Негосударственное образовательное учреждение
| Показатели финансовой устойчивости |
Показатели платежеспособности |
Показатели деловой активности |
Показатели рентабельности |
| 1.Совокупный капитал организации |
1. Коэффициент покрытия запасов |
1. Объем продаж (выручка от реализации) и прибыль |
1.Рентабельность продукции (услуг) (рентабельность продаж) |
| 2. Коэффициент концентрации собственного капитала |
2. Коэффициент текущей, абсолютной и быстрой ликвидности |
2.Оборачиваемость оборотного капитала, запасов, средств в расчетах |
2.Рентабельность совокупного капитала |
3. Соотношение заемных и собственных средств
|
3. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственных источников
|
3.Оборачиваемость собственных средств, кредиторской и дебиторской задолженности
|
3.Рентабельность финансовых вложений
|
| 4. Коэффициент концентрации привлеченного капитала |
4. Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности |
4. Коэффициенты производительности |
4.Рентабельность собственного и рентабельность заемного капитала |
| 5. Структура активов по степени ликвидности |
5.Продолжительность операционных и финансовых циклов, прочие показатели деловой активности |
5.Рентабельность основного капитала |
| Направление анализа |
Содержание |
Источник информации |
| 1. Анализ финансовых результатов деятельности компании |
Анализ уровня, структуры и динамики прибыли как основного показателя, характеризующего результат (эффективность) деятельности компании; оценка факторов, ее определяющих |
Отчет о прибылях и убытках |
| 2. Анализ финансового состояния |
Общая оценка финансового состояния
|
Баланс компании, баланс в индексной и процентной формах |
| 3.Анализ эффективности деятельности |
Динамика показателей прибыли, рентабельности и деловой активности на начало и конец анализируемого периода |
Расчетные коэффициенты |
| 4. Анализ эффективности инвестиционных проектов |
Оценка эффективности инвестиционных проектов компании |
Расчетные коэффициенты |
| Ед.изм. |
2005г. |
2006г. |
Отклонения +,- |
| 2007 г |
2006
|
2006-
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| 1.Реализованная продукция (объем продаж продукции) |
тыс.
|
15495 |
10785 |
5260 |
-4710 |
-5525 |
| 2.Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг |
тыс.
|
(13712) |
(6044) |
(2916) |
-7668 |
-3128 |
| Управленческие расходы |
(1693) |
(2059) |
(2136) |
+366 |
+77 |
| 3.Прибыль, убыток от продаж |
90 |
2682 |
208 |
+2592 |
-2474 |
| 4. Прочие доходы |
тыс.
|
1810 |
2209 |
280 |
+399 |
-1929 |
| 5.Прочие расходы |
(1637) |
(2710) |
287 |
(+107) |
2997 |
6.Балансовая прибыль / убыток (отчетного периода)
|
тыс.
|
263
|
2611
|
201
|
+2348
|
-2410
|
| 6.Налог на прибыль |
тыс.
|
(47) |
(641) |
(88) |
(+594) |
(729) |
| 7. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
тыс.
|
216 |
2170 |
113 |
+1954 |
-2057 |
| 8.Балансовая стоимость основных фондов |
тыс.
|
1329 |
1593 |
1831 |
+246 |
+238 |
| 9.Балансовая стоимость оборотных средств |
тыс.
|
467 |
428 |
615 |
-39 |
+87 |
| 10.Дебиторская задолженность |
тыс.
|
5253 |
4941 |
6527 |
-312 |
+1586 |
| 11.Кредиторская задолженность |
тыс.
|
8189 |
5777 |
12169 |
-2410 |
+6392 |
| 12.Среднесписочная численность работающих |
Человек |
30 |
37 |
43 |
+7 |
+6 |
| 13.Среднемесячная |
Руб. |
4500 |
4774 |
7000 |
+274 |
+2226 |
| Показатели |
Номера строк баланса |
2005г. |
2006г. |
2007г. |
| Внеоборотные активы (ВА) |
190 - 144 + 216 |
2771 |
1956 |
8250 |
| Оборотные активы (ОА) |
290 + 144 - 216 |
6696 |
8277 |
8765 |
| в том числе |
| Запасы (З) |
210 - 216 |
471 |
428 |
732 |
| Денежные средства (ДС) |
260 + 250 |
649 |
2908 |
1506 |
| Дебиторская задолженность (ДЗ) |
230 + 240 + 144 + 220 |
5576 |
4941 |
6527 |
| Займы (ФВ) |
144 |
0 |
0 |
0 |
| Расходы будущих периодов (РБП) |
216 |
56 |
23 |
38 |
| Налог на добавленную стоимость (НДС) |
220 |
323 |
0 |
0 |
| Краткосрочные финансовые вложения (КФВ) |
250 |
572 |
1117 |
1117 |
| Резервы предстоящих расходов (РПР), доходы будущих периодов (ДБП) |
640 + 650 |
0 |
2 |
2 |
| Собственный капитал (СК) |
490 + 640 + 650 |
1241 |
4420 |
4847 |
| Собственный оборотный капитал (СОК) |
(490 + 640 + 650) -
(190 - 144 + 216) |
-1508 |
2489 |
-3365 |
| Долгосрочные пассивы (ЗКД) |
590 |
0 |
0 |
0 |
| Краткосрочные пассивы (ЗКК) |
690 |
8226 |
5813 |
12170 |
| Долгосрочные кредиты (ДК) |
510 |
0 |
0 |
0 |
| Краткосрочные кредиты (КК) |
610 |
5 |
0 |
0 |
| Заемный капитал (ЗК) |
590 + 690 – (640 + 650) |
8226 |
5811 |
12168 |
| Кредиторская задолженность (КЗ) |
620 + 660 |
8189 |
5777 |
12168 |
Задолженность перед участниками
(учредителями) по выплате доходов |
630 |
33 |
34 |
0 |
2.2 Оценка имущественного положения и структуры капитала предприятия
| Показатели |
2005 г.
|
2006 г.
|
2007г.
|
Изменение +,- |
| 2006 г. |
2007 г. |
| А..Имущество - всего, руб. |
9468 |
10233 |
17016 |
+765 |
+6783 |
| В том числе: |
| 1)Внеоборотные активы |
| а)всумме, тыс.руб.(I.А) |
2716 |
1933 |
8212 |
-783 |
+6279 |
| б)в % к имуществу |
28,7 |
18,9 |
48,3 |
-9,8 |
+29,4 |
| 2)Оборотные активы |
| а)всумме,тыс.руб. (II.А) |
6752 |
8300 |
8804 |
+1548 |
+504 |
| б)в % к имуществу |
71,3 |
81,1 |
51,7 |
+9,8 |
-29,4 |
Б.Источники имущества
|
9468 |
10233 |
17016 |
+765 |
+6783 |
| В том числе: |
| 1.Собственный капитал |
| а)всумме, тыс.руб.(III.П) |
1241 |
4420 |
4845 |
+3179 |
+425 |
| б)в % к имуществу |
13 |
43 |
28 |
+30 |
-15 |
| 2.Заемные средства(IU.П,UI.П) |
| а)в сумме , тыс.руб. |
8227 |
5813 |
12171 |
-2414 |
+6358 |
| б)в % к имуществу |
87 |
57 |
72 |
-30 |
+15 |
| Показатели |
Сумма , тыс.руб.
|
Изменение (+,-) |
Тепм прироста % (+,-), % |
2006 г.
|
2007г.
|
2005г
|
2006г. |
2007г. |
2006г. |
2007г. |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
| Всего имущества (строка 300) |
9468 |
10233 |
17016 |
+766 |
+6783 |
+8 |
+66 |
| 1. ОС и прочие внеоборотные активы (строка 190) |
2716 |
1933 |
8212 |
-782 |
+6279 |
-28,8 |
+3,25р |
| 1.1. Нематериальные активы (строка 110) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 1.2. Основные средства (строка 120) |
1329 |
1593 |
1831 |
+264 |
+238 |
+19,9 |
+14,9 |
| 1.3.Незавершённое строительство (строка 130) |
1387 |
340 |
6381 |
-1047 |
+6041 |
-75,5 |
+17,76р |
| 2. Оборотные (мобильные) средства (строка 290) |
6752 |
8300 |
8804 |
+1548 |
+504 |
+22,9 |
+6,1 |
| 2.1. Запасы (строка 210) |
527 |
451 |
771 |
-76 |
+320 |
-14,4 |
+70,9 |
| 2.2. НДС по приобретенным ценностям (строка 220) |
323 |
0 |
0 |
-323 |
0 |
0 |
0 |
| 2.3. Дебиторская задолженность (строки 230+240) |
5253 |
4941 |
6527 |
-312 |
+1586 |
-5,9 |
+32,1 |
| 2.4. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (строки 250+260) |
649 |
2908 |
1506 |
+2259 |
-1402 |
+3,48 |
-48,2 |
| 3.Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов |
2,48 |
4,29 |
1,07 |
+1,81 |
-3,22 |
+73 |
-75 |
| Показатели, Формула |
2005 г. |
2006 г. |
2007г. |
Норматив |
| К н е з =СК/А |
1241/9468=0,13 |
4420/10233=0,4 |
4845/17016=0,28 |
Не ниже 0,50-0,70 |
| К д з к=ЗК/А |
8226/9468=0,86 |
5811/10233=0,5 |
12170/17016=0,72 |
Не выше 0,3 |
| Кфин.рыч.=ЗК/СК |
8226/1241=6,63 |
5811/4420=1,31 |
12168/4847=2,51 |
Не ниже 1,0 |
| 2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
Al – наиболее ликвидные активы.
|
77
|
1791
|
389
|
| Итого А1 |
649 |
2908 |
1506 |
А2 – Быстро реализуемые активы.
|
4
|
0
|
0
|
| Итого А2 |
5257 |
4941 |
6527 |
A3 – Медленно реализуемые активы
|
0
|
0
|
0
|
| Итого А3 |
2233 |
791 |
7152 |
А4 – труднореализуемые активы.
|
1329
|
1593
|
1831
|
| Итого А4 |
1329 |
1593 |
1831 |
| Итого текущих активов |
9468 |
10233 |
17016 |
| Сумма краткосрочных финансовых обязательств |
8226 |
5813 |
12171 |
Al 
П1; |
A3
ПЗ; |
| А2
П2; |
А4 
П4. |
| Актив |
2005 г. |
2006г. |
2007г. |
Пассив |
2005 г. |
2006г. |
2007г. |
Процент покрытия обязательств |
2005 г.
|
2006г
|
2007 г.
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
12 |
13 |
14 |
| Наиболее ликвидные активы, А1 |
649
|
2908
|
1506
|
Наиболее срочные пассивы, П1 |
8189 |
5777 |
12169 |
7,92 |
50,3 |
12,4 |
| Быстро реализуемые активы, А2 |
5257
|
4941
|
6527
|
Краткосрочные пассивы, П2 |
38 |
36 |
2
|
138 р
|
137р |
3263р |
| Медленно -реализуемые активы, A3 |
2233
|
791
|
7152
|
Долгосрочные пассивы, П3 |
0 |
0 |
0
|
0 |
| Трудно реалиуемые активы, А4 |
1329
|
1593
|
1831
|
Постоянные пассивы, П4 |
1241 |
4420 |
4845 |
107.1 |
36,0 |
37,8 |
| Баланс |
9468 |
10233 |
17016 |
Баланс |
9468 |
10233 |
17016 |
- |
- |
| Показатели |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
| 1. Оборотные активы |
6752 |
8300 |
8804 |
| 2. Краткосрочные пассивы |
8227 |
5811 |
12169 |
| 3. Чистый оборотный капитал [1-2] |
-1475 |
+2489 |
-3365 |
Формула
|
2005г. |
2006г. |
2007г. |
Норматив |
| К аб.л. =ДС/ЗКК |
649/8226=0,08 |
2908/5813=0,5 |
1506/12170=0,12 |
0,1-0,2 |
| Кт.л. =ОА/ЗКК |
6696/8226=0,8 |
8277/5813=1,42 |
8765/12170=0,72 |
1,0-2,0 |
| Кб.л. =(ОА-З)/ЗКК |
(6696-471)/8226 =0,76 |
(8277-428)/5813 =1,35 |
(8765*732)/12170=0,66 |
0,8-1,5 |
| Формула |
2006г. |
2007г. |
Норматив |
| Кв = [Ктл+6/Т*(Ктлк-Ктнл)]/2 |
[1,42+6/12*(1,42-0,8)]/ 2=0,87 |
[0,72+6/12*(0,721,42 )]/ 2=0,19 |
Не ниже 1,0 |
Формула
|
Расчет показателей |
| 2005 год |
2006г. |
2007год |
ВР
|
15495
|
10785
|
5260
|
ВР
|
15495
|
10785
|
5260
|
360
|
360
|
360
|
360
|
360
|
360
|
360
|
360
|
| Формула |
Расчет показателей |
Норма
|
| 2005г. |
2006г. |
2007 г. |
ВР
|
15495
|
10785
|
5290
|
4,9
|
360
|
360
|
360
|
360
|
73
|
| Ед.измер. |
2005г. |
2006г. |
2007г. |
| Рентабельность активов по чистой прибыли (Ра) |
% |
1,39 |
22,03 |
0,83 |
| Рентабельность оборотных средств(Роа) |
% |
1,5 |
28,8 |
1,3 |
| Рентабельность реализованной продукции (Коэф.маржи) |
% |
1,39 |
20,12 |
2,15 |
3.1 Основные пути повышения эффективности производства
содержание ..
316
317
318 ..
|
|
|
