|
|
|
содержание ..
152
153
154 ..
Организация учета в учебно-опытном хозяйстве ЛНАУ
Организация учета в учебно-опытном хозяйстве ЛНАУ
|
1 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
1.1 Организация учета в учебно-опытном хозяйстве ЛНАУ
1.2 Учет денежных средств
1.2.1 Учет кассовых операций
Признак классификации |
Виды векселей |
Эмитент |
Казначейские |
Частные |
Соглашения, которые обслуживаются |
Финансовые |
Товарные (коммерческие) |
Субъект, который осуществляет оплату |
Простой |
Переводной |
Наличие залога |
Обеспеченный |
Необеспеченный |
Порядок платежа |
На предъявителя |
Срочный |
Возможность передачи другому лицу |
Индосуемый |
Неиндосуемый |
Место платежа |
Домицилированный |
Недомицилированный |
Форма предъявления |
Бумажная |
Безбумажная |
1.3 Учет расчетом с дебиторами
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
А |
1 |
2 |
Реализован перерабатывающему предприятию молодняк КРС в живом весе:
|
36 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
|
70 "Доходы от реализации"
|
Поступили средства от перерабатывающего предприятия:
|
311 "Текущие расчеты в национальной валюте"
|
36 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
|
Использование сумм дотаций для развития отрасли животноводства:
|
21 "Животные на выращивании и откорме"
|
63 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
|
№ п/п |
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Дебет |
Кредит |
1 |
В составе дохода отражена выручка от реализации готовой продукции |
361 |
701 |
Начислено налоговое обязательство по НДС |
701 |
641 |
3 |
Списана производственная себестоимость реализованной продукции |
901 |
27 |
4 |
Сумма выручки от реализации (за минусом НДС) отнесена на увеличение финансового результата |
701 |
791 |
5 |
Списана себестоимость реализации на уменьшение финансовых результатов |
791 |
901 |
6 |
Списаны административные расходы и расходы на сбыт на уменьшение финансового результата |
791 |
901 |
7 |
Поступила на текущий счет оплата от покупателя |
31 |
36 |
8 |
погашена задолженность по налоговому обязательству по НДС |
641 |
311 |
2.1 Денежные средства и организация расчетов
Оборотные средства
|
на начало 2005г |
На конец 2005г |
Отклонение |
Темп роста % |
Производственные запасы |
954,8 |
942,0 |
-12,8 |
1,3 |
Животные на выращивание и откорме |
366,8 |
530,6 |
163,8 |
44,7 |
Незавершенное производство |
218,6 |
311,2 |
92,6 |
42,4 |
Годовая продукция |
168,5 |
20,4 |
-148,1 |
-87,9 |
Товары |
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги |
101,7 |
131,6 |
29,9 |
29,4 |
Прочая дебиторская задолженность |
210,6 |
149,1 |
-61,5 |
-29,2 |
Денежные средства |
13,3 |
6,6 |
-6,7 |
-50,4 |
Всего оборотных активов |
2034,3 |
2091,5 |
57,2 |
2,8 |
Вид задолженности |
2004 |
2005 |
Отклонение |
Тыс. грн |
Уд. вес |
Тыс. грн |
Уд. вес |
Тыс. грн |
Уд. вес |
Дебиторская
|
-за товары, работы, услуги |
101,7 |
32,56 |
131,6 |
46,9 |
29,9 |
14,34 |
-с бюджетом |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
-прочая |
210,6 |
67,44 |
149,1 |
53,1 |
-61,5 |
-14,34 |
Всего |
312,3 |
100 |
280,7 |
100 |
-31,6 |
- |
Кредиторская задолженность: |
-за товары, работы, услуги |
1118,9 |
71,01 |
1830,0 |
78,9 |
711,1 |
7,89 |
-с бюджетом |
335,0 |
21,26 |
359,9 |
15,5 |
24,9 |
-5,76 |
-по страхованию |
56,5 |
3,59 |
85,8 |
3,7 |
29,3 |
0,11 |
-по оплате труда |
65,4 |
4,15 |
44,1 |
1,9 |
-21,3 |
-2,25 |
Прочая |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Всего |
1575,8 |
100 |
2319,8 |
100 |
744,0 |
- |
Показатели |
2004 |
2005 |
Отклонение |
Темп изменения, % |
Доход от реал. Продукции |
2080,7 |
1272,6 |
-808,1 |
61,16 |
НДС |
323,2 |
194,7 |
-128,5 |
60,24 |
Чистый доход |
1757,5 |
1077,9 |
-679,6 |
61,33 |
Себестоимость реализованной продукции |
2680,00 |
1535,9 |
-1144,1 |
57,31 |
Валовый убыток |
922,5 |
458,0 |
-464,5 |
49,65 |
Прочий операц. доход |
349,5 |
61,2 |
-288,3 |
17,51 |
Админ. расходы |
158,7 |
160,1 |
1,4 |
100,9 |
Расходы на сбыт |
7,1 |
7,9 |
0,8 |
111,3 |
Прочие операционные расходы |
267,0 |
221,6 |
-45,4 |
82,9 |
Убыток от операционной деятельности |
-1005,8 |
-786,4 |
-219,4 |
78,2 |
Прочие доходы |
- |
3,8 |
3,8 |
- |
Финансовые расходы |
22,3 |
- |
-22,3 |
- |
Убыток от обычной деятельности до налогообложения |
1029,2 |
782,6 |
246,6 |
76,0 |
Убыток от обычной деятельности |
1029,2 |
782,6 |
-246,6 |
76,0 |
Чрезвычайные расходы |
1,8 |
1,9 |
0,1 |
105,6 |
Чистый убыток |
1031,0 |
784,5 |
-246,5 |
76,1 |
Группы ОФ |
2004 |
2005 |
Отклонение |
Сумма |
Уд. вес |
Сумма |
Уд. вес |
Сумма |
Уд. Вес |
Здания и сооружения |
10023,5
|
75,04 |
10022,4 |
74,9 |
-1,1 |
-0,14 |
Машины и оборудование |
2202,6 |
16,49 |
2179,1 |
16,29 |
-23,5 |
-0,2 |
Транспортные средства |
533,4 |
3,99 |
544,9 |
4,07 |
11,5 |
0,08 |
Инструменты, приб. Инвент. |
42,9 |
0,32 |
39,5 |
0,30 |
-3,4 |
-0,02 |
Рабочий и продук. скот |
555,1 |
4,16 |
593,5 |
4,44 |
38,4 |
0,28 |
Многолетние насаждения |
0,5 |
0,003 |
0,5 |
0,003 |
0 |
0 |
Всего |
13358,0 |
100 |
13379,9 |
100 |
21,9 |
0 |
Показатели |
2004 год |
2005 год |
Отклонение |
Фондоотдача, грн |
0,20 |
0,17 |
-0,03 |
Фондовооруженность, тыс. грн/чел. |
60,54 |
79,65 |
19,11 |
Фондообеспеченность, тыс. грн/га |
5,36 |
5,39 |
0,03 |
Коэффициент износа |
0,32 |
0,33 |
0,01 |
Коэффициент обновления |
0,02 |
0,02 |
- |
Коэффициент выбытия |
0,02 |
0,01 |
-0,01 |
Землеотдача |
1,08 |
0,92 |
-0,16 |
Вид угодий |
2004 год |
2005 год |
Отклонение 2005 года от 2004 года |
площадь, га |
уд-
|
площадь, га |
уд. вес, % |
Площадь, га |
уд. Вес, % |
Общая земельная площадь |
2810,2 |
100 |
2808,4 |
100 |
-1,8 |
- |
в т. Ч. с/х угодья |
2497,6 |
88,9 |
2497,6 |
88,9 |
- |
- |
Из них пашня: |
2167,0 |
77,1 |
2167,0 |
77,2 |
- |
0,1 |
Сенокосы |
6,5 |
0,2 |
6,5 |
0,2 |
- |
- |
Пастбища |
324,1 |
11,5 |
324,1 |
11,5 |
- |
- |
Состав и структура товарной продукции в ДП НДГ |
Виды
|
2003 год |
2004 год |
2005 год |
сумма выручки, тыс. грн |
удельный вес, % |
сумма выручки, тыс. грн |
удельный вес, % |
Сумма выручки, тыс. грн |
Удельный вес, % |
Зерновые и зернобобовые |
778,9 |
29 |
408,0 |
23,2 |
167,5 |
15,5 |
Подсолнечник |
344,0 |
12,8 |
392,0 |
22,3 |
144,0 |
13,4 |
Овощи |
26,7 |
1,0 |
17,0 |
1,0 |
12,0 |
1,1 |
Прочая продукция раст-ва |
145,7 |
5,4 |
105,0 |
6,0 |
0,1 |
0,1 |
Итого по растениеводству |
1295,3 |
48,2 |
922,0 |
52,5 |
323,1 |
30,0 |
Молоко |
124,6 |
4,6 |
128,0 |
7,3 |
267,0 |
24,8 |
Мясо КРС |
224,6 |
8,4 |
417,0 |
23,7 |
189,0 |
17,5 |
Мясо свиней |
171,1 |
6,4 |
20,0 |
1,1 |
45,6 |
4,2 |
Прочая продукция жив-ва |
12,1 |
0,5 |
2,0 |
0,1 |
16,9 |
1,6 |
Итого по животноводству |
532,4 |
19,8 |
567,0 |
32,3 |
518,5 |
48,1 |
Промышленная прод-ция |
344,7 |
12,8 |
211,0 |
12,0 |
196,0 |
18,2 |
Реал-я прод., работ, услуг |
515,4 |
19,2 |
57,5 |
3,3 |
40,0 |
3,7 |
Всего |
2687,8 |
100 |
1757,5 |
100 |
1077,6 |
100 |
Статьи баланса
|
2005 г. |
Отклонение |
Отношение, % |
На начало |
На конец |
Актив |
1 |
2 |
3 |
4=(2/1)*100 -100 |
1. Необоротные активы: |
Незавершенное строительство |
189,3 |
189,3 |
0 |
0 |
Основные средства |
9128,7 |
9035,9 |
-92,8 |
-1,0 |
Всего по разделу 1 |
9318,0 |
9225,2 |
-92,8 |
-1,0 |
2. Оборотные активы |
Производственные запасы |
954,8 |
942,0 |
-12,8 |
-1,3 |
Животные на выращивании и откорме |
366,8 |
530,6 |
163,8 |
44,7 |
Незавершенное производство |
218,6 |
311,2 |
92,6 |
42,4 |
Готовая продукция |
168,5 |
20,4 |
-148,1 |
-87,9 |
Товары |
- |
- |
- |
- |
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги |
101,7 |
131,6 |
29,9 |
29,4 |
Прочая текущая дебиторская задолженность |
210,6 |
149,1 |
-65,1 |
-29,2 |
Денежные средства в национальной валюте |
13,3 |
6,6 |
-6,7 |
-50,4 |
Всего по разделу 2 |
2034,3 |
2091,5 |
57,2 |
2,8 |
3. Расходы будущих периодов |
133,5 |
125,6 |
-7,9 |
-5,9 |
Баланс |
11485,8 |
11442,3 |
-43,5 |
-0,4 |
Пассив |
1 |
2 |
3
|
4 |
1. Собственный капитал: |
Уставный капитал |
10450,9 |
10450,9 |
0 |
0 |
Другой дополнительный капитал |
283,9 |
283,9 |
0 |
0 |
Непокрытый убыток |
-1207,9 |
-1992,5 |
-784,6 |
65,0 |
Всего по разделу 1 |
9526,9 |
8742,3 |
-784,6 |
-8,2 |
2. Обеспечение будущих расходов и платежей: |
Целевое финансирование |
4,1 |
1,2 |
-2,9 |
-70,7 |
Всего по разделу 2 |
4,1 |
1,2 |
-2,9 |
-70,7 |
3. Долгосрочные: обязательства |
Отсроченные налоговые обязательства |
51,9 |
51,9 |
0 |
0 |
Прочие долгосрочные обязательства |
327,1 |
содержание ..
152
153
154 ..
|
|
| |
|
|