| МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
| доц., канд. экон. наук
|
|
|
|
Л.Г. Фетисова
|
| должность, уч. степень, звание
|
|
подпись, дата
|
|
инициалы, фамилия
|
|
|
| ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭКСПЕРТИЗА МАРКЕТИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
|
| по дисциплине: ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭКСПЕРТИЗА МАРКЕТИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
|
| |
| |
| СТУДЕНТ ГР.
|
8658
|
|
|
|
Д.Н. Морозова
|
| |
|
|
подпись, дата
|
|
инициалы, фамилия
|
| Актив
|
На начало года
|
На конец года
|
| 3 680 821р
|
100%
|
6 057 654р
|
100%
|
| Нематериальные активы
|
1 549р
|
0.042%
|
5 667р.
|
0,09%
|
| Основные средства
|
143 830р
|
3,9%
|
378 134р
|
6,24%
|
| Запасы
|
2 642 654р
|
71,8%
|
3 828 901р
|
63,2%
|
| НДС
|
505 849р
|
13,74%
|
889 759р
|
14,69%
|
| Дебиторская задолженность
|
231 328р
|
6,3%
|
843 998р
|
13,9%
|
| Денежные средства
|
92 018р
|
2,5%
|
65 660р
|
1,08%
|
| Прочие оборотные активы
|
19 020р
|
0,51%
|
962р
|
0,015%
|
| |
| Пассив
|
На начало года
|
На конец года
|
| 3 680 821р
|
100%
|
6 057 654р
|
100%
|
| Непокрытый убыток
|
|
0%
|
-32 002
|
-0,53%
|
| Кредиторская задолженность
|
3 558 794р
|
96,7%
|
5 966 664р
|
98,5%
|
| Прочие краткосрочные обязательства
|
113 627р
|
3,09%
|
114 592р
|
1,89%
|
| Показатели
|
Базовый период
|
Отчетный период
|
Сравнение
|
| Чистая прибыль, тыс. руб.
|
18511
|
-32002
|
-45493
|
| Имущество, тыс. руб.
|
3680821
|
6057654
|
2376833
|
| Рентабельность, %
|
0.502%
|
-0.528%
|
-0.554%
|
| Реально работающее имущество, тыс. руб.
|
3449493
|
5213656
|
1764163
|
| Выручка, тыс. руб.
|
2611342
|
9597832
|
6986490
|
| Удельный вес имущества, %
|
93.72%
|
86.07%
|
-7.7%
|
| Фондоотдача
|
0.76
|
1.84
|
1.08
|
| Рентабельность продукции, %
|
0.71%
|
-0.33%
|
-1.04%
|
| Показатели
|
Базовый период
|
Условный период
|
Отчетный период
|
| Объем продаж, шт.
|
О0
|
О1
|
О1
|
| Ассортимент
|
ассортимент0
|
ассортимент1
|
ассортимент1
|
| Себестоимость одного изделия
|
с0
|
с0
|
с1
|
| Цена одного изделия
|
ц0
|
ц0
|
ц1
|
| Выручка
|
2611342
|
9418368
|
9597832
|
| Себестоимость
|
2568057
|
9188647
|
9544962
|
| Прибыль
|
43285
|
229721
|
52870
|
| Показатели и факторы
|
Базовый период
|
Отчетный период
|
| с новым ассортиментом
|
в старых ценах
|
фактический
|
| Выручка, тыс. руб.
|
2611342
|
9418368
|
9418368
|
9597832
|
| Полная себестоимость, тыс. руб.
|
2568057
|
9188647
|
9544962
|
9544962
|
| Рентабельность, %
|
1.69
|
2.5
|
-1.33
|
0.55
|
| Прибыль, тыс. руб.
|
43285
|
229721
|
-126594
|
52870
|
| Факторы влияния:
|
|
|
|
|
| Ассортимент
|
базовый
|
фактический
|
фактический
|
фактический
|
| Себестоимость
|
базовая
|
базовая
|
фактическая
|
фактическая
|
| Цена
|
базовая
|
базовая
|
базовая
|
фактическая
|
| Актив
|
Пассив
|
| Основные средства
|
428374
|
Собственные средства
|
-23602
|
| Оборотные средства
|
5629280
|
Заемные средства
|
6081256
|
| Итого:
|
6057654
|
|
6057654
|
Оценивается финансовая независимость от внешних заемных средств.
Существует один основной коэффициент – это коэффициент общей финансовой независимости или коэффициент автономии.
Кфн
= СС/ВС, где
СС - собственные средства
ВС- все средства
Кфн
= СС/ВС= -23602/6057654= - 0,004= - 0,4%
Это коэффициент определяет долю собственных источников средств в общей сумме средств. Чаще всего при коэффициенте больше 50% фирма считается финансово независимой, в данном случае фирма зависима.
Для улучшения данного показателя, как правило, увеличивают размер чистой прибыли, которая остается на предприятии.
Чаще всего этот показатель дополняется двумя другими, а именно коэффициентом финансовой независимости в части формирования запасов и затрат, и коэффициентом финансовой независимости в части имущества находящиеся в обороте.
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат определяется как отношение собственных и оборотных средств к запасам и затратам.
Кфн в ч.ф.з.
=СОС/запасы и затраты = (5629280 – 428374)/3828901= 1.358 = 135,8%. Примерно на 135,8% всех запасов и затрат приобретено фирмой на собственные средства, а это значит означает, что по запасам она зависима от кредиторов.
Заключение
По итогам финансовой экспертизы можно сделать следующие выводы по работе предприятия:
· Фирма на данный момент не рентабельна, в связи с тем что производство определённого вида продукции совпадает с продажной ценой.
· Фирма инвестиционно не привлекательна, т.к. на предприятии очень велика кредиторская задолженность перед поставщиками и кредиторами.
· Фирма финансово неустойчива, т.к. имеет большие запасы материалов и средств, но не использует их.
· Достаточно велики задолжности по заработной плате перед персоналом, а так же перед государственным бюджетом по налогам и сборам.
Необходимо провести комплекс мер по исправлению данных недочетов, для того что бы фирма вышла хотя бы на положительную рентабельность.
Приложение А
Таблица 6: Баланс фирмы. Форма №1
|
|
Вариант 8
|
|
| АКТИВ
|
01.01.1999
|
01.07.1999
|
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
| Нематериальные активы (04, 05)
|
1 549
|
5 667
|
| в том числе:
|
|
|
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными правами активы
|
1 549
|
5 667
|
| организационные расходы
|
|
|
| Основные средства (01, 02, 03)
|
143 830
|
378 134
|
| в том числе
|
|
|
| здания, машины, оборудование
|
143 830
|
378 134
|
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)
|
44 573
|
44 573
|
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)
|
|
|
| в том числе
|
|
|
| инвестиции в дочерние общества
|
|
|
| инвестиции в другие организации
|
|
|
| прочие долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
| ИТОГО по разделу I
|
189 952
|
428 374
|
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ.
|
|
|
| Запасы
|
2 642 654
|
3 828 901
|
| в том числе
|
|
|
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)
|
104 355
|
190 491
|
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)
|
|
89 042
|
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)
|
2 534 729
|
3 544 516
|
| товары отгруженные (45)
|
|
|
| расходы будущих периодов (31)
|
3 570
|
4 852
|
| прочие запасы и затраты
|
|
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
|
505 849
|
889 759
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
| покупатели и заказчики (62, 76, 82)
|
|
|
| авансы выданные (61)
|
|
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
231 328
|
843 998
|
| в том числе:
|
|
|
| покупатели и заказчики (62, 76, 82)
|
231 328
|
843 998
|
| векселя к получению (62)
|
|
|
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
|
|
|
| авансы выданные (61)
|
|
|
| прочие дебиторы
|
|
|
| Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
| инвестиции в зависимые общества
|
|
|
| собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
|
| Денежные средства
|
92 018
|
65 660
|
| Прочие оборотные активы
|
19 020
|
962
|
| ИТОГО по разделу II
|
3 490 869
|
5 629 280
|
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290 )
|
3 680 821
|
6 057 654
|
| ПАССИВ
|
|
|
| IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ.
|
|
|
| Уставный капитал (85)
|
8 400
|
8 400
|
| Добавочный капитал (87)
|
|
|
| Резервный капитал (86)
|
|
|
| Фонды социальной сферы (88)
|
|
|
| Целевые финансирование и поступления (96)
|
|
|
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)
|
|
|
| непокрытый убыток прошлых лет (88)
|
|
|
| Нераспределенная прибыль отчетного года (88)
|
|
|
| Непокрытый убыток отчетного года (88)
|
|
-32 002
|
| ИТОГО по разделу IV
|
8 400
|
-23 602
|
| V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ.
|
|
|
| Заемные средства (92, 95)
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
|
|
|
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
|
|
|
| ИТОГО по разделу V
|
|
|
| VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ.
|
|
|
| Заемные средства (90, 94)
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
|
|
|
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
|
|
|
| Кредиторская задолженность
|
3 558 794
|
5 966 664
|
| в том числе:
|
|
|
| поставщики и подрядчики (60, 76)
|
3 406 721
|
5 710 690
|
| векселя к уплате (60)
|
|
|
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)
|
|
|
| задолженность перед персоналом организации (70)
|
19 695
|
19 860
|
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
|
9 019
|
10 099
|
| задолженность перед бюджетом (68)
|
60 327
|
106 168
|
| авансы полученные (64)
|
46 411
|
104 445
|
| прочие кредиторы
|
16 621
|
15 402
|
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
|
|
|
| Доходы будущих периодов (83)
|
|
|
| Прочие краткосрочные обязательства
|
113 627
|
114 592
|
| ИТОГО по разделу VI
|
3 672 421
|
6 081 256
|
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)
|
3 680 821
|
6 057 654
|
Таблица 7: Баланс фирмы. Форма №2
| Наименование показателя
|
Вариант 8
|
| 01.07.1999
|
01.01.1999
|
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
|
|
| Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей
|
9 597 832
|
2 611 342
|
| Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг
|
8 914 224
|
2 177 042
|
| Коммерческие расходы
|
630 738
|
391 015
|
| Управленческие расходы
|
|
|
| Прибыль (убыток) от продаж
|
52 870
|
43 285
|
| II. Операционные доходы и расходы
|
|
|
| Проценты к получению
|
|
|
| Проценты к уплате
|
|
|
| Доходы от участия в других организациях
|
|
|
| Прочие операционные доходы
|
|
|
| Прочие операционные расходы
|
33 347
|
15 527
|
| Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности
|
19 523
|
27 758
|
| III. Внереализационные доходы и расходы
|
|
|
| Прочие внереализационные доходы
|
7 289
|
|
| Прочие внереализационные расходы
|
|
|
| Прибыль (убыток) до налогообложения
|
26 812
|
27 758
|
| IV. Использование прибыли
|
|
|
| Налог на прибыль
|
8 044
|
9 160
|
| Отвлеченные средства
|
50 770
|
87
|
| Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода
|
-32 002
|
18 511
|
Таблица 8: Исходные данные варианта №8
| Отчетный период
|
| Виды продукции
|
Объем реализации, фактический, шт
|
Цена продаж, фактическая за 1 шт.
|
Себестоимость 1-го изделия, фактическая
|
Выручка от реализации
|
Себестоимость, фактическая
|
Прибыль от реализации, фактическая
|
| 1
|
1 000,00
|
959,78
|
944,95
|
959 783,20
|
944 951,24
|
14 831,96
|
| 2
|
1 000,00
|
2 879,35
|
2 873,03
|
2 879 349,60
|
2 873 033,56
|
6 316,04
|
| 3
|
2 500,00
|
1 535,65
|
1 534,83
|
3 839 132,80
|
3 837 074,72
|
2 058,08
|
| 4
|
1 300,00
|
1 107,44
|
1 086,66
|
1 439 674,80
|
1 412 654,38
|
27 020,42
|
| 5
|
6 000,00
|
79,98
|
79,54
|
479 891,60
|
477 248,10
|
2 643,50
|
| Итого
|
|
|
|
9 597 832,00
|
9 544 962,00
|
52 870,00
|
| Предыдущий период
|
| Виды продукции
|
Объем реализации, базисный, шт
|
Цена продаж, базисная за 1 шт.
|
Себестоимость 1-го изделия, базисная
|
Выручка от реализации
|
Себестоимость, базисная
|
Прибыль от реализации, базисная
|
| 1
|
300,00
|
957,49
|
856,02
|
287 247,62
|
256 805,70
|
30 441,92
|
| 2
|
270,00
|
2 804,77
|
2 568,06
|
757 289,18
|
693 375,39
|
63 913,79
|
| 3
|
700,00
|
1 566,81
|
1 504,15
|
1 096 763,64
|
1 052 903,37
|
43 860,27
|
| 4
|
330,00
|
1 028,71
|
933,84
|
339 474,46
|
308 166,84
|
31 307,62
|
| 5
|
1 950,00
|
66,96
|
131,70
|
130 567,10
|
256 805,70
|
-126 238,60
|
| Итого
|
|
|
|
2 611 342,00
|
2 568 057,00
|
43 285,00
|
содержание ..
219
220
221 ..
|
|
|