ОБД = 120000 |
ОБК = 120000 |
Задача №1
Приобретены материалы от поставщика на сумму 20 тыс. руб. + НДС. За разгрузку материалов начислена заработная плата в размере 300 руб., с которой произведены отчисления ЕСН. Доставка материалов осуществляется собственным транспортом – 1500 руб. Счёт поставщика оплачен, предъявлен бюджету НДС для возмещения.
Определить фактическую стоимость материалов.
Решение
1) Д 10
К 60
|
20000 |
– Приобретены материалы от поставщика |
2) Д 19
К 60
|
(20000*18%)/100% = 3600 |
– Начислен НДС |
3) Д 10
К 70
|
300 |
– Начислена заработная плата за разгрузку материалов |
4) Д 10
К 69
|
(300*26%)/100% = 78 |
– Начислен ЕСН от заработной платы |
5) Д 10
К 23
|
1500 |
– Доставка материалов собственным транспортом |
6) Д 68
К 19
|
=2) =3600 |
– Предъявлен бюджету НДС для возмещения |
7) Д 60
К 51
|
=1) +2) = 20000 + 3600 = 23600 |
– Счёт поставщика оплачен |
Д 10А К |
1) 20000 |
3) 300 |
4) 78 |
5) 1500 |
ОБД = 21878 |
Ск = 21878 |
Ответ: Фактическая стоимость материалов составила 21878 руб.
Задача №2
1) Принят к оплате счёт поставщика за материалы на сумму 23БА00 руб. (в т.ч. НДС)
2) Покупная стоимость – ?
3) Сумма НДС – ?
4) Доставка осуществлена собственным транспортом – 417Б0 руб.
5) Разгрузка материалов оплачена подотчётным лицом – 2БА0 руб.
6) Оплачен счёт поставщика с аккредитива
7) Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, согласно оплаченному счёту
Определить фактическую стоимость материалов.
Решение:
1) Д 10, К 60 |
234100 |
– Приобретены материалы от поставщика |
2) Д 19
К 60
|
(234100*18%)/118% = 35710 |
– Начислен НДС |
3) Д 10
К 60
|
=1) – 2)=234100–35710=198390 |
– Покупная стоимость материалов |
4) Д 10, К 23 |
41740 |
– Доставка материалов собственным транспортом |
5) Д 10
К 71
|
2410 |
-Разгрузка материалов оплачена подотчётным лицом |
6) Д 60
К 55.1
|
= 3) = 198390 |
– Оплачен счёт поставщика с аккредитива на покупную стоимость |
7) Д 60
К 55.1
|
= 2) = 35710 |
– Оплачен счёт поставщика с аккредитива на покупную стоимость |
8) Д 68
К 19
|
=2)=35710 |
-Предъявлен к возмещению из бюджета НДС |
Д 10А К |
1) 198390 |
4) 41740 |
5) 2410 |
ОБД = 242540 |
Ответ: Фактическая стоимость приобретённых материалов равна 242540 руб.
Задача №3
1) Принят к оплате счёт поставщика на сумму 20АБ10 руб. (+НДС)
2) Покупная стоимость материалов – ?
3) Сумма НДС – ?
4) Оплачено подотчётным лицом за погрузку и разгрузку материалов – 2ББ70 руб.
5) Акцептован счёт транспортной организации за доставку материалов – 2Б100 руб.
6) Оплачен счёт безналичными с р/с
7) Предъявлен к возмещению из бюджета НДС
8) Фактическая себестоимость – ?
Решение:
1) Д 10
К 60
|
=201410–2)=201410–30739=170685 |
– Покупная стоимость материалов |
2) Д 19
К 60
|
(201410*18%)/118% = 30724 |
– Начислен НДС |
3) Д 10, К 71 |
24470 |
-Разгрузка и погрузка материалов оплачена подотчётным лицом |
4) Д 10, К 60 |
24100 |
– Акцептован счёт транспортной организации |
5) Д 60
К 51
|
= 1) = 170686 |
– Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на покупную стоимость |
6) Д 60
К 51
|
= 2) = 30721 |
– Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на сумму НДС |
7) Д 68
К 19
|
=2)=30724 |
-Предъявлен к возмещению из бюджета НДС |
Д 10А К |
1) 170686 |
3) 24470 |
4) 24100 |
ОБД = 219256 |
Ответ:
Фактическая себестоимость приобретённых материалов составила 219256 руб.
Задача №4
Принят к оплате счёт поставщика на сумму 20АБ10 руб. (в т.ч. НДС):
1) Покупная стоимость – ?
2) НДС – ?
3) Начислена заработная плата за разгрузку и погрузку материалов – 3БА0 руб.
4) Начислен ЕСН от з/п – ?
5) Оплачен счёт поставщика с р/с
6) Предъявлен к возмещению из бюджета НДС
Решение
1) Д 10
К 60
|
=201410–2)=201410–30739=170686 |
– Покупная стоимость материалов |
2) Д 19
К 60
|
(201410*18%)/118% = 30724 |
– Начислен НДС |
3) Д 10
К 70
|
3410 |
– Начислена з/п за разгрузку и погрузку материалов |
4) Д 10
К 69
|
= (3410*26%)/100%=887 |
– Начислен ЕСН от з/п |
5) Д 60
К 51
|
= 1) = 170685 |
– Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на покупную стоимость |
6) Д 60
К 51
|
= 2) = 30724 |
– Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на сумму НДС |
7) Д 68
К 19
|
=2) =30724 |
-Предъявлен к возмещению из бюджета НДС |
Д 10А К |
1) 170686 |
3) 3410 |
4) 887 |
ОБД = 174983 |
Ответ: Фактическая стоимость приобретённых материалов составила 174983 руб.
Задача №5
Принят к оплате счёт за материалы на сумму 1811Б0 руб. (в т.ч. НДС).
1) Покупная стоимость – ?
2) НДС – ?
3) Доставка оплачена подотчётным лицом – 3110 руб.
4) Акцептован счёт за консультационные услуги – 11Б00 руб.
5) Оплачен счёт поставщика с р/с
6) Предъявлен к возмещению из бюджете НДС
Определить фактическую себестоимость материалов.
Решение:
1) Д 10
К 60
|
=181140–2)=181140–27632=153508 |
– Покупная стоимость материалов |
2) Д 19
К 60
|
(181140*18%)/118% = 27632 |
– Начислен НДС |
3) Д 10
К 71
|
3110 |
-Доставка материалов оплачена подотчётным лицом |
4) Д 10
К 76
|
11400 |
– Акцептован счёт за консультац. услуги |
5) Д 60
К 51
|
= 1) = 153508 |
– Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на покупную стоимость |
6) Д 60, К 51 |
= 2) = 27632 |
– Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на сумму НДС |
7) Д 68, К 19 |
=2)=27632 |
-Предъявлен к возмещению из бюджета НДС |
Д 10А К |
1) 153508 |
3) 3110 |
4) 11400 |
ОБД = 168018 |
Ответ: Фактическая стоимость приобретённых материалов составила 168018 руб.
Задача №6
Организация приобрела у поставщика железобетон на сумму 7БА00 руб. (в т.ч. НДС). Списаны командировочные расходы менеджера организации, связанные с доставкой ж/б – 5Б0 руб. Оплачено поставщикам за полученные материалы за счёт аккредитива. Акцептован счёт организации Х за консультационные услуги на сумму 2АБ0 (в т.ч. НДС). НДС предъявлен бюджету для возмещения. Полученные материалы списаны в основное производство.
Решение:
1) Д 10
К 60
|
74100 |
– Приобретён ж/б у поставщика |
2) Д 19
К 60
|
(74100*18%)/100% = 13338
|
– Начислен НДС |
3) Д 10
К 71
|
540 |
– Списаны командировочные расходы менеджера организации |
4) Д 60
К 55/1
|
=1) = 74100 |
– Оплачено поставщикам за счёт аккредитива |
5) Д 10
К 60
|
2140 |
– Оплачено организации за консультационные услуги |
6) Д 19
К 60
|
(2140*18%)/118% = 326 |
– Начислен НДС |
7) Д 68
К 19
|
2) + 6) = 13338+326=13664 |
– Предъявлен бюджету НДС для возмещения |
8) Д 20
К 10
|
1)+3)+5) = 74100+540+2140 = 76780 |
– Материалы списаны в основное производство |
Д 10А К |
1) 74100 |
8) 76780 |
3) 540 |
5) 2140 |
ОБД = 76780 |
ОБК = 76780 |
Ответ: Стоимость материалов, списанных в основное производство, составила 76780 руб.
содержание ..
115
116
117 ..
|
|