| 3. Прибыли от реализации |
17 010 000
|
19 845 000
|
18 690 000
|
Таблица № 14
АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ИМУЩЕСТВА И РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ
| Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение |
| 1. Выручка от реализации продукции (без НДС) |
40 500 000 |
48 700 000 |
+8 200 000 |
| 2. Чистая прибыль |
13 642 000 |
15 884 000 |
+2 242 000 |
Стоимость имущества
а) на начало года
б) на конец года
|
46 480 000
65 180 000
|
65 180 000
66 375 000
|
+18 700 000
+1 195 000
|
| 4. Среднегодовая стоимость имущества |
55 830 000 |
65 777 500 |
+9 947 500 |
| 5. Рентабельность имущества, % |
24.43
I0
|
24.15
I1
|
-0.28 дельтаI
|
| 6. Рентабельность реализованной продукции, % |
33.68
R0
|
32.62
R1
|
-1.06
Дельта R
|
| 7 Оборачиваемость имущества |
0.7254
Q0
|
0.7403
Q1
|
+0.0149
дельтаQ
|
Решение:
1. Выручка от реализации продукции (без НДС) - Строка 010 форма №2
2. Чистая прибыль Строка 190 форма №2
3. Стоимость имущества Строка 300 бухгалтерского баланса
4. Среднегодовая стоимость имущества - сумма стоимости имущества на начало+конец года/2
5. Ru=ЧП(190)\Аср*100%(300)
6. Rрп= ЧП(190)\ВР(010) *100%
7. Коб= ВР\Аср (300)
Рентабельность реализованной продукции, которая является ориентиром результатов деятельности маркетинговой службы по продвижению товара на рынок и степень спроса на продукцию со стороны покупателей.
Коэффициент оборачиваемости имущества показывает количество оборотов имущества за год и характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности.
Вывод: Анализ показал, что рентабельность имущества cнизилась по сравнению с предыдущим годом на 0,28 %. .На это оказали влияние следующие факторы:
1ф= Q0* Дельта R=0.7254*-1.06=-0.77%
Снижение роста рентабельности реализованной продукции уменьшил рентабельность имущества на 0.77.
2ф= дельтаQ* R1=0.0149*32.62=0.49%
Рост коэффициента оборачиваемости увеличил рентабельность имущества на 0,49 %
Проверка:1ф+2ф=-0.77%+0.49%=-0.28%
Рентабельность реализованной продукции снизилась на 1.06%. Снижение этого показателя свидетельствует об неэффективном ведении производства и повышении спроса на продукцию.
Увеличение оборачиваемости имущества свидетельствует о дополнительных денежных средствах, которые принес предприятию оборотный капитал.
Таблица 15
АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
| Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонения (+,-) |
| Абсол.∑ |
Относит.% |
| 1 Чистая прибыль |
13 642 000 |
15 884 000 |
+2 242 000 |
+16.43 |
| 2. Выручка от реализации продукции (без НДС) |
40 500 000 |
48 700 000 |
+8 200 000 |
+20.25 |
| 3. Доходы от участия в других организациях |
400 000 |
700 000 |
+300 000 |
+75 |
| % к получению |
500 000 |
800 000 |
+300 000 |
+60 |
5. Стоимость собственного капитала
а) на начало года
б) на конец года
|
23 000 000
27 000000
|
27 000 000
26 000 000
|
-
-
|
-
-
|
| 6. Среднегодовая стоимость собственного капитала |
25 000 000 |
26 500 000 |
+1 500 000 |
+6 |
7. Стоимость основных фондов
а) на начало года
б) на конец года
|
20 000 000
22 000000
|
22 000 000
23 000 000
|
-
-
|
-
-
|
| 8. Среднегодовая стоимость основных фондов |
21 000000 |
22 500 000 |
+1 500 000 |
+7.14 |
9. Стоимость материальных запасов
а) на начало года
б) на конец года
|
3 750 000
5 300 000
|
5 300 000
7 000 000
|
-
-
|
-
-
|
| 10. Среднегодовая стоимость материальных запасов |
4 525 000 |
6 150 000 |
+1 625 000 |
+35.91 |
11. Стоимость финансовых вложений
а) на начало года
б) на конец года
|
5 530 000
5 880 000
|
5 880 000
6 020000
|
-
-
|
-
-
|
| 12. Среднегодовая стоимость финансовых вложений |
5 705 000 |
5 950 000 |
+245 000 |
+4.29 |
| 13. Рентабельность собственного капитала (%) |
54.57 |
59.94 |
+5.37 |
- |
| 14. Рентабельность производственных фондов % |
64.96 |
70.60 |
+5.64 |
- |
| 15. Рентабельность финансовых вложений % |
15.78 |
25.71 |
+9.93 |
- |
Решение: 1. Чистая прибыль строка 190 форма№2
2.Выручка от реализации строка 010 форма №2
3 . Доходы от участия в других организациях строка 80 форма №2
4.% к получению строка 60 форма №2
5. Стоимость собственного капитала строка 490 бухгалтерского баланса
6. Среднегодовая стоимость собственного капитала=сумма стоимости собственного капитала на начало +конец года /2
7. Стоимость основных фондов строка 370 форма №5
8. Среднегодовая стоимость основных фондов=сумма стоимости основных фондов на начало +конец года /2
9 . Стоимость материальных запасов строка 210 бухгалтерского баланса
10. Среднегодовая стоимость материальных запасов=сумма стоимости материальных на начало +конец года/2
11. Стоимость финансовых вложений строка 250+140 бухгалтерского баланса
12. Среднегодовая стоимость финансовых вложений=стоимость финансовых вложений на начало+конец года/2
13. Rск= ЧП\СКср (490)*100%
14. Rпф= ЧП\ ОСср (370)+ Зср(210) *100%
15. Rфв= ДЦБ +ДУО/фв ср* 100%
Вывод:
Анализ показал, что рентабельность собственного капитала, показывающая эффективность вложения в собственные средства на протяжении всего года была довольно высокой и по сравнению с прошлым годом увеличилась на 5.37%.,это значит что возросла прибыль, полученная с каждого рубля вложенного в собственные средства.
Рентабельность производственных фондов, показывающая какую прибыль приносит каждый рубль вложенный в производственные фонды и в производственные запасы. По сравнению с прошлым годом Рентабельность производственных фондов возросла на 5.64%,это свидетельствует о том что на предприятии рациональное использование производственных фондов и затрат.
Также увеличилась рентабельность финансовых вложений по сравнению с прошлым годом на 9.93%,это значит что предприятие удачно инвестирует средства в акции других предприятий.
Таблица № 16
АНАЛИЗ МАРЖИНАЛЬНЫЙ ПРИБЫЛИ
| Показатели |
Прошлый
год
|
Отчетный
год
|
Абсол.
отклонение
|
| Цена изделия руб. |
1 350000 |
1391000 |
+41000 |
| Переменные издержки на единицу руб. |
676 667 |
762 857 |
+86 190 |
| Сумма постоянных затрат руб. |
3 200 000 |
3 300 000 |
+100 000 |
| Фактический объем продаж |
30 |
35 |
+5 |
| Выручка от продаж |
40 500 000 |
48 685 000 |
+
8185000
|
| Сумма переменных затрат руб. |
20 300 010 |
26 699 995 |
+6 399 985 |
| Прибыль от продаж руб. |
16 999 990 |
18 6850 05 |
+1 685 015 |
| Маржинальный доход руб. |
20 199 990 |
21 985 005 |
+1 785 015 |
| Маржинальный доход на единицу руб. |
673 333 |
628 143 |
-45 190 |
| 10. Доля маржинального дохода в выручке руб. |
0.5 |
0.45 |
-0.05 |
| Критический объем продаж руб. |
6 400 000 |
7 333 333 |
+933 333 |
| Критический объем продаж шт |
4.75 |
5.25 |
+0.5 |
| Прирост прибыли |
3 059 998 |
3 363 301 |
+303 303 |
| Объем продаж, позволяющий увеличить прибыль на 18 % |
34.54 |
40.35 |
+5.81 |
| Прибыль, увеличенная на 18 % |
20 059 988 |
22 048 306 |
+1 988 308 |
Решение:
1.цена изделия – выручка(010 строка формы №2)/q
2.переменные издержки на единицу – себестоимость(020 строка формы №2)/q
3.Сумма постоянных затрат – сумма коммерческих и управленческих расходов
4.Фактический оббьем продаж
5.выручкаот продаж (Q*P)
6.сумма переменных затрат - переменные издержки на единицу умноженные на количество
7.Прибыль от продаж – выручка от продаж - переменные затраты - постоянные затраты
8.маржинальный доход – выручка от продаж - сумма переменных затрат
9.маржинальный доход на единицу – цена изделия-переменные издержки на единицу
10.доля маржинального дохода маржинальный доход на единицу/цену изделия
11.критический обьем продаж руб - сумма постоянных затрат /доля маржинального дохода в выручке
12. критический объем продаж шт - сумма постоянных затрат/маржинальный доход на единицу
13.прирост прибыли на 18%,прибыль +18%
14.обьем продаж, позволяющий увеличить прибыль – (Маржинальный доход+сумма прироста)/маржинальный доход на единицу
15.Прибыль увеличенная на 18%-прибыль +прирост прибыли
Вывод:
Анализ показал, что маржинальный доход предприятия по сравнению с предыдущим годом увеличился на 1 785 015руб.
Доля маржинального дохода, которая характеризует степень финансовой устойчивости, для данного предприятия составляет в отчетном году 0,45, что на 0,05 пункта ниже по сравнению с прошлым годом.
Сумма выручки от продаж увеличилась на 81 85 000руб., соответственно прибыль от продажи также увеличилась на 1 685 015руб.
Для того, чтобы она выросла на 18% и увеличилась по сравнению с прошлым годом, объем продаж, позволяющий так увеличить прибыль, должен был составить в прошлом году 34,54 шт., в отчетном –40,35шт.
Прошлый год:
Необходимый объем продаж, который увеличит прибыли на 18 %:
(20 199 990+3 059 988)/673 333=34,54шт.
ВР=46 629 000
Переменные затраты=23 372 078
Проверка: 46 629 000-23 372 078-3 200 000=20 056 922р ≈20 059 988р
Отчетный год:
Необходимый объем продаж, который увеличит прибыли на 18 %:
(21 985 005+3363 301)/628 143=40,35шт
ВР=56 126 850
Переменные затраты=30 781 280
Проверка: 56 126 850-30 781 280-3 300 000=22 045 570р≈22 048 306р
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В целом на предприятии увеличилась стоимость имущества по сравнению с началом года на 1195 тыс. руб. Наблюдается уменьшение доли основного капитала на 3.69%, а оборотный капитал, в свою очередь, увеличился на 5,5%. Наибольший удельный вес в текущих активах занимает дебиторская задолженность. Это свидетельствует о том, что большая ее часть находится в непогашенной дебиторской задолженности, сумма которой увеличилась в течение отчетного года.
На предприятии наблюдается большое количество запасов, а это говорит о неэффективном их использовании и плохой оборачиваемости. Предприятию следует пересмотреть свою политику закупки сырья и материалов, так как длительное хранение запасов неблагоприятно сказывается на его работе.
Увеличение денежных средств на счетах свидетельствует об укреплении финансового состояния предприятия, однако наличие больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом нерационального использования оборотного капитала, их следует быстрее пускать в оборот с целью получения прибыли и расширения производства или вкладывать в акции других предприятий.
На данном предприятии собственные и заемные средства существуют примерно в равных пропорциях, что говорит о частичной зависимости предприятия от заемных средств.
Коэффициенты автономии и риска свидетельствуют о том, что предприятие зависит от привлеченного капитала.
Большая часть основных средств вложена в оборудование, что благоприятно влияет на производство. Об этом свидетельствует удельный вес промышленных производственных фондов, который составляет более 50%. Удельный вес непроизводственных фондов составляют более 40%, это говорит о том, что социальная сфера предприятия хорошо развита, что благоприятно влияет на производительность труда работников и сокращает потери рабочего времени.
Увеличение показателя фондоотдачи активной части говорит о том, что активная часть промышленных производственных фондов используется достаточно эффективно.
Коэффициент покрытия в общем находится в пределах нормы – это значит, что предприятие может погашать свои краткосрочные обязательства, но при этом у него не останется свободы в выборе решений, на начало года.
Коэффициент быстрой ликвидности ниже предельного уровня, а это значит, что при возникновении критической ситуации у предприятия не будет возможности погашать свои краткосрочные обязательства, даже при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами
Произведённый анализ показывает, что предприятие обеспечено заемными и основными источниками формирования запасов и затрат и к концу года обеспеченность по данным показателям возросла.
Так как источники формирования запасов больше величины запасов, предприятие можно отнести к кризисному типу финансовой устойчивости.
содержание ..
360
361
362 ..
|
|