
08
|
70
|
6000
|
расчетная ведомость
|
| 7.2Начислены на заработную плату взносы:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 7.2.1 в фонд социального страхования (ФСС)
|
08
|
69.1
|
174
|
инд.карточка начисления ЕСН
|
| 7.2.2в ФСС от несчастных случаев
|
08
|
69.11
|
бухгалтерская справка
|
| 7.3 в Пенсионный фонд
|
08
|
69.2
|
1200
|
инд.карточка начисления ЕСН
|
| 7.4 в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)
|
08
|
69.3
|
186
|
инд.карточка начисления ЕСН
|
| 7.5 израсходованы при монтаже материалы
|
08
|
10
|
30
|
акт списания материалов
|
| 8. Оборудование сдано в эксплуатацию
|
01
|
08
|
56608
|
Акт ОС-1
|
| 9. Получен грузовой автомобиль от поставщика:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 9.1 стоимость автомобиля
|
08
|
60
|
740000
|
накладная
|
| 9.2 НДС
|
19
|
60
|
133200
|
счет-фактура
|
| 10. Автомобиль сдан в эксплуатацию
|
01
|
08
|
740000
|
Акт ОС-1
|
| 11. Оплачены счета:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 11.1 завода, поставившего оборудование
|
60
|
51
|
57820
|
платежное поручение
|
| 11.2 поставщика автомобиля
|
60
|
51
|
740000
|
платежное поручение
|
| 12. Получены безвозмездно от учредителя 2 компьютера
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 12.1 получены компьютеры
|
08
|
98
|
21000
|
Акт ОС-1
|
| 12.2 компьютеры введены в эксплуатацию
|
01
|
08
|
21000
|
Акт ОС-1
|
| 13. Отражена первоначальная стоимость неучтенных основных средств, выявленных при инвентаризации.
|
01
|
91-1
|
25000
|
сличительная ведомость результатов инвентаризации
|
| 14. Предприятие продает копировально-множительный аппарат первоначальной стоимостью 75000 руб. Начислена амортизация 20000 руб. Цена продажи 70800 руб.
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| Содержание хозяйственной операции
|
Д
|
К
|
Сумма
|
Документ
|
| 14.1 аппарат отгружен покупателю и предъявлены расчетно - платежные документы (по продажной цене)
|
62
|
91-1
|
70800
|
Акт ОС-1
|
| 14.2 поступила оплата за аппарат
|
51
|
62
|
70800
|
выписка банка
|
| 14.3 уменьшение первоначальной стоимости на сумму амортизации
|
02
|
01
|
20000
|
бухгалтерская справка
|
| 14.4 отнесение на счет прочих доходов и расходов остаточной стоимости объекта
|
91-2
|
01
|
55000
|
бухгалтерская справка
|
| 14.5 НДС
|
91-2
|
68
|
10800
|
счет-фактура
|
| 15. Списание (ликвидация) пришедшего в негодность станка первоначальной стоимостью 196000 руб. Начислена амортизация 136500 руб.:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 15.1 уменьшение первоначальной стоимости на сумму амортизации
|
02
|
01
|
136500
|
ОС-4
|
| 15.2 отнесение на счет прочих доходов и расходов остаточной стоимости объекта
|
91-2
|
01
|
59500
|
ОС-4
|
| 15.3 расходы на заработную плату за демонтаж
|
91-2
|
70
|
10000
|
расчетно-платежная ведомость
|
| 15.4 единый социальный налог:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 15.4.1 в фонд социального страхования (ФСС)
|
91-2
|
69-1
|
290
|
инд.карточка начисления ЕСН
|
| 15.4.2 в Пенсионный фонд
|
91-2
|
69-2
|
2000
|
инд.карточка начисления ЕСН
|
| 15.4.3 в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)
|
91-2
|
69-3
|
310
|
инд.карточка начисления ЕСН
|
| 15.5 взносы в ФСС от несчастных случаев
|
91-2
|
69-11
|
30
|
бухгалтерская справка
|
| 15.6 принятие к бухгалтерскому учету материалов, полученных от ликвидации станка
|
10
|
91-1
|
400
|
приходный ордер М-4
|
| 16. Предприятие передает в качестве вклада в Уставный капитал оборудование по согласованной стоимости 400000 руб. Первоначальная стоимость оборудования 550000 руб., начисленная амортизация - 14000 руб.:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| Содержание хозяйственной операции
|
Д
|
К
|
Сумма
|
Документ
|
| 16.1 уменьшение первоначальной стоимости на сумму амортизации
|
02
|
01
|
140000
|
бухгалтерская справка
|
| 16.2 отнесение на счет прочих доходов и расходов остаточной стоимости объекта
|
91-2
|
01
|
410000
|
бухгалтерская справка
|
| 16.3 вложение в Уставный капитал другой организации
|
58
|
91-1
|
400000
|
Акт ОС-1
|
| 17. Предприятие сдает в текущую аренду принадлежащее ему здание:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 17.1 амортизация за период
|
91-2
|
02
|
1200
|
бухгалтерская справка
|
| 17.2 начисление причитающейся арендной платы за период
|
76
|
91-1
|
56000
|
акт
|
| 17.3 поступление арендной платы за период
|
51
|
76
|
56000
|
выписка банка
|
| 17.4 НДС
|
91-2
|
68
|
8542
|
счет-фактура
|
| 18. Приобретена лицензия на осуществление транспортных перевозок сроком действия один год:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 18.1 оплата лицензии
|
60
|
51
|
12000
|
платежное
|
| 18.2 оприходована лицензия
|
97
|
60
|
12000
|
накладная
|
| 18.3 писание на затраты отчетного периода части стоимости лицензии
|
26
|
97
|
1000
|
бухгалтерская справка
|
| 19. Предприятие продало нематериальные активы первоначальной стоимостью 120000руб., сумма начисленной амортизации 3000 руб., стоимость продажи 240000 руб.:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 19.1 уменьшение первоначальной стоимости на сумму начисленной амортизации
|
05
|
04
|
30000
|
бухгалтерская справка
|
| 19.2 отнесение на счет прочих доходов и расходов остаточной стоимости НМА
|
91-2
|
04
|
90000
|
бухгалтерская справка
|
| 19.3 продажа НМА
|
76
|
91-1
|
240000
|
накладная
|
| 19.4 поступили деньги за НМА
|
51
|
76
|
240000
|
выписка банка
|
| 19.5 НДС
|
91-2
|
68
|
36610
|
счет-фактура
|
| Содержание хозяйственной операции
|
Д
|
К
|
Сумма
|
Документ
|
| 20. Предприятие приобрело исключительное право на программное обеспечение для ПЭВМ с технической документацией по цене 242600 руб. Оплата за программный продукт еще не произведена:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 20.1 приобретение программного обеспечения
|
08
|
60
|
205593
|
накладная
|
| 20.2 НДС
|
19
|
60
|
37007
|
счет-фактура
|
| 20.3 программный продукт оприходован
|
04
|
08
|
205593
|
НМА-1
|
| 3 Приобретение материально – производственных запасов
|
| 21. Предприятие получило расчетные документы поставщика материалов на сумму 18000 руб.:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 21.1 акцепт расчетных документов на материалы
|
10
|
60
|
15255
|
накладная
|
| 21.2 НДС
|
19
|
60
|
2745
|
счет-фактура
|
| 22. Предприятие приобрело инструмент у поставщика:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 22.1 оприходован инструмент на склад
|
10
|
60
|
16000
|
накладная
|
| 22.2 НДС
|
19
|
60
|
2880
|
счет-фактура
|
| 23. Получен счет транспортной организации за доставку материалов:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 23.1 акцепт счета
|
10
|
60
|
5000
|
акт оказания услуг
|
| 23.2 НДС
|
19
|
60
|
900
|
счет-фактура
|
| 24. Оплачены счета:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 24.1 поставщика материалов
|
60
|
51
|
18000
|
платежное поручение
|
| 24.2 транспортной организации
|
60
|
51
|
5900
|
платежное поручение
|
| 25. Поступили от поставщика комплектующие изделия:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 25.1 комплектующие изделия оприходованы
|
10
|
60
|
24000
|
накладная
|
| 25.2 НДС
|
19
|
60
|
4320
|
счет-фактура
|
| 26. Принят к оплате счет поставщика за ГСМ на сумму 590000 руб., включая НДС
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 26.1 акцепт расчетно - платежных документов
|
10
|
60
|
500000
|
накладная
|
| 26.2 НДС
|
19
|
60
|
90000
|
счет-фактура
|
| Содержание хозяйственной операции
|
Д
|
К
|
Сумма
|
Документ
|
| 27. Приобретены завхозом лакокрасочные материалы
|
10
|
71
|
50
|
авансовый отчет
|
| 4 Затраты на производство
|
| 28. Отпущены за отчетный период материалы:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 28.1на производство продукции А
|
20-1
|
10
|
3350
|
требование-накладная
|
| 28.2 на производство продукции Б
|
20-2
|
10
|
2450
|
требование-накладная
|
| 28.3 на производство инструмента
|
23
|
10
|
1250
|
требование-накладная
|
| 28.4 на производственные нужды основного цеха
|
25-1
|
10
|
1150
|
требование-накладная
|
| 28.5 на производственные нужды вспомогательного цеха
|
25-2
|
10
|
2150
|
требование-накладная
|
| 28.6 на нужды стадиона
|
29
|
10
|
1050
|
требование-накладная
|
| 28.7на общехозяйственные нужды
|
26
|
10
|
1350
|
требование-накладная
|
| 29. Приняты к оплате счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 29.1 на производство продукции А
|
20-1
|
60
|
3400
|
акт оказанных услуг
|
| 29.2 на производство продукции Б
|
20-2
|
60
|
1560
|
акт оказанных услуг
|
| 29.3 на производство инструмента
|
23
|
60
|
1790
|
акт оказанных услуг
|
| 29.4 на производственные нужды основного цеха
|
25-1
|
60
|
1240
|
акт оказанных услуг
|
| 29.4 на производственные нужды вспомогательного цеха
|
25-2
|
60
|
1300
|
акт оказанных услуг
|
| 29.6 на общехозяйственные нужды
|
26
|
60
|
1070
|
акт оказанных услуг
|
| 29.7 на нужды стадиона
|
29
|
60
|
970
|
акт оказанных услуг
|
| 29.8 НДС
|
19
|
60
|
2039
|
счет-фактура
|
| 30. Приняты к оплате счета за услуги связи, центров информации, услуги аудиторских фирм и др.
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 30.1 акцептованы счета
|
26
|
60
|
15000
|
акт оказанных услуг
|
| 30.2 НДС
|
19
|
60
|
2700
|
счет-фактура
|
| 31. Начислена заработная плата за отчетный период:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 31.1 производственным рабочим по продукции А
|
20-1
|
70
|
27000
|
расчетно-платежная ведомость
|
| Содержание хозяйственной операции
|
Д
|
К
|
Сумма
|
Документ
|
| 31.2 производственным рабочим по продукции Б
|
20-2
|
70
|
18000
|
расчетно-платежная ведомость
|
| 31.3 рабочим, изготавливающим инструмент
|
23
|
70
|
10500
|
расчетно-платежная ведомость
|
| 31.4 управленческому и обслуживающему персоналу основного цеха
|
25-1
|
70
|
7650
|
расчетно-платежная ведомость
|
| 31.5 управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного цеха
|
25-2
|
70
|
6200
|
расчетно-платежная ведомость
|
| 31.6 работникам стадиона
|
29
|
70
|
4250
|
расчетно-платежная ведомость
|
| 31.6 администрации организации
|
26
|
70
|
12300
|
расчетно-платежная ведомость
|
| 32. Начислен на заработную плату единый социальный налог:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 32.1 начислены на заработную плату взносы в ФОСС:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| − производственных рабочих по продукции А
|
20-1
|
69-1
|
783
|
инд.карточка начисления ЕСН
|
| − производственных рабочих по продукции Б
|
20-2
|
69-1
|
522
|
инд.карточка начисления ЕСН
|
| − рабочих, изготавливающих инструмент
|
23
|
69-1
|
305
|
инд.карточка начисления ЕСН
|
| − управленческого и обслуживающего персонала основного цеха
|
25-1
|
69-1
|
222
|
инд.карточка начисления ЕСН
|
| − управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного цеха
|
25-2
|
69-1
|
180
|
инд.карточка начисления ЕСН
|
| − работников стадиона
|
29
|
69-1
|
123
|
инд.карточка начисления ЕСН
|
| − администрации организации
|
26
|
69-1
|
357
|
инд.карточка начисления ЕСН
|
| 32.2 начислены на заработную плату взносы в ПФ:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| − производственных рабочих по продукции А
|
20-1
|
69-2
|
5400
|
инд.карточка начисления ЕСН
|
| − производственных рабочих по продукции Б
|
20-2
|
69-2
|
3600
|
инд.карточка начисления ЕСН
|
| − рабочих, изготавливающих инструмент
|
23
|
69-2
|
2100
|
инд.карточка начисления ЕСН
|
| Содержание хозяйственной операции
|
Д
|
К
|
Сумма
|
Документ
|
| − управленческого и обслуживающего персонала основного цеха
|
25-1
|
69-2
|
1530
|
инд.карточка начисления ЕСН
|
| − управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного цеха
|
25-2
|
69-2
|
1240
|
инд.карточка начисления ЕСН
|
| − работников стадиона
|
29
|
69-2
|
850
|
инд.карточка начисления ЕСН
|
| − администрации организации
|
26
|
69-2
|
2460
|
инд.карточка начисления ЕСН
|
| 32.3 начислены на заработную плату взносы в ФОМС:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| − производственных рабочих по продукции А
|
20-1
|
69-3
|
837
|
инд.карточка начисления ЕСН
|
| − производственных рабочих по продукции Б
|
20-2
|
69-3
|
558
|
инд.карточка начисления ЕСН
|
| − рабочих, изготавливающих инструмент
|
23
|
69-3
|
326
|
инд.карточка начисления ЕСН
|
| − управленческого и обслуживающего персонала основного цеха
|
25-1
|
69-3
|
237
|
инд.карточка начисления ЕСН
|
| − управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного цеха
|
25-2
|
69-3
|
192
|
инд.карточка начисления ЕСН
|
| − работников стадиона
|
29
|
69-3
|
132
|
инд.карточка начисления ЕСН
|
| − администрации организации
|
26
|
69-3
|
381
|
инд.карточка начисления ЕСН
|
| 32.4 Начислены на заработную плату взносы в ФСС от несчастных случаев:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| − производственных рабочих по продукции А
|
20-1
|
69-11
|
81
|
бухгалтерская справка
|
| − производственных рабочих по продукции Б
|
20-2
|
69-11
|
54
|
бухгалтерская справка
|
| − рабочих, изготавливающих инструмент
|
23
|
69-11
|
32
|
бухгалтерская справка
|
| − управленческого и обслуживающего персонала основного цеха
|
25-1
|
69-11
|
23
|
бухгалтерская справка
|
| − управленческого и обслуживающего персонала вспом. цеха
|
25-2
|
69-11
|
19
|
бухгалтерская справка
|
| − работников стадиона
|
29
|
69-11
|
13
|
бухгалтерская справка
|
| Содержание хозяйственной операции
|
Д
|
К
|
Сумма
|
Документ
|
| − администрации предприятия
|
26
|
69-11
|
37
|
бухгалтерская справка
|
| 33. Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 33.1 производственных рабочих по продукции А
|
20-1
|
96
|
2700
|
бухгалтерская справка
|
| 33.2 производственных рабочих по продукции Б
|
20-1
|
96
|
1800
|
бухгалтерская справка
|
| 33.3 рабочих, изготавливающих инструмент
|
23
|
96
|
1050
|
бухгалтерская справка
|
| 33.4 управленческого и обслуживающего персонала основного цеха
|
25-1
|
96
|
765
|
бухгалтерская справка
|
| 33.5 управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного цеха
|
25-2
содержание ..
544
545
546 ..
|
|
|