ДИПЛОМНА РОБОТА БАКАЛАВРА

Таблиця 2.3Оснащеність фондами та ефективність їх використання

Аналізуючи дані розрахунки, можна сказати, що спостерігається збільшення показника фондовіддачі на 43%. Проте показник фондомісткості знизився у 2008 році на 34,4%.

Спостерігається зменшення показника фондоозброєності на 59,4%. Основними причинами є зменшення вартості основних виробничих фондів. Якщо аналізувати показник виробленої товарної продукції на одного середньорічного працівника, то можна констатувати його зменшення у 2008 році на 54,2 % у порівнянні з базисним.

Як відомо, кожне підприємство намагається збільшити випуск продукції при одночасному зменшенні витрат на її одиницю, тому на основі таблиці 2.4 розглянемо, як ефективно працює дане підприємство.

Таблиця 2.4 Динаміка основних економічних показників підприємницької діяльності

Аналізуючи динаміку основних економічних показників діяльності підприємства, необхідно відмітити, що товарна продукція на 1 середньорічного працівника зменшилась за рахунок зменшення величини товарної продукції на 41% або 9,7 тис. грн., не дивлячись на зменшення чисельності працівників. Також характерне зменшення валового прибутку на одного середньорічного працівника (22,1%).Присутня тенденція зменшення товарної продукції на 54,9% за рахунок невеликого обсягу реалізованої продукції за 2008 рік.

Чистий прибуток у 2008 році був меншим на 346,1 тис. грн. У 2005 році підприємство опинилося у збитку, проте за один рік змогло вийти зі стану збитковості, та у 2006 році збільшити свій прибуток на 526,8 тис. грн. Однак у 2007 році порівняно із 2006 роком прибуток зменшився, і складав 405,2 тис.грн однією із причин стало висока собівартість продукції.

Щодо рівня сукупної рентабельності у звітному році, то відповідно і він зменшився у відповідності до базового року(-5,2%).

Розглянемо показники діяльності фінансових результатів підприємства за увесь досліджуваний період у таблиці 2.5.

Таблиця 2.5 Показники фінансових результатів за 2004-2008 р.р.

Аналіз даних таблиці свідчить про суттєве погіршення економічної ситуації на підприємстві. Більше ніж в половину скоротилась виручка від реалізації і становить 9128,1 тис. грн. Це пов’язано з значним скороченням рівня випуску продукції в наслідок різних, як виробничих та і економічних ризиків. В наслідок цього постраждав і показник чистого прибутку та скоротився на 22,2 % або на 356,1 тис. грн. 2005 рік для підприємства є збитковим, і у 2005 році збиток дорівнював 82,3 тис. грн. Валовий прибуток з 2004 по 2008 р.р. зменшився на 50,1% або 1264,2 тис. грн., рівно у половину ніж у 2004 році.

Розрахуємо рівень рентабельності в цілому по підприємству за 2004-2008 р.р. в таблиці 2.6

Таблиця 2.6 Рівень рентабельності на АТЗТ «Сумський фарфоровий завод» за 2004-2008 р.р.

З даних таблиці ми спостерігаємо стабільний рівень рентабельності в 1,2% за увесь досліджуваний період.

2.2 Аналіз асортименту і структури випущеної продукції

Формування асортиментної програми здійснюється з урахуванням необхідних ресурсів:

· рівня техніки та технології виробництва, можливостей створення нового виробництва в оптимальні терміни, наявності патентів;

· очікуваної рентабельності виробництва та термінів окупності інвестицій;

· наявності управлінських кадрів та кваліфікаційного персоналу на всіх ланках виробничого циклу;

· наявності стійких зв'язків із постачальниками; ступеня ризику, пов'язаного із сезонністю попиту.

Асортиментна програма спрямована на оптимізацію використання технологічних знань та досвіду, оптимізацію фінансових ресурсів з точки зору рентабельності товарів, які випускають.

Розглянемо склад та структуру товарної продукції підприємства у таблиці 2.7

Таблиця 2.7 Склад та структура товарної продукції за 2005-2007 р.р.

Аналіз даних таблиці свідчить про те, що за досліджуваний період вартість товарної продукції зросла на 21, 4%, тобто на 5335,3 тис. грн. у порівнянні з 2005 роком. В загальному асортименті продукції найбільшу питому вагу мають кружки ( в середньому за 3 роки 52,7 % або 15971,3 тис. грн. ). Якщо порівнювати з базисним роком у 2007 році на 5 % зменшилась питома вага чайних та кавових сервізів та на 1% сувенірної продукції.

Важливе значення в процесі виробництва відіграють трудові ресурси, тому з’ясуємо, як саме забезпечене дане підприємство цими ресурсами і як ефективно вони використовуються.

Розглянемо аналіз обсягів продажу продукції у таблиці 2.8

Таблиця 2.8 Динаміка обсягів реалізації продукції, тис. штук

Аналізуючи дані таблиці потрібно відмітити низку негативних аспектів. В порівнянні з 2004 роком на 5 % знизився обсяг реалізації кружок, на 26,9 % чайних та кавових сервізів, на 39,1 % - сувенірна продукція. Загальні негативні явища пов’язані з економічним не стабільним становищем в країні у 2008 році. Якщо відзначати позитивні моменті в динаміці, то можна відмітити збільшення обсягів реалізації тарілок на 9,7 % та чашок – на 8,1 % за увесь досліджуваний період.

Розрахуємо аналіз ритмічності на прикладі АТЗТ «Сумський фарфоровий завод» заліковим методом та методом на основі середньоквадратичного відхилення і коефіцієнту варіації за 2007 рік.

Таблиця 2.9 Аналіз ритмічності за 2007 рік заліковим методом

Аналіз таблиці показує, що коефіцієнт ритмічності за 2007 дорівнює 95,9 % Це означає, що 95,9% продукції випущено згідно з графіком. Виконання плану достигло 96%, найбільший показник по виконанню був в IV кварталі – 98,3%. Загальне відхилення від плану за рік становить -1221 тис. грн.., це лише 4 % від загальної суми, що дозволяє зробити висновок про налагоджену роботу підприємства.

Таблиця 2.10

Аналіз ритмічності за 2007 рік на основі середньоквадратичного відхилення і коефіцієнту варіації

Кр = 1 – V V – коефіцієнт варіації;

G – середньоквадратичне відхилення;

- середньоарифметичне значення показника.

V =

G = = 325,59

V = = 0,045

Кр = 1 – V = 1 – 0,045 = 0,955 (95,6%)

Даний метод дозволяє більш точно визначити коефіцієнт ритмічності. В даному випадку він = 95,6 %, що також гарантує випуск продукції за графіком.

Розділ 3. Бізнес-план по створенню нових видів продукції на базі АТЗТ "Сумський фарфоровий завод"

3.1 Резюме

Нові види продукції створюється на базі АТЗТ « Сумський фарфоровий завод» з метою задоволення потреб клієнтів . Для досягнення поставленої мети передбачається:

По-перше, організувати процес вироблення і збуту.

По-друге, провести рекламну компанію, щоб якнайкраще проінформувати населення про появу даних видів послуг.

По-третє, за рахунок використання в процесі реставрації сучасних технологій та висококваліфікованих працівників досягти успіху у цій сфері не тільки на території України але й за її межами.

Загальна сума грошових вкладень на 2010 рік складатиме 85643 грн. Ці гроші належать підприємству і лежать на рахунках у банках. Підприємство витратить 3000 грн. на рекламу, задля поінформованості потенційних клієнтів. У результаті своєї діяльності за перший рік отримаємо чистий дохід у сумі 95400 грн.

Назва проекту : виробництво посуду для страв «східної кухні».

Мета проекту : розроблення нового виду продукції і її збут .

Доцільність: проект має високий рівень дохідності та дозволить господарству зайняти вільну нішу на ринку.

Ринкові ринок має великі перспективи як можливості для споживання населенням так і для збуту продукції в заклади відпочинку.

Юридичний статус підприємства

Акціонерне товариство закритого типу «Сумський фарфоровий завод»

Адреса підприємства: Україна, м. Суми, вул. Харківська, 111

Юридичні реквізити:

Код ЄДРПОУ ------------------------------00310433

За КОАТУУ---------------------------- --- 5910136300

За СПОДУ-----------------------------------0

Банк платника --------------------- ООФ АППБ “Аваль”

За ЗКГНГ ----------------------------------------- д/н

Поточний рахунок -------------------------26 00 63 034

За КВЕД ------------------------ 26.21.0

Форма власності : колективна

Галузь : виробництво господарсько-побутового фарфору і фаянсу.

Вид економічної діяльності: виробництво керамічних виробів для домашнього господарства та керамічних декоративних виробів

3.2 Дослідження ринку

АТЗТ «Сумський фарфоровий завод» являється виробником фарфорово-фаянсних та керамічних виробів, свою продукцію реалізує через безпосередній продаж через менеджерів зі збуту в офіси фірм. Підприємство займається збутом продукції по всій території України так і за її межами, зокрема : Росія, Казахстан, Білорусь, та інщі країни СНД , а ексклюзивні вироби користуються попитом у країнах західної Європи. Підприємство можна вважати монополістом в своїй галузі на ринках лівобережної України.

Маючи великий досвід та широку популярність заводу, можемо констатувати той факт, що запровадивши новий напрямок у виробленні продукції , можемо очікувати широкий інтерес з боку споживачів, потенційних та нових клієнтів.

Розглянемо дані по потенційним конкурентам нижче в таблиці 3.1

Таблиця 3.1 Характеристика основних конкурентів АТЗТ« Сумський фарфоровий завод» у сфері виробництва

Аналізуючи дані таблиці, можна констатувати, що головним конкурентом для АТЗТ «Сумський фарфоровий завод» є Імператорський фарфоровий завод, який знаходиться в Російській федерації місто

Санкт-Петербург. Потенційними конкурентами також будуть інші заводи України та зарубіжжя. Також треба ще взяти до уваги той факт, що останнім часом на ринку фарфорової та фаянсової продукції спостерігається вторгнення китайських виробників з неякісною продукцією, низька ціна а також сучасна популярність східної культури, роблять китайський фарфор популярним.

Аналіз конкурентного середовища допоміг визначити основних конкурентів підприємства, виявити їх сильні та слабкі сторони, а також ідентифікувати маркетингові стратегії.

3.3 Маркетинг-план

Головною метою створення нової лінії виробництва виробів на базі Сумського фарфорового заводу є задоволення потреб клієнтів у високій якості фарфорових виробів та максимізація прибутку за рахунок збуту продукції.

Розглянемо ключові аспекти маркетингової стратегії:

- Вироблення високоякісних виробів , використовуючи новітні технології;

- залучення висококваліфікованих працівників;

- широке використання системи маркетингових комунікацій;

- посилити конкуренцію на ринку.

Ціноутворення на АТЗТ «Сумський фарфоровий завод» має певні особливості у зв’язку зі специфікою діяльності підприємства. Підприємство займається виробництвом керамічних виробів для домашнього господарства та керамічних декоративних виробів. Підприємство забезпечує своєю продукцією ринок як і в Україні так і ще в декількох країнах СНД.

Цінова політика представляє собою важливий елемент ринкової стратегії підприємства. Необхідно відмітити роль відділу маркетингу, який представляє собою організацію роботи підприємства з орієнтацією на ринковий попит.

Посилаючись на специфічність ринку області , можна констатувати переважання попиту над пропозицією, адже зараз на території Сумської області відкривається велика кількість нових закладів в яких готують страви «східної кухні», тому при ефективній рекламі, будемо мати постійні замовлення не тільки із території Сумської області чи України, а також з Росії по налагодженим каналам розподілу.

Цінова стратегія Сумського фарфорового заводу по наданню послуг ґрунтується на таких пунктах:

- формування собівартості вироблених виробів із включенням до неї груп і видів витрат відповідно до поточного законодавства України і національних стандартів бухгалтерського обліку;

- регулювання рентабельності залежно від цінової політики конкурентів і поведінки та вподобань клієнтів;

- створення гнучкої системи знижок;

- підприємство орієнтується на споживачів з різним доходом.

Розглянемо розцінки на вироби з фарфору в таблиці 3.2

Таблиця 3.2

Очікувані ціни, за якими будуть реалізовуватись вироби

За данними таблиці ми бачимо, що на кожний наступний рік ціна на вироби збільшувалась враховуючи інфляцію в 10%. Найбільшу ціну встановлено на набір для саке "Dragon", який складається з 4 чаш та кув шина. За нашим прогнозом 2012 році ціна на цей набір зросте всього на 35,7 грн. і буде дорівнювати 205,7 грн.

Розглянемо план по продажу виробів більш детально в таблиці 3.3:

Таблиця 3.3 План продажу нових виробів на перспективу

Для підрахунків була використана таблиця 3.2 Враховуючи високу якість та помірну ціну можемо очікувати на прибуток. З даних таблиці ми бачимо, що загальний обсяг реалізації є найбільшим в III та IV кварталах 2010 року. Приблизно таку ж тенденцію плануємо й на наступні роки.

Проте не слід забувати про витрати, які буде нести за собою підприємство у наслідок випуску та реалізації нового товару.

Рекламному агентству буде доручено ефективно надіслати інформацію про появу нової продукції до споживачів, наприклад:

- Реклама у пресі – місцеві газети, журнали (міжнародного, національного, місцевого поширення; популярні; ділові; спеціальні);

- Реклама на радіо;

- Реклама в мережі Інтернет( на власному сайті заводу );

- Реклама на місці продажу – вітрини, вивіски, написи, знаки. За допомогою яких покупці будуть проінформованні щодо нового виду послуг від виробника продукції.

- Реклама в місцевому транспорті, та в Суші студіях.

Міжнародне рекламне агентство «Almeida» , з яким тісно співпрацює підприємство на протязі багатьох років буде також займатися просуванням даної продукції до клієнтів як і в Україні так і за її межами. Рекламні витрати на дану продукцію будуть включені до загальних витрат на рекламну діяльність і в 2010 році будуть складати 3000 грн .

Рекламне агентство обиралось у відповідності до таких критеріїв:

- стабільне становище на ринку;

- вихід на 80% потенційних клієнтів;

- широкий асортимент послуг з розроблення і розміщення рекламних звернень;

- використання різних носіїв реклами;

- гнучка система знижок для клієнтів;

- ідентифікація фірми як платника ПДВ.

3.4 Виробничий план

Для досягнення запланованих виробничих показників на підприємстві необхідно передбачити й організувати єдиний технологічний процес, що включатиме такі взаємозалежні компоненти:

- доставка продукції до клієнтів ;

- постачання сировини, матеріалів, компонентів;

- складські роботи.

Для нормального і безперебійного перебігу єдиного технологічного процесу необхідно запланувати і здійснити:

- контроль за виконанням та якістю здійснюваних послуг;

- контроль за додержання основ охорони праці і здоров’я, дотримання правил техніки безпеки;

- заходи щодо ефективного управління фінансовими та матеріальними потоками; технічне обслуговування і ремонт ліній, установок, устаткування.

Детальніше по видам затрат на матеріали розглянемо в наступній таблиці 3.4

Таблиця 3.4 Прогноз витрат на виробництво нових видів продукції на 2010 – 2012 р.р.

У таблиці 3.4 було проведено розрахунок витрат, які необхідні для забезпечення ефективого та якісного виробництва. Всього на 2010 рік витрати склали 85643 грн. З данних таблиці 3.3 ми зробили висновок, що в IV кварталі обсяг реалізації найвищий, тому це і пояснює більщі витрати в IV кварталі. Загальні витрати за 3 роки складають 283478,3 грн. Оскільки ми тільки вводемо нові види продукції на заводі то стурктура виробництва залишається тією ж самою і не несе додаткових витрат на обладнання та техніку.

Визначемо обсяг виробництва продукції, який спроможний «поглинути» загальний сегмент ринку в таблиці 3.5.

Таблиця 3.5

Обсяг реалізації продукції на перспективу за 2010 – 2012 р.р.

З таблиці 3.5 ми бачимо, що обсяги випуску продукції збільшуються з кожним роком. Найбільший обсяг випуску ми бачимо в 2011році на набір для суші з малюнком "My Sushi", він складає 270 наборів. В 2012 р. загальний обсяг продукції, яка виробляється зріс на 157 шт. наборів в порівнянні з базисним.

3.6 Оцінка ризиків

Одним із нормативно визначених способів мінімізації ризиків є страхування:

- зовнішнє (укладання договору зі страховою компанією);

- внутрішнє (обов’язкове формування резервного фонду підприємства в розмірі не менше 25% від прибутку, що залишається після спалити податку зі щомісячним відрахуванням у цей фонд не менше 5% такого прибутку).

Крім того страхування підприємства може також здійснюватися за рахунок частини чистого прибутку, що відповідно до установчих документів передбачалося спрямувати на формування інших фондів, у тому числі і на виплату дивідендів учасників.

Якщо конкретизувати загальне визначення ризику для аналізу проекту, то ризик проекту – це міра непевності в одержанні очікуваного рівня дохідності при реалізації даного проекту.

Метою аналізу проектних ризиків є: надання оцінки всім видам ризиків проекту;

- визначення ступеня доцільності реалізації проекту за наявного рівня ризику та способів його зниження;

- визначення можливих шляхів зниження ризиків.
Проектні ризики бувають зовнішні та внутрішні. Зовнішні ризики, у свою, чергу поділяються на непередбачувані і передбачувані.

Зовнішні непередбачувані ризики зумовлені:

- зміною політичної ситуації та непередбачуваними державними заходами регулювання у сфері , оподаткування, ціноутворення, експорту-імпорту,

- злочинами та несподіваним зовнішнім екологічним і соціальним впливом; зривами у створенні необхідної інфраструктури, банкрутствами, затримками у фінансуванні, помилками у визначенні цілей

Найбільш ймовірні групи ризиків для відділу реставрації охарактеризовані в таблиці 3.6

Таблиця 3.6 Основні види ризиків зв’язаних з випуском продукції

содержание   ..  12  13  14   ..