– среднего срока оборота дебиторской задолженности
30–90
45–15
– среднего срока оборота кредиторской задолженности
30–90
45–15
– соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
1–1,5
1–4
Показатель
Расчетная формула
01.01. 08
01.01. 09
01.01. 10
Абс. откл.
Темп роста
Реализованная продукция, тыс. р.
Ф2 стр. 010
31309
79109
108269
76960
345,8%
Себестоимость реализованной продукции, тыс. р.
Ф2 стр. 020
30684
77400
89716
59032
292,4%
Балансовая прибыль от реализации, тыс. р.
Ф2 стр. 140
567
1570
2612
2045
460,7%
Чистая прибыль, тыс. р.
Ф2 стр. 190
431
1193
2013
1582
467,1%
Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. р.
Ф1 стр. 120
10094
9885
9518
-576
94,3%
Среднесписочная численность персонала, чел.
64
62
62
-2
96,9%
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, р.
Ф2 стр. 020/ Ф2 стр. 010
0,98
0,98
0,83
-0,15
84,6%
Фондоотдача на 1 рубль ОФ, р.
Ф2 стр. 010/ Ф1 стр. 120
3,10
8,00
11,38
8,27
366,7%
Фондовооруженность, тыс. р.
Ф1 стр. 120/ среднесписочная численность
157,72
159,44
153,52
-4,20
97,3%
Производительность труда
Фондоотдача* Фондовооруженность
489,20
1275,95
1746,27
1257,07
357,0%
Д о х о д ы
Реализационные
Систематические
От реализации продукции
От реализации товаров
От реализации услуг
От произведенных работ
Несистематические
Денежных активов
Ценных бумаг
Валютных ценностей
Дебиторской задолженности
Неденежных активов
Основных средств
Материалов
Инвентаря и хозпринадлежностей
Внереализационные
Роялти
Лицензионные платежи
Доходы от сдачи имущества в аренду
Проценты к получению
По облигациям
По инвестиционным ценным бумагам
По депозитам
За пользование средствами расчетного счета
По коммерческим кредитам
От участия в других организациях
В совместной деятельности
От долевого участия в паевых капиталах
Положительные курсовые и суммовые разницы
Суммы невостребованной в срок кредиторской задолженности
Суммы признанных к получению штрафов, пеней
Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году
Прибыль, образовавшаяся в результате дооценки материальных ценностей
Прибыль, образовавшаяся в результате дооценки государственных ценных бумаг
Суммы излишков имущества, выявленных при инвентаризации
Прочие
Показатели
Расчет
01.01.08
01.01.09
01.01.10
Абс. откл
Темп роста
1. Источники собственных средств
3 раздел пассива баланса
214
254
11539
11325
5392,1%
2. Долгосрочные кредиты и займы
4 раздел пассива
2000
2000
0
-2000
0,0%
3. Доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов
стр. 640 + стр. 650
0
0
0
0
0,0%
4. Источники собственных и приравненных к ним оборотных средств
п. 1 + п. 2+ п. 3
2214
2254
11539
9325
521,2%
5. Внеоборотные активы
1 раздел актива
10094
9885
9518
-576
94,3%
6. Наличие собственных оборотных средств
п. 4 – п. 5
-7880
-7631
2021
9901
-25,6%
7. Запасы и НДС по приобретенным ценностям
стр. 210+ стр. 220
26872
51428
48435
21563
180,2%
8. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств
п. 6 – п. 7
-34752
-59059
-46414
-11662
133,6%
9. Уровень обеспеченности собственными оборотными средствами
п. 8 /п. 7
-129,3%
-114,8%
-95,8%
0,33497
74,1%
Из таблицы видно, что на 01.01.2010 наличие собственных оборотных средств составило 2021 тыс. руб., и увеличилось по сравнению с 01.01.2008 г. на 9901 тыс. руб. Таким образом, в 2009 году произошло увеличение наличия собственных оборотных средств по сравнению с 2007 годом.Недостаток в собственных оборотных средствах на 01.01.2008 года составлял 34752 тыс. руб., а на конец года 46414 тыс. руб., т.е. произошло увеличение недостатка на 11662 тыс. рублей.Показатель уровня обеспеченности собственными оборотными средствами: на 01.01.2008 г. – 129,3%, а на 01.01.2010 г. -95,8%, т.е. он увеличился на 33,4%.Таким образом, предприятию недостаточно собственных оборотных средств, для покрытия запасов и затрат собственными источниками формирования.Рассмотрим динамику доходов ООО «Энерго-Финпром» от обычных видов деятельности, что представлено в Таблице 2.4, на рисунках 2.1 и 2.2. Таблица 2.4 – Динамика доходов ООО «Энерго-Финпром» от обычных видов деятельности
Период
Выручка от реализации
Базисные темпы роста
Цепные темпы роста
01.01.2008
31309
100,0%
100,0%
01.01.2009
79109
252,7%
252,7%
01.01.2010
108269
345,8%
136,9%
Показатель, тыс. руб.
01.01.2008
Уд. вес
01.01.2009
Уд. вес
01.01.2010
Уд. вес
Абс. откл.
Доходы по обычным видам деятельности (за минусом НДС)
31309
100,00%
79109
99,90%
108269
99,67%
76960
Прибыль (убыток) от продаж
625
2,00%
1709
2,16%
3081
2,84%
2456
Проценты к получению
0
0,00%
0
0,00%
0
0,00%
0
Доходы от участия в других организациях
0
0,00%
0
0,00%
0
0,00%
0
Прочие доходы
0
0,00%
83
0,10%
357
0,33%
357
Прибыль (убыток) до налогообложения
567
1,81%
1570
1,98%
2612
2,40%
2045
Отложенные налоговые активы
0
0,00%
0
0,00%
0
0,00%
0
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
431
1,38%
1193
1,51%
2013
1,85%
1582
Показатель, тыс. руб.
01.01.08
Уд. вес
01.01.09
Уд. вес
01.01.10
Уд. вес
Абс. откл.
Себестоимость проданных товаров
30684
99,37%
77400
99,23%
89716
84,37%
59032
Коммерческие расходы
0
0,00%
0
0,00%
0
0,00%
0
Управленческие расходы
0
0,00%
0
0,00%
15472
14,55%
15472
Проценты к уплате
0
0,00%
0
0,00%
0
0,00%
0
Прочие расходы
58
0,19%
222
0,28%
827
0,78%
769
Показатели
Расчетная формула
01.01.2008
01.01.2009
01.01.2010
1.общая сумма издержек
строки (020+030 +040+100 +130) Ф2
30742
77622
106015
2. Условно постоянные издержки
13004
32058
68168
3. Условно переменные издержки
17738
45564
37847
4. Доходы и расходы по обычным видам деятельности (за минусом НДС)
Ф2. стр. 010
31309
79109
108269
5. Валовая маржа
Ф2 стр. 010 – п. 3
13571
33545
70422
6. Балансовая прибыль (прибыль до налогообложения)
Ф2 стр. 140
567
1570
2612
7. Операционный рычаг
п. 5 / п. 6
23,93
21,37
26,96
Показатели
Расчетная формула
01.01.2008
01.01.2009
01.01.2010
1. Долгосрочные обязательства
Ф1 стр. 590
2000
2000
0
2. Краткосрочные обязательства
Ф1 стр. 690
43740
73999
85199
3. Активы
Ф1 стр. 490+590+690
41954
72353
96739
4. Финансовый рычаг
(п. 1 + п. 2) / п. 3
1,09
1,05
0,88
Показатель
01.01.2008
01.01.2009
01.01.2010
Выручка от реализации продукции за исключением НДС, акцизов и др. (010)
31309
79109
108269
Себестоимость реализации товаров, продукции работ, услуг (020)
30684
77400
89716
Коммерческие и управленческие расходы (030)
0
0
0
Прибыль (убыток) от реализации 050 (010–020+030–040)
625
1709
3081
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности 110 (050+060+070+080+090–100)
567
1570
2611
Прочие внереализационные доходы (120)
0
0
0
Прочие внереализационные расходы (130)
0
0
0
Прибыль (убыток) отчетного года (140) (110–120–130)
567
1570
2612
Налог на прибыль (150)
136
377
400
Отвлеченные средства (160)
0
0
0
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года (170)
431
1193
2212
Показатель
01.01.2008
01.01.2009
01.01.2010
2009 к 2008, в %
2010 к 2009, в %
Балансовая прибыль, в т.ч. (стр. 140)
567
1570
2612
276,9%
166,4%
Прибыль от реализации продукции (стр. 050)
625
1709
3081
273,4%
180,3%
Сальдо (прибыль-убыток) от прочей реализации (стр. 110–050)
0
0
0
0,0%
0,0%
Сальдо (прибыль-убыток) от операций (стр. 140–110)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
34374
34374
в т.ч. Покупатели и заказчики
241
24497
24497
Денежные средства
260
4412
4412
Итого по разделу II
290
87221
87221
Баланс
300
96739
96739
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
410
10
10
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
11529
15349
Итого по разделу III
490
11539
15349
IV. Долгосрочные обязательства
0
0
Итого по разделу IV
590
0
0
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность
620
85199
81379
в т.ч. Поставщики и подрядчики
621
57607
56134
Задолженность перед персоналом организации
622
1007
0
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
256
0
Задолженность по налогам и сборам
624
1084
0
Прочие кредиторы
625
25245
25245
Итого по разделу V
690
85199
81379
Баланс
700
96739
96739
Список литературы
1. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли (утверждено постановлением Правительства Российской Федерации от 5 августа 1992 г. №552; с изменениями и дополнениями, утвержденными Правительством Российской Федерации от 1 июля 1995 г. №661 и от 20 ноября 1995 г. №1133)
2. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – М.: Омега-Л, 2004. – 408 с.;
3. Багиев Г.Л., Асаул А.Н. Организация предпринимательской деятельности. Учебное пособие / Под общей ред. проф. Г.Л. Багиева. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2001. – 231 с.;
4. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 1024 с.;
5. Нагорная В.Н. Экономика энергетики: учеб. Пособие / Н.В. Нагорная; Дальневосточный государственный технический университет. – Владивосток: Изд-во ДВГТУ, 2007. – 157 с.;
6. Рогалев Н.Д. Экономика энергетики: учеб. Пособие для вузов / Н.Д. Рогалев, А.Г. Зубкова, И.В. Мастерова и др.; под ред. Н.Д. Рогалева. – М.: Издательство МЭИ, 2005. – 288 с.;
7. Самсонов, В.С. Экономика предприятий энергетического комплекса / В.С. Самсонов, М.А. Вяткин. 2-е изд. – М.: Высшая школа, 2003. – 416 с.;
8. Светлов Е.В. Управление финансами организации на основе системы ключевых показателей эффективности. Авто на соискание ученой степени кандидата экономических наук. – М.: 2008. – 20 с.;
9. Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник / под ред. Е.С. Стояновой. – М.: изд-во Перспектива, 2005 – 627 с.;
10. Титаева А.В. Анализ финансового состояния предприятия / А.В. Титаева. – М.: Налоговый вестник, 2005. – 274 с.;
11. Когденко В.Г. Методика анализа эффекта сопряженного рычага по данным финансовой отчетности / Когденко В.Г. // Аудит и финансовый анализ. – 2008. – №3. – С. 17;
12. Матвейчева Е.В., Вишнинская Г.Н. Традиционный подход к оценке финансовых результатов деятельности предприятия (на примере ЗАО «Уралсельэнергопроект») / Е.В. Матвейчева, Г.Н. Вишнинская // Аудит и финансовый анализ. – 2001. – №1, с. 35;
13. http://articles.excelion.ru/science/em/44182025.html – Анализ себестоимости продукции и путей ее снижения;
14. http://www.cfin.ru/management/finance/cost/ – Управление издержками предприятия и анализ безубыточности;
15. http://www.cfin.ru/management/finance/cost/cost_value-01.shtml – Анализ себестоимости продукции (работ, услуг);
16. http://uisrussia.msu.ru/docs/http/www.budgetrf.ru/Publications/Magazines/recep/2000/1 – Пути решения неплатежей в энергетике;
17. http://www.aup.ru/books/m67/6.htm – О.В. Грищенко «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»;
18. Бухгалтерский баланс ООО «Энерго-Финпром» на 1 января 2008 г.;
19. Бухгалтерский баланс ООО «Энерго-Финпром» на 1 января 2009 г.;
20. Бухгалтерский баланс ООО «Энерго-Финпром» на 1 января 2010 г.;
21. Отчет о прибылях и убытках за 2007 год ООО «Энерго-Финпром»;
22. Отчет о прибылях и убытках за 2008 год ООО «Энерго-Финпром»;