Главная      Учебники - Экономика     Лекции по маркетингу - часть 9

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  119  120  121   ..

 

 

Механиз управления финансовым потециалом предприятия

Механиз управления финансовым потециалом предприятия

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ ПОТЕНЦИАЛОМ ПРЕДПРИЯТИЯ

2. АНАЛИТИЧЕСКИЙ ПОДХОД В УПРАВЛЕНИИ ФИНАНСОВЫМ ПОТЕНЦИАЛОМ ПРЕДПРИЯТИЯ

3. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО ПОТЕНЦИАЛА ЗАО "ВУПК "ДОНБАССМЕТУГОЛЬ"

fч = (ЧП+Ам )
ФА+НАоб
Показатели На начало отчетного периода (тыс. грн.) На конец отчетного периода (тыс. грн.) Горизонтальный анализ (гр.3-гр.2) относительные отклонения (гр.3 : гр.2)ґ 100%
1 2 3 4 5
1. Имущество предприятия
(валюта баланса)
7007,1 7259,0 +251,9 103,6
1.1. Иммобилизованные активы (основной капитал) 5775,6 5792,7 +17,1 100,3
1.1.1. Основные средства 5766,8 5756,6 -10,2 99,8
1.1.2. Незавершенные
капитальные вложения
2,6 27,8 +25,2 1069,2
1.1.3. Оборудование 5,4 4,9 -0,5 90,7
1.2. Оборотный капитал 1231,5 1466,3 +234,8 115,9
1.2.1. Запасы 602,3 697,8 +95,5 115,9
1.2.2. Дебиторская
задолженность
624,8 764,3 +139,7 122,3
1.2.3. Денежные средства и
краткосрочные ценные бумаги
4,4 4,2 -0,2 95,5
Показатели На начало отчетного периода (тыс. грн.) На конец отчетного периода (тыс. грн.) Вертикальный анализ на начало отчетного года, % Вертикальный анализ на конец отчетного года, %
1 2 3 4 5
1. Имущество предприятия
(валюта баланса)
7007,1 7259,0 100 100
1.1. Иммобилизованные активы (основной капитал) 5775,6 5792,7 82,4 79,8
1.1.1. Основные средства 5766,8 5756,6 82,3 79,3
1.1.2. Незавершенные
капитальные вложения
2,6 27,8 0,04 0,38
1.1.3. Оборудование 5,4 4,9 0,08 0,07
1.2. Оборотный капитал 1231,5 1466,3 17,6 20,2
1.2.1. Запасы 602,3 697,8 8,6 9,6
1.2.2. Дебиторская
задолженность
624,8 764,3 8,9 10,5
1.2.3. Денежные средства и
краткосрочные ценные бумаги
4,4 4,2 0,06 0,05
Вид дебиторской
задолженности
На начало отчетного периода (тыс.грн.) На конец отчетного периода (тыс.грн.) Абсолютное отклонение
(тыс.грн.)
Структура на начало периода % Структура на конец периода %
1. Дебиторская задолженность 547,5 506,1 -41,4 100 100
1. Нормальная дебиторская задолженность 264,1 466,7 +202,6 48,2 92,2
1.1. За товары и услуги 196,1 402,9 +206,8 35,8 79,5
1.2. С бюджетом 24,7 0,8 -23,9 4,5 0,2
1.3. С персоналом по другим операциям
1.4. По авансам выданным 0,8 +0,8 0,2
1.5. С прочими дебиторами 43,3 62,2 +18,9 7,9 12,3
2. Просроченная дебиторская задолженность 283,4 39,4 -244,0 51,8 7,8
Показатели На начало отчетного периода (тыс. грн.) На конец отчетного периода (тыс. грн.) Горизонтальный анализ (гр.3-гр.2) относительные отклонения (гр.3 : гр.2)ґ 100%
1 2 3 4 5
1. Источники формирования имущества (валюта баланса) 7007,1 7259,0 +251,9 103,6
1.1. Собственный капитал 5794,7 5419,2 -175,5 96,7
1.2. Заемный капитал 1412,4 1839,8 427,4 130,3
1.2.1. Долгосрочные пассивы (кредиты и займы) 32,7 32,7
1.2.2. Краткосрочные пассивы (кредиты и займы)
1.2.2. Кредиторская задолженность 1379,7 1807,1 +427,4 131,0
Показатели На начало отчетного периода (тыс. грн.) На конец отчетного периода (тыс. грн.) Вертикальный анализ на начало отчетного года, % Вертикальный анализ на конец отчетного года, %
1 2 3 4 5
1. Источники формирования имущества (валюта баланса) 7007,1 7259,0 100 100
1.1. Собственный капитал 5594,7 5419,2 79,8 74,7
1.2. Заемный капитал 1412,4 1839,8 20,2 25,3
1.2.1. Долгосрочные пассивы (кредиты и займы) 32,7 32,7 0,5 0,5
1.2.2. Краткосрочные пассивы (кредиты и займы)
1.2.2. Кредиторская задолженность 1379,9 1807,1 19,7 24,9
Финансовые показатели На начало периода, тыс.грн. На конец периода тыс. грн. Изменения за отчетный период
1. Капитал и резервы 5594,7 5419,2 -175,5
2. Внеоборотные активы 5775,6 5792,7 +17,1
3. Долгосрочные кредиты и займы 32,7 32,7
4. Наличие собственных оборотных средств (стр.1+стр.3-стр.2) -148,2 -340,8 -192,6
5. Краткосрочные кредиты и займы
6. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (стр.4+стр.5) -148,2 -340,8 -192,6
7. Запасы и затраты 602,3 697,8 +95,5
8. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.4-стр.7) -750,5 -1038,6 -288,1
9. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (стр.6-стр.7) -750,5 -1038,6 -288,1
Кф.у.= К 3.2.5
Пд.+Пк.
Кав.= К 3.2.6
Вб.
Кз.= Пд.+Пк. 3.2.7
Вб.
Кз.с.= Пд.+Пк. 3.2.8
К.
Коэффициенты Оптимальное значение На начало периода На конец периода Изменения за отчетный период
1. Коэффициент финансовой устойчивости і1 4,0 2,9 -1,1
2. Коэффициент автономии і0,5 0,8 0,7 -0,1
3. Коэффициент финансовой зависимости Ј0,5 0,20 0,25 0,05
4. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств Ј1 0,25 0,33 0,08
Актив На
начало года
На
конец года
Пассив На
начало года
На
конец года
Платежный
излишек
На
начало года
На
конец года
1. Наиболее ликвидные активы 4,4 4,2 1. Наиболее срочные обязательства 1379,7 1807,1 -1375,3 -1802,9
2. Быстро ­реа­ли­зуе­мые активы 341,4 444,9 2. Краткосрочные пассивы +341,4 +444,9
3. Медленно реализуемые активы 602,3 697,8 3. Долгосрочные пассивы 32,7 32,7 +569,6 +444,9
4. Трудно реализуемые активы 6059,0 6112,1 4. Постоянные пассивы 5594,7 5419,2 +464,3 +692,9
Баланс 7007,1 7259,0 Баланс 7007,1 7259,0
Экономические активы Разность между капиталом и активами Капитал
Нефинансовые (AN) B>0 Собственный (KS)
Финансовые (AF) Bk <0 Заемный (KZ)
Всего (А)

K-A=0

Всего (K)
Экономические активы Разность между капиталом и активами Капитал
Нефинансовые (AN) B<0 Собственный (KS)
Финансовые (AF) Bk >0 Заемный (KZ)
Всего (А)

K-A=0

Всего (K)
Экономические активы Разность между капиталом и активами Капитал
Нефинансовые (AN) B=0 Собственный (KS)
Финансовые (AF) Bk =0 Заемный (KZ)
Всего (А)

K-A=0

Всего (K)

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Абрютина М.С. Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. – М.: Изд-во «Дело и Сервис», 1998. – 256 с.

2. Артеменко В.Г. Белиндир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис» НГАЭиУ, 1997. – 128 с.

3. Артеменко В.Г. Белиндир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и Сервис» НГАЭиУ, 1999. – 160 с.

4. Управленческий учет. Под ред. В.Палия и Р.Вандера Вила. – М.: ИНФРА, 1997. – 518 с.

5. Аудит: Практическое пособие /А.Кузьминский, Н.Кужельный, и др.; Под ред. А.Кузьминского. – К.: «Учетинформ», 1996. – 238с.

6. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с анг./науч. ред. перевода чл.-корр. РАН И.И.Елисеева. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 624 с.

7. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных объектов /Пер. с англ. Под ред. Л.П.Белых. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. – 631 с.

8. Бригхем Юджин Ф. Энциклопедия финансового менеджмента. Сокр. Пер. с англ. – 5-е изд. – М.: РАТС: ОАО Изд-во «Экономика», 1998. – 823 с.

9. Бригхем Е. Основы финансового менеджмента /Пер. с англ. К.: Молодь, 1997. – 133 с.

10. Бланк И.А. Управление прибылью. К.: «Ника-центр», 1998. – 544 с.

11. Бородина Е.И. и др. Финансы предприятий. Учебное пособие. – М.: Банки и биржи, Юнити, 1995.

12. Бухгалтерский анализ /Пер. с англ. – К.: Торгово-издательское бюро ВНV, 1993. – 428 с.

13. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами /Пер. с англ. /Гл. ред. серии Я.В.Соколов. – М.: Финансы и статистика. 1996. – 799 с.

14. Герчикова И.Н. Менеджменти. Практикум: Учебное пособие для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. – 335 с.

15. Думинец О.С. Прогнозирование затрат предприятия //Финансы Украины. 1998. – №2. – с.11.

16. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1996. – 432 с.

17. Ковалев В.В. Сборник задач по финансовому анализу. Учебн. пособие. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 128 с.

18. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы. Учебн. пособие /пер. с франц. Под ред. проф. Я.В,Соколова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 567с.

19. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. – М.: АО «ДИС», «МВ-Центр», 1994. – 256с.

20. Костырко Л.А. Финансовый анализ и прогнозирование экономического потенциала предприятия. – Луганск: ООО «Знания», 1997. – 92с.

21. Костырко Л.А. Ковшарь А.И.Костырко Р.А. Финансовый анализ в управлении инвестиционной деятельностью. Луганск: изд-во ВУГУ, 1998. – 166с.

22. Костырко Л.А. Финансовый анализ. – Луганск: Финансовый анализ. – Луганск: изд-во ВУГУ, 1998. – 166 с.

23. Лукасевич И.Я. Анализ финансовых отношений. Методы, модели, техника вычислений. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. – 400с.

24. Маккензи Р.А. Ловушка времени. Как сделать больше за меньшее время. – М.: Изд. Слово и Дело. 1995. – 242 с.

25. Финансовый менеджмент Учебник для вузов /Г.В.Поляк, И.А.Акодис, Т.А.Краева и др. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 518с.

26. Методика анализа финансово-экономического положения предприятий и организаций. ГНА Украины, Главное управление экономического анализа. – Киев, 1997.

27. Методика проведения углубленного анализа финансово-хозяйственного состояния неплатежеспособных предприятий и организаций. Утверждено приказом Агенства по вопросам предотвращения банкротства предприятий и организаций. от 27.06.97. №81.

28. Меркулов Я.С. Теоретическое и практическое пособие по финансовым вычислениям. – М.:ИНФРА, 1996. – 336с.

29. Райзберг Б.А. Лозовской Л.Ш., Стародубцев Е.Б. Современный экономический словарь. – М.: ИНФРА-М, 1997. – 496с.

30. Рогов Е.И. Настольная книга практического психолога в образовании. – М.: Владос, 1995. – 483с.

31. Ричард Брейли, Стюарт Майерс. Принципы корпоративных финансов /Пер. с англ. – М.: ИНФРА, 1996. – 336 с.

32. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. – М.: Изд-во «Перспектива», 1995. – 420 с.

33. Роберт Н.Холт. Основы финансового менеджмента /Пер. с англ. – М.: «Дело ЛТД», 1995. – 385 с.

34. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. Справочное пособие. – Минск, Высшая школа, 1997. – 187 с.

35. Самоукин А.И. Шишов А.А. Сборник задач по бизнесу: тесты и задачи с ответами и решениями для учащихся старших классов. – М.: Новая школа, 1995. – 112с.

36. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.
2-е изд., перераб. и доп. – – М.: ИП «Экоперспектива», 1997. – 498с.

37. Уткин Э.А. Финансовое управление. – М.: Ассоциация авторов и читателей «Тандем». – М.: Изд-во «ЭКМОС», 1997. – 360с.

38. Управленческий учет. Под ред. В.Палия и Р.Вандер Вила. – М.: ИНФРА, 1997. – 518с.

39. Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник Под ред. Е.С.Стояновой – 2-еизд. перераб. и доп. – М.: Изд-во Перспектива, 1997. – 574с.

40. Финансы: Учебное пособие /Под ред. А.М. Ковалевой. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 384с.

41. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контролинга /Пер. с нем/под ред. и с предисловием А.А.Туркача, Л.Г.Головача, М.Л.Лукашевича. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 800 с.

42. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятия., – М.: ИНФРА-М, 1998. – 343с.

43. Щекин Г.В. Практическая психология менеджмента. Кн.1. Как делать карьеру. Киев: МЗУУП – 1993. – 485с.

44. Шим Джей К. Сигел Джоэл Г. Финансовый менеджмент /Пер. с англ. – М.: Информационно-издательский дом «Филинь», 1996. – 400 с.

45. Хелферт Э. Техника финансового анализа /Пер. с англ. Под ред. Л.П.Белых.– М.: Аудит, ЮНИТИ, 19936. – 663с.

Экономические активы Разность между капиталом и активами Капитал
Нефинансовые AN=6490,5 B=-1071,3 Собственный KS=5419,2
Финансовые AF=768,5 Bk =1071,3 Заемный KZ==1839,8
Всего А=7259,0

7259,0-7259,0=0

Всего K=7259,0