Главная      Учебники - Экономика, бухгалтерия     Лекции по бухгалтерии - часть 2

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  134  135  136   ..

 

 

Организация и контроль финансовой отчетности

Организация и контроль финансовой отчетности

Доклад


СОДЕРЖАНИЕ

Начальник

Рисунок 1 Схема структурных подразделений государственного учреждения «Отдел образования и спорта города Аксу»

Аппарат отдела образования

Методический кабинет

Отдел бухгалтерского учета и отчетности

№ Содержание операции Дебет Кредит Сумма тенге
1 2 3 4 5
1 Приобретены компьютеры, у ТОО «Компьютерный центр ЭКСИ» 01 178 379950
2 Увеличен фонд в активах 200 250 379950
3 Выбыл из эксплуатации актив 02 01 956297
Разрешение

Техническое
№ Содержание операции Дебет Кредит

Сумма,
1 2 3 4 5
1 Приобретена бумага, ИП «Бендик» 06 178 19700
2 Списаны канцелярские товары, на фактические расходы 200 06 57330
3 Приобретен тонер, ТОО «Оргсервиз - Павлодар» 06 178 33650
4 Приобретены хозяйственные товары, в счет выданных подотчетных сумм 06 160 28580
5 Списан бензин согласно путевых листов 200 06 10340
6 Акт установки запасных частей 200 06 11500
№ Содержание операции Дебет Кредит

Сумма,
1 2 3 4 5
1 Приобретен UPS МБП у ТОО «ОргСервиз –Павлодар» 070 178 7300
2 Увеличен фонд в МБП 200 260 7300
3 Выбыли, из эксплуатации МБП 260 070 12063
Баланс
№ Содержание операции Дебет Кредит

Сумма,

1 2 3 4 5
1 Поступило финансирование из городского бюджета 100 230 303000
2 Перечислена заработная плата на карт счета 183 100 319786
3 Перечислено с расчетного счета за услуги связи в Аксуский РУТ 178 100 31000
4 Перечислен с расчетного счета индивидуальный подоходный налог 173 100 20501
5 Получено наличными по чеку 120 100 4088
6 Перечислен с расчетного счета социальный налог 159 100 69682,1
7
Перечислено пособие по временной не трудоспособности
183 100 2500
продолжение таблицы 4
1 2 3 4 5
8 Перечислены с расчетного счета профсоюзные взносы 185 100 3437,2
9 Перечислены с расчетного счета пенсионные взносы в ГПФ 198 100 38191,6
10 Перечислено с расчетного счета ИП «Бендик» за полученную бумагу 178 100 19700
№ п/п Содержание операции Дебет Кредит

Сумма,

1 2 3 4 5
Продолжение таблицы
1 2 3 4 5
1 Получены наличные деньги по именному чеку казначейства 120 100 4088
2 Выданы из кассы в подотчет на командировочные расходы 160 120 4088

№

 Содержание операции Дебет Кредит

Сумма,
1 2 3 4 5
1 Получен бензин от КХ «Алипов» 132 178 42000
2 Выдан бензин в подотчет 160 132 10340
№ Содержание операции Дебет Кредит

Сумма,

1 2 3 4 5
1 Выдан из кассы аванс на приобретение хозяйственных товаров 160 120 26080
2 Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы 160 120 4088
3 Выдан бензин в подотчет 160 132 10340
4 Списан бензин согласно путевых листов 06 160 10340
5 Списание сумм, израсходованных подотчетным лицом на командировочные расходы 200 160 4088
№ Содержание операции Дебет Кредит

Сумма,
1 2 3 4 5
1 Сумма назначенных пособий по временной не трудоспособности 171 180 2500
2 Пособие по временной не трудоспособности в уменьшение социального налога 159 171 2500
3 Перечислено пособие по временной не трудоспособности с расчетного счета 183 100 2500
№ Содержание операции Дебет Кредит

Сумма,

1 2 3 4 5
1 Начислена заработная плата за месяц 200 180 381916
2 Начислен социальный налог за месяц 200 159 72182,1
3 Списание сумм, израсходованных подотчетным лицом на командировочные расходы 200 160 9238
4 Списаны расходы за услуги связи «РУТ» 200 178 31000
5 Списаны запасные части, согласно акта установки запасных частей, заправки 200 06 11500
6 Списан бензин согласно путевых листов 200 06 10340
7 Увеличен фонд в активах 200 250 379950
8 Увеличен фонд в малоценных и быстроизнашивающихся предметах 200 260 7300
9 Закрывается счет путем списаниярасходов произведенных в течение года. 230 200 4253362
№ Содержание операции Дебет Кредит

Сумма,

1 2 3 4 5
1 Начислен износ основных средств 250 020 471008
2 Выбытие основных средств 020 010 956297
№ Содержание операции Дебет Кредит Сумма, тенге
1 2 3 4 5
1 Исчислен социальный налог 200 159/1 72182,1
2 Уплачен социальный налог в бюджет 159/1 100 69682,1
3 Выплачена сумма пособий по временной не трудоспособности 159/1 171 2500
№ Содержание операции Дебет Кредит

Сумма,

1 2 3 4 5
1 Начислен подоходный налог 180 173 20501
2 Перечислен подоходный налог в бюджет 173 100 20501
№ Содержание операции Дебет Кредит

Сумма,
1 2 3 4 5
1 Приняты к оплате счета за услуги связи Аксуский РУТ 200 178 31000
2 Оприходован бензин КХ «Алипов» 132 178 42000
3 Оприходована бумага ИП «Бендик» 06 178 19700
продолжение таблицы 13
1 2 3 4 5
4 Перечислено за услуги связи, согласно счет фактуры 178 100 31000
5 Перечислено к/х Алипова за ГСМ 178 100 42000
№ Фамилия, Имя

Наименование

Базовый оклад,

 Поправочный коэффициент

Коэффициент

Должностной

1 Калакова Р.А. Главный специалист 8712 2,78 1,19 28821
Содержание операции Дебет Кредит

Сумма,

1 2 3 4 5
1 Начислена заработная плата за месяц 200 180 381916
продолжение таблицы 15
1 2 3 4 5
2 Начислено пособие по временной не трудоспособности 171 180 2500
3 Удержаны из заработной платы пенсионные взносы 180 198 38191,6
4 Удержан из заработной платы подоходный налог 180 173 20501
5 Удержаны из заработной платы профсоюзные взносы 180 185 3437,2
6 Заработная плата к перечислению на карт счета 180 183 319786
7 Перечислена заработная плата на карт счета 183 100 319786
№ Содержание операции Дебет Кредит

Сумма,

1 2 3 4 5
1 Удержанны из заработной платы профсоюзные членские взносы 180 185 3437,2
2 Перечислены профсоюзныечленские взносы 185 100 3437,2

№

 Содержание операции Дебет Кредит

Сумма,

1 2 3 4 5
1 Удержаны с дохода каждого физического лица начисленные обязательные пенсионные взносы 180 198 38191,6
2 Перечислены начисленные обязательные пенсионные взносы в государственный накопительный пенсионный фонд 198 100 38191,6
№ Содержание операции Дебет Кредит

Сумма,
1 2 3 4 5
1 Открыты лимиты в декабре 100 230 303000
2 Списание произведенных расходов 230 200 4253362
Содержание операции Дебет Кредит

Сумма,
1 2 3 4 5
1 Приобретены компьютеры, увеличен фонд в активах 200 250 379950
2 Выбыл из эксплуатации актив 250 01 471009
Содержание операции Дебет Кредит

Сумма,
1 2 3 4 5
1 Приобретен малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и увеличен фонд в малоценных и быстроизнашивающихся предметов 200 260 7300
2 Выбыли из эксплуатации малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 260 071 12063

№

Актив

На 1 января

На 1 января

Абсолютное

Темп
1 2 3 4 5 6 7 8
1.1 Иммобилизованные активы 3878191 5,3 2830835 0,3 -1047356 -137
1.2 Мобильные активы 669586 4,7 715222 9,7 45636 106,8
1.2.1 Материальные запасы 21000 0,5 54800 1,6 33800 +261
1.2.2 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 608051 3,3 606492 7,2 -1559 -100,2
1.2.3 Денежные средства 20930 0,5 53930 0,9 33000 +158,5
продолжение таблицы 21
1 2 3 4 5 6 7 8
1.2.4 Расчеты 19605 0,4 - -19605
Баланс 4547777 100 3546057 100 -1001720 -128

№

Показатели

На 1 января 2005 года

На 1 января

 Изменения

Сумма,

Удельный

Сумма,

Удельный

Сумма,

Удельный
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Финансирование из бюджета на расходы 61535 1,4 108684 3,1 47149 1,7
2 Фонды 4486242 98,6 3437327 96,9 -1048915 -1,7
2.1 Фонды в активах 1177991 25,9 1086932 30,6 -91059 4,7
продолжение таблицы 22
1 2 3 4 5 6 7 8
2.2 Износ актива 2700200 59,4 1743903 49,2 -956297 -10,2
2.3 Фонд МБП 608051 13,3 606492 17,1 -1559 3,8
3 Расчеты 46 46
3.1 Расчеты с подотчетными лицами 46 46
Баланс 4547777 100 3546057 100 -1001720 0
Показатели Наличие на 1 января 2005 года

Поступило

Выбыло

Наличие на 1 января 2006 года
Тысяч тенге

Удельный

 Тысяч тенге

Удельный

 Тысяч тенге

Удельный

 Тысяч тенге

Удельный
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Всего основных средств 3878,2 100 379,9 100 1427,3 2830,8 100
Машины и оборудования 1263,6 32,6 379,5 1643,6 58,1
Транспортные средства 2223,5 57,3 1427,3 796,2 28,1
Инструмент производственный включая хозяйственны инвентарь 391,1 10 391,1 13,8

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  134  135  136   ..

 

№

 Показатели

Абсолютные

 Удельные веса, % Отклонения

На 1 января 2005 года

На 1 января 2006 года

На 1 января 2005

На 1 января 2006 года

В абсолют

В удельных весах,

% к величинам на 1 января 2005
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 Материальные ценности 21000 54800 3,3 8,3 33800 5 161