Анализ и прогноз финансово-хозяйственной деятельности и разработка мероприятий по ее совершенствованию на предприятии "Планета-техно"
Анализ и прогноз финансово-хозяйственной деятельности и разработка мероприятий по ее совершенствованию на предприятии "Планета-техно"
Наименование показателя
Что показывает
Как рассчитывается
Интерпретация показателя
I. Показатели ликвидности
Общий коэффициент покрытия
Достаточность оборотных средств у предприятия, которые могут быть использованы для погашения обязательств
Отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам
От 1 до 2. Нижняя граница обусловлена тем, что оборотных активов должно быть достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в 2 раза считается также нежелательным, поскольку свидетельствует о нерациональном вложении предприятием своих средств и неэффективном их использовании
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств
Степень зависимости платежеспособности предприятия от материально-производственных запасов (МПЗ) с точки зрения мобилизации денежных средств для погашения краткосрочных обязательств
Отношение МПЗ к сумме краткосрочных обязательств
0,5-0,7
II. Показатели финансовой устойчивости
Соотношение заемных и собственных средств (коэффициент задолженности)
Сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 руб. вложенных в активы собственных средств
Отношение заемного капитала к собственному капиталу
Значение соотношения должно быть меньше 0,7. Превышение указанной границы означает зависимость предприятия от внешних источников финансирования (кредитов и займов), а также потерю финансовой устойчивости (автономии)
Наличие собственных оборотных средств, обеспечивающих финансовую устойчивость предприятия
Отношение собственных оборотных средств к общей сумме оборотных активов
Нижняя граница: 0,1. Чем выше показатель (например, 0,5), тем устойчивее финансовое состояние предприятия, тем больше у него возможностей в проведении независимой финансовой политики
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств
Способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счет собственных источников
Отношение собственных оборотных средств к общей величине собственного капитала
0,2-0,5. Чем выше значение показателя к верхней рекомендуемой границе, тем больше возможностей для финансового маневра у предприятия
III. Интенсивность использования ресурсов
Рентабельность чистых активов по чистой прибыли
Эффективность использования активов, принадлежащих собственникам предприятия. Служит основным критерием при оценке количества акций на фондовой бирже
Отношение чистой прибыли к средней за период величине чистых активов
Рентабельность чистых активов должна обеспечивать окупаемость вложенных в предприятие средств акционеров
Рентабельность реализованной продукции
Эффективность затрат на производство и реализацию продукции
Отношение прибыли от реализации продукции к ее полной себестоимости
Свидетельствует о необходимости повышения цен на продукцию или о необходимости усиления контроля за издержками
IV. Показатели деловой активности
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
Показывает, сколько рублей выручки от продажи снимается с каждого рубля оборотного капитала
Отношение объема продаж к средней за период величине оборотных активов
Нормативного значения нет. Показатель зависит от индивидуальных особенностей деятельности предприятия
Коэффициент
Скорость оборота вложенного собственного капитала или активность денежных средств, которыми рискуют акционеры
Отношение выручки от продаж к средней за период величине собственного капитала
Нормативного значения нет.
Бухгалтерская отчетность
Принятие управленческих решений
Выходные аналитические формы и расчеты к ним
Директор по экономике и финансам
Бизнес-план
Производственно-экономическое обоснование
Выходные
Главный бухгалтер
Группа анализа и финансовых стратегий
Группа учета активов
Сектор анализа финансово-экономической деятельности
Показатель
2005
2006
Изменение
Темп
Темп
Сумма,
Уд.
Сумма,
Уд.
Сумма,
Уд.
1.Прибыль (убыток) от продаж
18248
85,0
24825
104,64
+6577
+19,64
136,05
36,05
Показатель
2005
2006
Изменение
Темп
Темп
Сумма,
Уд.
Сумма,
Уд.
Сумма,
Уд.
1.Выручка – брутто от продаж
254624
100
325478
100
70854
-
127,83
27,83
Показатель
2005 год
2006год
Изменение
Темп
Темп
Сумма,
Уд.
Сумма,
Уд.
Сумма,
Уд.
1.Операционные доходы,
17091
100
46304
100
+29213
-
270,93
70,93
Показатель
2005
2006
Изменение
Темп
Темп
Сумма,
Уд.
Сумма,
Уд.
Сумма,
Уд.
1.Внереализационные
143
100
185
100
+42
-
50,93
-49,07
Показатель
2005
2006
Изменение
Темп
Темп
Сумма,
Уд.
Сумма,
Уд.
Сумма,
Уд.
1.Балансовая прибыль (прибыль
21467
100
23724
100
2257
-
110,52
10,52
Показатель
2005 год
2006 год
Изменения
Темп роста, %
Темп прироста, %
Сумма
Уд. вес.
Сумма т. р.
Уд. вес. %
Сумма т.р.
Уд. вес. %
1. стоимость имущества
96933
100
115712
100
18779
-
119,38
19,38
2.1Основные средства
37555
38,74
41358
35,74
3803
-3,0
110,13
10,13
2.2 Долгосрочные финансовые вложения
1104
1,14
884
0,76
-220,0
-0,38
80,08
-19,92
2.3 Незавершен. строит-во
1878
2,15
2291
2,17
413
0,02
135,4
35,4
3.1 Денежные средства
3
0,03
439
0,38
+436
+0,35
146333
14533
3.2 Краткосрочные финансовые вложения
730
0,75
-
-
-
-
-
-
3.3 Запасы
20819
21,48
23937
20,69
+3118
-0,79
114,98
14,98
3.1 Дебиторская задолженность
32492
33,52
43407
37,51
+10915
+3,99
133,6
33,6
3.2 НДС
687
0,7
769
0,66
+82,0
-0,04
111,94
11,94
показатель
2005 год
2006 год
Изменения
Темп роста, %
Темп прироста, %
Сумма
Уд. вес.
Сумма т. р.
Уд. вес. %
Сумма т.р.
Уд. вес. %
Основные средства
34573
62,16
38142
61,31
3569
-0,85
110,33
10,33
Итого производственный капитал
55618
100
62210
100
6592
-
111,86
11,86
Доля реальных активов в имуществе, %
Х
57,38
Х
53,76
Х
-3,62
Х
Х
показатель
2005 год
2006 год
Изменения
Темп роста, %
Темп прироста, %
Сумма
Уд. вес.
Сумма т. р.
Уд. вес. %
Сумма т.р.
Уд. вес. %
1. Собственный капитал
79583
82,10
89105
77,0
9522
-5,1
111,97
11,97
1.1 Уставный капитал.
5156
5,32
5156
4,46
-
-0,86
100
-
2. Заемный капитал,в том числе:
17350
17,9
26607
22,99
9257
5,09
153,36
53,36
2.1 Долгосрочные обязательства
-
-
165
0,19
-
-
-
-
2.2 Краткосрочные обязательства
17350
17,9
26442
22,85
9092
4,95
152,41
52,41
Всего источников средств
96933
100
115712
100
18779
-
119,38
19,38
Элементы собственного капитала
2005 год
2006 год
Изменения
Темп роста, %
Темп прироста, %
Сумма
Уд. вес.
Сумма т. р.
Уд. вес. %
Сумма т.р.
Уд. вес. %
Уставный капитал
5156
0,53
5156
0,42
-
0,11
100
-
Добавочный капитал
8219
80,6
8219
64,16
-
-16,5
100
-
Фонд социальной сферы
1695
62,58
2104
2,05
409
0,53
124,13
24,13
Нераспределенная прибыль
64513
16,23
73626
33,37
9113
17,14
114,13
14,13
Всего собственный капитал
79583
100
89105
100
9522
-
111,97
11,97
Элементы заемного капитала
2005 год
2006 год
Изменения
Темп роста, %
Темп прироста, %
Сумма
Уд. вес.
Сумма т. р.
Уд. вес. %
Сумма т.р.
Уд. вес. %
Займы и кредиты
-
-
-
-
-
-
-
-
Всего заемного капитала
17350
100
26607
100
9092
-
152,41
52,41
Показатель
2005 год
2006 год
Отклонения
1.Выручка (нетто) от продаж, тыс. р.
183837
307578
123741
2.Средняя стоимость производственных запасов, тыс.р.
20819
23937
3118
3.Средняя величина дебиторской задолженности, тыс.р.
32492
43407
10915
4.Средняя величина оборотных средств, тыс. р.
59378
74354
14976
5.Затраты на производство реализованной продукции, тыс. р.
165589
282753
117164
6.Оборачиваемость (в днях):
114,6
79,5
-35,1
7.Длительность операционного цикла, дни
100,5
63,4
-37,1
Показатель
2005 год
2006 год
Отклонения
1.Выручка (нетто) от продаж, тыс. р.
183837
307578
123741
2.Чистая прибыль, тыс.р.
11584
13384
1800
3.Средняя величина активов (баланса – нетто) тыс.р.
96933
115712
18779
4.Рентабельность активов
0,2563
0,1352
-0,1211
5.Норма прибыли
0,1340
0,0560
-0,078
6.Оборачиваемость активов
1,9135
2,4125
0,499
7.Влияние факторов на абсолютное отклонение рентабельности активов:
Х
Х
-0,1493
Показатель
2005 год
2006 год
Отклонения
1. Выручка (нетто) от продаж, тыс. р.
183837
307578
123741
2. Чистая прибыль, тыс.р.
11584
13384
1800
3. Средняя величина активов (баланса – нетто) тыс.р
96933
115712
18779
4. Средняя величина собственного капитала, тыс.р.
79583
89105
9522
5. Норма прибыли
0,134
0,056
-0,078
6. Оборачиваемость активов
1,9135
2,4125
0,499
7 Коэффициент финансовой зависимости
2,8041
3,3208
0,5167
8. Рентабельность собственного капитала
0,7188
0,449
-0,2698
9. Влияние факторов на абсолютное отклонение рентабельности собственного
-0,27
Коэффициент
Норматив
2005 год
2006 год
Изменение
К. абсолютной ликвидности
0,2-0,25
0,049
0,062
0,013
Коэффициент
Норматив
2005 год
2006 год
Изменение
1. К. финансовой независимости
≥0,5
0,3354
0,2785
-0,0569
4. К. соотношения собственных
≥1,0
0,505
0,386
-0,119
Продолжение таблицы 2.155. К. обеспеченности собствен-ми оборотными средствами
≥10 %
-0,135
-0,655
-0,52
6. Коэф. Маневренности
≥0,3-0,5
-0,235
-1,025
-0,79
7. К. долгосрочного привлечения заемных средств
-
-
-
8. К. обеспеченности запасов собственными оборотными средствами
-0,382
-1,772
-1,39
9. Коэффициент обеспеченности имуществом произв. назначения источниками средств
0,45-0,55
0,542
0,439
-0,103
Объекты финансовой стратегии
Составляющие финансовой стратегии
Предложения
Влияние на разделы баланса
Наименование предложения
Количественная оценка по вариантам, тыс. руб.
1
2
3
1. Доходы и поступления
1.1. Оптимизация основных и оборотных средств
1.1.1. Продажа части основных средств
3714,2
3714,2
1857,1
-А1
1.1.2. Снижение затрат на реализацию продукции
4787,4
4787,4
1197
-3
1.2. Политика в области ценных бумаг
1.2.1. Выпуск привилегированных акций для своих работников
-
-
221,2
+П4
2. Расходы и отчисления
2.1. Оптимизация распределения прибыли
2.1.1. Направить прибыль на развитие торговой деятельности